精选内部控制制度销售及收款循环资料.doc

精选内部控制制度-销售及收款循环资料1
內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件
文件履歷紀要頁
1.總則
1.1.制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款
循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單
位遵循。

1.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制
重點，悉依照本文件之規範辦理。

1.3.權責單位
業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授
權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。

2.銷售及收款循環
2.1.循環圖
【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。

2.2.循環作業
本循環之各項作業：
1)銷售預測作業（CS101），另訂之。

2)銷售計劃作業（CS102），另訂之。

3)訂單處理作業（CS103），另訂之。

4)徵信作業（CS104），另訂之。

5)營業員管理作業（CS105），另訂之。

6)交貨作業（CS106），另訂之。

7)發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。

8)應收帳款作業（CS108），另訂之。

9)客訴處理作業（CS109），另訂之。

10)售後服務作業（CS110），另訂之。

11)簽證押匯作業（CS111），另訂之。

12)收款作業（CS112），另訂之。

13)銷貨折讓作業（CS113），另訂之。

14)差異分析作業（CS114），另訂之。

3.附則
3.1.制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認
後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。

3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁
次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。

3.3.附件
3.3.1.相關資料
（資料1）「銷售及收款循環圖」
（資料1）「銷售及收款循環圖」
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