简论完善公路项目管理内部控制制度的措施
浅议公路项目管理内部控制制度存在的问题及对策
④对固定资产的管理，在建工程成本的盲目扩大
在项 目管理 中， 由于 固定资产品种繁多， 基础 工作薄弱，
作；挪用、 挤占、 转移、 截留等等。 这些问题严重影响了公
路项 目的顺利实施 。
有的建筑设施竣工后， 生产设备台件漏验收入帐或建筑物不
验收入 帐，再加上 大修项 目与技改项 目实 际操 作时划分不
关键词： 公路项 目管理：内部控制制度： 因： 原 对策 中图分类 号 ：Ｆ ８ ２２ 文献标识码 ：Ａ 文章 编号 ：１ ７ 一 ７ ２ （Ｄ ６ １ － ０ ２ ０ ４ ９ 一 ２ ０ ） ０ ３ — ３ ６ｌ ２ ’
目前在公路项 目管理 中， 内部控制制度作为公路项 目 自
企业资金浪 费现象严重 ，成本上升。
作的职责， 以及保证制度正确实施的有效程序。 通常情况下，
～ ‘ 单位、 ・ 目要实行 内部会计 控制， 个 个项 重点 应当在授权
③降低成本，挖掘潜力，提高经济效益 首先， 管理中现时的成本管理不是全面的、 项目 系统的
成本的控制偏重于事后的反馈，而事前、 事中控制不力。 ． 没
维普资讯
钟培斌
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（ 江西通威 公路集 团，赣 州
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全部损失的可能性极小
企业内部会计控制在物资采购和付款方之问， 关系不协 调 责任不明确；在采购计划、 价格比较、 质量管理、票据
审核及付 款等环节上 出现混乱 ；物资采购环节 、 收入库环 验
完善公路项目管理内部控制制度的措施探讨
１公路项 目管理内部控制制度存在的问题以及原因 能； 经理会操纵单位的财务账 目， 财务失去实权 ， 导致会计资料不符合 Ｉ ． ｉ公路 项 目管 理内部控制 中的资产安全 管理 问题 真实清况， 形成虚假报表。 Ｉ ． Ｉ ． １存货管 制问题 ２完善 公路项 目 管 理 内部控 制制度 的措施 存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难 ， 在会计信息中， 存货的 ２ ． １建立健全内部会计控 俐 度 数量牵扯到资产、资产负债 以及利润中收益的状况。在公路工程管制 ２ ． １ ． １对会计体系的掌控 里， 内部掌控如果不对存货进行管理 ， 在结算时没有统一 的结算方式 ， 会计体系就是指单位为了解析、 划分、 总结、 登记、 汇报单位经济业 致使帐和实际不一样， 各个期间内差异太大、 含有水分、 具有随意陛， 导 务 ， 坚持对有关资产以及负债发生 隋况的登记 ， 会计体系中最根本的是 致单位的会计资料不符合实际晴况。 对会计登记的掌控， 确保会计资料来源的准确、 真实。工作时， 要根据会 Ｉ ． Ｉ ． ２货 币资金周转 的问题 计准则的标准 ， 以会计工作人员的责任制为基础 ， 合理的划分会计工作 在公路工程管制中， 并没有健全的会计掌控机制， 无法对资金开展 人员的工作 ， 使之相互牵制 ； 对会计原始平整进行编制号码 ， 避免多次 管制以及监控。 资金在活动中没有受到监管的情况下 ， 会有一些败法乱 抑或漏登记 ； 登记方式使用复式登记 ， 每一项业务都要登记到总账 中， 纪的行为存在 ， 例如私 自使用公司款项 、 利用公款炒股等。就算在事情 同时也要 登记在 明细账 目中 ， 实施 平行记 录。 出现之后 经过审计 发现 ， 资金所受 到的损耗 也没办法 补救 了。 ２ ． １ ． ２实行职务分离、 授权批准控制制度 Ｉ ． Ｉ ． ３固资管制 中存在 的问题 作为—个有效的内部会汁控制制度 ， 其所执行的经济业务都会经 工 程管制 中 ， 因为基 础工作 不完善 ， 固资类 型繁多 ， 在 施工完成 后 ， 过除当授权（ 或一般授权， 或特定授权） 。比如， 在公路工程项 目中， 单位 建筑物没有检验、 制作设施的台件未检查等行为经常 出现 ， 再加上技术 要建立工程项 目业务岗位责任制 ， 对相关部门、 岗位 的职责 、 权限进行 改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来 ， 导致帐实不符 ， 会计资 明确， 保证办理工程项 目 业务的不相容岗位相互制约、 监督、 分离。 料缺 乏完整 以及 真实性 ， 为后期 的私 自 改 动建筑规模 带来 了机会 。 ２ １ ＿ ３进行价款支付控制和资产保护 １ ． ２公路项 目内部控制机制难以有效落实 项目管理中， 需要建立工程进度的价款支付环节的控制制度 ， 规定 建立健全单位的内部掌控机制后， 还必须要求职员学习遵守， 次啊 价款支付的方式、 条件和会计核算 ， 使价款支付正确且及时。对于资产 能够发挥其作用。 不过在实施的过程中， 很多的单位尽管有这相对来说 保护， 有广义和狭义之分 ， 广义资产保护的控制 ， 包括对实物的采购、 发 比较健全的内部掌控机制， 但是因为领导阶层的轻视 ， 并且推广工作者 货、 保管、 销售等环节进行控制。 狭义资产保护控制 ， 包括定期盘点控制、 业务水平以及职业道德都差 ， 都会导致内部掌控机制虚有其表， 单位的 接近控制等 。 内部掌控管制依旧混乱。 如： 部分单位内部各个类型的部门都有 自己的 ２ ． ２加强思想重视 ， 全面落实内控管理制度 私自 储存的存款， 导致资金的管制出现问题 ； 部门单位领导阶层挪用公 企业的领导要根据本企业生产经营特点 、 规模 、 员工素质 、 经营战 款用 于私 事 ； 甚至还有 的执掌人 员携款逃跑 的情况 。 这就 是 因为 单位只 略等 ， 成 立相应 的机构 。 设 立单独 的内部审计部 门 ， 使其权 威 陛、 独立 陛 是有健全的内部掌控机制 ， 却缺乏执行力的问题。 得到保 障。发挥 内部审计师 的职能 ， 管理 、 评 价 ＿ ｝ 控 制 和管理控 制。 ｌ ３公 路项 目建 设内部成本 管理 问题 ２ ３规 范法人治 理的结构 ｌ ＿ ３ ． １物料 购买 以及支付 方面 的问题 实践 中可 以看 到 ， 由于现代 企业经 营权和 所有权 分离 ， 舍 得管理 层 对于这 方面存在 的情况 有 ： 价格 的对 比 、 购买 的计 划 、 票据 的核实 、 次增 多， 管理范围增大， 管理职能逐渐Байду номын сангаас解 ， 这就需要一个有效的法人 品质管制、 支付等步骤错综复杂； 在单位内部会计机构的管理中， 在支 治理结构来加强内部控制， 维护债权人、 经营者、 所有者等 的合法权益。 付以及原料购买间， 职责戈 分不清楚 、 相互之间不和谐 ； 购买原料、 检验 规范法人治理的结构 ， 明确董事会、 股东会 、 经理层、 监事会的职责 ， 使监 入库以及领用过程 中监视、 掌控、 审核等程序不能顺利有效的开展 ， 导 督系统、 决策系统 、 管理系统能各负其责、 各司其职、 有效制衡、 协调运 致单位资本受到损失 ， 加大成本。 转 。当前 ，企业 里完善 内部控 制制度 的方法 主要 是实行 财务 总监委 派 １ ． ３ ． ２降低筹资成本问题 制， 它分为三个层次。 第一层次是所有者对经营者的控制 ； 第二层次是 在公路项目建设中， 其融资活动需要考虑很多因素 ， 主要有融资时 财务 总监实行会 汁控 制 的权 力 ， 指导并 监督 位会计 控制过 程 ； 第 三层 间、 融资成本、 融资规模 、 融资方式 、 企业财务结构， 除此之外 ， 还要对筹 次是 会计人 员和单 位会计部 门 的会计 控制 责任 ，就是面 向经 营实 体和 资的整个过程（ 即借款、 论证、 管理、 归还） 进行内部会计控制。 比如， 公路 经营者贯彻企业会计、 财务方面的控制制度。 建设中， 配套资金不能及时到位 、 筹集的资金来源不明等问题。 ３结束语 １ ． ３ ． ３往来账 款管制 中存在的 问题 现在 国内公 路工 程 的内部 管制 、 掌 控上还 具有很 多的 问题 ， 使 国内 现在很多的工程对应收、 预付款项的管制以及前进要求不一样 ， 导 的公 路在 建造 品质 、 建筑过 程 中都 存在很 多不合 理的现象 ， 因此 健全 公 致应收 、 预付款项的数额一直在较高的水平 ， 主要是 因为： 应收 、 预付款 路工程管制内部掌控机制， 能够加强公路建筑单位的管制水平 ， 提升建 项长时间内不对账、 管制职责划分混乱 ， 对于应收款没有展开分阶段的 筑水准。 所以公路建筑单位要按照在管制、 掌控中存在的实际『 青 况进行 管制等 ， 上面所讲诉的 ， 和单位内部掌控机制不键全息息相关。 监查， 提出合理的处理方案， 推动国内公路建筑水准。 Ｌ ３ ４成 本管 制 中存 在的 问题 ． 参考 文献 在工程管制中， 现在实施的成本管制不具体 ， 缺乏系绕 洼， 偏重于 【 １ ］ 陈彦君－ 如何完善公路项 目管理内部控制制鲫 ． 交通世界 ， ２ ０ １ ２ （ １ ６ ２ ） ． 事发后 ， 在事情发生前以及发生中的掌控力不足， 没有贯彻到全部的过 ［ ２ ］ 相文博． 关于公路项 目管理的探析 ． 中国新技 术新产品， ２ ０ １ ２ （ ５ ６ ） ． 程中， 对单位的成本掌控项 目 很不全面。主要体现在没有科学合理、 适 ［ ３ １ 柴模． 浅论公路工程项 目施 工成本有效控制和管理 ． 改革与开发 ， 合实际情况的成本策划。除此之外， 缺乏健全的成本管制机制。 ２ ０ １ ２ （ ４ ０ ） ． １ ４ 法 人治理结构 不规范 【 ４ ］ 张阳平， 黄建有． 内部控制在高速公路养护项 目管理中的运用一 基于南 伴随着公路单位中制度改革的持续深入，许多单位都已经创建了 宁高速公路运营有限公 司的实践忉． 企业科技与发展， ２ ０ １ １ （ ９ １ ） ． 法人治理的
如何进行公路工程中的项目管理与控制
如何进行公路工程中的项目管理与控制在当今社会，公路工程在城市化进程中发挥着至关重要的作用。
为了保证公路工程的顺利进行和高质量完成，项目管理与控制显得尤为重要。
本文将介绍如何进行公路工程中的项目管理与控制，以确保项目的顺利进行和最终的成功交付。
一、项目管理的重要性项目管理是指以有限的资源，按照既定的目标和计划，协调、组织和控制项目活动的过程。
在公路工程中，项目管理的重要性不言而喻。
它可以帮助项目团队合理分配资源，高效完成各项工作任务，确保工期的有效控制，同时提升整个项目的交付质量。
二、项目管理的基本原则1.明确项目目标与约束条件在公路工程项目管理中，首先要明确项目的目标与约束条件。
包括项目的范围、工期、质量要求等，这些都是项目成功的重要因素。
只有明确了这些目标和约束条件，才能对项目进行有效的管理和控制。
2.建立有效的沟通渠道公路工程中的项目经常涉及多个部门和各类利益相关方，因此建立起有效的沟通渠道至关重要。
通过定期的会议、报告和交流，及时地了解项目进展情况，解决问题，保持项目各方之间的良好沟通，以确保项目能够按计划顺利推进。
3.制定合理的工期计划在公路工程项目管理中，工期是一个重要的考量因素。
通过制定合理的工期计划，可以根据项目的实际情况合理安排施工进度，保证项目按时完成。
同时，合理的工期计划也可以提前预测可能出现的问题，有针对性地进行调整和改进。
4.风险管理与控制公路工程项目存在着各种各样的风险，可能来自技术、资金、材料等方面。
项目管理的一个重要任务就是对这些风险进行有效的管理和控制。
通过制定风险管理计划，明确风险的来源和影响，采取相应的措施进行风险的预防和应对，以确保项目的稳定进行。
三、项目控制的方法与手段1.进度控制进度控制是公路工程项目管理中最关键的一环。
通过使用项目管理软件，项目经理可以将整个项目划分为若干阶段，并对每个阶段进行详细的规划和控制。
通过不断地监测和更新进度，可以及时发现和解决进度偏差，确保项目按时交付。
加强公路工程项目质量控制的对策与措施
加强公路工程项目质量控制的对策与措施一、前言公路工程项目是国家基础设施建设的重要组成部分，对于保障人民出行、促进经济发展具有重要意义。
然而，在公路工程建设过程中，存在着一些质量问题，如施工不规范、材料不合格等，这些问题会直接影响到公路使用效果和安全性。
因此，加强公路工程项目质量控制是非常必要的。
二、加强设计阶段质量控制1.明确设计要求在进行公路工程项目设计时，必须明确设计要求，包括道路类型、交通流量、地形地貌等基本信息，并根据实际情况进行合理的设计。
同时，在设计过程中还需要考虑到环保和节能等方面的因素。
2.加强技术指导为了保证设计质量，需要加强技术指导。
可以通过邀请专家或组织技术培训等方式提高设计人员的专业水平，以确保设计符合相关标准和规范。
3.严格审核程序在完成初步设计后，需要进行严格的审核程序。
审核重点包括道路线型、纵断面等方面。
只有经过审核并达到相关标准才能进入下一阶段。
三、加强施工阶段质量控制1.确保材料质量公路工程建设需要大量的材料，如水泥、钢筋等。
为了确保材料质量，需要加强对材料的检测和监管。
只有符合相关标准的材料才能使用。
2.严格施工规范在施工过程中，必须严格按照相关规范和标准进行施工。
包括土方开挖、路面铺设等方面。
同时，还需要加强现场管理，确保作业人员安全作业。
3.加强监理工作为了确保施工质量，需要加强监理工作。
监理人员应当具备专业知识和技能，并对施工过程进行全程监督和检查。
四、加强验收阶段质量控制1.严格验收程序在公路工程建设完成后，需要进行严格的验收程序。
验收重点包括道路平整度、标志设置等方面。
只有经过验收并达到相关标准才能正式投入使用。
2.建立档案资料为了便于日后维护和管理，应当建立详细的档案资料。
包括设计图纸、施工记录等方面。
这些资料可以为日后的维护和改造提供重要的依据。
五、加强质量监督和管理1.建立质量监督机制为了加强公路工程项目质量控制，需要建立完善的质量监督机制。
可通过委托第三方机构进行质量检测，或者组织专门的质量监督人员进行现场检查。
简论完善公路项目管理内部控制制度地措施
简论完善公路项目管理内部控制制度地措施在完善公路项目管理的内部控制制度方面，需要从多个方面进行改进和加强。
以下是一些建议的地措施：1.建立健全审批流程和程序：确保项目的决策和审批得到适当的授权和监督。
在制定审批流程时，应明确责任人和审批层级，并建立有效的沟通渠道，以便及时解决问题和取得决策。
2.制定明确的项目管理制度和规定：项目管理制度应包括项目组织机构、角色分工、责任和职权、沟通和协调机制等内容。
规范项目管理的基本流程和方法，确保项目的目标、进度和质量得到有效控制。
4.加强项目计划和进度管理：制定详细的项目计划和进度表，明确工作内容、工期和资源需求。
及时识别和解决项目进度偏差和风险，确保项目按时完工。
5.强化项目风险管理：识别和评估项目所面临的各种风险，并制定相应的应对措施。
建立风险管理的制度和流程，明确责任人和控制措施，及时跟踪和监控风险的变化和影响。
6.加强财务管理和预算控制：建立项目的财务管理制度，包括预算编制、核准和执行的流程和要求。
进行有效的预算控制，监督项目的预算执行情况，及时纠正预算偏差和浪费。
7.建立项目绩效评估机制：制定明确的项目绩效评估指标和方法，对项目进行定期评估。
通过评估结果，及时调整项目工作和管理方式，提高项目绩效和管理水平。
8.建立信息化管理系统：通过建立信息化管理系统，实现对项目管理的集中监控和控制。
对项目过程和决策进行记录和存档，方便资料的查阅和审计。
9.建立项目沟通和沟通渠道：建立有效的项目沟通渠道，包括内部和外部沟通。
通过定期开展项目会议和沟通，确保信息流通畅，问题及时解决。
10.加强人员培训和管理：建立完善的人员培训计划，提高项目团队成员的专业素质和管理能力。
加强对项目人员的管理和监督，确保他们按照规定和要求执行工作。
总之，完善公路项目管理的内部控制制度需要从组织架构、流程规范、风险管理、财务管理、绩效评估、信息化管理、沟通管理和人员管理等多个方面进行改进。
公路工程质量管理及控制措施
公路工程质量管理措施公路工程建设是一个系统工程，影响公路工程质量的因素很多，国家政策、技术规范、施工工艺、管理水平、工作质量及设计、施工、监理、业主、监督各单位的建设行为等因素都与工程质量息息相关。
一、公路工程质量控制的主要措施（一）加强源头控制首先，对公路工程质量的控制要从工程设计方面入手，工程施工设计方案必须符合设计规范要求和工程现场的实际情况。
其次,工程设计方案除了要确保结构的稳定性之外，还必须具有可实施性，也就是说要综合工程所在地的地质情况、施工条件、气候特点以及人文环境等方面的实际情况，因地制宜，综合考虑，使设计方案具有可行性、安全性和效益性。
最后，在工程施工过程中，设计单位应作好后续的服务跟踪工作.在公路工程建设过程中,在设计阶段不可能面面俱到，很多问题只有在施工过程中才能发现，如地质变化、自然灾害等.对于在施工过程中发生的设计变更，设计单位必须遵循质量至上、安全第一的原则,不能为了追求进度、节约成本而降低设计要求。
（二）加强过程控制公路工程的质量控制，主要体现在施工过程中，设计、施工、监理、业主、监督各单位应各负其责，相应履行工程设计、施工控制、质量监管、监督审查的职能。
从施工方面来说，控制工程质量的具体措施如下：1。
建立、健全质量保证体系建立、健全质量保证体系是质量控制的先决条件，科学合理的质保体系能保证质量控制有序、高效运行,能为质量控制提供决策保证。
没有切实可行的质量保证体系,质量控制就成了无源之水，无本之木.2.制定、完善质量控制措施质量控制措施是对质量保证体系的完善和细化,是质量保证体系得以有效运行的保障.实施质量控制首先要建立、健全质量自检措施。
自检措施应从检测程序、检测设备、检测手段、技术力量等方面着手,层层把关，环环紧扣。
尤其是要注重项目的控制性工程和隐蔽工程的自检，检测不合格的一律不得进行下一道工序的施工。
实施质量控制在具体实施过程中一是要注重对主要原材料的检测控制.要从入围厂家的选择、进场材料的试验检测、加工安装的工序监控等方面着手,严格把关，杜绝不合格材料进入施工工序，在施工过程中及施工完成后发现材料质量问题的，必须严格按照设计图纸及技术规范的要求采取返工或其它能够满足设计规范要求的补救措施。
浅谈公路项目建设单位内部控制
范体系的基本形成 。公路项 目建设单位要以基本规范和指引的
完整 、保证会计资料真实可靠方面发挥着越来越重要的作用 。 它通过对企业内部环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息沟通和内部 监督等方面进行控制 ， 贯穿于企业 的经营 活动的全过程 。内部
控制在我国处于 发展 的初 始阶段 ， ０ 年 ， ２ ８ ０ 财政部 等部委联合 制定了《 企业 内部控制基本规 范》要 求中国境内设立的所有大 ，
势下 ， 强化项 目建设单位的内部控制 、 提升管理 水平是建立“ 产
权明晰 、 权责明确 、 企分开 、 政 管理科学” 的现代企业的要求 。完
善的 内部控制制度可 以对项 目建设的全过程进 行控制和监督 ，
及时 发现建设 中存 在的问题 ， 并及时 采取措施 予以纠正 ， 而 从
保证 国家法律 法规 、 目建设单位规 章制度 的贯 彻执行 ， 范 项 规
４ 提 升 员 工素 质 ， 高经 济 效 益 的 需要 、 提
跃 居 世 界 前 列 。公 路 建 设 的迅 猛 发 展 需 要 良好 的企 业 管 理 作 支
撑 ， 别 是 需 要 健 全 的 内部 控 制 体 系作 后 盾 。但 目前 公 路 项 目 特
建设 单位 的 内部 控 制 存 在 诸 多 问题 ， 已不 适应 形 势 的 需 要 ， 亟
２ 全 面风 险 管理 意识 淡 薄 、
、
公 路 项 目建 设 单 位 内部控 制 的必 要 性
公路工程内控管理制度
公路工程内控管理制度一、总则为规范公路工程内部管理，保障公路建设的安全性和质量，提高工程的效率和经济效益，制定本内控管理制度。
二、管理职责1、制度根据国家相关法律法规和标准制定，由公路建设单位负责执行，技术人员、监理单位及相关部门负责配合。
2、公路建设单位应当建立完善的内部管理机构，明确各部门的职责和权限，保证工程项目的顺利进行。
3、相关人员应当严格执行内控管理制度，不得违规操作或擅自更改工程方案，确保工程进展的合理性和顺利性。
三、内控管理流程1、工程前期准备阶段（1）明确工程范围、建设要求和标准，编制工程方案和施工计划，确定监理单位及施工单位。
（2）建立工程档案，包括将工程图纸、合同文件、施工日志等资料整理归档，并建立相应的审批流程。
（3）就工程可行性、资金预算、施工方案等内容进行专项评估，确保工程建设的合理性和可行性。
2、工程实施阶段（1）监督施工单位按照施工方案和要求进行工程建设，不得擅自更改设计或材料。
（2）加强对施工单位的质量监督，确保施工质量符合要求，杜绝施工质量问题的发生。
（3）定期召开工程进展会议，及时沟通解决工程中出现的问题和难题，保证工程进度和质量。
3、工程验收阶段（1）结合工程实际情况，对工程质量、设计方案等内容进行综合验收，确保工程质量符合要求。
（2）对工程实施过程中存在的问题和不足进行总结和整改，形成相应的工程验收报告。
（3）完成工程验收手续，确保工程建设的合法合规，达到验收标准。
四、内控管理措施1、建立健全工程管理制度，规范工程建设的每一个环节，确保工程的合规性和安全性。
2、加强对相关人员的教育培训，提高其工作能力和责任意识，减少工程建设中的失误和疏漏。
3、建立健全质量管理体系，确保工程施工质量和监督质量相符，避免因质量问题导致的工程安全事故。
4、加强对工程资金的管理，确保工程建设的资金来源合法合规，杜绝挪用、浪费等问题的发生。
五、内控管理评估1、定期对工程建设项目进行内控评估，检查内部管理制度的执行情况，发现问题及时整改。
公路部门内部控制存在的问题及改进措施
公路部门内部控制存在的问题及改进措施作者：林玉珠来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第10期摘要：随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》的出台，各单位也逐步建立起内部控制制度。
市级公路部门是集公路建设、养护、管理及路产赔偿收费等于一体的行业，属于事业单位，因此在这种形势下，公路部门也需加强切合本单位实际的内部控制建设。
关键词：公路部门；内部控制；措施市级公路部门旨在承担辖区公路养护管理任务、加强公路路政管理、维护路产路权和确保所辖养公路的全面畅通。
从管辖的空间上来讲,具有点多、线长、面广，下属单位呈属分散性分布的特点。
因此，加强公路部门内部控制建设，能够合理保证本单位业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
一、当前公路部门内部控制存在的问题（一）内部控制意识不够。
内部控制意识是建立和完善内部控制体系的前提和基础。
国家各行政事业单位于2014 年1 月1 日开始全面执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关文件。
目前，公路部门普遍存在内部控制意识薄弱，尤其是单位的主要负责人和中层干部，没有真正意识到内部控制对于单位发展的重要性，缺乏正确的内控意识观，认为内部控制只是财务部门的一项工作，没有对单位进行自上而下的学习。
单位主要负责人不重视内部控制，其他人员也不会重视，导致单位内部控制建设难以有效地开展。
（二）组织机构不健全。
很多公路部门内部没有设立相应内部控制领导机构，或者机构设置过于陈旧，主要由财务部门来承担和负责实施，财务部门仅凭经验执行，对内部控制把握不全面，缺乏独立性，无法对日常单位内部管理开展工作，给人一种形式大于实质的感觉。
因此，组织机构的不健全，单位缺乏规范的决策、执行和监督机构。
（三）制度建设落后。
财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为各单位建立自身内部控制体系提供依据和保障。
但是公路部门未完善相应的内部控制制度，没有可靠的切合单位实际的制度做支撑，例如工程招投标制度、资产管理制度等不健全不完善，对单位内部没有约束力，风险无法把控，使得工作效率低下，难以有效把控风险。
完善公路项目管理内部控制制度的措施探讨
完善公路项目管理内部控制制度的措施探讨公路工程管制中，内部掌控机制是工程中进行自我管制、自我调整的一种内部制度，有重要的作用。
内部掌控是本单位的管理机构、监理机构、全部工作人员执行的，以完成掌控宗旨的程序。
文章重点讲述了公路工程管制内部掌控机制中具有的问题，例如内部会计掌控不健全等，再按照国内现在的建筑单位实际状况，探索健全内部掌控机制的一些办法，用来证明内部掌控机制对提升单位工程管制水准的重要性。
标签：公路；项目管理；内部控制制度1 公路项目管理内部控制制度存在的问题以及原因1.1 公路项目管理内部控制中的资产安全管理问题1.1.1 存货管制问题存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难，在会计信息中，存货的数量牵扯到资产、资产负债以及利润中收益的状况。
在公路工程管制里，内部掌控如果不对存货进行管理，在结算时没有统一的结算方式，致使帐和实际不一样，各个期间内差异太大、含有水分、具有随意性，导致单位的会计资料不符合实际情况。
1.1.2 货币资金周转的问题在公路工程管制中，并没有健全的会计掌控机制，无法对资金开展管制以及监控。
资金在活动中没有受到监管的情况下，会有一些败法乱纪的行为存在，例如私自使用公司款项、利用公款炒股等。
就算在事情出现之后经过审计发现，资金所受到的损耗也没办法补救了。
1.1.3 固资管制中存在的问题工程管制中，因为基础工作不完善，固资类型繁多，在施工完成后，建筑物没有检验、制作设施的台件未检查等行为经常出现，再加上技术改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来，导致帐实不符，会计资料缺乏完整以及真实性，为后期的私自改动建筑规模带来了机会。
1.2 公路项目内部控制机制难以有效落实建立健全单位的内部掌控机制后，还必须要求职员学习遵守，次啊能够发挥其作用。
不过在实施的过程中，很多的单位尽管有这相对来说比较健全的内部掌控机制，但是因为领导阶层的轻视，并且推广工作者业务水平以及职业道德都差，都会导致内部掌控机制虚有其表，单位的内部掌控管制依旧混乱。
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善随着交通基础设施的不断完善和交通运输领域的快速发展，高速公路的建设和管理成为了现代社会中不可或缺的一部分。
作为高速公路管理者和经营者的企业，在日常运营中需要建立健全的内部控制制度，以确保运营活动的有效性、高效性和合规性。
本文将探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善，以提高企业管理水平和服务质量。
一、高速公路企业内部控制制度的重要性1.保障交通安全：高速公路作为重要的交通基础设施，关系到全社会的交通安全。
建立健全的内部控制制度可以有效地防范交通事故的发生，确保道路畅通和交通安全。
2.提高服务质量：高速公路企业需要提供高质量的服务，包括路况信息、紧急救援、服务区设施等。
完善的内部控制制度可以提高服务质量，使企业更好地满足用户的需求。
3.降低经营风险：高速公路企业面临着市场竞争、自然灾害、人为因素等各种经营风险。
建立健全的内部控制制度可以帮助企业及时发现和应对各种风险，减少损失。
4.促进合规经营：高速公路企业需要遵守相关法律法规和政策规定，建立内部控制制度可以促使企业合规经营，避免违法违规行为带来的处罚和影响。
1.明确制度责任：高速公路企业应当建立权责清晰、分工明确的内部控制制度，明确各级管理人员和员工在内部控制中的职责和义务，确保每个岗位的责任和权力都能得到明确界定。
2.制定内部控制标准：根据企业的经营特点和管理需求，制定完善的内部控制标准和流程，明确各项制度的具体内容和执行程序，确保内部控制制度的有效性和全面性。
3.设立内部控制机构：高速公路企业应当设立专门的内部控制机构或部门，负责内部控制制度的建立、执行和监督，发挥内部控制制度在企业管理中的重要作用。
4.加强内部控制培训：为企业管理人员和员工提供内部控制相关的培训和教育，提高他们的内部控制意识和技能水平，确保内部控制制度的有效实施。
5.建立内部监督机制：建立健全的内部监督机制，包括内部审计、内部监督和风险管理等，及时发现和纠正内部控制中的不足和问题，保障内部控制制度的有效性。
公路项目管理内部控制制度的完善措施
内控管理要熟悉本 工程施工环节 的安全 控制 重点 ， 检查施工单位的安全管理人员是否合格 。施 工单位要 召集开展安全管理的会议 ， 将《 建设 工程 内部控制 管理条例》中建设单位应要承担 的责任 告 知建 设 单 位 ，并 同样 告 知 施 工 单 位 应 承 担 的 责 任， 向施工单位进行 内控 管理交底 。 目前 ， 施 工单 位工程管 理局限于施 工阶段 ，未能对项 目全过程 实施工程 管理制度 ，管理制度应该贯穿 工程建设 项 目的全过 程 ， 包括投 资决策 阶段 、 设 计 阶段 、 施 工 招 投 标 阶段 、 施 工 阶段 （ 含保 修 阶段 ） 。特 别 是 勘 察 设 计 阶 段 的 管 理 ，许 多 项 目因勘 察 设 计 质 量 不
文章 编号 ：１ ０ ０ ９ — ７ ７ １ ６ （ ２ ０ １ ７ ） ０ ７ — ０ ２ ０ ０ — ０ ３
０ 引 言
众 所周知 ， 业主、 施工 单位 、 监 理 单 位 等 对 公 路 项 目建 设 均 有 参 建 权 ，出 了质 量 或 者 安 全 ０ １ ７ — ０ ３ — ２ １
作者简介 ： 甘 睿（ １ ９ ６ ４ 一 ） ， 男， 贵 州凤 冈人 ， 高级 工程 师 ， 从事 道路 桥梁 项 目管理 工作 。
２ ０ １ ７ 年０ ７ 月第 ｏ ７ 期
高， 造成大量的工程变更、 增加工程费用 。
２ ． ３ 监理 问题
～
安全和公 路行业 的发展着想 ， 搞好安全 工作 ， 内控 必须从 多个方面开展工作 。施工单位 只有 把这些 都做 到了 ， 才 能确保施工 过程中的安全 ， 把施 工进 度跟成本都牢牢的控制 。减少 内部控制事故 ， 防止 人员伤亡和财产损失这样不仅促进 了我 国公 路行 业 的发展 ， 同时也提高了我 国内控行业 的水平 。但 是 ，监理机构模 式不 固定 ，有 的业主行 为不够规 范， 监理无法行使独立监理权利 。项 目 监理机构一 般 设有总监 办 、 代表 处 、 高驻 办或驻 地办 ， 基 层 监 理 机 构往 往 由社会 监 理 单 位 承 担 ，业 主 临 时 拼 凑 人员 自行 组建上层监理机构 ，形成组合式 的监理 组织 模 式 ，这 种 组 织模 式 往 往 难 以 明确 各 级 监 理 工程师 的职责和权力 ， 容易造成管理上 的混乱 。
浅谈加强公路工程建设项目内部控制管理
浅谈加强公路工程建设项目内部控制管理作者：张艳华来源：《智富时代》2018年第01期【摘要】随着我国改革开放力度不断加大，国民经济不断增长，人们对公路等公共基础建设的要求也随之增加。
因此，公路工程建设的资金投入也逐渐增加，如何在公路工程建设项目中做好内部控制管理成为了一个重要的问题。
根据实践证明，如果建设项目的内部控制管理得好，就能够保证工程的质量，节约机应的投资。
但是如果控制不好，很容易出现工程质量差和资金失控的情况。
因此，公路工程建设内部控制管理非常重要。
本文作一综合讲述如何加强公路工程建设项目内部控制管理。
【关键词】公路工程；建设项目；内部控制管理公路工程建设具有投入资金巨大，管控风险大，专业性强等特点，固此，公路工程的项目内部控制管理非常重要[1]。
良好的内部控制管理可以促进公路工程顺利开展，提高工程的质量，节省投资。
本文作一综述讲述如何加强公路工程建设项目内部控制管理。
一、制约公路建设管理内控建设的主要因素现在，我国公路建设项目的相关管理机制不够完善，约束的机制不够健全。
公路工程项目建设内部控制管理主要依赖相关部门的重视程度，不象一些企业存在竞争压力，需要不断的提高内部的控制。
因此，公路建设项目的内部控制管理有很大的加强提高空间。
二、加强公路工程建设项目内部控制管理的措施（一）项目决策公路工程的项目决策过程可以分为项目决策的建议书，可行性研究，项目决策等。
在进行项目建议书时，需要坚持真实客观以及科学发展观的原则，不能夸大项目的经济效益。
在进行可行性研究时，需要使用进行经济效益评估以及投资估算，禁止进行人为调整评估。
项目决策需要进行集体决策审批。
（二）概预算控制公路工程建设项目需要建立合适的概预算制度，通过编制的设计对概算的结果进行反复核算和演算。
审查概算的项目是否出现错列，漏列的情况，概算的项目是否出现不完整的情况。
如果概算的估算超过投资的估算，需要首先进行科学的论证，根据实际的情况修改设计。
完善公路安全管理制度措施
一、明确安全生产责任制1. 建立健全各级各部门的安全生产责任制，确保责任落实到人。
公路管理部门、养护单位、施工单位等各方要明确自身在安全生产中的职责，形成齐抓共管的工作格局。
2. 制定安全生产责任追究制度，对发生安全事故的单位和个人进行严肃处理，确保安全生产责任落到实处。
二、加强公路安全隐患排查治理1. 定期开展公路安全隐患排查，对辖区公路、桥梁进行拉网式检查，及时发现并消除安全隐患。
2. 建立公路安全隐患排查治理台账，对排查出的隐患进行分类、分级，明确整改责任人、整改时限和整改措施。
3. 加强对公路病害治理，修复路面坑塘，清理泥土污染路面，确保公路路况良好。
三、完善安全生产管理制度1. 制定实用性、可操作性强的安全生产管理制度，明确各单位的安全生产职责，构建完善的公路安全防护网络。
2. 完善公路养护作业规程，规范养护维修作业控制区设置、安全设施配置、交通组织等内容。
3. 制定安全生产应急预案，提高应对突发事件的能力。
四、强化安全生产教育培训1. 定期开展安全生产教育培训，提高从业人员的安全意识和操作技能。
2. 加强对施工单位、养护单位等从业人员的安全生产考核，确保从业人员具备相应的安全生产知识和技能。
五、加强安全生产监督检查1. 建立安全生产监督检查制度，对公路安全生产进行全面监督，确保安全生产管理制度得到有效执行。
2. 加强对施工现场、养护作业现场等关键环节的监督检查，及时发现和纠正安全隐患。
3. 强化对违法违章行为的查处，严厉打击非法违法行为。
六、加强科技支撑1. 推广应用公路安全监测技术，实时掌握公路运行状态，提高安全管理水平。
2. 加强公路安全预警体系建设，提高对自然灾害、交通事故等突发事件的预警能力。
3. 研发推广公路安全新技术、新材料，提高公路安全性能。
通过以上措施，可以有效完善公路安全管理制度，提高公路安全管理水平，为人民群众提供安全、便捷、舒适的出行环境。
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善随着我国经济的快速发展，高速公路的建设规模和数量不断增加，高速公路企业的市场竞争和管理难度也愈发复杂。
因此，建立和完善高速公路企业的内部控制制度，成为当前亟待解决的问题。
内部控制制度是指企业为实现经营目标、保障资产安全、提高管理效率和鼓励诚信经营等目的而采取的各种措施和制度。
在高速公路企业中，内部控制制度的建立与完善不仅可以加强对企业的内部管理，提升企业整体竞争力，还可以增强投资者和公众对企业的信任。
一、建立内部控制制度的必要性1.保障资产安全。
高速公路企业是大型基础设施建设项目，涉及巨额资金和复杂的设计和施工工序。
建立内部控制制度，可以保障企业资产安全，防止企业遭受损失或风险。
2.规范人力资源管理。
高速公路公司是一个大型的企业组织，人力资源的管理十分关键。
建立完善的内部控制制度，可以规范企业人力资源的管理，加强员工的培训和监督，提高员工的工作效率，保证企业的发展和利益最大化。
3.保证财务透明度。
建立完善的内部控制制度，可以保证企业财务的透明度，提高企业的财务规范性、准确性和合法性。
这有助于加强企业的税收纳入，规范财务管理体系，提高企业的信誉和品牌形象。
1.内部控制制度应该明确分工，责任到人。
明确内部控制制度的职责和权利，规范各职责部门的工作流程，形成贯穿企业的内部控制体系。
2.内部控制制度应该规范操作流程和制度。
为了规范企业的操作流程和制度，建立内部流程控制制度，对各项操作流程和制度进行规范和监督。
3.内部控制制度应该注重人员素质的培养和提高。
公司应该注重员工队伍建设，培训和提高员工素质，推动企业的专业化和职业化发展。
1.建立科学的内部控制制度体系，完善管理流程和制度。
重视信息技术开发和管理系统升级，优化内部控制效率。
2.加强员工培训，推广内控文化，提高员工管理和操作素质，增强企业内部的风险意识和风险防范能力。
3.加强企业内部合作，协作共享信息，充分发挥公司内部所有人的综合效益，控制企业内部风险、扩大决策制定的考虑面、提高企业内部运行管理效率和企业服务水平。
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善随着我国经济的快速发展，高速公路在我国的交通建设中扮演着越来越重要的角色。
高速公路企业是交通建设领域中的重要参与者，他们的管理和运营对交通安全和畅通起着至关重要的作用。
随着企业规模的不断扩大和业务范围的逐渐增加，高速公路企业面临着诸多管理问题，其中企业内部控制制度的建立与完善就显得尤为重要。
本文将从高速公路企业内部控制制度的定义、建立与完善的意义以及建立与完善的路径等方面进行探讨。
一、高速公路企业内部控制制度的定义内部控制是指企业组织通过内部制度和程序，保护资产、促进经济效益、防止损失、确保会计记录准确和可靠、确保政策和计划得以实现的一种管理活动。
内部控制制度是指企业为了实现内部控制目标，建立起来的组织管理体系和内部控制机制。
高速公路企业内部控制制度就是指企业为了保证高速公路运营安全、高效和规范运营，并达到企业的经济效益目标，建立的一系列控制措施和管理制度。
二、建立与完善高速公路企业内部控制制度的意义1、保障企业资产安全高速公路企业的资产规模庞大，建立和完善内部控制制度能够有效保障企业资产的安全，从而避免因为财务管理、风险防范等方面出现问题而导致资产损失。
2、确保企业运营的安全和稳定通过建立和完善内部控制制度，能够规范企业运营流程，保障高速公路的安全和稳定运营，为交通出行提供保障。
3、提高企业经济效益内部控制制度的建立和完善，能够规范企业的各项管理活动，提高工作效率，减少资源浪费，从而提高企业的经济效益。
4、符合监管和法规要求内部控制制度的建立与完善有助于企业符合国家相关法规和监管要求，避免因违规操作而受到处罚和影响企业形象。
三、建立与完善高速公路企业内部控制制度的路径1、建立完善的内部控制框架高速公路企业应当建立起完整的内部控制框架，包括领导责任、内部控制目标、内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的内容。
2、明确内部控制目标企业应当明确定义内部控制目标，包括财务报告可靠性、资产安全性、运营效率和合规性等方面的目标，以此来指导内部控制制度的建立与完善。
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善高速公路是连接城市的重要交通枢纽，是社会经济发展的重要支撑，也是各种资源和信息的流通通道。
随着社会发展和经济建设的不断推进，我国高速公路的建设和管理水平不断提高，管理模式也不断更新。
作为高速公路管理者和经营者，建立和完善高速公路企业内部控制制度显得尤为重要，可以有效地防范各种风险和隐患，保障高速公路的安全和稳定运营。
本文将探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善，以期为相关管理者和从业人员提供一些有益的参考和建议。
1. 看齐国际标准，借鉴先进经验在建立高速公路企业内部控制制度时，可以借鉴国际上先进的管理经验和控制制度，例如美国Sarbanes-Oxley法案、国际财务报告准则(IFRS)等。
通过学习和借鉴国际先进经验，可以更好地了解高速公路企业内部控制的标准和要求，有利于更科学地设计和构建内部控制制度。
2. 设立内部控制岗位，明确责任高速公路企业需要设立专门的内部控制部门或岗位，明确内部控制的责任人和管理人，建立内部控制的组织机构和管理体系。
内部控制部门应设立较为完善的组织结构，配备专业的内部控制人员，负责内部控制制度的设计、实施和监督，同时对内部控制进行评估和改进。
3. 制定内部控制制度，确保规范运营高速公路企业需要根据自身的特点和管理需求，制定符合国家法律法规和企业实际的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，确保内部控制制度的科学性和有效性。
内部控制制度应包括财务内部控制、运营内部控制、信息技术内部控制等各个方面，涵盖全面、系统。
4. 加强内部控制培训，提升管理水平高速公路企业应加强内部控制相关培训，提升内部控制意识和水平，培养和选拔专业的内部控制人才，注重内部控制相关知识和技能的传授和培训，确保内部控制人员的专业素养和管理能力。
1. 加强内部控制监督，做到有人负责完善内部控制制度需要加强对内部控制的监督和管理，做到有人负责。
内部控制部门应建立健全的内部控制监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善
探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善高速公路企业是国家重要的基础设施建设和运营公司，其内部控制制度的建立与完善对于保障企业的经营稳定、规范经营行为、防范风险具有重要意义。
本文将探讨高速公路企业内部控制制度的建立与完善，以期为相关企业提供参考与借鉴。
2. 规范经营行为。
内部控制制度能够规范企业员工和管理层的经营行为，明确权责和规范操作流程，提高企业管理的透明度和规范性，减少违规行为的发生，维护企业的良好形象。
3. 防范风险。
高速公路企业面临着各种经营、技术、政策等方面的风险，建立完善的内部控制制度可以有效地识别、评估和应对各类风险，降低企业面临的经营风险，保障企业持续健康发展。
二、高速公路企业内部控制制度的建立内容1. 内部控制目标。
明确内部控制的目标是保障企业资产安全、提高管理效率、确保财务报表准确性和合规性，防范各类风险，保障企业经营稳定。
2. 内部控制原则。
遵循内部控制的基本原则，包括合理性、全面性、全员参与、连续性和风险导向性。
确保内部控制制度的科学性和有效性。
3. 内部控制内容。
建立完善的内部控制内容，包括财务管理、资产管理、项目管理、风险管理、内部审计等方面的内容。
明确各项控制点，保障企业内部管理的完善。
4. 内部控制流程。
明确内部控制的实施流程，包括内部控制的责任主体、操作流程和管理程序等方面，确保控制流程的规范和清晰。
5. 内部控制评价与监控。
建立内部控制评价和监控机制，对内部控制的有效性进行定期评价和监控，及时发现问题并进行纠正。
1. 立足于国家政策。
高速公路企业内部控制制度的建立和完善需要立足于国家政策和相关法律法规，符合国家政策和法规的要求。
2. 结合企业实际。
高速公路企业内部控制制度的建立和完善需要结合企业实际情况，充分考虑企业规模、经营模式、管理体制等因素，确保控制制度的科学性和实用性。
3. 强化内部控制意识。
高速公路企业需要通过加强内部控制意识的宣传和教育，提高员工和管理层对内部控制的认识和重视程度，确保内部控制制度的有效实施。
公路养护单位内部控制问题分析及完善建议
公路养护单位内部控制问题分析及完善建议摘要：事业单位提高内部控制制度质量，是其完善管理，提高业务水平的重要方式.随着我国《行政事业单位内部控制规范(试行）》和《事业单位会计准则》的颁布，事业单位的内部控制度建设有了可参考的基础.对于公路养护单位来说，要根据公路养护行业的特点，制定符合规定，又适应行业发展的内部控制制度。
本文就公路养护单位如何建立科学的内部控制制度进行探讨，并提出提高内控质量的具体措施.关键词：公路养护单位；内部控制制度;分析;措施一、公路养护单位实施内部控制制度的意义公路养护单位是我国行政事业单位体系中重要的组成部分，应当严格按照我国颁布的相关政策法规进行内部控制度的优化升级。
随着我国经济发展越来越快，交通运输事业在我国经济发展中起到越来越重要的作用.公路养护单位是为社会经济发展提供公共服务产品的,直接关乎我国经济发展的状况，实施高质量的内部控制不仅可以提高公路养护单位的管理质量，而且可以提高单位的服务水平。
实施科学的内部控制制度能够帮助公路养护单位合理使用资金，并降低单位在发展过程中遇到的各种风险，促进单位提高服务质量的同时实现经济效益的最大化.严格的内部控制度能够为工作提供全面的资料信息，使公路事业中的各项工作都能够高效顺利的进行。
二、公路养护单位内部控制制度建设中存在的问题（一）公路养护单位内部控制环境薄弱公路养护单位内部控制环境薄弱，主要因素之一是没有树立内部控制意识，没有建设全面内部控制制度观念。
因为公路养护单位属于事业单位,并且资金来源稳定，主要依靠财政拨款，所以单位没有将管理作为重要任务看待，尤其是管理层没有相关的内部控制专业知识。
另外，即使实行了内部控制的单位,制度也不完善，流于形式，没有真正发挥作用。
公路养护单位若想提高内部控制质量，就必须完善单位内部控制制度实施的环境，全面提高内部控制制度意识，但是很多公路养护单位虽然有单位管理观念，但是没有系统的内部控制概念，造成了内部控制制度建设没有实施环境，不利于单位的长远发展.（二）内部控制制度存在薄弱环节1。
公路工程项目内部管理控制体系建设现状及应对措施探讨
公路工程项目内部管理控制体系建设现状及应对措施探讨）摘要：随着我国经济建设的不断发展，公路建设得到了各级政府和社会的关注，如何加强公路工程项目内部控制质量，是提高公路效益的重要保证。
本文从当前公路工程项目管理内部控制的特点及重要性入手，归纳了当前项目内部管理控制现状及存在不足，从三个方面探讨了完善项目内控管理制度体系建设的应对措施。
关键词：公路工程；内部控制；体系建设前言当前，随着国内新一轮扩大内需政策的执行和各级政府提升地域基础设施层次措施的出台，公路建设作为涉及民生的重点基础建设项目，投资建设力度依旧旺盛。
但许多公路建设质量问题也经常在网络、媒体等曝光,这其中一方面是由于公路建设外部环境问题所造成，另一方面则是由于公路建设项目内部因素所引起的。
内部管理控制制度作为提高企业经济管理水平的重要手段，得到了更多企业的重视和接受。
如何探索并建立适应公路工程项目建设企业发展特点的内部管理控制体系对提高公路建设质量具有较为重要的经济和现实意义。
1 公路工程项目内部管理控制的特点和积极作用相较于其他工程项目而言，公路工程项目有着其鲜明的特征，一是项目涉及内容广。
建设项目投资金额大，施工周期长，涉及单位多、采购物资广等特点，使得其监管难度加大，特别是在物资使用、人力成本核算等方面都容易产生管理的漏洞，影响项目建设质量；二是与政府行为有着一定的关联。
公路建设作为民生建设的重要内容，处于政府管理的范围之中，各级政府和社会各界对其都十分关注，一旦出现质量问题或贪污舞弊等情况，势必会对政府和企业造成不良影响，故加强项目内部控制质量具有十分重要的作用；三是内部控制难度大。
由于当前项目建设中转包、分包等情况十分普遍，使得内部控制的难度加大，施工人员的个人素质、上报的各类信息的准确度难以得到保证，加之施工企业在制度建设、信息技术水平等方面距离现实需要还有差距，导致了内部控制体系建设面临的局面更为复杂多样。
因此如何完善公路工程项目内部管理控制体系对于提升企业形象，全面提升工程质量，增强投资效益具有十分重要的作用。
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简论完善公路项目管理内部控制制度的措施
论文摘要：目前，我国公路建设项目管理内部控制中仍存在较多的问题，对公路建设的质量和施工过程产生了较大的负面影响。
下文简要阐述了公路工程项目内部控制中存在的问题及原因，重点分析了几点完善措施。
论文关键词：公路项目内部控制问题措施
前言
随着我国市场经济的发展，公路项目管理单位已经逐渐地认识到了内部控制的作用，并将其作为企业生存和发展的重要管理工具。
良好有效的内部控制既能够促进公路建设项目实现资源的优化配置，从而提高施工效率和经济效益，又可以有效预防公路项目实施中发生各种欺诈现象。
一、公路项目管理内部控制制度存在的问题及原因
1.公路项目管理内部控制中的资产安全管理问题
（1）存货管制问题
存货存在问题常常会使单位沉陷运营困难，在会计信息中，存货的数量牵扯到资产、资产负债以及利润中收益的状况。
在公路工程管制里，内部掌控如果不对存货进行管理，在结算时没有统一的结算方式，致使帐和实际不一样，各个期间内差异太大、含有水分、具有随意性，导致单位的会计资料不符合实际情况。
（2）货币资金周转的问题
在公路工程管制中，并没有健全的会计掌控机制，无法对资金开展管制以及监控。
资金在活动中没有受到监管的情况下，会有一些败法乱纪的行为存在，例如私自使用公司款项、利用公款炒股等。
就算在事情出现之后经过审计发现，资金所受到的损耗也没办法补救了。
（3）固资管制中存在的问题
工程管制中，因为基础工作不完善，固资类型繁多，在施工完成后，建筑物没有检验、制作设施的台件未检查等行为经常出现，再加上技术改革工程以及大修工程在实施中没有区分出来，导致帐实不符，会计资料缺乏完整以及真实性，为后期的私自改动建筑规模带来了机会。
2.公路项目内部控制机制难以有效落实
内部控制制度的执行尤为重要，其中的关键环节是管理人员。
部分企业即使设计了较为完善的内部控制制度，但因为管理者的重视程度较差，抑或是执行者的操作水平有限、职业素质较差等等，这些缺陷都会造成内部控制制度有名无实，无法发挥其优势作用，甚至造成内部管理失控。
主要表现为单位管理者挪用公款、携款潜逃；单位职能部门私开账户或小金库；单位管理者将投资收益占为己有等。
这些企业的问题并不在于内部控制制度本身，而在于制度的实施和管理的过程之中，正是因为企业的执行力度和能力有限，才造成了单位内部的失控状况。
3.法人治理结构设置不规范
随着我国公路建设行业改革的不断进行，我国公路建设企业虽然已经建立了形式上的法人治理结构，但还没有达到预计的内部权力相制约的效果。
有些单位只由总经理或董事长一人来承担法人治理责任，因此，董事会的监督管理作用较难发挥，企业监理会更是如同摆设，而不能发挥有效的监督作用。
二、完善公路项目管理内部控制制度的措施
1.建立健全内部会计控制制度
（1）对会计体系的掌控
会计体系就是指单位为了解析、划分、总结、登记、汇报单位经济业务，坚持对有关资产以及负债发生情况的登记，会计体系中最根本的是对会计登记的掌控，确保会计资料来源的准确、真实。
工作时，要根据会计准则的标准，以会计工作人员的责任制为基础，合理的划分会计工作人员的工作，使之相互牵制；对会计原始平整进行编制号码，避免多次抑或漏登记；登记方式使用复式登记，每一项业务都要登记到总账中，同时也要登记在明细账目中，实施平行记录。
（2）实行职务分离、授权批准控制制度
作为一个有效的内部会计控制制度，其所执行的经济业务都会经过恰当授权（或一般授权，或特定授权）。
比如，在公路工程项目中，单位要建立工程项目业务岗位责任制，对相关部门、岗位的职责、权限进行明确，保证办理工程项目业务的不相容岗位相互制约、监督、分离。
（3）进行价款支付控制和资产保护
项目管理中，需要建立工程进度的价款支付环节的控制制度，规定价款支付的方式、条件和会计核算，使价款支付正确且及时。
对于资产保护，有广义和狭义之分，广义资产保护的控制，包括对实物的采购、发货、保管、销售等环节进行控制。
狭义资产保护控制，包括定期盘点控制、接近控制等。
2.加强思想重视，全面落实内控管理制度
企业的领导要根据本企业生产经营特点、规模、员工素质、经营战略等，成立相应的机构。
设立单独的内部审计部门，使其权威性、独立性得到保障。
发挥内部审计师的职能，管理、评价会计控制和管理控制。
3.规范法人治理的结构
公路项目管理内部控制制度的设计和实施需要企业的法人治理结构作为依托和基础。
在现代企业管理制度中，经营权与管理权的分离使得企业的管理层次增加，管理范围不断扩大，管理职能也在不断地分解，这就需要企业建立一个规范的、客观的法人治理结构，从而加强企业的内部管理和控制，为企业债权人、经营者和所有者的合法权益提供保障。
从企业所有者角度出发所建立的法人治理结构，不仅需要将企业法人行使管理权力的全过程都纳入企业的内部控制管理范围之中，还要将其视为企业内部控制监控的重点对象。
明确规定企业经理层、监事会和董事会的职能，使企业的监督系统、管理系统和决策系统能够充分行使自身职能，实现有些制衡和协调运转。
完善和改进企业的内部监管机制，加强监理会对于财务、经理层和董事会的监管作用，使企业能够在良好的控制环境下运转。
三、结语
现在国内公路工程的内部管制、掌控上还具有很多的问题，使国内的公路在建造品质、建筑过程中都存在很多不合理的现象，因此健全公路工程管制内部掌控机制，能够加强公路建筑单位的管制水平，提升建筑水准。
所以公路建筑单位要按照在管制、掌控中存在的实际情况进行监查，提出合理的处理方案，推动国内公路建筑水准。