会计错弊防范手册04-应收帐款等错弊与防范
应收账款风险及其防范措施浅析
应收账款风险及其防范措施浅析1. 引言1.1 引言应收账款是企业在销售商品或提供服务时产生的债权，是企业资产中非常重要的一部分。
随着经济环境的变化和市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的应收账款风险。
应收账款风险是指企业因客户延期付款、拖欠或破产等导致无法收回应收账款的风险。
这不仅影响了企业的经营资金周转，还可能导致企业的财务状况恶化，甚至影响企业的生存和发展。
为了有效应对应收账款风险，企业需要全面分析应收账款风险的来源和原因，制定相应的风险防范措施。
只有通过科学的风险管理和控制，企业才能降低应收账款风险，保障企业的经营稳定和健康发展。
本文将对应收账款风险进行深入分析，探讨应收账款风险的产生原因，以及提出相应的防范措施，旨在帮助企业更好地规避和化解应收账款风险，提高企业的整体风险管理水平。
2. 正文2.1 应收账款风险分析应收账款风险是企业在与客户的交易中所面临的一种风险，主要表现为客户违约或延期付款导致企业无法按时收回应收账款。
应收账款风险分析主要包括对客户信用状况、行业经济环境、竞争对手等多方面因素的综合评估。
对客户信用状况的分析是应收账款风险分析的重要组成部分。
通过对客户的财务状况、经营业绩、支付能力等方面进行调查和评估，可以客观地评估客户的信用风险。
如果客户的信用状况良好，那么违约的可能性就会大大降低。
行业经济环境也是影响应收账款风险的重要因素。
在行业景气度较低或竞争激烈的情况下，客户的经营状况可能会受到影响，从而增加了违约的风险。
对行业发展趋势、市场竞争状况等方面的分析也是至关重要的。
竞争对手的行为也会对应收账款风险造成影响。
如果竞争对手采取了价格战等手段导致市场价格下降，那么客户的利润空间可能会受到挤压，从而增加了违约的可能性。
应收账款风险分析需要从多个方面进行综合评估，以便及时发现潜在的风险并采取相应的措施进行防范。
通过对客户信用状况、行业经济环境和竞争对手等方面的全面分析，企业可以有效降低应收账款风险，保障经营的稳健发展。
会计错误与舞弊的防范与查处
会计错误与舞弊的防范与查处一、引言会计错误与舞弊不仅会给企业经营带来巨大的风险，而且还会对整个市场经济秩序造成严重的损害。
因此，正确的防范和查处会计错误与舞弊行为显得尤为重要。
本文将从以下几个方面来探讨会计错误与舞弊的防范与查处。
二、定义会计错误与舞弊会计错误是指由于人为疏忽、技术操作不当等原因所产生的会计记录错误。
舞弊是指企业员工或管理层出于个人利益而故意操纵会计数据，违背财务诚实原则。
三、防范会计错误与舞弊的措施1. 注重内部控制体系的建设建立健全的内部控制体系是防范会计错误与舞弊的根本措施。
企业应该明确各个岗位的职责和权限，建立详细的操作规范，并进行定期的内部审计，以及监督和纠正行为的员工行为守则。
2. 提高员工的风险意识通过开展内部培训和教育，提高员工对会计错误与舞弊的敏感度和风险意识。
员工应该了解各种舞弊手段和可能存在的风险，识别异常交易和异常数据，并积极向组织报告。
3. 加强合规管理企业应建立健全的合规管理机制，确保企业按照法律法规的要求进行经营活动。
同时，应提高对会计准则的理解和遵守，确保会计信息的真实性和准确性。
4. 引入第三方审计通过引入独立的第三方审计机构对企业进行审计，可以提高审计的客观性和公正性，降低企业内部发生会计错误与舞弊的风险。
四、查处会计错误与舞弊的途径1. 内部监督机制的设置企业应建立内部监督机制，设立独立的内部监督部门，负责监督和检查各个部门的会计记录和财务报表。
同时，建立举报渠道，鼓励员工主动报告会计错误与舞弊行为。
2. 外部监管力量的介入监管机构应与企业保持密切的合作，对企业进行定期检查和抽查，及时发现和查处会计错误与舞弊行为，保护市场经济秩序的稳定。
3. 法律手段的运用对于涉及违法犯罪行为的舞弊行为，应及时报案并移交给司法机关进行依法处理。
五、防范与查处会计错误与舞弊的案例分析通过对一些实际案例的分析，可以更深入地了解会计错误与舞弊的情况，以及防范与查处的方法和技巧。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
浅析应收账款的风险及防范措施
浅析应收账款的风险及防范措施引言应收账款是企业经营中的重要资产之一，对企业的财务状况和经营效益有着重要影响。
然而，应收账款也存在一定的风险，如果不加以适当的防范和管理，可能给企业带来重大损失。
本文将从应收账款的风险及防范措施两个方面对其进行浅析。
1. 应收账款的风险1.1 坏账风险应收账款存在坏账风险即债务人无力或不愿意按时或者按约定方式偿还债务。
这可能由于债务人的破产、经营困难或者恶意拖欠等原因引起。
坏账风险会直接影响企业的现金流和利润状况，给企业带来不良后果。
1.2 信用风险信用风险指企业在向客户提供商品或服务时，客户在未来付款时可能面临的违约风险。
如客户经营状况不佳，信誉较差，或者行业竞争激烈导致价格战，客户可能无法按时付款或者恶意拖欠。
信用风险会降低企业的现金流，增加企业的不确定性。
1.3 导致的资金周转困难应收账款逾期或无法收回会导致企业资金周转困难。
如果企业过多的资金被困在应收账款中无法及时回笼，可能会导致企业无法按时支付员工工资、供应商款项等，影响企业的信誉和正常经营。
2. 应收账款的防范措施虽然应收账款存在一定的风险，但通过合理的防范措施，企业可以有效降低和控制这些风险。
### 2.1 严格的信用管理制度企业应建立健全的信用管理制度，包括客户资信评估、信用额度的设定、及时的账款回收等。
通过对客户的资信评估，企业可以尽量避免与信用状况较差的客户合作。
同时，对于有一定信誉的客户，可以设置合理的信用额度，控制应收账款的规模。
及时的账款回收也是重要的一环，可以通过加强与客户的沟通、催款提醒等方式，确保账款及时回笼。
2.2 多元化客户资源企业可以通过多元化客户资源的方式来降低应收账款的风险。
不依赖于少数大客户，而是通过开拓更多的客户来分散风险。
多元化客户资源有助于更稳定的现金流和降低信用风险。
2.3 建立应收账款管理系统建立有效的应收账款管理系统可以帮助企业及时了解账款的情况，及时发现问题并采取相应措施。
企业应收账款的舞弊及审计对策
企业应收账款的舞弊及审计对策
企业应收账款的舞弊包括虚增、虚减、属实不入账、私分、记账错误等等。
这些舞弊行为会导致企业的财务数据不真实，影响企业的经营决策和财务安全。
为了避免企业应收账款的舞弊，可以采取如下审计对策：
1. 做好内部控制。
建立良好的内部控制体系和管理制度，规范应收账款管理流程，提高管理效率和透明度，减少舞弊的可能性。
2. 加强审计工作。
进行定期的内部审计和外部审计，确保财务数据的真实性和准确性。
在审计中要关注应收账款的科目，对异常情况进行调查和核实。
3. 强化信息技术管控。
运用信息技术管理工具，完善电子化管理系统，提高财务管理的自动化程度。
通过数据分析等手段，及时发现应收账款舞弊行为。
4. 加强人员教育。
加强应收账款管理的员工培训，提高管理人员的责任感和审慎性，防止员工利用职务之便进行舞弊。
综上，企业应在内部控制、审计工作、信息技术管控和人员教育上下功夫，提高应收账款管理的规范化和科学化水平，保障财务数据的真实性和企业的财务安全。
应收账款的风险分析与防范措施
03
制定明确的信用政策，并对客户进行严格的信用控制，避免过
度赊销。
催收与追偿
建立催收制度
建立完善的催收制度，对不同 阶段的逾期账款采取不同的催
收方式。
及时启动追偿程序
一旦发现账款逾期，应立即启 动追偿程序，采取法律手段或
其他措施追欠款。
加强与客户的沟通
与客户保持密切沟通，了解逾 期原因，并协助客户解决困难 ，以避免产生更大的损失。
制定诉讼策略
针对可能出现的应收账款纠纷，企业应制定相应的诉讼 策略，明确诉讼目标和实施方案，确保在必要时能够采 取有效的法律手段维护自身权益。
05
结论与展望
应收账款风险防范的成效与挑战
• 成效 • 降低了坏账风险：通过实施应收账款风险防范措施，企业能够降低坏账风险，提高资产质量。 • 提高了资金流动性：合理控制应收账款规模，有助于企业提高资金流动性，增加短期偿债能力。 • 优化了财务报表：通过降低应收账款风险，企业能够优化财务报表，提高财务稳健性和透明度。 • 挑战 • 不同行业差异大：不同行业的企业在应收账款风险防范方面存在较大差异，需要针对行业特点制定相应的
加强合同意识培训
对员工进行合同意识培训，确保员工了解合同条款并严格按照合 同执行。
客户信用管理
建立客户信用评估机制
01
根据客户的历史交易记录、资产状况等因素，对客户进行信用
评估，以确定是否给予赊销及赊销额度。
定期更新客户信息
02
定期更新客户的信息，以便及时了解客户的经营状况和财务状
况。
严格执行信用政策
03
建立信用管理体系
企业应建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，合理确
定赊销规模和期限，避免因客户违约而导致的应收账款损失。
应收账款风险及其防范措施浅析
应收账款风险及其防范措施浅析应收账款是企业经营中常见的一种资产，是指企业销售商品或提供服务后所产生的应收货款，是企业未来的收入。
随着市场竞争的加剧，企业要面对应收账款风险。
应收账款风险是指企业由于客户违约或者长期不付款而导致的资金流动性问题。
在应收账款管理中，如何有效地应对应收账款风险，成为企业必须要面对和解决的问题。
本文将对应收账款风险及其防范措施进行浅析。
一、应收账款风险的表现形式应收账款风险主要表现为两方面，一是账龄过长，即客户拖欠货款的时间过长，超出了企业的付款期限；二是坏账风险，即客户可能无法或不愿意履行偿付义务，导致企业不能收回应收账款。
账龄过长的风险是企业常见的问题之一，长期以来，企业务必向客户提供赊销服务，以赢得客户和市场份额，然而不少客户可能会因为各种原因无法按时付款，导致企业的资金链出现断裂。
而坏账风险则是企业的另一大隐患，特别是在宏观经济形势不佳、行业竞争激烈的情况下，有些客户可能会破产或违约，导致企业无法收回应收账款，进而影响企业的资金流动性。
二、应收账款风险的原因分析应收账款风险的产生是多方面因素综合作用的结果，主要包括以下几个方面：1.客户信用状况不佳客户的信用状况也是导致企业应收账款风险的一个重要原因。
部分客户可能信用状况不佳，无法按时支付货款或者根本无法支付货款。
在这种情况下，企业需要对客户的信用状况进行风险评估，采取相应的措施降低风险。
2.企业自身管理不善企业自身管理不善也是导致应收账款风险的一个重要原因。
企业在授信、收款、催收等环节存在管理上的漏洞，导致客户账龄过长或者出现坏账现象。
3.宏观经济形势不佳宏观经济形势不佳也是导致企业应收账款风险的一个重要原因。
在宏观经济形势不佳的情况下，行业竞争激烈，企业的销售可能受到一定程度的影响，客户的支付能力相对较弱，也容易导致应收账款风险的加剧。
三、防范应收账款风险的措施针对应收账款风险，企业可以采取以下措施进行防范：1.严格的授信制度企业应建立健全的客户授信制度，对客户的信用情况进行全面评估，制定相应的授信额度和付款条件，严格控制风险客户的业务量，避免因为过度的风险而导致资金链断裂。
会计错弊防范手册04-应收帐款等错弊与防范
三妇字[2006]9号关于印发《佛山市三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”评选办法》的通知各镇（街道、经济区）妇联，区直各妇委会：经区委、区政府同意，区妇联将从2006年度开始评选三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”，现将《佛山市三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”评选办法》印发给你们，请结合各自工作实际，加强自身建设和对基层妇女组织工作的指导，推进争先创优工作的开展。
佛山市三水区妇女联合会 2006年3月17日佛山市三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”评选办法“三八红旗手”和“三八红旗集体”是引领和激励广大妇女树立“四自”精神，积极参与社会主义现代化建设，奋发图强，建功立业的旗帜。
为表彰在我区经济社会发展中作出突出贡献的先进女性和以女性为主体的群体，进一步激励广大妇女在建设产业强区、文化强区、富裕和谐三水的伟大实践中建立新业绩、做出新贡献、创造新生活，根据上级的有关规定和形势发展的要求，特制定本办法。
第一章总则第一条评选表彰佛山市三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”的指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，围绕我区经济社会发展大局，结合行业发展要求，引导广大妇女发扬“四自”、“四有”精神，在建设我区社会主义物质文明、精神文明、政治文明和社会各项事业中作出贡献。
第二条评选范围：凡在本区工作的、符合评选条件的18岁以上成年女性和以女性为主(女性占60%以上)的单位、集体（站、所、校、科、组、队等）均可参加评选。
第二章评选原则和要求第三条评选表彰佛山市三水区“三八红旗手”和“三八红旗集体”工作坚持解放思想、与时俱进、实事求是、严格选优的原则。
第四条评选要求l、评选活动必须贯彻“三个代表”重要思想和科学发展观，体现先进生产力的发展要求、先进文化的前进方向和最广大人民群众的根本利益。
2、评选活动坚持时代性、先进性和代表性，重点关注以下领域的优秀女性：优秀的学科、技术带头人和科技成果转化的带头人；优秀的创业者；优秀女性管理人才；优秀生产第一线的技术、技能型工人；促进富余劳动力有序转移的先进典型以及在社会服务领域成绩突出者。
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制可以从以下几个方面进行：
1. 建立完善的内部控制制度：包括合理的职责分工、严格的审批程序、规范的账单管理、及时的结算支付等，以减少由于操作不当引发的风险。
2. 强化应收账款的追踪管理：企业财务部门应定期或不定期对欠款单位进行函证，及时了解对方单位的经营状况，防止出现账款逾期的现象。
3. 制定合理的收账政策：采取灵活的收账政策，包括常规的商业交往和法制手段，同时注意收账的效率，避免激化矛盾。
4. 提高产品质量，增强企业核心竞争力：产品质量是企业生存和发展的关键，也是企业扩大市场的利器。
只有高质量的产品，才能减少退货率，降低应收账款的风险。
5. 及时掌握应收账款的信用政策：对于不同客户，了解其信用状况和偿债能力，从而确定适当的赊销额度和期限。
6. 实施定期的坏账成本与机会成本的管理：由于企业要有一定的资金周转余地，必须对坏账的可能性有清醒的认识，并随时掌握应收账款的余额和账款回收情况。
7. 引入信息化技术进行风险控制：企业可以运用现代信息技术，如引进ERP系统、建立风险控制系统等，对企业的应收账款进行实时
跟踪，及时预警和控制。
综上所述，应收账款风险防范与控制需要从多个方面综合进行，包括完善内部控制制度、强化追踪管理、制定合理收账政策、提高产品质量、及时掌握信用政策、引入信息化技术等。
这些措施有助于降低应收账款的风险，提高企业的资金周转效率和盈利能力。
应收账款账户常见错弊与检查方法
应收账款账户常见错弊与检查方法一、“应收账款”账户的检查方法与技巧（一）审查企业应收账款内部控制制度审计人员可以通过查阅被审计单位的有关规章制度、文件资料，向有关人员查询或现场调查等方式，了解被审计单位应收账款的内部控制制度，并用适当的方法将了解的情况描述出来，记入工作底稿。
通过对企业应收账款内部控制制度的评价，找出企业在应收账款管理和控制方面的薄弱环节。
这些薄弱环节就是下一步审计的重点内容。
（二）核对法将“应收账款”账户的有关书面资料，即账、表、证就其相关范围进行核对，以检验其是否相符。
对于“应收账款”账户入账金额的检查。
审计人员应审核销售发票。
看其与“应收账款”、“产品销售收入”、“财务费用”等账户记录是否一致，来确定其入账金额是否按规定采用总额法。
对于“应收账款”账户核算内容的正确性、合理性、合法性的检查，审计人员可以通过审阅“应收账款”账户的有关明细账及记账凭证和原始凭证来加以判断。
如属于虚列销售收入，则可能其记账凭证未附有关原始凭证，如没有附销售部门核准的销售发票和发运单等，或者明细账户没有任何登记。
审查有无将应在其他债权账户上核算的业务反映到“应收账款”账户上，可以先审阅其摘要内容，来判断是否应由“应收账款”账户核算。
必要时再审阅该笔业务的原始凭证。
（三）应收账款账龄分析法审计人员可以通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款的账龄。
从而分析应收账款收回的可能性。
对于数额大的、久欠不还的、有纠纷、催收情况不明的应收账款，应进行重点审查。
从理论上讲，应收账款属于企业的短期债权，是企业变现能力最强的流动资产之一，一般不应超过一个经营周期。
对于应收账款迟迟不能收回的情况，审计人员应根据企业的具体业务情况和客户情况，确定一个标准回收期，将其与企业“应收账款”账户有关明细账资料作对比，对于超过标准回收期的款项再作进一步调查，看是否存在款项收回后。
通过不正当手段转移、贪污的情况。
（四）函证法审计人员直接致函欠款单位。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展，企业在经营过程中无法避免需要与客户进行交易，而应收账款便成为了企业经营中的一项重要资产。
随之而来的应收账款风险也日益凸显，给企业带来了不小的挑战。
应收账款风险不仅仅包括客户违约风险，还有信用风险、欺诈风险等多方面的风险。
如何进行风险防范与风险控制，对企业来说是一项非常重要的工作。
本文将针对企业应收账款的风险防范与风险控制进行深入探讨。
一、风险防范1. 优化客户信用管理企业在确定与客户合作时，首先需要根据客户的信用状况，进行合理的信用额度设置。
通过对客户的资信状况进行调查和评估，合理确定客户的信用额度，从而降低客户违约风险。
企业还可以建立客户信用档案，实时监控客户信用状况，及时调整信用额度，确保客户的信用额度符合其实际经营情况，从而降低企业风险。
2. 建立严格的应收账款管理流程企业需要建立完善的应收账款管理流程，规范应收账款的操作流程。
通过建立应收账款的明确的管理流程，能够有效规范员工的操作行为，降低因员工操作不当而导致的应收账款风险。
企业还可以通过建立应收账款管理手册、加强培训教育和日常监督，提高员工的风险意识，加强风险防范意识。
3. 强化合同管理合同是企业与客户之间权利义务的依据，企业需要建立健全的合同管理制度，确保合同的有效性和可执行性。
在签订合同之前，企业应对客户进行充分的了解，并在合同中明确约定应收账款的支付方式、账期、违约责任等内容，确保合同规范，从而降低风险。
4. 多样化的融资方式为了降低应收账款风险，企业可以通过多样化的融资方式进行风险防范。
企业可以通过保理、信用保险等金融产品，将应收账款转移给金融机构，从而分散风险，确保资金的安全。
二、风险控制对于到期未收的应收账款，企业需要建立完善的催收管理机制。
通过对逾期账款进行跟踪、监督和催收，确保逾期账款能够及时得到清偿。
企业可以采取电话催收、上门拜访、法律诉讼等手段，坚决维护企业的权益，有效降低逾期账款风险。
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制在商业活动中，应收账款是企业经营中不可或缺的一部分。
然而，随着经济环境的不稳定和市场竞争的加剧，应收账款风险也日益凸显。
因此，企业需要采取一系列措施来防范和控制应收账款风险，以保障企业的财务稳定和可持续发展。
首先，建立健全的客户信用管理制度至关重要。
企业应该对客户进行严格的信用评估，包括对客户的信用记录、支付能力和经营状况进行全面的调查和评估，以便及时发现潜在的风险客户。
同时，建立明确的信用销售政策和流程，确保销售团队在与客户签订合同前进行充分的尽职调查和风险评估，从而避免因客户信用问题导致的应收账款风险。
其次，加强对应收账款的管理和监控。
企业应建立完善的应收账款管理制度，包括明确的应收账款管理流程、建立定期的账龄分析和风险评估机制，及时发现和应对逾期账款和坏账风险。
同时，利用信息技术手段建立应收账款管理系统，实现对账款的实时监控和分析，提高对账款风险的预警和应对能力。
此外，加强与客户的沟通和协商也是防范和控制应收账款风险的关键。
企业应建立良好的客户关系，及时与客户沟通，了解客户的经营状况和支付意愿，积极协商解决逾期账款和坏账问题，避免因应收账款问题导致的恶性循环。
最后，企业还可以考虑采取风险转移的方式来防范应收账款风险，比如购买信用保险、签订追索权转让协议等，将部分应收账款风险转移给专业的金融机构或保险公司，降低企业自身的风险承担。
总之，应收账款风险是企业经营中不可避免的问题，但通过建立健全的客户信用管理制度、加强对应收账款的管理和监控、加强与客户的沟通和协商，以及采取风险转移等措施，企业可以有效防范和控制应收账款风险，保障企业的财务稳定和可持续发展。
财会论文应收账款的风险与防范
财会论文应收账款的风险与防范随着经济的发展和全球化的进程，企业的经营环境变得越来越复杂。
在这种情况下，应收账款的风险成为财会管理中一个重要且需要特别关注的问题。
本文将就应收账款的风险进行分析，并提出相应的防范措施。
一、应收账款的风险应收账款风险是指企业在销售产品或提供服务后，由于买方延迟支付或无力支付导致的损失风险。
具体而言，应收账款风险主要包括以下几个方面：1. 信用风险：买方无力或不愿意按时支付应收账款，导致企业无法收回应收账款，从而造成资金链断裂，影响企业的正常运营和经营效益。
2. 流动性风险：如果企业大量的资金被困在应收账款中，就会导致企业资金紧张，无法满足其他的经营需求，甚至可能出现经营困境。
3. 汇率风险：如果企业的应收账款是以外币计价的，汇率波动可能导致应收账款价值的下降，从而带来风险。
4. 法律风险：买方可能以各种方式规避支付应收账款的责任，例如恶意逃废债务、提起诉讼等，企业需要具备相应的法律意识和应对策略。
二、应收账款风险的防范措施为了降低应收账款风险，企业可以采取以下措施：1. 客户审查与选择：在与客户建立业务关系之前，企业应对客户进行全面的信用评估，了解其信用记录、还款能力和商业背景，避免与信用不良的客户合作。
2. 合理信用政策：企业可以制定合理的信用政策，包括设置信用额度、付款方式和信用期限等，严格控制客户的付款行为，并及时调整政策以适应市场的变化。
3. 风险管理技术的应用：借助现代信息技术手段，企业可以建立起科学的账款管理系统，实时监控应收账款的情况，并及时采取措施解决潜在的风险。
4. 多元化融资渠道：为了降低企业因应收账款不能及时回收而导致的流动性风险，企业可以积极拓展多元化的融资渠道，如银行贷款、票据融资等，以确保企业的正常运营。
5. 法律合规意识：企业应加强法律合规的意识，制定完善的财务合同和相关条款，以保护企业的权益，并在法律范围内权衡利益和风险。
6. 建立稳定的合作关系：与稳定可靠的客户建立长期合作关系，建立良好的信任和合作基础，可以减少因风险而带来的损失。
应收账款的风险分析及其防范措施
客户破产
客户可能因经营不善等原 因导致破产，使得应收账 款无法得到偿付。
欺诈风险
存在客户欺诈的可能性， 故意拖欠或少付应收账款 。
流动性风险
资金占用
应收账款的回收周期较长，可能 影响企业的现金流，导致资金占
用问题。
坏账准备
对于可能无法收回的应收账款，企 业需要计提坏账准备，影响其财务 状况。
机会成本
资金被应收账款占用，可能错失其 他投资机会，导致机会成本损失。
法律风险
合同条款
合同中有关应收账款的条 款可能存在法律漏洞，导 致企业面临风险。
法律诉讼
因应收账款问题，可能引 发法律诉讼风险。
法规变化
相关法规的变化可能影响 应收账款的合法性和回收 问题。
操作风险
核算错误
应收账款的核算可能出现错误， 导致潜在的风险。
对每个客户进行信用评估，确定其信用等级和信用额度。对不同信 用等级的客户采取不同的收款策略和措施，以降低潜在的坏账风险 。
强化内部审批流程
对于赊销业务，应加强内部审批流程，明确各级审批人员的权责， 确保赊销业务符合公司政策和规定。
优化销售策略与收款政策
制定合理的销售策略
01
根据市场需求和客户特点，制定合理的销售策略，避免因过度
合理设置信用额度
根据客户的信用状况，设置不同的信用额度，控制应收账款的风险 。
合同条款的审查与完善
严谨合同条款
在签订合同时，应严谨、细致地审查每一条款， 确保其符合双方的利益。
明确付款方式
在合同中明确货款的支付方式、时间、金额等细 节，避免后期出现纠纷。
约定违约责任
在合同中约定违约责任，对可能出现的风险进行 提前预警。
企业应收账款风险的防范与控制
企业应收账款风险的防范与控制随着市场经济的发展，企业之间的交易越来越频繁，也就意味着企业的应收账款规模会越来越大。
应收账款是企业日常经营活动中不可或缺的部分，但也伴随着一定的风险。
应收账款风险不仅会导致企业资金流动性不足，还可能会出现坏账损失，严重影响企业的经营和发展。
企业应注意加强对应收账款风险的防范与控制，以保障企业的经济利益和稳定发展。
一、应收账款风险的类型应收账款风险主要包括信用风险、流动性风险和坏账风险三个方面。
1. 信用风险信用风险是指企业因为客户信用不良或者信用评级较低等原因，导致客户无法按时支付货款的风险。
若企业未能及时收到货款，就会导致企业的资金链断裂，影响企业的正常经营活动。
2. 流动性风险流动性风险是指企业由于应收账款无法及时变现，导致企业的资金周转困难，进而影响企业的正常生产经营。
3. 坏账风险坏账风险是指企业因客户破产、资金链断裂等原因导致无法收回应收账款的情况。
坏账风险会严重影响企业的财务状况，甚至可能会对企业的经营活动产生严重的不利影响。
面对应收账款风险，企业应该采取有力措施进行防范和控制，以降低相关风险带来的不利影响。
1. 加强客户信用风险管理企业在与客户签订合同之前，应对客户的信用情况进行全面评估和调查，尽量选择信誉良好的客户。
对于信誉不佳的客户，可以要求其提供担保或者支付一定的预付款，以降低信用风险。
企业还可以通过建立客户信用档案系统，及时了解客户的经营状况和信用情况，以便及时调整与客户的合作方式，最大限度地降低信用风险。
2. 完善应收账款管理制度企业应建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计量、核销和管理流程等。
通过建立科学的应收账款管理制度，可以有效地监控和管理应收账款的各个环节，及时发现问题并采取相应措施，降低企业的应收账款风险。
3. 建立健全的风险预警机制企业应建立应收账款的风险预警机制，通过对客户的付款行为进行跟踪和监测，及时发现客户的经营状况变化和还款能力下降的迹象，并采取相应的措施，以防止应收账款风险的进一步扩大。
应收账款风险分析与预防措施
坏账处理与预防
坏账预防
通过实施严格的信用政策和风险评估，降低坏账风险。
坏账确认
遵循会计准则，对无法收回的应收账款进行确认，并计提相应的坏 账准备。
坏账处理
采取适当的处理方式，如出售、担保等，尽量减少坏账带来的损失 。同时，从管理层面采取措施，防止类似情况的再次发生。
失败案例解析
总结词
企业在应收账款管理上的失误导致了坏账和资金流动性问题。
详细描述
某公司因为未及时进行对账、催收逾期账款等管理措施，导致了大量的坏账和资 金流动性问题。这使得该公司出现了严重的财务危机，并最终导致了其破产。通 过这个案例，我们可以看到应收账款管理对于企业的重要性。
行业实践探讨
总结词
保理业务是一种以应收账款转让为手段的融资方式，通过承担买 方信用风险，为卖方提供现金流保障。
保理业务的优点
通过保理业务，企业可以提前获得资金，降低应收账款的信用风 险。
保理业务的种类
包括国内保理、国际保理、无追索权保理等。
法律维权
法律维权概念
法律维权是指企业通过法律途径维护自身权益，包括在应收账款拖 欠或违约情况下采取法律手段追偿。
根据客户信用状况、还款能力和历史还款 记录等因素，对客户进行信用评级，以评 估应收账款的风险程度。
01
风险预防措施
合同管理
明确合同条款
确保合同条款明确、具体，包 括付款方式、付款时间、付款 金额等，避免模糊不清的表述
。
审查合同内容
在签订合同前，应对合同内容进行 认真审查，确保合同内容合法、合 规，避免因合同问题导致应收账款 风险。
未来趋势与展望
企业应收账款风险的防范与控制
企业应收账款风险的防范与控制随着经济全球化的发展，商业交易方式的多样化，企业面临的应收账款风险也日益复杂多变。
应收账款是指企业在销售货物或提供服务后，顾客尚未支付的款项，因此，应收账款风险是指企业的应收账款无法按时或按照约定的方式收回。
应收账款风险不仅会增加企业的资金成本，降低企业的盈利能力，还会导致企业的经营风险和信誉风险的增加。
因此，针对企业应收账款风险，企业需要采取一定的防范措施以及有效的风险控制策略。
一、防范措施1.缩短信用期限企业可以通过缩短信用期限，限制客户的信用额度，降低应收账款的风险。
企业可以根据客户的信誉程度、历史付款记录等因素对其信用额度进行评估，设立不同的信用期限。
同时，企业还可以与客户签订延期付款的协议，设定逾期利率或罚金，加强对客户的约束力。
2.建立完善的信用管理制度企业可以通过建立完善的信用管理制度，规范客户的销售渠道、销售方式、信用评估、信用控制等方面的管理，减少应收账款的风险。
企业可以通过建立客户信用档案，收集客户的基本信息、信用评估报告等资料，常规性地对客户进行信用审查和评估。
3.加强对客户的催收管理企业可以通过加强对客户的催收管理，及时催促客户付款，降低应收账款的风险。
企业可以采用电话、短信、电子邮件等方式，对逾期客户进行催收。
同时，企业可以对客户进行频繁的跟踪和回访，及时解决客户的问题和疑虑，维护客户关系，也有助于提高客户的支付意愿。
4.选择合适的保险公司企业可以通过选择合适的保险公司，购买应收账款保险，降低应收账款的风险。
应收账款保险是指企业将应收账款出售给保险公司，由保险公司承担应收账款的违约风险。
二、风险控制策略1.建立应收账款管理系统企业可以通过建立应收账款管理系统，实现对应收账款的全面掌控，及时发现和分析风险因素，采取有效的风险控制策略。
应收账款管理系统可以对企业的应收账款进行归集、分析和处理，实现对应收账款的实时监控和控制。
2.加强对客户的风险评估企业可以通过加强对客户的风险评估，及时发现和分析客户的信用风险，采取适当的风险控制措施。
无敌保险箱会计错弊防范手册
无敌保险箱会计错弊防范手册在当今复杂多变的商业环境中，会计工作的准确性和可靠性至关重要。
然而，会计错弊现象时有发生，给企业带来了巨大的经济损失和声誉损害。
为了帮助企业有效地防范会计错弊，保障财务信息的真实、完整和合法，特编写本手册。
一、会计错弊的类型及表现（一）会计差错会计差错是指在会计核算中，由于计量、确认、记录等方面出现的错误。
常见的会计差错包括：1、数字计算错误，如加、减、乘、除运算错误，导致账表数据不准确。
2、会计科目运用错误，将应记入 A 科目的业务误记入 B 科目。
3、记账方向错误，本该借记的业务却贷记，或者相反。
（二）会计舞弊会计舞弊则是指故意的、有预谋的、以欺骗为目的的会计违规行为。
主要表现为：1、伪造、变造会计凭证、账簿和报表，以虚构经济业务或篡改财务数据。
2、隐瞒或删除重要的财务信息，如重大的负债、损失等。
3、利用关联交易进行不正当的利益输送，损害企业和股东的利益。
二、会计错弊产生的原因（一）内部原因1、内部控制制度不完善企业缺乏健全的内部牵制制度、审批制度和监督机制，使得会计人员有机会进行错弊操作。
2、会计人员素质不高部分会计人员专业知识不足、职业道德缺失，为了个人私利或迫于上级压力而故意犯错或舞弊。
3、管理层的不当干预某些管理层为了达到特定的业绩目标或谋取私利，指使或纵容会计人员进行会计错弊。
（二）外部原因1、经济环境的压力激烈的市场竞争和经济形势的不稳定，可能导致企业为了生存和发展而采取不正当的会计手段。
2、监管不力外部监管机构对企业的监管存在漏洞，对会计错弊行为的查处力度不够，使得企业存在侥幸心理。
三、会计错弊的防范措施（一）建立健全内部控制制度1、明确职责分工将会计工作中的不相容职务进行分离，如出纳与会计、记账与审核等，形成相互制约的机制。
2、规范审批流程对于重大的财务收支和经济业务，建立严格的审批制度，确保每一项业务都经过合法、合规的审批程序。
3、加强内部审计定期对企业的财务状况进行内部审计，及时发现和纠正会计错弊。
应收账款会计舞弊的危害及其防范
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应收账款会计舞弊的危害及其防范
!达到自己的目的， 利用应收账款进行会计舞弊的现象越来越普遍， 严重地扰乱了市
场经济秩序， 造成资源配置失效、 企业资产流失和财富分配不均。 文章揭示了一些上市公司常用的利用应收账款进行 舞弊的手段， 并提出了相应的治理及对策措施。 ! 关键词 " 应收账款； 舞弊方式； 防范措施 （#$%& — ） ! 作者简介 " 温彩秀 ’ 江西南昌 ， 女， 江西现代职业技术学院副教授。 (())*$ +
具销售发票， 确认收入实现。 （二 ） 发生销货退回时不调整应收账款， 达到虚增利润目 的。 这种手法的操作一般比较隐蔽， 由于销售是实际存在的， 单证、 销售合同、 出货单都是实际存在的。 发生销售退回后， 不调整或者是没有及时调整应收账款， 不管是否有意都将虚 增应收账款， 虚增企业利润， 对会计信息的使用者形成误导。 （三 ） 在有销售折扣的情况下应收账款采用净价法入账。 《 企业会计制度 》 根据我国 规定， 在销售折扣条件下， 应收账 款应按总价法入账。 一些企业之所以采用净价法， 其主要目 的是想推迟纳税， 占用国家资金。 （四 ） 《企业 通过计提秘密坏账准备人为调节利润。我国 会计制度 》规定，应收账款年末提取坏账准备的方法和额度 可以由企业自己定。于是，坏账准备的提取成了企业操纵企 业利润的又一重要方式。具体方式如下： 这 #, 很多企业在实务中采用账龄分析法提取坏账准备， 样在应收账款总额不变的前提下， 可以人为改变应收账款账 龄的分类。 而且， 应收账款通常以每一户头最后一笔往来款 发生的时间作为确定该户头账龄的时间， 这就使那些账龄较 长但目前仍有零星往来的应收账款户头的账龄被大大低估。 虚减利润。 *, 人为改变坏账准备计提比例和计提方法， 其最为常见的做法就是在公司盈利年度，计提大额的坏账准 备， 而又在第二年初将其转回， 即计提秘密准备。由于转销坏 账时冲销坏账准备，起到了间接冲减资产减值损失的作用， 这样即便公司在第二年实际效益很差，但在报表中仍可能表
论企业应收账款管理不善的风险及防范措施
论企业应收账款管理不善的风险及防范措施摘要：由于对应收账款的重要性认识不够和管理不完善，企业就容易产生经营风险，从而影响企业的经营成果。
从应收账款产生的原因、存在的弊端和风险，以及如何防范风险等几个方面进行了全面论述。
关键词：应收账款；风险；防范措施中图分类号: F275文献标识码：A文章编号：在市场经济条件下，由于商业竞争不断加剧，企业为扩大市场占有率，增加销售额，无形之中增加了大量的应收账款。
特别在目前宏观经济不景气，企业现金流不足的情况下，更要注重应收账款的管理。
现就企业应收账款管理不善存在的风险以及如何防范风险谈一些看法。
1应收账款产生的原因企业应收账款产生的原因多种多样，归纳起来主要有以下几个方面。
1.1商业竞争是应收账款产生的主要原因市场经济离不开商业竞争，由于赊销方式向买方提供了可以在一定期限内无偿使用等同于商品售价的资金，因而对购买方具有极大的吸引力，从而成为一种重要的促销手段。
它对企业销售产品、开拓并占领市场具有重要意义，当然就必然存在应收账款。
1.2销售和收款存在时间差在批发和生产企业中，发货的时间和收到货款的时间往往不同，这种销售和收款的时间差也会形成应收账款。
1.3企业赊销政策不完善、经营风险意识差在企业存在赊销产品的条件下，没有制定较为完备的赊销政策与对策；有的虽制定了赊销政策，但并没有有效实施；有些企业对客户的信用等级、资金状况及经济合同履行、偿债能力等资本情况缺乏应有的了解，仅为提高销售额和扩大产品市场份额而盲目地赊销企业产品；有的企业即使有相应的政策或签订了经济合同，也往往流于形式。
1.4对坏账的危害认识不够企业发生坏账后，对坏账进行审计监督的力度不够，或者没有进行审计以确认其责任，发生坏账时，企业往往积极提出处理意见，却很少或很难追究其直接责任人的经济、民事及刑事责任。
1.5企业内部控制不严、管理混乱有些经营者财务意识淡薄，财务管理方法落后，使企业缺乏完善的应收账款管理制度。
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会计审计全书会计错弊防范手册应收账款核算会计错弊与防范目录一、应收帐款核算会计错弊与防范二、预付帐款核算会计错弊与防范三、待摊费用核算会计错弊与防范一、应收帐款核算会计错弊与防范入帐错弊：应收帐款的入帐金额不实，根据会计制度的规定，在存在销货折扣与折让情况下，应收帐款的入帐金额采用总额法，在实际工作中可能出现按净额法入帐的情况，以达到推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的目的。
防范措施：复核有关销货发票，看其与“应收帐款”、“产品销售收入”等帐户记录是否一致，确定问题之所在。
占用额错弊：应收帐款平均占用额过大。
一般来讲，应收帐款余额在企业流动资产中的比率不能过大，否则，意味着企业大部分周转资金被其他企业占有，不利于本企业的资金周转，从而影响正常的生产经营活动。
防范措施：（1）计算企业应收帐款余额占流动资产的比率，如果比率过高，说明企业应收帐款管理中存在问题；（2）通过查阅应收帐款明细帐，确定哪些客户欠款过多，原因是什么；是否存在有关人员损公肥私、收受回扣的情况等，并根据掌握的资料向企业提出改进建议，加强对应收帐款的管理。
坏帐损失错弊：对坏帐损失的处理不合理。
按照现行会计制度的规定，企业可以采用直接转销法，也可以采用备抵法，但选用某种方法后年内不得随意变更，以保持前后各期口径一致。
但在实际工作中，存在着两种方法交替使用的情况。
防范措施：（1）查阅帐簿或询问确定所采用的方法；（2）抽查“坏帐准备”、“管理费用”等帐户及对应帐户，确定其实际的处理方法是否前后各期一致。
备抵法错弊：备抵法的运用不正确。
备抵法是指企业应按年末应收帐款余额的3‰—5‰计提坏帐准备，计入“管理费用”帐户，发生坏帐损失时，冲抵“坏帐准备”，收回已核销的坏帐时，增加“坏帐准备”。
年末，再根据年末应收帐款余额并结合“坏帐准备”帐户年末余额方向及金额大小进行清算，但在实际工作中存在着多种多样的问题，主要表现在（1）人为扩大计提范围和标准。
如将“应收票据”，“其他应收款”等一并计入计提基数，虚列应收帐款余额等，以达到多提坏帐准备，多列费用，减少当期损益的目的；（2）年终清算时未考虑“坏帐准备”帐户的余额情况；（3）未按坏帐损失的标准确认坏帐的发生，如将预计可能收回的应收帐款作为坏帐处理，以换取个人或局部的利益；将应为坏帐的应收帐款长期挂帐，造成资产不实；（4）收回已经核销的坏帐时，未增加坏帐准备而是作为“营业外收入”或“应付帐款”。
防范措施：运用审阅法、复核法检查“应收帐款”帐户年末余额和“管理费用”帐户有关明细帐发生额，检查坏帐准备计提是否正确，有无通过少提或多提来调节当期收益的情况；审核“坏帐准备”借方发生额及有关原始凭证，查证有无人为多冲或少冲坏帐准备的情况；审核“坏帐准备”贷方发生额或相应帐户及有关原始凭证。
查证是否存在收回已核销的坏帐而未入帐或未记入规定帐户的情况。
直接转销法错弊：直接转销法运用不正确。
直接转销法指企业在实际发生坏帐损失时将其直接列入“管理费用”，收加已核销的坏帐时，冲减“管理费用”的方法。
在实际工作中，往往会出现不按坏帐标准及时确认坏帐，长期挂帐，随意列支坏帐，虚增当期管理费用的情况，在已核销的坏帐又收回时，未冲减管理费用，而是将其私分。
防范措施：审核“管理费用——坏帐损失”明细帐发生额，看其列支的坏帐损失与有关原始凭证是否相符，有无有关部门审批意见；分析“应收帐款”有关明细帐有无帐龄过长、长期挂帐的问题。
记录内容错弊：应收帐款记录的内容不真实、不合理、不合法。
应收帐款反映的内容应真实、正确地记录企业因销售产品、提供劳务等应向购货方收取的货款、增值税款和各种代垫费用情况。
但在实际工作中，“应收帐款”帐户往往成为有些企业调节收入、营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”。
如通过“企业帐款”帐户虚列收入，将应在“应收票据”、“其他应收款”等帐户反映的内容反映在”应收帐款”帐户，以达到多提坏帐准备金的目的等。
防范措施：查阅“应收帐款”帐户的有关明细帐及记帐凭证和原始凭证，如果属于虚列收入，则可能记帐凭证未附记帐联，或未登明细帐；如果是将应反映在其他帐户的业务反映在“应收帐款”帐户，可以查阅提要内容，必要时再查阅该笔业务的原始凭证。
回收错弊：应收帐款回收期过长，周转速度慢，应收帐款的回收期是指某笔应收帐款业务从发生时间到收回时间的间隔期。
从理论上讲，应收帐款是变现能力最强的流动资产之一，因此，其回收期不能过长，否则会影响企业正常的生产经营活动。
有时，也发生应收帐款迟迟不能收回的情况。
防范措施：（1）将该企业具体业务情况，结合客户路途远近，确定每一地区应收帐款的标准回收期；（2）以确定的标准回收期与企业“应收帐款”帐户有关明细帐资料作对比，对于超过标准回收期的款项再作进一步调查，看是否存在款项收回后通过不正当手段私分的情况。
二、预付帐款核算会计错弊与防范反映范围“预付帐款”帐户应反映按购货合同规定，在取得商品材料之前预先支付给销货方的定金或货款，因此，不属于该范围的其他的一切支付或收入款项均不得在该帐户进行核算。
错弊：“预付帐款”所反映的内容，存在不真实、不合理、不合法的情况，如将企业正常的销售收入，其他业务收入和营业外收入作为预付帐款业务进行核算，造成帐户对应关系混乱，从而达到截留收入，推迟纳税或偷税的目的。
防范措施：（1）审阅“预付帐款”帐户摘要或对应帐户的记录。
（2）再查阅记帐凭证和原始凭证，调查询问有关人员。
帐户处理错弊：将“预付帐款”与其他债权帐户混淆使用，如销售材料的贷款、存出保证金等业务，应分别在“应收帐款”帐户借方和“其他应收款”帐户借方反映，但会计人员将上述业务反映在“预付帐款”帐户的借方，混淆了两种不同业务的性质。
防范措施：通过“预忖帐款”帐户明细帐的摘要，对应帐户记录及相关会计凭证中得到查证，并予以调整。
回收错弊：企业预付货款后，未能按期或未能收到商品、材料，给企业造成另一种形式的坏帐损失。
这种情况的发生往往是由于本单位对销货方信誉、货源情况不够了解，或受骗上当，或与销货方签订的合同不合法、不合理。
防范措施：审阅“预付帐款”明细帐的帐龄长短及相关的记帐凭证、原始凭证，必要时审阅本单位与销售方签订的合同，调查询问有关人员和单位，以查证问题，进行正确处理。
三、待摊费用核算会计错弊与防范反映内容1.错弊：将不属于待摊费用的内容列作待摊费用。
如将开办费、超过一年摊销期的固定资产修理支出和租入固定资产改良支出及摊销期在一年以上的其他费用列作待摊费用核算。
利用这种手法企业借以达到调节有关会计期间经营利润，迟纳所得税及有关款项的目的。
防范措施：（1）审阅“待摊费用”明细帐中的记录，确定支付的实际业务内容；（2）根据该业务内容分析确定其受益期限，看其是否超过一年；（3）在综合分析、核对的基础上确定问题，进行更正。
2.错弊：将属于待摊费用的内容未列作待摊费用。
如待摊销期在一年以内的固定资产修理费用或其他费用作为递延资产核算，人为地调节有关会计期间的费用和经营成果。
防范措施：审阅“递延资产”或其他有关费用明细帐户时发现疑点或线索。
如在审阅帐簿摘要内容时了解到列入“递延资产”帐户的支付是固定资产小修理，这样，可依其作为问题的疑点；发现疑点后，应再根据帐户记录的其他内容（如金额等），调查了解该项经济业务的具体内容及发生与记录过程，进行更正。
3.错弊：待摊费用的摊入对象不正确。
待摊费用根据具体内容而决定其是摊入制造费用，还是产品销售费用、产品销售税金及附加、管理费用、其他业务支出等。
如将应摊入管理费用的待摊费用却摊入了制造费用，这样，便压低了当期的纳税所得及经营成果，少纳了有关税款。
防范措施：（1）审阅“待摊费用”明细帐确认待摊费用发生的具体业务内容；（2）确定其应摊入哪个项目即（会计科目）中；（3）将确定摊入的项目与本单位实际摊入情况进行对照，从而查证问题，并进行更正。
4. 错弊：待摊费用在会计报表上反映不正确。
如当“预提费用”帐户期末有借方余额时，未将其反映在“待摊费用”项目内，而是以反方向将余额反映在“预提费用”项目内等。
防范措施：将“资产负债表”内的“待摊费用”、“预提费用”等项目金额与“待摊费用”、“预提费用”等帐户相对应期末余额相核对，便可发现疑点，然后再进行综合分析、核对，从而确定问题并调整。
摊销期错弊：任意变更待摊费用的摊销期。
如为了使本期及以后近几期的纳税所得及经营成果降低，便缩短已入帐的待摊费用的摊销期限，摊入管理费用或其他在当期抵减收益的费用、支出在本期及以后近几期多摊入；或为了使本期及以后几期的纳税所得及经营成果提高，便延长已入帐的待摊费用的摊销期限，使摊入管理费用或其他在当期冲减收益的费用、支出在本期及以后近几期少摊入。
防范措施：（1）审阅“待摊费用”明细帐某项目前后几期的贷方记录金额，分析其有无不相等的情况来发现疑点或线索：（2）根据疑点或线索，运用复核法对有关几期待摊费用的推销额进行重新验算；（3）将复算结果与帐面摊入金额相核对，从而确定其多摊或少摊的具体数额及严重程度。
计算错弊：待摊费用的计算不真实、不正确。
如为了使当期多摊或少摊待摊费用，在计算当期应摊待摊费用时，故意多计或少计。
防范措施：（1）运用复核法根据本单位“待摊费用”明细帐中所反映的有关资料重新计算检查期的应摊销的待摊费用金额；（2）将其与本单位“待摊费用”帐面反映的该期实际摊销额相核对，以确定其是否相符，如果二者相差太大，应进行再次验证，确定问题并调整。
老土制作一杯好茶，一本好书，一个安静的夜晚......。