新年开局第一弹人工成本预算编制

新年开局第一弹：人工成本预算编制
人工成本预算编制方法为实际发生推算法。

实际发生推算法，是指在上年实际发生人工成本的基础上，结合企业的工资增长率，福利水平提高比例，教育经费的提高比例，劳动保护费的提高比例，社保公积金基数的增长比例，计算出下一年度的各项成本总额。

此种方法在维持原有标准的基础上进行增长，有利于维护员工基本利益，调动员工积极性。

但是，若提高比例设定较低，则不利于提高本企业的竞争力，比例设定较高，则会增加总成本，影响企业的发展。

■预算编制流程
人工成本，顾名思义，是发生在人身上的成本，只要下年度有人员的流动，就会对人工成本总额产生影响。

因此，进行成本预算编制前，首先要进行人员编制，确定下一年的招聘计划，之后才可以依据公司整体人员情况进行预算的编制。

进行人员编制，可以从以下工作着手：
➢组织架构梳理。

根据公司战略梳理组织架构、职务设置、职位描述和任职资格等。

➢人员配置计划。

明确每个岗位的人员数量，人员的职务变动，职务空缺数量等，通过人员配置计划，明确下年度人员的数量与素质。

➢预测人员需求。

根据职务编制计划和人员配置计划来预测。

进行预测后，人力同事需和各部门领导进行沟通，了解各部门的招聘需求。

收集所有部门的招聘需求后，将总人数与公司要求的编制数进行比较，保证编制可控。

如果超编，需进一步和部门沟通。

保证需求和编制数量相匹配。

➢确定招聘计划。

对人员需求的细化，对人员的招聘方式、内外流动政策等确定实施计划，预测某个特定时刻的供给情况。

需要说明的是，我们在核算人工成本预算总额的时候，未考虑人员离职情况。

因为离职情况不可测，用历史数据推测得出来的结果也不准确，偏多的成本就当做富裕部分，应对特殊情况的出现。

■预算的管控和调整
预算不是年初做完就万事大吉了，还需要后期的实时管控。

每月月底统计当月发生的所有人工成本，并将实际金额与预算金额进行对比，分析是否在预算范围内。

分析内容主要有：➢当月人工成本总额是否在可预算范围内。

➢当月的实际招聘情况是否在招聘计划内。

如有较大偏差，需要分析原因，并按照新的人员情况及相关规定对后面月份的人工成本进行调整。

■年终预算使用情况分析
到年终，需要对全年预算使用情况进行分析：
➢人工成本增长率
人工成本增长率反映人工成本的增减变动情况。

人工成本增加额=本年度人工成本总额-上年度人工成本总额
人工成本总量增长率=（本年度人工成本总额-上年度人工成本总额）/上年度人工成本总额
➢预算达成率
预算达成率指实际发生人工成本占预算总额的比率。

比率数值大于1，则预算超标。

比率数值小于1，预算在控制范围内，越接近1，说明预算编制准确率高。

预算超额或剩余过多，就需要进行对比分析，在下一年度的预算编制中进行完善。

➢人均人工成本
人工成本总额不超不代表企业薪酬规划的合理性。

总额可控但人均成本高，则说明企业招聘了较多高职级的人，反之总额可控但人均人工成本低，则说明企业招聘了较多低职级的人。

➢招聘计划完成情况
针对年初预算及年底实际的人员分布编制橄榄图，分析各个职级下人数的分布，分析偏差，以此检验招聘计划编制的有效率，也对下年进行编制调整提出改进建议。

➢人工成本结构分析
分析人工成本各组成部分占人工成本总量的比重，反映企业在不同项目上的侧重。

➢人工成本占总成本比重
人工成本占总成本比重=人工成本/总成本
以上是人工成本预算的一般流程。

各企业涉及的项目不尽相同，核算标准也会根据企业的承受能力和盈利情况有所不同。

预算总额也不是一蹴而就，需要经过多次完善和修改。