货币资金管理制度(有效)

货币资金管理制度

第一章总则

第一条目的

为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司《财务管理办法》的规定，制定本制度。

第二条术语

本制度所称货币资金是指公司所拥在的现金、银行存款和其它货币资金。

其它货币资金是指公司拥有的银行承兑汇票保证金、存出投资款等外部存款。

第三条适用

本制度适用于公司各部门及全体员工。

第四条原则

公司严格执行不相容岗位分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须符合审批程序，出纳才能办理。

第二章现金收支业务管理

第五条基本原则

1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本制度的规定。

2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。

3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。库存现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。营业收入的现金由收款员负责办理。

第六条现金收支、保管规范

1、行政性现金收入（非营业性收入）须由出纳人员开出收据，经主办会计复核无误签字确认后作为收款凭证，出纳点验现金后，在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账。

营业性现金收入须由开票员开具正式发票，收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账，开票、收款不兼容。

如收到假钞，应及时向财务部经理汇报，并由收款人负责赔偿损失。

2、营业现金收入要当天入账，当天送存银行。银行已下班后收取的现金在2万元以下的，经财务部经理同意后，可在第二天上班后1小时内送存银行，禁止坐支；超过2万元时需报事业部总经理批准，在第二天上班后1小时内送存银行。

交存或提取现金在10000元以上时，应使用公司车辆，公司行政部应保证财务部交存或提取现金使用车辆。交存或提取现金在50000元以上时，应由财务部两人以上同往。超过库存限额的现金参照上述程序办理送存银行手续。

3、各事业部库存现金限额不得超过20000元，须提高库存现金限额的必须报公司批准。特殊原因需提取大额现金（50000元以上）应提前与开户银行预约。在节假日期间，严禁存放5000元以上现金。

4、出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。保险柜钥匙必须随身携带，禁止在办公室抽屉过夜或任意乱丢。保险柜密码不得告知他人，同时另外封存一份留存档案室保管。

5、现金支出业务必须经过资金使用审批流程且提供在授权范围内批准的付款、报销申请单，出纳才能付款。款项付讫后，在付款、报销申请单上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经上述审批程序，或未经授权人批准，或越权审批，或违法、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。

6、现金的使用范围：必须严格按照以下规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。

⑴职工工资、各种工资性津贴；

⑵个人劳务报酬；

⑶支付给个人的各种奖金；

⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

⑸出差人员必须随身携带的差旅费；

⑹结算起点（1000元）以下的零星支出；

⑺经核准的特别备用金（各事业部日常零星支出、行政部经理、采购员采购备用金）。

⑻退客户余款不足1000元及以下的支付，其原为现金收入的预收营业款项。

7、出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，每日终了结出余额，做到日清月结。

8、出纳人员应每日盘点库存现金，并与现金日记账核对，每月末主办会计会同出纳人员一同盘，出纳人员填制现金盘点表，由主办会计复核。保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部负责人。长款一律归公，短款由出纳和主

办会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部负责人及主办会计每月必须定期或不定期对库存现金进行抽查，抽查方法同上，以保证账款相符。

9、借款或报销等业务使用现金凡一次金额在10000元以上（含）的，应提前一天通知财务部出纳人员，以便出纳人员筹款备付。

第七条借款与报销规定

1、公司及各事业部不准发生对个人非公用途的任何借款。

2、零星采购、业务招待、预付费用、差旅费（包括参加外部会议或培训）和经核定的特别备用金，从公司各事业部借支。

3、各事业部的特别备用金应根据实际需要，每年核定一次额度，在核定的额度范围内周转领用。如借款人工作岗位调整需办理还款重借手续，年度终了时，借款人应当结清年度的备用金借款，次年凭核准的备用金额度办理借款手续。

4、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，购买物品在借款之日起一个月内报销或还款，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。

5、凡因公需要借用现金，借款人应先填写借款申请单，并在说明栏内注明借款事由及“借款”字样，经其所在部门负责人、财务部负责人对其用途等严格审核，报经有审批权限的负责人批准后，交财务部出纳，出纳据此办理付款手续。

6、费用报销票据的填写与粘贴。报销人凭有关原始票据填写报销申请单，要求数字准确规范、书写清晰、合计大写与小写金额必须一致，并应将票据分类整齐地粘贴在单据粘贴联上（应让出左上角）。

⑴阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额合计数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

⑵所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“——”；有角无分的，分位应当写阿拉伯数字，不得用符号“——”代替。

⑶汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

⑷大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

⑸阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金