存货跌价准备管理流程图

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流程管理-中石化存货管理业务流程

5.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 根据经营情况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，确保库存合理储备，防止存货积压、闲置，造成浪费。

1.2 对存货实行科学储存管理，确保数量齐全、质量合格。

1.3 规范存货处置，避免公司资产流失。

2 财务目标2.1 确保存货账目的真实、准确、完整。

2.2 存货成本计价准确。

2.3 财务账表与实物核对相符。

3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。

3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足，影响业务；储量过高，占用资金，造成存货成本过大。

1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。

1.3 不恰当储存方式的选择，造成资产流失。

1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5 未及时完整办理保险，给公司带来巨大经济损失。

当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时，给公司带来巨大损失。

1.6 存货处置不规范，人为造成资产流失。

1.7 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。

2.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。

2.3 账、实不符给公司带来潜亏（盈）。

3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济处罚。

3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 采购经办人员要取得所委托储存单位出具的有效的对存货数量、质量进行确认的入库单据，并与报关单据、商检单据进行对比，如有损耗，须说明原因，报公司经理审批后核销存货损耗。

2 登记存货账簿、表2.1 公司采购人员根据取得的有效存货入库单，建立仓储保管账簿，分类记录存货的数量及金额，定期与所委托仓储单位及财务核对。

用友软件-存货核算模块详细介绍

本系统可对采购入库单进行记账核算，对采购暂估入库单进行结算成本处理。
本系统可对销售出库单进行记账核算。
本系统可对销售系统生成的销售发票、发货单进行记账核算。
本系统可对库存系统生成的各种单据进行记账核算。
与采购管理系统集成使用时
设置存货暂估入库的成本处理方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差。
采购入库单由采购系统生成，存货核算系统可修改采购入库单的单价和金额，对采购入库单进行记账。
12. 库存资金占用规划
按用户的初始设置提供库存资金的不同占用规划。
13. 库存资金占用分析
分析实际库存资金的占用与计划之间的差额。
14. 入库成本分析
统计分析不同期间或不同入库类别的存货的平均入库成本。
15. 暂估材料/商品余额表
分析不同期间的暂估单据入库及报销情况。
16.发出商品明细账
提供查询分期收款和委托代销商品的明细账。
存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。
在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，用友软件股份有限公司根据手工存货核算系统的数据处理流程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存货核算形式。

供应链管理系统构成及操作流程

供应链管理系统构成及操作流程供应链（购销存）管理系统构成及操作流程（带流程图）供应链（购销存）是⽤友ERP-U852管理软件的重要组成部分,它突破了会计核算软件单⼀财务管理的局限, 实现了从财务管理到企业财务业务⼀体化的全⾯管理, 实现了物流、资⾦流管理的统⼀。

本章主要讲授购、销、存业务处理的功能与特点, 购、销、存业务处理系统的基本操作流程与⽅法等内容。

供应链（购销存）业务处理系统概述供应链管理系统包括采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等模块。

其中每个模块即可以单独使⽤, 也可以与相关⼦系统联合使⽤。

供应链（购销存）业务处理系统的功能与特点1. 供应链（购销存）业务处理系统的功能供应链（购销存）业务核算是企业经营管理的重要环节, 繁杂的购、销、存业务核算与管理⼯作⼀直困扰着企业, 供应链（购销存）业务处理系统正是根据企业供应链（购销存）业务的特点设计开发的核算与管理软件, ⼀般来讲,供应链（购销存）业务处理系统应具备以下功能:（1）物资采购业务的核算:根据企业业务经营与财务管理⽅⾯的要求, 处理有关物资采购⽅⾯的经济业务, 主要包括请购、定购、到货、⼊库、采购发票、采购结算等全过的管理, 可以处理普通采购业务、受托代销业务等业务类型。

企业可根据实际业务情况, 对采购业务处理流程进⾏可选配置。

并登记各种核算账簿以及进⾏采购业务分析。

（2）产品销售核算: 按照国家有关规定, 处理有关产品销售⽅⾯的经济业务, 包括销售报价处理、销售定货、销售开票、销售调拨、销售退货、发货折扣、委托代销、零售业务等, 并根据审核后的发票或发货单⾃动⽣成销售出库单, 处理随同货物销售所发⽣的各种代垫费⽤以及在货物销售过程中发⽣的各种销售⽀出。

对产品的销售业务进⾏核算统计,同时,进⾏各种销售业务分析。

（3）库存商品的管理和核算: 按照国家有关规定, 处理有关库存商品管理⽅⾯的经济业务。

主要包括审核各种⼊库单据、管理出⼊库数量、同时处理库存商品调拨业务、盘点业务、组装拆卸业务等, 另外对于库存商品的控制（保质期管理、代销商品管理、不合格品管理、现存量管理、安全库存管理等）, 同时进⾏⼊库流⽔账、库存台账等库存账簿管理和统计分析、存货出⼊库成本的核算、出⼊库成本的调整、存货跌价准备的处理等。

仓库管理工作流程图,货品入库、出库、盘点管理运作流程

仓库管理工作流程
一、物品的验收入库
1仓管员亲自验收，清点实数，核关于清点物品名称，规格、数量是否一致。
2.以实点的数量为准，经质检合格后方可入库。且邮件/经过系统通知到采购部/财务部。
3.质检合格入库，方可开出相应的入库单交采购部与财务部，入库单一式三联，第一联交财务，第二联仓库留存，第三联交采购。货到无单的，或多送的货，应即时反馈到采购补要货单及退料或其他。
五、物品的请购
1.定型物品及计划内物品的请购，由仓管员根据库存物品的储备情况向采购部提出请购。
2.非定型及计划外物品的请购，由使用部门根据需要填写采购申请单，并且由技术部签名认可，报仓管员处，由仓管员根据库存情况提出意见转采购部。
仓库工作流程图
2.物品堆放的原则是：根据货物特点，必需做到轻重缓急，检点方便，成形排列，文明整齐，。
3.相关部门人员领用物品，工量具类，进行相应的登记，不允许擅自拿放。需开出库单登记入账方可。
三、物品的发货出库
仓库根据出货货品清单交质检部验货。质检部签字盖章认可。在每个包装箱内放置合格证或于外箱标签盖印PASS章。包装好的成品分类放到仓库成品区域按时间点进行发货出库。
4.质检不合格的，判定返工/退货/或系到供应厂家进行处理后续。
5.货物入库，电脑登记建账与手工帐需同时建立，需认真仔细。入库日期定以当天物品入库的日期为准。
二、物品的储存保管
1.物品的储存保管，根据仓库的条件考虑划区分工。凡进出量大的落地堆放，周转量小的指定货架堆放放，落地堆放以分类和计划的次序排列编号，上架的以分类定位编号。
四、仓库的盘点
1仓库必需关于存货进行定期（采购部/财务部拟定）清查确定各种存货的实际库存量，并且与电脑中记录的接存量核关于，查明存货盘盈，盘亏的数量及原因。每月底打印盘点表，报财务审查核关于。

存货管理业务流程图

7.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。

1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。

1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。

2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。

2.2 存货成本计价准确。

2.3 财务账表与实物核对相符。

3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。

3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。

1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。

1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。

1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。

1.6 存货处置不规范，造成资产流失。

1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。

2.2 存货计价错误，导致成本不准确。

2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。

3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。

3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对无误后，在ERP系统办理入库。

一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。

1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP系统中办理入库。

仓库管理工作流程图课件

建立移库复核制度
对移库结果进行复核和抽查，及时发现和纠正移库误差。
05
仓库管理案例分析
某电商企业的仓库管理案例
总结词：高效便捷
详细描述：该电商企业采用先进的仓库管理系统，实现了商品入库、存储、拣选、打包、发货等流程的高效管理。通过智能化设备和信息化系统，大大提高了仓库作业效率和准确率，为顾客提供便捷的购物体验。
流程图的定义与作用
定义
流程图是一种用图形表示工作流程的工具，通过图形化的方式将工作流程中的步骤、操作、决策等元素进行直观展示。
作用
流程图可以帮助人们更好地理解、分析和优化工作流程，提高工作效率，减少错误和遗漏，促进沟通和协作。
流程图的绘制方法
确定流程的起点和终点
明确流程的起始和结束状态，确定流程的总体方向和目标。
使用
在实际工作中，可以根据流程图来指导操作，确保每一步都按照规定的流程进行，同时也可以根据流程图进行流程优化和改进。
03
仓库管理工作流程图详解
入库管理流程
01
详细记录、核对、上架
02
1. 收货员根据采购订单核对货物数量及规格，确认无误后签收。
03
2. 货品经过质量检验合格后，由上架员按照商品分类和存储要求放置到指定货位。
仓库管理工作流程图课件
• 仓库管理概述 • 仓库管理流程图介绍 • 仓库管理工作流程图详解 • 仓库管理流程优化建议 • 仓库管理案例分析
01
仓库管理概述
仓库管理的定义
仓库管理是指对仓库进行全面规划、组织、协调和控制的一系列活动，确保仓库内的物品能够安全、高效地流动和存储。
仓库管理的主要目标是提高存储和运输效率，降低成本，确保物品的质量和安全。

会计基础--存货核算导图一览，一张表回忆一章

会计基础--存货核算导图一览，一张表回忆一章
存货：是企业日常活动中持有
①以备出售的产品或商品、
②处在生产过程中的在产品、
③在生产过程中或提供劳务过程中消耗的材料、物料等
存货可变现净值：日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估价将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。

-导图的简称语言是不严谨的-
存货期末计量：按照成本与可变现净值孰低计量。

计提跌价准备方法：①通常单个计提，②按照类别(省略了大量繁琐文字)
存货减值计提、转回、结转的关系与区别：
1、计提减值
A：资产减值损失
B：存货跌价准备
2、减值转回：备注：与计提颠倒
A：存货跌价准备
B：资产减值损失
3、减值结转：
A：存货跌价准备
B：主营业务成本 /其他业务成本
一、固定资产减值准备和无形资产减值准备不可转回，期末按照
二、存货跌价准备可以转回，应按照成本与可变现净值孰低计量
CG03-投资项目的风险及风险的衡量方法：协方差与组合方差的区别
CG03-普通年金的现值、终值的推导过程、记忆口诀计算方法。

财务共享服务教学课件5第五章资产管理流程

9
（二）存货报废流程图
经办人
业务
EC 01
开始
填制存货
报废申请单质检报告
01 制作存货报废申请清单写明报废存货各项信息（数量、金额、年份、报废原因、最后处理等），根据事项不同经过不同审批。
支持岗
共享
业务领导
领财导务
总经理
核
算岗
资产
FSSC
EIS 02
扫描相关单据
KCP
（二）存货盘点流程图
经办人
业务
EC 01
开始填制存货盘点差异处理单
01 制作存货报废申请清单写明报废存货各项信息（数量、金额、年份、报废原因、最后处理等），根据事项不同经过不同审批。
支持岗
共享
财务领导
总经理
核
算岗
资产
核
算
岗组长
资产
FSSC FSSC
EIS 02
扫描相关单据
KCP
EC 03
审核单据
EC 04
审批单据
03 审核存货报废数量、金额的真实性、合理性并提出处理意见；检查提交内容是否完整、附件是否齐全。
EC 05
生存凭证
CW 06
复核账务
结束
16
五、资产报废流程
• （一）流程概述 • 本流程描述由于长期使用中的有形磨损和
技术改进的无形磨损等原因，归口部门对资产按照有关规定在EC电子报账平台发起资产报废申请，经相关领导审批后，FSSC 资产核算岗审核后系统自动生成凭证及审核凭证的过程。
6
资本支出预算
资产新增申请
资本化支出

存货跌价准备课件

NRV=存货预计售价-进一步加工成本-预计销售费用-相关税金
※持有直接用于销售的存货，无销售合同
NRV =预计售价-预计销售费用-相关税金
※持有为执行销售合同或劳务合同的存货
NRV =合同价格-预计销售费用-相关税金
※持有为生产产品的原材料，无销售合同
NRV=该材料所生产产成品的预计售价-进一步加工成本-预
学习交流PPT
3
一、存货成本 (Inventory Cost)
• 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
• ‘成本’：存货的历史成本 • 期末存货的实际成本
学习交流PPT
4
二、可变现净值 (Net Realisable Value)
• 由于存货遭受损毁，过于陈旧或销售价格低于成本等原因，使得存货成本不可能全部收回。
存货跌价损失
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7
三、准则
资产负债日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量
成本<可变现净值，成本计量
成本>可变现净值，计提存货跌价准备，计入当期损益
学习交流PPT
8
四、存货减值判断
（1）存货可变现低于成本
存货跌价准备
学习交流PPT
1
本节内容
• 存货成本及可变现净值定义 • 计提存货跌价准备原因 • 存货跌价准备的会计处理
学习交流PPT
2
• 2004年四川长虹集团新董事长上任. • 产品转型,与APEX销售和约终止 • 专用配件与专机使用价值下跌10.13亿元 • 计体存货跌价减值准备13.28亿元
计销售费用-相关税学习金交流PPT

20409 存货跌价管理

规程适用范围
一般性企业，企业利润会受到市场变化的影响，此时为了减少损失分摊，需要记提存货跌价准备
序号
处理说明
责任部门
责任人
1
根据企业情况选择存货跌价准备记提的方法，系统提供3种：按物料类别记提、按物料记提、按物料整体记提
会计部
成本会计
2
对于按照物料类别记提的方式，系统允许客户自定义物料类别大类，并可以将同类的物料放入一个大类中；其他2种方式则不需要维护此功能。
存货跌价准备业务规程
编号：20409
主题
存货跌价准备
版本号
功能域
存货管理
编制人
焦彦
审核人
最初制定日期
2004-05-05
最后修订日期
2004-05-05
1规程说明：
规程目标
随着会计制度的日益完善，存货跌价准备管理已经成为不可或缺的一项会计工作，用户可根据企业实际情况选用此功能。
业务背景
企业会计制度规定，企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于账面价值的差额，应计提存货跌价准备。
财务部
成本会计
c
记帐后的跌价准备不允许修改，发现错误时，手工删除财务记帐凭证后可以修改
2业务流程图
3.1输入数据
3.1.1物料类别数据录入
3.1.2存货跌价维护，方式的选择
3.2输出数据
3.2.1存货跌价准备记提表
4附表：
财务部
成会计
3
使用存货跌价维护功能，系统允许手工维护市价和已提跌价准备字段，系统可以自动维护跌价比例；也可以手工维护跌价比例，系统倒算市价
财务部
成本会计
a
公式：跌价比例＝（库存金额－市价金额）/库存金额，其中库存金额是系统自动获得的，不允许手工修改

存货存放管理流程与风险控制图

如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等
处理异常问题不能ຫໍສະໝຸດ 决解决权限内能解决如果存货异常问题的权限外处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生审批
对异常问题进行分析 6 提出解决方案
解决异常问题 7 出库复查
D3
结束
存货存放管理流程与风险控制图
存货存放管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理仓储部经理开始 1 审批制定存货保管制度 D1 2 组织执行制度验收入库 3 在库保管 4 在库检查否异常是 5 D2 配合仓库管理员相关部门段阶
如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失

存货跌价准备ppt课件

6
存货跌价准备
由于存货遭受损毁，过于陈旧或销售价格低于成本等原因，使得存货成本不可能全部收回。
存货跌价损失
7
三、准则
资产负债日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量成本<可变现净值，成本计量成本>可变现净值，计提存货跌价准备，计入当期损益
8
四、存货减值判断
（1）存货可变现低于成本
存货市场价格持续下跌 ❖使用的原材料生产产品的成本大于产
品的销售价格。产品更新换代，原库存原材料不适
应新产品的需求，且市场价格低于其账面成本。
9
（2）存货的可变现净值为零
已霉烂变质的存货 ❖已过期且无转让价值的存货生产中已不再需要，且已无使用价
值和转让价值的存货
10
五、会计处理
存货跌价准备应当按照单个存货项目或分类项目计提
资产负债日，存货发生减值的，按存货的可变现净值低于成本的差额借：资产减值损失贷：存货跌价准备
存货跌价准备
1
本节内容
存货成本及可变现净值定义计提存货跌价准备原因存货跌价准备的会计处理
2
2004年四川长虹集团新董事长上任. 产品转型,与APEX销售和约终止专用配件与专机使用价值下跌10.13亿元计体存货跌价减值准备13.28亿元
3
一、存货成本 (Inventory Cost)
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
‘成本’：存货的历史成本期末存货的实际成本
4
二、可变现净值 (Net Realisable Value)
NRV=存货预计售价-进一步加工成本-预计销售费用-相关税金 ※ 持有直接用于销售的存货，无销售合同

10.3.5 存货跌价准备管理[共2页]

10 Day
金蝶ERP-K/3培训教程—财务/供应链/生产制造（第2版） 358单价更新结果是否正确。

3．无单价单据更新-按物料汇总
本明细功能是以物料汇总方式进入单价更新。

（1）双击【供应链】→【存货核算】→【无单价单据维护】→【无单价单据更新-按物料汇总】，系统弹出“过滤”窗口，如图10-32所示。

（2）选择事务类型后，单击“确定”按钮，系统进入“无单价单据更新-按物料汇总”窗口。

通过该界面的“单价”列录入人工确认的单价，再单击工具栏中的“更新”按钮，系统即可按照录入的单价自动更新所指定过滤条件取得的无单价单据对应物料的单价信息。

（3）系统还提供引入各物料单价的功能，用户单击工具栏中的“引入”按钮，系统弹出“引入数据”窗口，如图10-33所示。

▶ 图10-32 ▶ 图10-33 （4）用户引入好物料单价之后单击“更新”按钮，系统同样按照已引入的单价更新由用户指定条件过滤出来的无单价单据行中的单价信息。

10.3.5 存货跌价准备管理
从理论上分析，凡是存货的市场价或可变现价值低于其成本价的，都需要计提存货跌价损失，并且规定必须分品种、规格、产地、品牌明细核算，这也是会计制度的日益完善的需要。

用户可根据企业实际情况选用此功能。

在计提跌价准备前建议对核算系统当前期间首先进行“关账”处理，以防止在计提了跌价准备之后，操作人员又录入了本期库存单据或修改了库存余额；另外在用户开展跌价管理工作之前，务必先在核算系统参数中选定适合企业自身的跌价准备计提方式。

1．物料类别维护
物料类别维护是设置一个物料类别，并且设置好“对应存货跌价损失科目”和“对应存货。