出口收入存放境外
出口收入存放境外政策推行难的原因分析及建议
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ｏ ｒ ａ ｛Ｆ ｎ ｎ ｅａ ｄＥｃ ｎ ｍｉｓ ｕｎ ｌ｝ ｉａ ｃ ｎ ｏ ｏ ｃ ｔ
出 口收 入存放境外政 策推 行难
的原 因分析及建 议
■刘 佳 ， 夏 琳 ， 松 格 李 吴
作 为平 衡 国际 收 支 的 一项 新 举 措 ， 口收 入 存 放 境 外 政 策 在 推 行 过 程 中遇 到 许 多 障碍 ， 江 西 乃 至 出 在
增 长 ． 对 连 续 多 年 以来 的 双 顺 差 局 面 ， 家 外 汇 针 国
查 及 对 部 分 外 汇 指 定 银 行 开 展 调 研 ， 综 合 考 查 汇 并
价 走 势 、 度 设 计 、 理 要 求 及 企 业 经 营 等 多 方 面 制 管 因素 ， 们 认 为有 以下 原 因 。 我 原 因一 ：汇 价 呈单 边 走 势 。 当前 乃 至 今 后一 段
管 理 暂 行 办 法 》 其 操 作 规 程 （ 下 简 称 办 法 及 规 及 以
程） ，与现 行 货 物 贸 易 外 汇 管 理 框 架 和 制 度 存 在 不
少 冲 突或 者 矛 盾 之处 。我 国现 行 的货 物 贸 易 外 汇管 理 从 制 度 设 计 和 安 排 上 说 ， 是 均 衡 管 理 ， 即是 就 也
时 期 ， 民 币 汇 率 均 呈 现 出 上 升 趋 势 ， 社 会 对 人 人 全 民 币 升值 预 期 仍 很 强 烈 ， 人 民 币升 值 与 否 不 是 绝 虽
对 的， 但从 ２ ０ ０ ５年 ７月 我 国启 动 人 民币 汇 率形 成 机 制 改 革 以来 ， 民 币 升 值 对 美 元 的 比价 已 经 累 计 升 人
管 理局 于 ２ １ ０ ０年第 四季 度 在 部 分 省市 试 行 “ 物 贸 货
货物贸易出口收入存放境外管理办法
1.《中华人民共和国外汇管理条例》；
2.《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》。
1.加盖公章的书面情况说明；
2．企业名称或注册地址变更的，还须提交变更后营业执照复印件；
3．集团型业务新增参与成员公司的，还须提交新增成员公司情况说明；
4．外汇管理部门要求的其他材料。
1．企业信息变更包括：企业名称变更、注册地址变更和集团型业务参与成员公司变更。
1．企业可以根据自身经营需要选择境外开户行。
2．企业在境外选择的开户行，原则上应当是中资银行的境外分支机构或与境内外资银行有关联关系的境外银行。关联关系是指该境外银行与境内外资银行之间为母子关系、总分关系，或属于同一家银行的子行或分行。
3．境外开户行所在国家（地区）应当是对账户资金划转及账户信息披露无严格限制且经济政治比较稳定的国家（地区）。
对于集团型业务，需将存放境外资金调回境内的，应按照成员公司各自存款情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。
资金调回时，企业应向银行书面说明该笔收入为从其境外账户调回的资金。在同一银行首次办理资金调回入账时，还须提供其所在地外汇局或主办企业所在地外汇局签章的《登记表》。银行审核企业境外账户资金调回入账时，应在入账凭证中签注“存放境外资金调回”，并留存企业书面说明、《登记表》复印件备查。
(3)对于境外放款，企业应当按照《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]24号）的相关规定，经所在地外汇局核准境外放款额度并办理登记后支付；
(4)对于外债还本付息，企业应当按照外债管理相关规定，经所在地外汇局核准后支付。
5.企业可以根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限，或将存放境外资金调回境内。
1．外汇局根据企业申请，登记其年度累计出口收入存放境外规模。
货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法
货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法第一条为提高境内企业的资金使用效率，进一步促进贸易便利化，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其它相关外汇管理规定，制定本办法。
第二条境内企业可依据本办法将具有真实、合法交易背景的货物贸易出口收入（以下简称出口收入）存放境外（含港澳台地区，下同）。
第三条境内企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：(一)具有出口收入来源，且在境外有符合本办法规定的支付需求；(二)近两年内无违反外汇管理规定行为；(三)有完善的出口收入存放境外内控制度；(四)国家外汇管理局及其分局、外汇管理部规定的其他条件。
第四条符合规定条件的境内企业集团可由集团总部或指定一家参与的境内成员公司作为主办企业，由其负责按照本办法规定，对所有参与的境内成员公司存放境外的出口收入实行集中收付。
第五条境内企业开立用于存放出口收入的境外账户（以下简称境外账户）前，应当选定境外开户行，与其签订《账户收支信息报送协议》（以下简称《协议》，见附1），并到所在地国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）办理开户登记。
第六条境内企业集团实行集中收付的，应由主办企业到其所在地外汇局办理开户登记。
主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应事先到其所在地外汇局进行资格登记。
第七条境内企业应当持下列材料到所在地外汇局办理开户登记：(一)法人代表或其授权人签署并加盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请中应当说明境内企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模；(二)《出口收入存放境外登记表》（见附2）；(三)境内企业与境外开户行签订的《协议》；(四)境内企业为实施出口收入存放境外运作而制定的内控制度（首次登记时提交）；(五)实行集中收付的，首次登记时还需提交参与成员公司情况说明、参与成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章；成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需提供成员公司所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》（见附3）；(六)国家外汇管理局及其分支局要求的其他材料。
出口收入存放境外的现实意义及制约因素
业 出 口收 入直 接存放 在 国外 ，可减 轻
央 行 对 冲 外 汇 占款 压 力 ，避 免 过 多流 动性 给 经 济 增 长 带来 的不 确 定影 响 ，降
和部分服务贸易对外支付 ，以及经外 汇 局核准或登记的资本项 目对外支 付；第
二 ，对 境 内 企业 存 放 境 外 资 金 总量 实 行
低通胀压力和人 民币升值预期 ，增加货
币政 策 的 自主 权 。
规模管理 ；第三 ，简化进出口核销 、联 网核查等业务操作 ，实行企业和银行事
后 报告 制 度 ；第 四 ，对 境 内企 业 境外 账
产倒 闭造成的海外金融机构风险 。如果
我国外汇储备管理水平 不能及时 提高 ， 不能 积 极 探 索 和 拓展 外 汇 使 用 渠道 和方 式 ，改 变不 断增 长 的 局 面 和势 头 ，必 将 影 响 我 国宏 观调 控 的 能 力 和货 币政 策 的
上 ，核 准 境 内企 业 在 境 外 开户 ，该 境 外 账 户 用 于存 放 境 内企业 具 有 真 实 、合 法 交 易 背 景 的 出 口收 入 ，并 用 于 货 物 贸 易
外汇储备 的快速增 长 ，虽然大大提 升了我国的综合 国力和国际地位 ，增强 了我国参与 国际经济活动 的能力 ，然而
存放境外政策试点的通知》 （ 以下简称 《 通知》 ，决定 自 ２ １ ） ００年 ｌ ０月 １日起 ，
在 北 京 、广 东 （ 深 圳 ） 山东 （ 青 岛） 含 、 含 、 江 苏 四个 省 （ ） 展 出 口 收 入 存 放 境 外 市 开
政策试点（ 以下简称试点） ，主要内容包 括 ：第一 ，在严格审核企业 资质 的基础
界 第 二 大 外 汇 储 备持 有 国 ；到 ２ ０ ０６ 年 ２月 底 ，我 国外 汇储 备 达 到 ８ ３ ５７
货物贸易外汇管理制度改革相关问题解答
问题4：改革后进口付汇手续简化，但企业的进口付汇仍需按照货物实际进口情况办理是吗？
答：是的。此次改革大幅简化了企业办理贸易外汇收支业务的手续，但是企业关于贸易外汇收支的真实性、合规性义务没有变化。《外汇管理条例》第十二条明确规定“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”，《货物贸易外汇管理指引》进一步明确“境内机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景，与货物进出口一致”。
问题4：出口贸易融资项下，若放款资金由境外银行提供(例如包买行为境外银行的福费廷业务)，此类融资款及回款是否也可直接进入企业的经常项目外汇账户？
答：待核查账户的收入范围不含出口贸易融资项下境内银行放款及境外回款。对于符合规定的由境外银行提供的出口贸易融资业务，属于买断型的，融资款应当进入企业的出口收入待核查账户；属于非买断型的，融资款不必进入待核查账户，境外回款应当进入待核查账户。
网上报告30天窗口期的设计是与货物贸易收支总量核查的周期（按月）相适应的，目的是确保报告业务的严肃性，提高报告数据质量，并使得监测系统在对企业进行总量筛选前能够对基础数据进行较为充分的时间差调整，提高筛选精度。
& s$ j) o5 L5 F需要强调的是，企业报告操作是基于电子数据，而非纸质单证进行的。企业完成货物进出口报关后，海关会将结关电子数据及时传输给外汇局，企业可通过监测系统企业版及时查询到满足报告需要的报关单数据。为做好贸易信贷等业务报告工作，部分企业需要加强自律管理，优化内部流程，有效提升外贸、单证、财务等部门的协作效率。
货物贸易外汇管理制度改革相关问题解答
汇发[2012]38号_附件1-5
![汇发[2012]38号_附件1-5](https://img.taocdn.com/s3/m/58258107cc7931b765ce1577.png)
第十六条 对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口一致 性匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告：
（一） 超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以 及延期付款；
（二） 其他应当报告的事项。 企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易 外汇收支信息。 第十七条 外汇局对企业出口收入存放境外业务实行登记 管理。企业应当向外汇局定期报告境外账户收支等情况。
第一条 依据《货物贸易外汇管理指引》及有关规定，制定 本细则。
第二条 境内机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定 及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定 及时、足额支付货款。
企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付 货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。
第一章 企业名录管理
第五章 现场核查
第二十一条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或 可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。
外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报
送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。 第二十二条 外汇局实施现场核查可采取下列方式： （一） 要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料； （二） 约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融
第四章 非现场核查
第十八条 外汇局定期或不定期对企业一定期限内的进出 口数据和贸易外汇收支数据进行总量比对，核查企业贸易外汇收 支的真实性及其与货物进出口的一致性。
第十九条 外汇局对贸易信贷、转口贸易等特定业务，以及 保税监管区域企业等特定主体实施专项监测。
第二十条 外汇局对下列企业实施重点监测： （一） 贸易外汇收支与货物进出口一致性匹配情况超过一 定范围的； （二） 贸易信贷余额或中长期贸易信贷发生额超过一定比 例的； （三） 经专项监测发现其他异常或可疑的； （四） 其他需要重点监测的。
外贸企业“出口不收汇”动因及监管建议
外贸企业“出口不收汇”动因及监管建议非现场检查中发现，一些外贸企业货物流与资金流严重不匹配，特别是“出口不收汇”现象，对跨境收支造成不良影响。
H省分局根据检查实践，研究探讨外贸企业“出口不收汇”的动因，因类施策，对“出口不收汇”监管和检查提出针对性建议。
一、外贸企业“出口不收汇”动因根据非现场分析和现场检查了解的情况，外贸企业“出口不收汇”动因主要有三类，一是粉饰出口指标，获取政府奖励或补贴；二是涉嫌骗取出口退税；三是存放境外，用于境外贸易付汇或投资等。
（一）粉饰出口指标。
在欠发达地区，地方政府为推动涉外经济发展，往往在对下级政府或主管部门考核时设有外贸企业出口指标。
为刺激出口和完成指标，一些政府采取了相应的出口奖励、补贴措施，如2017年，H省对出口规模200万美元以上的外贸企业给予奖励和补贴。
在该项优惠政策刺激下，一些个人利用考核指标仅针对出口货物报关量而不要求收汇量的情况，成立代理出口公司，大量代理一些个体工商户货物出口（多为小商品），达到一定规模来获取政府奖励。
如某贸易公司2013年9月至12月合计出口货物9700万美元，但外汇局业务系统显示该公司无任何收汇记录。
在调查中，公司负责人曾透露公司与县政府有关部门工作人员存在约定，完成该县考核指标可以获取相应奖励。
因该类奖励和补贴不符合世贸组织规定，故政府部门不予公开，因此未能获取企业实际获取奖励和补贴具体数额。
该类公司一般为具有代理出口资质的空壳外贸公司，无实际营业场所，经1营周期一般不超过1年。
同时，该类公司经营链条已比较完整，其操作流程基本如下图所示：（二）涉嫌骗取出口退税。
取消出口核销后，根据《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》规定，申报退（免）税企业须提供收汇凭证的情形仅为下列五类：被外汇管理部门列为C类企业的、被海关列为C、D类企业的、被税务机关评定为D 级纳税信用等级、主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因虚假或收汇凭证冒用的。
货物贸易外汇管理指引实施细则
附件2：货物贸易外汇管理指引实施细则第一条依据《货物贸易外汇管理指引》及有关规定，制定本细则。
第二条境内机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。
企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。
第一章企业名录管理第三条企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续：（一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；（二）《中华人民共和国组织机构代码证》；（三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；（四）外汇局要求提供的其他资料。
外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。
无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。
第四条从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照保税监管区域外汇管理有关规定办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。
区内企业在取得相关外汇登记证明并签署《确认书》后自动列入名录。
第五条外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。
在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。
企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。
第六条名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。
海 利 得：出口收入存放境外内控制度(2011年4月) 2011-04-01
浙江海利得新材料股份有限公司出口收入存放境外内控制度第一章总则第二章境外账户管理第三章存放境外资金使用管理第四章内部风险报告制度及风险处理程序第五章内部权限管理第六章信息报送及档案管理第七章信息隔离措施第八章附则第一章总则第一条：为提高浙江海利得新材料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）的资金使用效率，进一步促进贸易便利化，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》、《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法操作规程》及其它相关外汇管理规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条：公司将具有真实、合法交易背景的货物贸易出口收入存放境外(含港澳台地区，下同)，应当遵守本办法规定。
第三条：货物贸易出口收入(以下简称出口收入)存放境外的资格条件、存放规模、期限或调回要求等由国家外汇管理局或其授权分支机构根据国际收支形势和管理需要确定和调整。
第四条：公司将出口收入存放境外应当具备下列条件：（一）进出口规模较大，具有出口收入来源，且在境外有符合《暂行办法》规定的支付需求；（二）财务状况良好；（三）近两年内无违反外汇管理规定行为；（四）诚信记录良好；（五）有完善的出口收入存放境外内控制度；（六）国家外汇管理局及其分支机构(以下简称外汇局)规定的其他条件。
第五条：公司从事出口收入存放境外的业务应遵守国家相关法律法规及规范性文件规定，还应遵守本制度的相关规定。
第二章境外账户管理第六条：公司申请开立用于存放出口收入的境外账户前，应当选定境外开户行和境内报告行，与其签订《账户收支信息报送协议》(以下简称《协议》，协议模板详见附件1)，并向所在地外汇局办理开户登记。
七条：公司开立境外账户后应在10个工作日内将开户行、账号、户名、账户币种、开户行所在国家和地区等报所在地外汇局备案；境外账户信息发生变更的，应在10个工作日内将变更信息报所在地外汇局备案。
第八条：公司开立的境外账户不得超过5个，特殊情况下需增加境外账户数量的，应当经所在地外汇局核准。
第十一章外汇管理法律制度
第十一章外汇管理法律制度第一节外汇管理和外汇管理法基本理论一、《外汇管理条例》的适用范围（P384）1．《外汇管理条例》对适用范围的规定采取了属人主义与属地主义相结合的原则。
2．境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例。
3．境外机构和境外个人，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。
【解释】境内机构，是指在我国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。
境内个人，是指我国公民和在我国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。
二、外汇管理的基本原则（P385～P386）1．经常项目与资本项目区别管理在外汇管理制度上，我国处在“经常项目可兑换、资本项目部分管制”的过渡期，国家对经常性国际支付和转移不予限制，即人民币经常项目可兑换。
2．对外汇资金流出、流进实施均衡监管《外汇管理条例》放松了对外汇境外存放的管制，不再强制要求外汇收入必须调回境内，而是规定原则上境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外。
3．加强国际收支统计监测，建立国际收支应急保障制度（1）凡是中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易，都应当向国家外汇管理机关进行申报。
（2）经营外汇业务的金融机构应当按照规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。
（3）对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。
（2009年新制度单选题）4．维护人民币主权货币地位（2010年多选题）（1）保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算。
（2）保税监管区内机构之间的交易，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算。
【例题·多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列发生在中国境内的经济往来中，可以外币结算的有（）。
2012年8月1日开始新外管政策下的的货物贸易制度改革培训资料
企业报告
• 2、贸易融资报告 • 进口远期信用证报告：对于以90天（不含）以 上信用证方式结算的贸易付汇，预计付款日期 在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口 之日30天内，通过监测系统企业端向外汇局报 告预计付款日期、对应报关金额、业务性质等 信息。 • 海外代付业务报告：对于90天（不含）以上的 海外代付业务，企业应当在货物进口之日30天 内，通过监测系统企业端向所在地外汇局报告 预计付款日期、相应的报关金额、业务性质等 信息。
A类企业贸易付汇业务审核
• A类企业需要凭登记表办理的业务： 贸易收汇的退汇支付，退汇日期与原收 款日期间隔在180天（不含）以上或由于 特殊情况无法原路退汇的
A类企业贸易收汇业务审核
• 贸易付汇的退汇收入，因错误汇出产生 的，审核原支出申报单证；其他原因产 生的，审核原支出申报单证、原进口合 同；
关于提前购汇
• 企业可以根据其真实合法的进口付汇需 求提前购汇存入其经常项目外汇账户。 因合同变更等原因导致企业提前购汇后 未能对外支付的进口货款，企业可自主 决定结汇或保留在其经常项目外汇账户 中。
A类企业贸易付汇业务审核
• 以货到付款方式结算的，审核对应的进 口货物报关单或进口合同或发票
• 贸易收汇的退汇支付，因错误汇入导致 的，审核原收汇凭证；其他原因导致的， 审核原收入申报单证、原出口合同
企业报告
（一）义务性报告 包括贸易信贷业务报告、贸易融资业务 报告、转口贸易收支业务报告、出口收 入存放境外业务报告、辅导期业务报告。
企业报告
1、贸易信贷业务报告
• A类企业30天（不含）以上预收货款或预 付货款；90天（不含）以上延期收款或 延期付款。 • B类和C类企业在监管期内发生的预收货 款或预付货款；30天以上（不含）的延 期收款或延期付款。
解读货物贸易出口收入存放境外管理政策
后续开户登记
1、书面申请
2、《出口收入存放境外登记表》
3、《账户收支信息报送协议》—当境外开户行与之前开户提交的《协议》签订主体不一致时
4、原《协议》的补充协议—境外开户行未发生变更时
②提供虚假材料开立境外账户的
③超出《暂行办法》规定的账户收支范围或违反《暂行办法》其他规定使用境外账户的
④未按规定报送境外账户相关情况和数据的
3、企业需提供如下材料办理账户关闭备案：
①加盖公章的书面情况说明
②境外开户行的销户通知书及其中文翻译件
1、管理要求：
①企业可以根据自身经营需要关闭境外账户
②外汇局可责令违规企业限期关闭境外账户，并调回账户资金余额
1、存放境外规模不超过上年度出口收入100%
2、境外账户中经外汇局批准的其他收入的年度规模由批准试点的省分局另行核定
境外账户收入范围
1、出口收入（境外收到的，且不含转口贸易、转卖、代收代付）
2、账户资金滋息
3、外汇局批准的其他收入
境外账户支出范围
1、货物贸易项下支出
2、佣金、运保费等贸易从属费用支出、境外承包工程项下费用支出
5、境内企业应当要求境外开户行按照《协议》约定，按月向所在地外汇局指定的地址邮寄境外账户对账单
6、已经外汇局核准出口收入存放境外的试点企业可根据《暂行办法》规定，对境外账户收支信息报告方式等进行调整
3、未经外汇局批准，企业不得将境内同名账户资金划转至同名存放境外账户
非现场监测
1、外汇局按月核对《出口收入存放境外收支情况报告表》与境外账户对账单的一致性
2、外汇局动态、实时监测企业境外账户收入年度累计发生额是否超过登记的存放境外规模
货物贸易外汇管理政策法规解读-(2)
贸易外汇支出信息申报管理
企业申报信息
向境外付款：基础信息、申报信息、贸易付款核 查专用信息
向境内付款：基础信息、贸易付款核查专用信息
贸易付款核查专用信息
汇款结算：本笔款项是否为保税货物项下付款、 合同号、发票号、外汇局批件号/备案表号/业务编号 等;
信用证、保函、托收等结算：本笔款项是否为保 税货物项下付款、合同号、发票号、提运单号、合同 金额、外汇局批件号/备案号/业务编号等。
贸易外汇收支管理
代理业务 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 原则办理贸易外汇收支业务。
代理进口、出口业务应当由代理方付汇、 收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代 理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购 汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委 托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将 人民币划转给委托方。
2. 个人对外贸易经营者的名录登记比照具有对 外贸易经营权企业办理。
名录管理
名录变更
名录登记信息发生变更的(名称、注册 地址、法定代表人、注册资本、公司类 型、经营范围或联系方式)在变更之日起 30天内，持下列材料到外汇局办理变更 手续。
1.名录变更申请书；2.相应变更文件 或证明 (工商部门企业营业执照变更证 明、商务部门批件等)的原件及加盖企业 公章的复印件3.变更后《企业法人营业 执照》或《企业营业执照》副本； 4.外汇局要求的其他文件。
1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证； 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原 进口合同。
注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180 天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇 的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。
完善《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》的建议
中资银行诚信， 向外汇管理局上报境外经营活动 。
（ ） 物 贸 易 出 口收入 存放 境 外 管 理 的 风 险 意 识 三 货
・
ｋ ｈｍｏｃ ｍ．ｏ ．ｎ ｊ ． ｆｏ ｇ ｖｃ ｘ
６３・
有 所 欠缺
境 内企业货物贸易 出口收入存放境外无需要控制其总 规模 ， 其账户外汇资金可以 由境 内企业在境外 自 主经营 活动 ， 凡是境外所有外汇资金均 自由进 出该账户 ， 也不 要 向境 内企业所在地外汇管理局办理任何手续 。 具体操
入 境 内银 行 ， 人 民 币升 值 时 又 把人 民 币 向银 行 要 求售 待
集资金混合在货物 贸易出 口收汇 的境外银行账户时有
发 生 。 者 外 汇 管理 部 门到境 外进 行 调 查 和现 场 检 查也 再 不 是 一件 容 易 的事 情 ， 不可 能完 全 依 靠境 内企 业 和境 外
所 以企 业 不 愿 意把 货 物 贸易 出 口收入 存放 境 外 。 ３ 现 阶段 国 内对 境 内企 业 出 口 型所 用 政 策 有 利 于 ． 发展 ， 软件 和 硬 件 设施 不 错 。 ： 内银行 办 理 各种 业 且 如 国
本上涨。 本文对我 国在外汇管理上采 用的货物贸易出口
汇汇 出使 用 ， 形 中境 内企 业 又 获利 不 少 。若 境 内企 业 无 货物 贸 易 出 口收入 存 放 境 外 银行 ， 无 法 享 受 到这 种 合 就 法又 合 理 的获 利机 会 ， 只 能 以外 币单 种 币种存 放 境 外 且
银行 。
Байду номын сангаас
起 ， 全 国范 围 内实施 《 物 贸 易 出 口收 在 货 入 存 放 境 外 管 理 暂 行 办 法 》，其 原 因是 ：
国际结算业务练习题库(含参考答案)
国际结算业务练习题库（含参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）l、对金额在（）美元以下的对私涉外收付款，实行限额下免申报A、等值1000美元以下（含1000美元）B、等值3000美元以下（含3000美元）C、等值10000美元以下（含10000美元）D、等值5000美元以下（含5000美元）正确答案： D2、在办理名录状态为（）企业贸易外汇收支业务时，应进行电子数据核查，通过监测系统扣减其可收、付汇额度。
A、A类B、B类C、C类正确答案： B3、申请人的开证申请书和开立国际信用证业务专用条款，应加盖（）A、授信印鉴B、法人章C、财务章D、公章正确答案： A4、分行营业部应将开户申请书、审批表及客户提交的证明文件等开户资料专夹保管，期限为()。
A、5年B、永久C、10年D、1年正确答案： B5、如客户对已收的款项扣费有疑问，付款行未在来报中予以说明的，我行发送MT()SWIFT报文或通过大额支付系统发送报文向付款行询问。
A、202B、910C、199D、103正确答案： C6、美元非存款质押贷业务，同一客户及其关联集团在我行开立的账户中有美元存款，则美元贷款利率（）我行给予同一客户及其关联集团的美元存款利率。
A、不得低千B、等于C、不得高千正确答案： A7、外商投资企业需提供结汇后人民币资金用途证明文件方可办理资本金结汇，称为（）。
A、意愿结汇制B、结汇制C、任一方式D、支付结汇制正确答案： D8、根据我行代客即期结售汇业务管理办法，我行对分支行开办结售汇业务实行()A、备案制B、核准制C、审批制正确答案： C9、人民币汇出汇款报文如为SW I F T报文，主管在国业系统授权报文至SWIFT系统，并在SWIFT系统进行报文授权发送后，相关经办人员应及时确认报文状态为"()"。
A、ACKB、NACKC、已清算D、未清算正确答案： A10、2015年6月1日起，企业直接投资项下外汇登记应由（）为其办理。
国家外汇管理局关于改进海关特殊监管区域经常项目外汇管理有关问题的通知 汇发【2013】22号
国家外汇管理局关于改进海关特殊监管区域经常项目外汇管理有关问题的通知国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：为完善海关特殊监管区域经常项目外汇收支管理，支持外贸升级转型，促进外贸稳定增长，根据《海关特殊监管区域外汇管理办法》（汇发〔2013〕15号），国家外汇管理局决定自2013年6月1日起，进一步改进海关特殊监管区域经常项目外汇管理。
现就有关问题通知如下：一、海关特殊监管区域机构（以下简称区内机构）无须办理《保税监管区域外汇登记证》（以下简称《登记证》）及进行《登记证》年检。
已核发的《登记证》不再使用。
新设区内机构办理货物贸易外汇收支、购结汇前，应按照《货物贸易外汇管理指引》及其实施细则（汇发〔2012〕38号文印发，以下简称货物贸易法规），到所在地国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续。
已办理《登记证》的区内机构，按照货物贸易法规规定签署《货物贸易外汇收支业务办理确认书》后自动列入名录。
金融机构不得为不在名录的区内机构直接办理货物贸易外汇收支业务。
金融机构应当通过“货物贸易外汇监测系统”查询确认该区内机构为“特殊监管区域内企业”后，按规定为其办理相关外汇收支业务。
二、区内机构可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外。
区内机构将出口收入存放境外应当具备的资格条件、开户登记、存放规模、期限以及调回要求等应按货物贸易法规办理。
其他经常项目外汇收入存放境外应按服务贸易外汇管理法规办理。
三、简化区内机构货物贸易付汇管理。
区内机构办理货物贸易付汇，参照货物贸易法规提供相应有效凭证和商业单据，无须提供《登记证》，可以在所在地以外的省、市办理异地付汇业务。
货物贸易法规规定需提供进出口货物报关单的，保税项下货物贸易可以以进出境货物备案清单替代。
金融机构无需办理进境货物备案清单或进口货物报关单电子底账核注、结案等手续。
国家外汇局：四省市试点出口收入存放境外
报告认 为 ．目前全 球经 济复苏脚 步放 缓 。美 国的经 济
试点的主要政 策内容包括 ： 第一．外汇局在严格审核 企 业资质的基础 上．核 准境内企 业在境外 开户．该境外账 户用 于存放 境 内企业具有真实．合法交易背景 的出口收入 ．并用 于货物贸易和部分服务贸易对外支付 以及经外汇局核 准或
境 内企业资金运作 对于跨境 贸易收支较为频繁的企业，有
报 告 指 出 面 对 脆 弱 的 经 济 复 苏 形 势 ，世 界 经 济 下 行 风
的净出口。关于近期 比较敏感 的中国汇率政策 问题 ， 说只 Ｉ ＭＦ 有中国政府 进一 步加 大汇率政 策 的灵 活性 ．世界 经济 的重
新平 衡才 有 可 能 实现 。
（ 李振编译）
险进一 步升级 。 金融 领域 仍然难 以承 受冲击 ．刺激政 策的
增长预 期从先前的 ２９ 调低 至 ２３ 。中国经济 在 ２ １ 年 ．％ ％ ０ １ 也会 有所放 缓 ，经济增长将保持 ９６ 的速 度 ．比先前预 测 ．％ 的 １ ５ 降低 了０ ９ ０．％ 个百分点。 ０ １ ２ １ 年，亚洲经济将会 增长 ６７ ％ 比先前预测的 ７９ ．％也有较 大下降。但 是 ． 表示． Ｉ ＭＦ 由于私人部 门的复苏 ．０ 年亚洲仍 然是 全球经济增长速 度 ２１ １ 最快 的地 区。同时 ， 还警告说 ．过早的刺激计划 退出” Ｉ ＭＦ 策略和不稳定 的资本流入是该地区经济增长 的主要风险 。
资金管理新主张
于试行一年的 始全面铺开。
） ），仅试点三个 月就 开
化 ，支持境 内企业 “ 出去 ”。 走
在 一 般情 况 下 ，出 口企 业 货 款 结 算
有利于集 团对外汇头寸和风险的统一管理 。
不 过在 企业 实际操 作 中 ，还 有几个 不
摩 根 大 通特 约 专 栏
ＪＰＭ ｏ ． ｔ
摩 根 大 通
资 金 管 理 新 主 张
《 货物贸易 出口企业境外 收入存放境外管理暂行办 法》不仅赋予 了企业 自由选择 权 ， 还开辟了—条提高资金管理效率的新途径 。
文／ 丽 马
《 物 贸 易 出 口企 业 境 外 收 入存 放 货 境外 管 理 暂 行 办 法 》 （ 下 简 称 “ 办 以
出 ，这一 规 定尤 其是 对 支 出范 围的 限制在
一
包括支付 结算 的处理能力和信息安全。 支 付结 算 的处 理能 力安 全具 体是 指保
“ 外 资 金 留 存 海 外 并 不 难 ，关 键 海 是弄 清楚 为什 么 留存海 外 。” 许晟 认 为 ，
“ 这要 看 企业 自身 的需 求 、发展 情 况和 业
时他强调 ，无论是哪家企业被选中 ，首要一
点是必须有货物进出 口贸易。 在许 晟看 来 ，一旦 实行集 中收 付 ，对
企业 而言 最大 的挑 战在于 账户 的管理 上 。
《 法 第十 八条规 定 ，境 内企业集 团对 办
民币。”摩根大通 （ ）资金管理部总监 中国
许晟表示 。 我 国身 陷美元 贬值 、人 民币升 值和 国
础货币投放 ，在一定时期加剧了国内流动性
司存放境外的出口收 入实行集 中收 付。 “ 事
出口收入存放境外收支情况报告表
附件2：
出口收入存放境外收支情况报告表
单位公章：填报人：联系电话：填报时间：
注：1、“涉外收支交易代码”：根据本笔涉外收入或支出交易性质对应的“国际收支交易编码表”填写。
2、一笔收入对应多笔出口的，“对应出口情况”可附表填写，其中“出口金额”填写收入对应的出口金额；一笔支出对应多笔进口的，“对应进口情况”可附表填写，其中“进口金额”填写支出对应的进口金额。
3、预收货款的，报告单位应在货物出口报关后，向外汇局报告该笔预收货款对应的出口情况，列明对应的出口货物报关单号、对应出口金额、折美元金额；预付货款的，报告单位应在货物进口报关后，向外汇局报告该笔预付货款对应的进口情况，列明对应的进口货物报关单号、对应进口金额、折美元金额。
4、报告期末出口收汇存放境外余额=上期末余额+本期入账合计-本期支出合计-本期调回合计。
5、“其他情况说明”：填写境外账户资金运用情况，包括损益、投融资、借贷、担保等。
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七、出口收入存放境外境内企业符合具有出口收入来源且在境外有实际支付需求、近两年内未违反外汇管理规定等条件的，企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外。
企业应按规定通过监测系统企业端向外汇局报送境外开户登记信息、境外账户收支情况。
未按规定进行报告的，外汇局可将企业列为B类企业。
（一）资格管理1、申请条件要求：（1）具有出口收入来源，且在境外游复合规定的支付需求；（2）近两年无危房外汇管理规定行为；（3）制定有完善的出口收入存放境外内控制度；（4）外汇局规定的其他条件。
2、存放境外业务类型：单一型、集团型主办、集团型成员。
（二）出口收入存放境外账户首次开户登记1、提交材料：（1）法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章的书面申请（申请书的内容应包括但不限于：出口收入存放境外用途、上年度进出口及其收付资金规模、近两年内有无违反外汇管理规定行为；首次申请时，还应说明企业根据经营需要确定的年度累计出口收入存放境外规模）；（2）《出口收入存放境外登记表》（见附近8）（以下简称《业务登记表》）；（3）企业与境外开户行签订的《账户收支信息报送协议》（见附近9）（以下简称《协议》）；（4）企业实施出口收入存放境外运作的内控制度（内控制度包括但不限于：境外账户管理、存放境外资金使用管理、内部风险控制、内部权限管理、信息报送及档案管理）；（5）企业集团实行集中收付的，首次登记时还须提交成员公司的情况说明（内容应包括但不限于：成员公司名称、注册地址、与主办企业的关系、上年度进出口及其收付资金规模以及近两年内有无违反外汇管理规定行为）、成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章。
成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需提交成员公司所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》（见附件10）（由成员公司持加盖企业公章的《出口收入存放境外资格登记表》、情况说明、内控制度、债权债务及相应会计记账管理办法或规章等资料，到所在地外汇局办理）。
（6）外汇局要求的其他材料。
2. 境外账户相关信息报送要求：企业应在开户后10个工作日内，通过监测系统企业端报送境外开户登记信息。
具体信息包括：境外开户银行代码（SWIFT CODE或银行标识码）、境外开户银行名称、境外账户户名、境外开户国别或地区、境外开户银行地址、账户收支信息报送协议或其补充协议编号、境外账户账号和币种信息。
（三）后续开户登记1.后续开户前，企业应持下列材料到所在地外汇局办理登记：（1）法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章的书面申请；（2）境外开户行与之前开户提交的《协议》签订主体不一致的，提交新签订《协议》；境外开户行未发生变更的，提交原《协议》的补充协议，明确新开账户适用原《协议》；（3）外汇局要求的其他材料。
（四）境外账户信息变更境外账户信息发生变更的，企业应在获知相关信息后10个工作日内持书面情况说明将变更信息报所在地外汇局备案。
（变更信息包括但不限于：境外开户银行代码或名称、地址变更；境外账户户名变更；账户收支信息报送协议或其补充协议编号变更等）（五）境外账户收支范围要求1.账户收支范围规定（1）收入范围：出口收入、账户资金孳息、经外汇局批准的其他收入；（2）支出范围：贸易项下支出、境外承包工程/佣金/运保费项下费用支出、与境外账户相关的境外银行费用支出、经外汇局核准或登记的资本项目支出调回境内、符合外汇局规定的其他支出2.账户资金划转及币种转换规定企业同名出口收入存放境外账户之间资金可以相互划转。
企业不得将境内账户资金划转至用于存放出口收入的境内账户；确有合理需要的，应当事项经所在地外汇局批准。
企业境外账户资金可以进行币种转换。
3.账户资金调回规定（1）资金调回时，企业应向银行书面说明该笔收入为从其境外账户调回的资金，在同一银行首次办理资金调回入账时，还须提供其所在地外汇局或主办企业所在地外汇局签章的《业务登记表》。
（2）已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。
外汇局可要求其调回境外账户余额。
（六）存放境外业务变更1.集团型业务需要增加参与成员公司的，应由主办企业持下列材料到所在地外汇局办理变更登记：（1）加盖企业公章的书面申请；（2）成员公司所在地外汇局出具的《资格登记表》（新增成员公司与主办企业属不同的外汇局管辖时）；（3）外汇局要求的其他材料。
2.集团型业务需减少参与成员公司的，应由主办企业持加盖企业公章的书面申请(内容应包括但不限于：新增或减少的成员公司名称；对于增加参与成员公司的，还需说明新增成员公司的注册地址、与主办企业的关系、上年度进出口及其收付资金规模以及近两年内有无违反外汇管理规定行为)到所在地外汇局办理变更登记3、企业注册地址发生变更且变更后属不同外汇局管辖的，应在变更后10个工作日内向变更后所在地外汇局备案。
（七）存放境外规模变更登记企业可根据自身经营需要确定存放境外规模，年度累计存放境外资金（指自然年度内企业境外账户收入发生额合计数，但不包括境外同名账户划入的资金）不得超过已登记的存放境外规模。
企业需提高存放境外规模的，应提交下述材料：1、法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章的书面申请（内容应包括但不限于：出口收入存放境外用途、上年度进出口及其收付资金规模、拟存放境外规模）。
2、外汇局要求的其他材料（八）境外账户关闭企业可以根据自身经营需要关闭境外账户。
境外账户关闭前留有余额的，应当调回境内。
如若企业存在违规行为，所在地外汇局也可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额。
1. 企业存在下列行为的，所在地外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额：（1）未经外汇局登记擅自在境外开户存放资金的；（2）提供虚假材料开立境外账户的；（3）超出《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定的境外账户收支范围或违反《货物贸易外汇管理指引实施细则》其他规定使用境外账户的；（4）未按规定在每月结束后10个工作日内通过监测系统报送境外账户相关情况和数据的。
2. 企业应在关闭境外账户后10个工作日内，持下列材料报所在地外汇局备案：（1）加盖企业公章的情况说明（1）境外开户行的销户通知书及其中文译件；3、已开办出口收入存放境外业务的企业被列为C类的，应在列为C类之日起30日内关闭境外账户并调回账户资金余额。
（九）企业境外账户收支报告1、企业应在每月结束后10个工作日内，通过监测系统企业端向所在地外汇局报告境外账户收支情况。
境外账户收支报告具体内容包括：账户收入（分交易性质）、账户支出（分交易性质）、同名划入、同名划出、调回境内、月末账户余额、月末对账单余额、对账单日期以及其他情况说明。
同一账户内部不同币种转换视同境外同名账户之间的资金划转。
月末对账单余额和对账单日期按境外开户行寄送的对账单填写。
2、集团型业务应由主办企业和各成员公司分别通过监测系统企业端，报告自身通过主办企业境外账户发生的月度收支信息。
（十）操作流程1.境外开户报告（1）企业到所在地外汇局办理出口收入存放境外账户登记时，应一并通过监测系统企业端将登记信息发送至所在地外汇局。
对于需要报告的开户信息，企业应当通过监测系统企业端【企业网上报告管理】→【出口收入存放境外报告】→【境外开户报告】功能模块的【新增】功能，录入境外账户基本信息：境外开户银行代码（填写“SWIFT CODE”或金融机构标识码）、境外开户银行名称、境外开户户名、境外开户国别或地区、境外开户银行地址、账户收支信息报送协议或其补充协议编号，点击【提交】完成报送。
（2）对于已报告且未完成开户登记的境外开户信息，企业可通过监测系统企业端【企业网上报告管理】→【出口收入存放境外报告】→【境外开户报告】功能模块的【修改】或【删除】功能完成操作。
2.境外账户收支报告（1）对于需要报告的境外账户收支业务，企业应在每月结束后10个工作日内，通过监测系统企业端【企业网上报告管理】→【出口收入存放境外报告】→【境外账户收支报告】模块，分交易项目、账号（币种）录入上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况，单一型企业和集团型主办企业还应录入月末对账单余额及对账单日期，提交所在地外汇局，完成境外账户收支报告。
（2）对于已报告的境外账户收支信息，在报告当月，企业可通过监测系统企业端【企业网上报告管理】→【出口收入存放境外报告】→【境外账户收支报告】模块，进行数据修改或删除操作。
注意事项：（1）企业应要求境外开户行按照《协议》约定，按月向所在地外汇局指定的地址邮寄境外账户对账单。
所在地外汇局地址变更的，企业应当及时通知境外开户行。
（2）企业境外账户当月未发生收支但月末余额大于零的，应按规定通过监测系统企业端向外汇局报告境外账户月末余额。
（3）主办企业应做好各成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰记录各成员公司通过境外账户的代垫代付形成的债权债务关系及相应金额。
（4）存放境外资金运用损失累计超过1000万美元的，企业应在10个工作日内书面报告所在地外汇局。
（5）境外账户收支涉及贸易信贷等业务的，企业应按照《货物贸易外汇管理指引实施细则》及操作规程的相关要求进行贸易信贷等业务报告附件8出口收入存放境外登记表（一式两联第一联：企业留存联第二联：外汇局留存联）附件9账户收支信息报送协议协议编号：_______ _________本协议由下列双方签署：甲方： [ （境外开户行） ]，一家根据[ ]法律正式成立并有效存续的银行，其注册地址为[ ]，银行代码（指SWIFT CODE或金融机构标识码）为[ ]；乙方： [ (境内企业全名) ]，组织机构代码[ ]，一家根据中华人民共和国法律正式成立并有效存续的公司，其注册地址为[ ]，注册所在地国家外汇管理局分支机构（以下简称所在地外汇局）为[ ]。
鉴于：乙方要求按照中华人民共和国国家外汇管理局于 [日期 ] 颁布的[ 《货物贸易外汇管理指引实施细则》（以下简称《实施细则》）]在甲方开立 [ 出口收入存放境外专用 ] 账户（以下简称专用账户），根据《实施细则》相关规定，乙方须在与甲方签订协议以授权甲方定期向乙方指定的地址报送其专用账户收支信息后，方可在甲方开立此类专用账户。
1.授权乙方同意并授权甲方按照《实施细则》和本协议要求的内容和方式向乙方指定的地址报送乙方在甲方开立的专用账户的所有相关信息。
甲方特此同意按乙方授权报送信息。
2.开户2.1.乙方根据《实施细则》及甲方所在国家或地区相关法律规定，在甲方开立专用账户，此账户经乙方在所在地外汇局办理境外开户登记后生效。
2.2.乙方拟在甲方开户户名为：3.账户信息报送甲方应于每月结束后10个工作日内将乙方专用账户对账单邮寄给乙方所在地外汇局[ 收件人名称，地址，邮政编码 ]。