项目资本和项目资本公积-项目资本公积审计程序表文本

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项目进度表审计程序表

项目进度表审计程序
审计期间——
项目名称：
项目执行单位:
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。

一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。

就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。

一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。

即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句懂你”叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。

懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回首却发现，我依然在你的视线里；是回眸相视一笑的无言；是一条偏僻幽静的小路，不显山，不露水，路边长满你喜爱的花草，静默无语却馨香盈怀，而路的尽头，便是通达你心灵的小屋……
瑟瑟严冬，窗外雪飘，絮絮自语说了这多，你可懂我了吗？若你知晓，无需说话，只报一声心灵的轻叹，那，便是我的花开春暖。

你相不相信，人生有一种念想，不求奢华不求结果，不求你在我身边，只愿有一种陪伴暖在心灵，那，便是懂得。

有人懂得是一种幸福，懂得别人是一种襟怀，互为懂得是一种境界。

懂得，真好!。

02 审计程序表(企业会计制度)2

索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流动资产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长期负债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所有者权益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长期资产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损益类项目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流动负债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。

货币资金审计程序表

银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”
获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目Biblioteka 理复核意见：货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定：
A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：
1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）
2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅

资本公积审计底稿

√ √
4
√
√
√
√
4.1
根据资本公积明细账，对 “ 资本（股本）溢价 ” 的发生额逐项审查至原始凭证：
(1) 对股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东（大）会决议
√
√
√
√
4.1.1
、有关合同、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确，注意发行股票溢价收入的计算是否已扣除股票发行费用；
首次接受委托的单位，应对期初的资本公积进行追溯查验，检查原始发生的依据是否充分。
获取并检查与资本公积变动有关的公司章程、股东（大）会、董事会会议记要、资产评估报告等文件资料，并更新永久性档案。对本期发生的资本公积的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支持性文件，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。
(2) 对资本公积转增资本的，应取得股东（大）会决议、董事
√
√
√
√
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
4.2
会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本是否符合有关规定，会计处理是否正确； (3) 若有同一控制下企业合并，应结合长期股权投资科目，检查被审计单位（合并方）取得的被合并方所有者权益账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额计算是否正确，是否依次调整本科目、盈余公积和未分配利润； (4) 股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公积； (5) 检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。根据资本公积明细账，对 “ 其他资本公积 ” 的发生额逐项审查至原始凭证：

资本公积审计程序表

8.7.对资本公积转增资本的，应取得股东会决议、董事会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本的内容是否符合有关规定，会计处理是否正确。
8.8.对于同一控制下合并产生的资本公积，应取得被合并方合并日所有者权益的账面价值、合并方支付的合并对价的账面价值等资料，计算确认相关资本公积的金额是否正确；
8.9.股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公积。
5.审核资本公积增减变动的内容和依据
查阅相关会计记录和原始凭证，确认增减变动的合法性和正确性。
ABCD
6.根据资本公积明细账，对“资本(股本)溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：
6.1.对投入资本(股本)溢价，应取得董事会会议纪要、股东会(股东大会)决议、有关合同、政府批文，检查溢价收入的计算是否正确，并追查至银行收款凭证；
ACDB
7.根据资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证：
7.1.权益法核算下被投资单位其他权益变动的，检查被审计单位是否已按其分享的份额相应以资本公积入账；上述长期股权投资被处置时，是否将原计入资本公积的部分转入“投资收益”；
7.2.以自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公积的部分是否转入当期损益；
6.2.对可转换公司债券持有人行使转换权利的股本溢价，结合可转换公司债券、股本审计，审查其资本公积的入账金额是否正确，会计处理是否正确；
6.3.检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。

项目资本和项目资本公积-项目资本审计程序表文本

（3）对当年增加的项目，对照“银行存款”、“固定资产”、“器材（存货）”和“无形资产”等明细账，检查所附原始凭证的真实性和合法性。
（4）对当年减少或冲转的项目，检查所附原始凭证，查明减少或冲转的原因，验证其是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
5．检查项目资本在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
（2）对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查：
①出资方式、出资币种是否符合有关规定。
②投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收款通知。
③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续，投入时投资方确有所有权。
④投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接收手续。
表4－46 索引号：
（审计机关名称）
项目资本审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制项目资本明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
⑤如果项目资本是以外币形式投入的，所用汇率是否合规。
4．对照项目资本明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
2．查阅贷款求，对照项目资本的总账和明细账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。

审计程序表[1]

江苏**会计师事务所工作底稿被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1审查项目: 货币资金截止日: 2004-6-30 复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因__________ 原因，本科目余额不能确认：☐被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1－2审查项目: 现金截止日: 2004-6-30复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定现金是否存在；②确定现金的收支记录是否完整；③确定库存现金的余额是否正确；④确定现金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因____________原因，本科目余额不能确认：☐被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1－3审查项目: 银行存款截止日: 2004-6-30复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因____________原因，本科目余额不能确认：☐。

2021-2022年收藏的精品资料资本公积审计程序表

②检查入账价值是否合理、会计处理是否正确。重点检查以现金捐赠的，是否以实际收到的捐赠款入账；以实物捐赠的，是否根据实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内、国际市价等资料确定的价值入账；以无形资产捐赠的，是否办理了法律手续、接收相关技术资料，计价是否合规、合理。
（2）检查资本溢价或股票溢价
①检查资本溢价是否由于企业吸收新的投资者而形成的，资本溢价的计算是否正确，是否按其实际出资额扣除投资比例应占的投资额作为入账金额，会计处理是否正确。
③检查财产重估的会计处理是否正确。
3．检查资本公积转增资本是否按照国家法律法规的规定报经批准，并在有关部门办理增资手续。
4．询问管理人员并收集相关证据，检查资本公积记录是否完整。
5．检查资本公积是否已在会计报表及附注中予以恰当披露。
6．完成资本公积审定表。
（审计机关名称）
资本公积审计序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制资本公积明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查捐赠
①检查接受捐赠的资产是否办理财产移交手续，是否拥有所有权或使用权等证明文件。
②检查股票溢价收入计算、会计处理是否正确，股票溢价收入是否已扣除股票发行费用。
（3）检查资本汇率折算差额
①检查资本账户汇率的选用是否符合有关规定，且前后期保持一致。
②检查资本折算汇率差额的计算是否正确，会计处理是否正确。
（4）检查财产重估增值
①检查财产重估的原因，财产重估是否经有关部门批准。
②检查财产价值是否经法定评估机构评估并经有关部门确认。

资本公积审计程序

资本公积审计程序
资本公积审计程序是指审计人员根据相关法律法规和审计准则，对企业资本公积进行审计的一系列工作步骤和程序。

具体的审计程序可以包括以下内容：
1.了解和评估企业的内部控制制度，特别是与资本公积相关的
控制措施和流程。

2.采集和分析企业的资本公积相关的会计档案和凭证，包括出
资及其确认、资本增值等。

3.核实企业资本公积的来源，比对企业公开披露的相关文件和
信息，如股东大会决议、募集资金目录等。

4.对企业资本公积的计量方法和会计处理进行审查，确认是否
符合相关会计准则和法规的要求。

5.检查企业是否合规进行资本公积转增股本的操作，包括检查
相关决议的合法性和程序是否符合法律要求。

6.抽样检查企业的出资凭证和资料，核实出资金额和出资者身
份的真实性。

7.确认企业是否按照法律、法规和上市规则要求，及时公示资
本公积的变动情况。

8.对关键账户和资本公积的内部往来进行抽查，确认账目是否
真实、准确。

9.与相关法律、会计专业人员和税务部门进行沟通和协调，核
实企业的资本公积处理是否合规。

10.撰写审计报告，向企业管理层提供审计意见和建议，报告
审计结果。

需要注意的是，以上只是一般的资本公积审计程序，实际的审计程序还需根据具体企业的情况和审计师的判断进行调整和补充。

审计人员还应当根据相关法律法规变动和审计准则的更新，不断调整和完善资本公积审计程序，以保证审计工作的准确性和合规性。

资本公积审计底稿

XXX公司GB资本公积2012年12月31日张三李四目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：资本公积实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： GB 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、审计目标与认定对应关系表：二、审计目标与审计程序对应关系表：财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2b ：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然c ：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。

注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。

***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX 万元（该项数据由审计负例：本期资本公积发生变动，其原因是：3、资本公积期初数检查：1）连续审计：上年报表经本所审计，资本公积期初数已经审定。

2）首次接受委托：逐笔对期初的资本公积进行追溯查验如下：（1）资本（股本）溢价期初余额形成过程如下：B…………………..（2）其他资本公积期初余额形成过程如下：B…………………..4、检查资本公积可能涉及的所得税的影响1）经检查资本公积本期变动，确认不存在需要计缴企业所得税情况；2）经检查资本公积本期变动，以下变动需要计缴企业所得税：A 、可供出售金融资产公允价值变动XX 万元，应确认递延所得税负债；B…………………..5、检查并记录资本公积中不能转增资本的项目1）经检查资本公积余额中不存在不能转增资本的项目；2）经检查资本公积余额中不能转增资本的项目如下：已取得董事会会议纪要、股东（大）会决议、有关合同、修改之后的章程、政府批文等，详见……A 、XXXX 年公司成立时股东投入资本（股本）溢价XX 元，已检查原始发生情况，检查情况详见…… 。

建设项目资本金专项审计模板

关于xxxxxxxxx建设项目资本金投入情况专项审核报告鄂xx专字【2013】xxx号xxxxxxxxx有限公司:我们接受委托,对xxxxxxx有限公司（以下简称xx公司）xxxxxxxxx建设项目截止xxxx年xx月xx日的项目资本金投入情况进行审计。

xx公司的责任是按照国家有关基本建设项目资本金的规定及《企业会计准则》的要求核算建设项目资本金、编制项目资本金投入明细，并提供真实、合法、完整的会计资料以及注册会计师认为必要的其他证据资料。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司的项目资本金投入情况发表审核意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》准则的规定执行了审核工作。

该准则要求我们计划和实施审核工作，以对项目资本金投入明细是否不存在重大错报获取合理保证。

在审核过程中,我们实施了包括询问、观察、检查等我们认为必要的审核程序。

我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

现将审计情况报告如下：一、建设项目基本情况xx公司于2003年6月3日在xx市工商行政管理局登记注册，营业执照注册号：xxxxxxx9；公司住所：xxxxxx；法定代表人：xxx；注册资本xxx万元；公司经营范围：信息技术、生物环保设备及元器件研制、开发、技术咨询、服务；光电子产品、环保设备、电子元器件生产、销售；电子设备销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。

xxx公司面对我国光纤通信产业的发展机遇和广泛的社会需求，计划在xx市xx区内建立xxxxxx基地，以增加产品品种和提高产品档次，增加市场竞争能力，实现企业跨越式发展。

xxx公司建设的xxxxx项目分期进行，一期项目为新建办公楼、厂房等建筑面积38248平方米、购置设备310套。

按照项目规划，本项目将新征土地xx 亩，其中净土地面积xx亩；新建生产厂房及研发、生活用房3栋，总建筑面积38247.53㎡；其中，建6层生活服务综合楼1栋（含宿舍、实验楼、食堂）13619.4㎡，5层生产厂房1栋10188.98㎡，12层研发大楼1栋14439.15㎡。