第四章中国对外贸易管理

4.2.2 税收调节
关税条例和税则 海关法 1. 海关是国家的进出境监管机关。国务院设海关总署，统
一管理全国海关。海关的隶属关系不受行政区划的限制 2. 根据海关法第五章第53条规定：准许进出口的货物，进
出境的物品由海关依法征收关税。 进出口关税条例
是关税的基本法规，包括总则、税率的运用、完税价格 的审定、税款的交纳退补、关税的减免及审批程序、申 诉程序、罚则和附则等。是制定税则的原则。
性的出口货物）
4.2.2 税收调节
出口退税的税种： 出口商品的应退税种包括：增值税和消费税
出口退税的税率
中国自1985年开始实施出口退税政策，近几年进行过五次 调整。
1995年，7月1日，退税率分别降为3％、10%和14％。 1996年1月1日，退税率分别降为3％、5%和9％。 1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口的大幅度下降，
第六章“对外贸易秩序”，就对外贸易主体在经营 活动中的行为作了规定。
第七章“对外贸易调查”和第八章“对外贸易救济” 对国家及贸易组织为维护对外贸易秩序进行调查、 采取适当的对外贸易救济措施的行为作了规定。
第九章“对外贸易促进”，规范了国家及贸易组织 在贸易促进方面的行为。
第十章“法律责任”，规定了对不同主体形态的各 种违法、犯法行为进行法律追究。
则规定 （2）涉外经济贸易的基本法 （3）有关涉外经济贸易的各种专门性法律、法规 （4）既有国内经济法，又是涉外经济贸易法的法律、
法规 （5）地方涉外经济贸易法规 （6）我国参加缔结的国际经济贸易条约、公约、双边
或多边协定
4.1.1 对外贸易立法概述
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
4.1对外贸易的立法管理
4.1.1 对外贸易立法概述 4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
4.1.1 对外贸易立法概述
对外贸易立法管理的含义 对外贸易立法管理是指在对外贸易中借助法律规范
的作用对进出口活动施加影响的一种手段。 它具有权威性、统一性、严肃性、规范性的特点。 中国于2001年12月11日正式加入世贸组织，标志着
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
对外贸易法的适用范围 地域适用范围 ：在中华人民共和国国境内发生的
对外贸易行为原则上均适用《对外贸易法》，但其 单独关税区不适用本法。 （单独关税区：香港、澳门、台湾） 人的适用范围 ：其调整对象是货物进出口、技术 进出口和国际服务贸易的行政管理关系，由此就决 定了《对外贸易法》对人的适用范围是指参加到这 种管理关系中的管理者和被管理者。 时间适用范围 ：即从2004年7月1日起，新修订的 中国对外贸易法开始生效。
第十一章“附则”，规定了边境贸易灵活优惠的特 殊原则及该法对单独关税区的非适用性，并规定了 该法的生效日期。
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
外贸立法的宗旨和基本原则 外贸法的立法宗旨主要体现在外贸法的第一条中，即
“为了扩大对外开放，发展对外贸易，维护对外贸易秩 序，保护对外贸易经营者的合法权益，促进社会主义市 场经济的健康发展，制定本法。”。（P79-80） 实行全国统一的对外贸易制度的原则。 平等互利、互惠对等的多边、双边贸易关系原则。 （对WTO非歧视原则的落实和维护） 市场准入原则。 透明度原则。 公平贸易原则。
对外开放进大了一个新的阶段，即进入法律框架下 的全方位开放。根据世贸组织有关协议的规定，中 国政府不仅要确保世贸组织有关协议和 《中国加 入世界贸易组织议定书》在全国得到统一实施，而 且还要不断提高立法质量，增强法律制度的透明度。
4.1.1 对外贸易立法概述
中国涉外经济贸易法律体系 （1）《宪法》《民法通则》中有关涉及经济贸易的原
4.2 对外贸易的经济调节手段
4.2.1汇率调节 4.2.2 税收调节 4.2.3 信贷调节
4.2.1汇率调节
中国人民银行每日公布人民币对美元、日元、港元 的市场交易中间价，该价格是当日各外汇指定银行 与客户之间进行外汇与人民币买卖的交易基准价格。
人民币汇率采用直接标价法，以100外币单位为标 准折算为一定数量的人民币。
政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高，有些恢复到征 税率，出口商品的综合退税率由原来的6％提高到15％。 2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将出口退 税率由15.51％调整到12.51％。部分产品取消出口退税政 策（如石油、焦炭）。政府与地方财政各负担75%和25%。 2005年进一步调整出口退税政策。把中央与地方出口退税 分担比例从目前的75%：25%调整为92.5%：7.5%。
4.2.2 税收调节
海关进出口税则 是关税条例的组成部分，也就是关税税率表。我国的税 则是基于HS制度制定的。Harmonized commodity description and coding System
征税方法 以从价税为主，少数从量税、复合税。
4.2.2 税收调节
出口退税 含义：指商品出口以后，税务部门将企业已缴纳的增值税
第四章 中国对外贸易管理
第四章 中国对外贸易管理
对外贸易管理概念 对外贸易管理是以国家法律、规章和方针政策为依据，从国家 宏观经济利益和对内、对外政策的需要出发，对进出口贸易进 行领导、控制和调节。
对外贸易管理的主要手段 1、法律手段； 2、经济杠杆； 3、行政干预；
第四章 中国对外贸易管理
4.1对外贸易的立法管理 4.2 对外贸易的经济调节手段 4.3 对外贸易的行政管理
4.2.2 税收调节
进出口关税 定义：关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置
的海关根据国家制定的关税税法、税则对进出口货物征 收的一种税。
关税的积极作用 关税可以保护国内市场和国内工农业 关税可以增加国家的财政收入 关税是政府宏观调控经济的重要手段，可以有效调节进
出口流量
4.2.2 税收调节
货物贸易管理立法
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
第二，技术贸易管理立法 1.《技术进出口管理条例》、 2、知识产权保护立法 （1）有关知识产权保护的国内立法
（2）参加知识产权保护的国际条约 如：《商标法》、《专利法》、《著作权法》等等。
第三，服务贸易管理立法
4.2 对外贸易的经济调节手段
1 、简称《对外贸易法》， 2 、1994年颁布实施，是我国第一部外贸法，是
实行对外 贸易管理制度的主要法律依据
3、立法宗旨 ： 为了发展对外贸易，维护对外贸 易秩序，促进社会主义市场经济的健康发展 。
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
修订后的《对外贸易法》共11章70条，自2004年7月1日起施行。 第一章 “总则”，对 《对外贸易》的宗旨、对外贸易制度 的基本特征和基本原则、《对外贸易法》调整的法律系的范 围作了原则规定。
4.2.2 税收调节
对外贸易税收
对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要， 凭借行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行 使征税权所形成的税收 对外贸易税收可以保护一国在对外贸易交往中的利益 国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行 对外贸易税收可以增加一国的财政收入
我国对外贸易税收的分类
关税的消极作用 由于限制进口而造成国内物价上涨，消费者的福利受到
损害 由于形成贸易壁垒而阻碍了国家贸易的发展
关税类别
按照商品流向分类 进口税、出口税、过境税
按照征税目的分类 财政关税、保护关税
按照征税待遇分类 普通关税、优惠关税、差别关税
4.2.2 税收调节
我国的关税制度
关税条例和税则 关税征收 进口关税税率的调整
中国人民银行授权外汇管理局规定和调整每日外汇 市场交易价格的最大浮动幅度。
外汇指定银行每日的挂牌汇价和外汇交易必须根据 当日公布的人民币市场汇率并在规定的每日最大价 格浮动幅度内制定和进行。
4.2.1汇率调节
各外汇指定银行应建立本行内部的汇价报价系统，保持本行系 统对外汇汇价的一致性；为便于社会监督，各外汇指定银行在 每日公布本行的外汇牌价时，应同时公布中国人民银行当日公 布的人民币对美元、日元、港元的交易基准汇价。
第二章“对外贸易经营者”，对经营者的主体资格及其权力 义务进行了规范。
第三章 “货物进出口与技术进出口”及第四章“国际服务 贸易”，对对外贸客体，即货物贸易、技术贸易和国际服务 贸易的管理进行了规范。
第五章“与对外贸易有关的知识产权保护”，与对外贸易有 关的知识产权的管理进行了规范。
4.1.2 中华人民共和国对外贸易法
2、控制功能： 通过税率、汇率、利率、价格等经济杠杆，引导各项 经济活动向国家社会经济发展的总体目标靠拢。
3、核算功能：核算劳动耗费，比较投入与产出，平衡社会供给与需求 4、监督功能 中国运用的主要经济调控手段
采用经济调控手段调控对外贸易是指国家有关部门通过汇率调节、 税收调节、信贷调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企 业对外经济贸易行为。
4.2.2 税收调节
出口退税的基本程序（P89） 1、登记 2、申请 3、上报 4、批复
4.2.3 信贷调节
含义： 在培育和建立社会主义市场经济中，资金调节是支持对
外经贸事业发展的经济手段之一。我国对企业发展出口 生产的鼓励是与企业在出口方面的实际业绩相联系的。 开展进出口信贷、外贸结算、外汇管理、外贸保险等金 融业务的金融机构称为对外贸易服务的金融机构 。
各外汇指定银行以美元交易基准价为依据，根据国际外汇市场 行情自行套算出人民币对美元、日元、港元以外的各种可自由 兑换货币的中间价，在中国人民银行规定的汇价浮动幅度内自 行制定外汇买入价、外汇卖出价以及现钞买入价和卖出价，并 对外挂牌，与客户做柜台交易。
中国人民银行通过国家外汇管理局对人民币汇价实施宏观调控 与监督；中国人民银行可以根据国家货币政策的要求，在外汇 市场内买卖外汇，调节外汇供求，平抑外汇市场价格，保证人 民币汇率稳定；各级外汇管理部门对本辖区内各外汇指定银行 挂牌汇价进行监督和检查，对违反管理法规擅自扩大汇价价差 的，要根据有关规定予以处罚。