会计实务：与上级往来的会计核算

往来款项核算制度

往来款项核算制度什么是往来款项核算制度？往来款项核算制度是指企业在进行经济交易过程中，对应收和应付款项进行核算和管理的制度。

简单来说，就是企业与客户、供应商等往来款项的管理流程。

往来款项核算制度的作用往来款项核算制度对于企业的经济运营有着重要的作用，具体表现在以下几个方面：1. 提高管理效率往来款项核算制度可以提高企业的管理效率，使企业能够更好地掌握各项资金的流向和余额信息，为企业决策提供更为准确的数据支持。

2. 避免经济风险通过往来款项核算制度的建立，企业能够更加有效地规避各种经济风险，如控制太多应付款项，减少公司资金的周转时间等。

3. 保证财务安全往来款项核算制度能够确保企业的财务安全。

通过将企业的收付款和往来事项进行详细记录和管理，有效的保证了财务的真实性和合理性，减少了经济损失的概率。

往来款项核算制度的实施作为一种重要的财务制度，往来款项核算制度的实施需要以下几个方面的工作：1. 设立审批制度企业应该对收付款项的审批进行详细规定，并建立相应的审批制度，以确保审批的公正和合规性。

2. 设立复核制度往来款项核算制度中，复核制度的建立同样非常重要，可以有效地避免出现重大差错和失误。

企业应该制定复核制度，并加强对复核工作的监督和管理。

3. 加强运营管理企业在实施往来款项核算制度时，应该加强日常业务管理工作，对每一项往来款项的操作进行记录和跟踪，确保账务信息的准确性和实时性。

往来款项核算制度的注意事项企业在实施往来款项核算制度时，还需要注意以下几个方面：1. 合规性企业应该遵循相关法律法规，确保在往来款项的管理过程中，操作合法合规。

2. 公正性企业应该确保在往来款项的管理中，审批、复核等工作的公正和公平性。

3. 确保准确性企业应该提高数据的准确性，对账务信息的核对和处理工作进行严格把控，确保往来款项的管理信息的真实性和合理性。

总结往来款项核算制度对于企业财务管理是至关重要的一环，它可以为企业提供准确的财务数据支持，规避经济风险和确保财务安全。

往来款项的会计账务处理分录

往来款项如何做账？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。

其他应收款会计分录
当发生款项借出时，对应会计分录：
借：其他应收款一XX公司借款
贷：银行存款
当公司收到相应利息时，对应会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：财务费用
上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返
售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收
分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）应付账款的会计分录
借：原材料
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。

第三章财政总预算会计负债和净资产的核算

贷：暂存款冲转退还或转作收入时借：暂存款
贷：国库存款、其他财政存款或有关收入科目
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二、暂存款的核算
【例4—6】某市财政收到国库报来的“预算收入日报表”，所列一项5万元的收入性质不明，作暂存款处理。
借：国库存款——一般预算存款贷：暂存款——××款项
50 000 50 000
13
二、暂存款的核算
34
பைடு நூலகம்
练习题：
四、某市财政局发生如下业务： 1.向省财政厅借入财政周转金2 000 000元。 2.归还财政厅财政周转金1 000 000元。
35
练习题答案：
一、某市财政局发生如下业务： 1.为了满足其对财政周转金周转调度的需要，向省
财政厅借款420 000元，款项存入国库存款户。
借：国库存款——一般预算存款贷：与上级往来
第一节负债的核算
• 财政总预算会计所核算的负债是一级财政所承担的、能以货币计量的、需以资产偿付的债务。
• 与一般会计核算的负债相比，它具有债务主体特殊、债务偿还方式特殊和负债特殊等特点。
• 它包括与上级往来、暂存款、已结报支出、借入款和借入财政周转金。
1
一、与上级往来的核算
• 与上级往来是上下级财政之间由于财政资金的周转调度以及预算补助、上解结算等事项而形成的债务。
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五、借入财政周转金的核算
• 为核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金，设置“借入财政周转金”科目。
• 借入时，借记“其他财政存款”科目，贷记本科目；还款时，作相反的会计分录。
• 本科目贷方余额反映尚未归还的借入财政周转金数，年终余额结转下年。
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五、借入财政周转金的核算

往来款怎么做账

往来款怎么做账
往来款的账务处理方法如下:
1. 为每个往来单位建立辅助账,记录该单位的各项往来情况。

2. 与该单位发生经济业务时,在辅助账的借方记入应收的款项,在贷方记入应付的款项。

3. 定期核对辅助账余额,并通知对方核对。

若有差异,应及时查明原因并纠正。

4. 可以采用错账法,根据核对结果制作错账调整凭证,调整账面余额。

5. 若有现金或转账支付往来款,应在辅助账中相应的借贷方记入。

6. 每月月末,应总结提取各单位辅助账的余额,制作往来账汇总表。

7. 编制财务报表时,往来账汇总表余额应转入报表相应项目。

8. 应定期清理长期无发生额的辅助账,避免账目臃肿。

9. 保存好各单位往来的支持凭证,以供日后核对。

做好往来款的账务处理,有助于及时了解资金往来情况,确保账目清晰准确。

往来对帐流程及要求

往来对帐流程及要求往来对帐流程及要求1、每月10日前，各单位结出内部往来余额。

截止每月20日，应完成此项工作。

2、每月11日开始，各单位之间开始对帐工作。

当月无发生额，也需要每月按时对帐。

3、流程方向：有上下级关系的，由上级单位会计发出对帐函，以传真、扫描、邮件、信件等方式，将本单位往来余额（注：最好附往来发生额明细）分各内部单位名称，分别制作对帐单。

发给下级单位主管会计进行核对。

4、下级单位核对完毕后，将核对情况，写在对帐函下方情况说明栏。

如核对相符，则回复核对无误。

如核对不符，则在不符栏写明被询证方帐面余额及科目。

如对方询证时，附有明细发生额项目，则可在不符栏下写明每笔差异额的情况。

回复的结果，可通过传真、扫描、邮件、信件等方式传至询证方。

5、如为平行单位，则可相互进行询证，双方均可先发出询证函，另一方收到询证函后，则不必再发询证函询证。

询证函填写及发送、回复、汇报等流程、方式，同上。

6、询证函样式详见附表一。

7、各单位对每个往来单位进行询证后，对不符事项，双方进行对帐及复核，最后确定最终余额后，填写双方确认余额的确认单，（样式见附表二）。

双方主管会计签字后，传真一份至集团财务部QQ上。

保留原件做备查。

并制作各单位余额明细表，（样式见附表三。

）传至集团做合并基础数据。

8、对账时，应关注以下事项：（1）一方做了实收资本，那边做了借款。

（2）一方应做另一方往来，但记入了自己单位的成本、费用。

（3）一方挂了单位名称，另一边挂了个人名字。

（4）一边挂了帐，另一边还不清楚。

（5）一方应按期记入的应收款项，如应收利息、应收管理费等，漏记。

对方也未记。

如发生以上情况，应及时纠正，并接受上级领导的复核及监督。

及时记入正确的帐户，结出正确的余额，并取得对方的认可。

9、本流程，从2014年9月1日开始试行，有任何不全之处，可联系集团财务部进行反映。

10、本流程的执行情况，纳入各单位财务会计绩效考核的指标之一。

如未定期按时执行，对当年度单位的绩效考核，也会进行相应的扣分处理。

往来业务核算

往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。

往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。

本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。

一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。

往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。

二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。

首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。

其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。

最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。

2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。

对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。

同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。

货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。

3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。

其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。

对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。

其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。

三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。

必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。

同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。

如何正确运用往来账与往来款的会计核算

如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中经常用到的概念。

正确运用往来账与往来款对于准确记录和管理企业的交易往来非常重要。

本文将介绍如何正确运用往来账与往来款的会计核算，以帮助读者更好地了解和运用这两个概念。

首先，我们来了解往来账和往来款的概念。

往来账是指企业与其他单位或个人之间进行交易往来所形成的账户。

往来款则是指企业与其他单位或个人之间发生的款项变动。

往来账和往来款常常是相互关联的，通过往来账来记录和核算往来款的收付情况。

正确运用往来账与往来款的会计核算的首要任务是建立清晰的往来账户体系。

往来账户应按照交易对象和交易性质进行分类，如供应商往来账、客户往来账等。

每个往来账户应设立一个独立的账户，以便于核查和管理。

在建立往来账户时，应及时记录交易对象的基本信息，例如名称、地址、联系方式等，以便于日后联系和核对账款。

在日常的会计核算中，我们需要及时记录和核算往来账的收付款情况。

针对往来款的收付，应及时录入会计账簿，并与实际发生的交易往来进行核对。

收到往来款时，应及时入账，并录入相应的账户。

付出往来款时，也应及时出账，并记录相关的往来账户。

在核算往来款时，应注意核对交易对象、金额、日期等信息的准确性。

除了及时记录和核算往来账的收付款情况，我们还需要注意往来账的余额核对与调整。

根据会计原则，往来账户应在每个会计期末进行余额调整，以确保账簿与实际交易往来的一致性。

在进行余额调整时，应对账户的应收或应付余额与实际交易往来进行核对，对有差异的账户需要及时调整。

往来账与往来款的会计核算还可以通过建立往来账龄分析系统进行进一步的管理和控制。

往来账龄分析是根据往来账的交易时间进行分类统计，反映了账户的收付款的及时性以及与交易对象的关系。

通过往来账龄分析，我们可以了解和监控往来账的收付款情况，及时采取措施避免长期未付款或未收款的问题。

最后，我们还需要关注往来账与往来款的纳税要求。

根据税法规定，企业需要按照实际的应收和应付款金额计算应纳税所得额。

往来账会计的工作内容和职责

往来账会计的工作内容和职责
往来账会计的工作内容和职责包括：
1. 建立客户、供应商等往来单位信息档案，对各种往来账款，根据与
对方的业务结算关系和往来款项的结算时间、结算方式及时地进行核
对和清理。

2. 负责核算企业各项收入、各项应付、各项应收账款、其他应收款等。

3. 定期对应收账款进行催收、对无法收回的款项及时报领导处理，做
好坏账准备。

4. 负责每月底与财务部门核对好往来款项，确保数据的准确无误。

5. 做好客户对账单工作，积极与客户沟通联系，处理好对账单的邮寄、回收等工作。

6. 及时向领导汇报往来款项的清理结果和存在问题，提出加强管理的
建议。

往来账会计的职责包括负责编制与往来单位之间的对账单，定期与客户、供应商或分公司等往来单位进行对账，并编制相关的往来余额调
节表。

以上内容供您参考，实际上不同公司或机构往来账会计的工作内容可
能会有些许不同，建议咨询所在单位的相关制度或文件。

会计实务：与上级往来的会计核算_0

与上级往来的会计核算
与上级往来的核算如下所示：
从上级财政借入款或体制结算中发生应上交上级财政款项时，借记国库存款或上解支出科目，贷记本科目；归还借款、转作上级补助收入时或体制结算中应由上级补给款项时，借记本科目，贷记国库存款、补助收入等科目。

本科目贷方余额，为本级财政欠上级财政的款项；借方余额，为上级财政欠本级财政的款项。

本科目应及时清理结算，年终未能结清的余额，结转下年。

本科目是往来性质的科目，如发生借方余额，在编制资产负债表时，应以负数反映。

有基金预算往来的地区，可按资金性质分设明细账。

【例1】江苏省淮安市财政局向省财政厅临时借入无偿资金200000元，已入库。

根据市财政预算收入日报表，编制会计分录：
借：国库存款 200000
贷：与上级往来 200000
【例2】江苏省淮安市财政局向省财政厅归还临时借款150000元，编制会计分录：。

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。

技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。

如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。

如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。

如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。

核对发生额，有以下两种方法：1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

往来会计核算知识点

往来会计核算知识点在企业的日常经营活动中，往来款项的处理是一项重要的会计核算工作。

往来款项指的是企业与供应商、客户之间的交易，包括购买原材料、销售产品、借款、贷款等。

正确处理往来款项的会计核算，是保证企业财务状况准确反映和合规经营的基础。

本文将从几个方面介绍往来会计核算的主要知识点。

1. 供应商往来款项的核算企业与供应商之间的交易通常包括购买原材料和支付货款。

为了准确记录供应商往来款项的核算，我们需要了解以下几个知识点。

首先，应该建立供应商的往来账户。

每个供应商应该有一个独立的账户，用来记录与该供应商的所有交易。

在建立供应商账户时，需要填写供应商的基本信息，如名称、地址、联系人等。

其次，采购原材料时需要开具采购发票。

采购发票是购买原材料后供应商提供给企业的正式凭证，记录了购买的数量、单价、金额等信息。

企业应该认真核对采购发票的准确性，并在收到发票后及时录入系统。

然后，企业需要根据采购发票进行应付账款的登记和支付。

应付账款是企业欠供应商的款项，需要按照发票金额及时登记，并在约定的时间内支付。

在登记应付账款时，需要将发票金额分摊到对应的费用科目或库存科目中。

最后，供应商还可能存在预付款项的情况。

预付款项是企业提前支付给供应商的货款，用以订购原材料或保证交易顺利进行。

企业需要及时记录预付款项的金额和支付日期，并在发生交易时进行抵扣。

2. 客户往来款项的核算与供应商往来款项类似，客户往来款项也需要进行准确的核算。

企业与客户的交易主要涉及销售产品和收取货款。

以下是客户往来款项核算的关键知识点。

首先，企业应该建立客户的往来账户。

每个客户应该有一个独立的账户，用来记录与该客户的所有交易。

在建立客户账户时，需要填写客户的基本信息，如名称、地址、联系人等。

其次，销售产品时需要开具销售发票。

销售发票是企业提供给客户的正式凭证，记录了销售的数量、单价、金额等信息。

企业应该认真核对销售发票的准确性，并在开票后及时录入系统。

会计综合实训往来核算岗位内容及过程

会计综合实训往来核算岗位内容及过程一、岗位内容1.1 往来核算岗位的职责往来核算岗位是会计部门中非常重要的一环，主要负责公司与外部经济单位之间的往来款项核算及管理工作。

具体职责包括但不限于：处理应收款项和应付款项的进出账务，协调从营业员处收取应收账款及向供应商付款，并核对账务凭证、出具往来账款对账单等工作。

1.2 往来核算岗位的工作内容往来核算岗位的工作内容包括但不限于：1.2.1 应收账款管理：及时核对客户的欠款情况，与营业员进行确认并催收欠款，及时进行账务处理。

1.2.2 应付账款管理：认真审核供应商提供的账单和发票，与采购部门对账，确保及时付款。

1.2.3 往来账款对账：定期与客户、供应商进行往来账款对账，核对账目，及时发现和纠正账务错误。

1.2.4 往来账务处理：认真处理客户付款及供应商收款事务，及时录入、核对会计凭证。

1.2.5 往来账款报表：定期生成应收应付款项报表，并将其汇总上报给财务主管。

1.3 往来核算岗位的技能要求1.3.1 会计专业知识：熟悉会计核算原理，掌握基本的会计流程和操作规程。

1.3.2 细致认真：处理大量账务，要求工作细致、认真，能及时发现并纠正错误。

1.3.3 交流能力：需要与内外部多个部门进行交流，要求具备良好的交流能力和协调能力。

1.3.4 抗压能力：月末季末等财务处理高峰期会很忙碌，要求具备一定的抗压能力。

二、岗位工作流程往来核算岗位的工作流程通常为：2.1 信息获取阶段接收来自营业员和供应商的付款通知或应收账款确认，同时了解公司账款收付的最新情况。

2.2 账务处理阶段根据获得的信息，进行应收款项和应付款项的登账工作，以及相关凭证的录入和审核工作。

2.3 对账核对阶段定期对客户和供应商的账款进行对账核对，发现并及时纠正账务错误，确保公司账目清晰准确。

2.4 报表生成阶段根据月度或季度要求，生成应收应付款项的报表，并将其上报给财务主管进行审核。

2.5 与其他部门交流阶段与营业员和采购部门进行信息交流，确认欠款情况和付款时间，确保公司账务处理的及时性和准确性。

与上级往来

“与上级往来”、“与下级往来”两个账户的核算范围是以结算人为依据，是政府财政会计核算中的特殊现象。

在核算上应按以下原则加以区分：债权发生或增加时，记借方，减少或收回时，记贷方；债务发生或增加时，记贷方，减少或清偿时，记借方；年终余额结转下年。

[例7-15]某县财政局收到市财政拨来预算调度资金800万元，会计分录为：
借：国库存款—一般预算存款 8 000 000
贷：与上级往来 8 000 000
[例7-16]年终财政体制结算时，市财政应补助该县财政650万元，县财政按市财政通知转账，会计分录为：
借：与上级往来 6 500 000
贷：补助收入—一般性转移支付—体制补助 6 500 000 [例7-17]年终财政体制结算时，某县财政应上解市财政320万元，县财政按市财政通知转账，会计分录为：
借：上解支出 3 200 000
贷：与上级往来 3 200 000。

企业往来款会计分录

企业往来款会计分录
企业往来款会计分录是企业日常财务工作中非常重要的一部分。

在进行往来款的账务处理时，需要准确记录每一笔款项的进出情况，以便后续进行账务核对和对账工作。

以下是企业往来款会计分录的示例：
1.客户支付货款：
借：现金/银行存款
贷：应收账款
2.企业向供应商支付货款：
借：应付账款
贷：现金/银行存款
3.客户退回货物：
借：应收账款
贷：销售退货
4.企业退回供应商货物：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款
5.客户欠款转为坏账：
借：坏账损失
贷：应收账款
6.企业确认供应商欠款无法收回：
借：应付账款坏账损失
贷：坏账准备
7.客户追回欠款：
借：现金/银行存款
贷：坏账准备
需要注意的是，以上仅是常见的往来款会计分录示例，具体的会计处理还需要根据企业的实际情况和会计准则进行调整。

同时，在进
行会计分录时，应确保准确性和完整性，避免出现缺失语句、丢失序号或段落不完整等问题。

总结起来，企业往来款会计分录是企业日常财务工作中必不可少的一环。

通过准确记录每一笔款项的进出情况，可以确保账务的准确性和完整性，为后续的账务核对和对账工作提供重要支持。

在进行会计分录时，需要遵守相关法规和会计准则，并注意避免出现任何会对阅读体验产生负面影响的元素，包括与标题不符、广告信息、侵权争议、敏感词或其他不良信息等。

上缴上级支出的账务处理例题

上缴上级支出的账务处理例题
假设某企业将一笔应上缴上级的支出记账款项，以下是一个处理该账务的例题：
问题：某企业应向上级部门上缴销售费用20,000元，现请根
据以上情况，按照会计准则和企业内部管理制度进行账务处理。

解答：
1. 首先，根据会计准则，将该笔支出确认为“应交账款”科目，因为该款项是企业应向上级部门上交的，属于应付款项，应计入负债方向。

2. 进一步，根据企业内部管理制度，该笔支出需要按照账务处理流程进行录入。

具体操作如下：
- 借：借记“应交账款”科目，金额为20,000元，表示企业应
向上级部门上缴的销售费用。

- 贷：贷记“现金”科目，金额为20,000元，表示支付给上级
部门的现金。

3. 在账务处理后，需要将以上账务录入企业的账簿和账户中，确保账务的准确性。

同时，需要保留相关的凭证和支持文件，用于审计和核查。

最后，根据企业内部管理制度，该笔应交账款要在规定的时间内进行上交，以确保企业财务的稳定和合规性。

往来核算会计职责

往来核算会计职责往来核算是会计工作中非常重要的一环，它主要负责记录和核算企业与其他单位、个人之间的交易往来情况，包括买卖商品、提供或接受劳务、发生的借贷关系等。

对于企业来说，往来核算的准确性和及时性直接影响着财务信息的真实性和可靠性。

因此，往来核算会计在企业的财务管理中起着重要的角色。

往来核算会计的职责主要包括以下几个方面：1. 记录和核算进销存信息：往来核算会计要负责记录和核算企业与供应商和客户之间的进销存信息。

这包括收到和支付的货款、应收和应付账款、存货进出库等。

通过准确和及时的记录，可以及时掌握企业资金的流入和流出情况，为企业的资金管理提供重要的参考依据。

2. 编制往来账务凭证：往来核算会计要根据实际交易情况编制往来账务凭证，包括采购、销售和存货的进出库凭证，以及应收和应付账款的凭证等。

编制凭证要准确反映交易的本质和实际情况，确保财务信息的真实性和可靠性。

3. 核对应收和应付账款：往来核算会计要定期核对应收和应付账款的余额。

通过与供应商和客户的对账，及时发现和解决账款差异和争议，确保应收账款的收回和应付账款的及时支付。

同时，还要做好应收和应付账款的催收和付款工作，减少坏账和延期付款的风险。

4. 编制往来对账报表：往来核算会计要按照企业的会计制度和财务规范编制往来对账报表。

这包括供应商往来对账报表和客户往来对账报表，用于核实和分析供应商和客户的交易情况，为企业的采购和销售决策提供依据。

同时，还要及时报告和解释往来对账报表中的异常情况，解决相关问题。

5. 协助会计主管进行财务分析和报表编制：往来核算会计要积极协助会计主管进行财务分析和报表编制工作。

这包括根据实际交易情况提供准确和完整的财务数据，配合完成月度和年度财务报表的编制和审计工作。

同时，还要参与各类财务分析和决策，提出合理化建议，促进企业财务管理的改进。

总之，往来核算会计是企业财务工作中不可或缺的一环，负责记录和核算企业与供应商和客户之间的交易往来情况。

往来款企业会计准则

往来款企业会计准则1. 引言往来款是指企业与其供应商、客户之间的应收应付款项。

对于一个企业来说，往来款的处理对于财务管理至关重要。

本文将介绍往来款的定义、会计准则以及处理方式。

2. 往来款的定义往来款是企业与其供应商、客户之间相互交换的应收应付款项。

往来款可以是货品交易、服务交易或其他形式的交易而产生的未结算金额。

往来款的处理包括记录和核对相关的应收应付款项以确保准确性和合规性。

3. 往来款的会计准则根据《企业会计准则》，往来款的处理需要遵循以下准则：3.1 往来款的确认和计量•对于应收往来款，应在确认相关交易后及时记录。

确认应收往来款时，需要核对购买合同、销售发票以及其他相关文件以确保准确性。

•对于应付往来款，应在确认相关交易后及时记录。

确认应付往来款时，需要核对采购合同、收据以及其他相关文件以确保准确性。

•往来款的计量应基于公允价值。

如果往来款的公允价值无法可靠地确定，应使用相关交易的金额为准。

3.2 往来款的确认和摊销•对于应收往来款，应及时确认收入。

收入确认的时点应基于交易的发生时间以及相关的收入确认准则。

•对于应付往来款，应及时确认费用。

费用确认的时点应基于交易的发生时间以及相关的费用确认准则。

•如有需要，往来款的摊销应按照相关的会计政策进行处理。

3.3 往来款的核对和调整•在每个会计期间结束时，应对往来款进行核对。

核对的目的是确保应收应付款项的准确性和一致性。

•如有需要，对于发现的错误或遗漏，应及时进行调整。

调整的目的是确保账务的准确性。

4. 往来款的处理方式往来款的处理方式应根据具体情况进行调整。

以下是一些常见的往来款处理方式：4.1 定期对账定期对账是一种常用的往来款处理方式。

企业与供应商、客户可以定期核对应收应付款项，以确保准确性和一致性。

4.2 自动扣款对于一些重复性的往来款，企业可以与供应商、客户约定自动扣款的方式。

这样可以避免人工操作的失误，并提高处理效率。

4.3 开具发票对于销售商品或提供服务的企业，应及时开具发票给客户。

预算会计习题作业

要求：独立完成，写在纸上上交，在最后一次课上有班长收齐。

抄题，认真体会业务内容，会计科目正确，分录正确。

财政会计习题练习一1目的：练习国库存款增加的核算。

2．资料：某市财政2007年发生如下经济业务：（1）收到国库报来的预算收入日报表，当日收到一般预算收入360000元。

（2）收到国库报来的基金预算收入日报表，当日收到基金预算收入80000元。

3．要求：根据以上经济业务，为该市财政编制有关的会计分录。

练习二1目的：练习国库存款减少的核算。

2．资料：某市财政2007年发生如下经济业务：（1）财政总预算会计收到财政国库支付执行机构报来的预算支出结算清单，财政国库支付执行机构以财政直接支付的方式支付有关预算单位的属于一般预算支出的工资支出863000元。

（2）财政总预算会计收到财政国库支付执行机构报来的预算支出结算清单，财政国库支付执行机构以财政直接支付的方式支付有关预算单位的属于一般预算支出的物品采购支出336000元。

（3）财政总预算会计收到财政国库支付执行机构报来的预算支出结算清单，财政国库支付执行机构以财政直接支付的方式支付有关预算单位的属于一般预算支出的工程采购支出895000元。

（4）财政总预算会计收到财政国库支付执行机构报来的预算支出结算清单，财政国库支付执行机构以财政直接支付的方式支付有关预算单位的属于基金预算支出的款项75000元。

3．要求：根据以上经济业务，为该市财政编制有关的会计分录。

练习三1目的：练习有价证券的核算。

2．资料：某市财政2007年发生如下经济业务：（1）用一般预算结余购买有价证券66000元。

（2）用基金预算结余购买有价证券35000元。

（3）收到用基金预算结余购入的有价证券的利息8000元。

（4）收到用一般预算结余购入的有价证券到期兑付本金42000元和利息12000元。

3．要求：根据以上经济业务，为该市财政编制有关的会计分录。

练习四1．目的：练习与下级往来的核算。