构建企业应收账款信用管理体系_有效解决企业应收账款困境
企业应收账款管理存在的问题及对策分析
Management 管理54随着应收账款的增加，企业可能会面临诸多资金短缺的情况，从而影响企业正常的经营活动。
此时合理的应收账款管理，就成为打破这一僵局的关键，精准管理应收账款开始于对客户信用的详尽评估，企业需通过系统化的方法衡量客户的信用状况，确保与之交易的安全性。
随后的步骤是高效的追收流程，这不仅要求快速行动以最小化未结账款，还需要拥有策略性的方法来处理逾期账单。
一、企业做好应收账款管理的重要意义对于企业稳步增长与经营的连续性，恰当地管理应收账款是关键因素之一。
它对企业维持正常的现金流动和资本循环至关重要。
通过优化应收账款的管理，企业不仅能够增强盈利能力，还能够提升资产运用的效率，从而增强市场竞争力和面对风险的防范能力。
细致管理应收账款有助于加快现金流向，确保充足的营运资金以支付日常开支如供应商交易和工资发放，此举能有效预防资金断裂，维持企业运营的连贯性。
同时，这也帮助缩减企业的财务风险和资本成本，进而推动盈余水平的提升。
进一步来说，高效的应收账款管理策略能促进资本更高效地运用。
不仅如此，精练的应收账款流程同样有助于提高企业的信誉与客户满意度。
及时的账款回收助力企业树立良好的形象，增强客户的信任与忠诚度，这对于促进长期合作的关系、提高客户满意度以及创造更多发展机会都至关重要。
二、企业应收账款管理存在的问题（一）缺乏完善的应收账款管理体系的作用。
然而，许多企业在这方面遭遇挑战，最明显的问题是没有构建一个高效的应收账款管理体系。
如果管理不善，企业可能遭遇现金短缺、过度占用资本和递增的坏账风险等问题。
为此，构建一个健全的应收账款管理体系对任何企业都是绝对必要的。
没有一个完备的应收账款管理体系，企业就容易遭遇现金流短缺的困境。
延迟收款不仅会导致现金流紧张，还可能干扰日常运营，尤其在经济波动加剧或市场竞争加剧的情形下，这种流动性的危机可能威胁到企业的生存与扩展。
同样，如果账款积压，过多的运营资金将被不产生收益的客户债务占据，导致资金无法用于其他可能带来更高回报的投资或业务拓展中。
企业应收账款管理问题及对策
企业应收账款管理问题及对策摘要：企业应收账款管理是企业经营中至关重要的一环，直接影响企业的现金流和盈利能力。
但随着消费者付款能力的下降和竞争加剧，企业应收账款管理问题日益突出。
本文将探讨企业应收账款管理的问题及对策，从客户信用评估、账款回收及风险控制等方面进行分析，以提高企业的账款回收能力，增强企业的市场竞争力。
关键词：企业应收账款管理、客户信用评估、账款回收、风险控制正文：一、问题分析企业应收账款管理是企业经营中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的现金流和盈利能力。
但是随着市场竞争的加剧，消费者付款能力下降，企业账款回收问题日益突出。
其中主要存在以下几个方面问题：1. 客户信用评估不足企业在开展业务时，应首先进行客户信用评估，评估客户的代偿能力和信用状况。
但是随着企业发展，客户数量增多、异地交易增加，商业机构之间的合作也变得越来越频繁，企业在开展业务时难以对客户进行全面的信用评估，这导致了企业收款过程中存在风险。
2. 账款回收渠道不畅企业的账款回收主要分为两个渠道：一是自行调查核实后要求客户付款，二是将逾期账款交给催收机构。
但是企业在回收逾期账款时，常常遇到对方拒绝付款、无责任心等情况，同时传统回款渠道也在滞后，导致了企业账款回收效率低下的问题。
3. 风险控制水平不高随着市场竞争的加剧，企业面临的风险也在增加，如：市场风险、信用风险、合作伙伴风险等。
但是，部分企业在面临风险时，依然持有“侥幸心理”，忽视风险的存在和发展，这导致了企业风险控制水平不高的问题。
二、对策措施1. 强化客户信用评估企业应当进一步加强客户信用评估工作，建立健全评估体系，根据客户的信用状况对其进行分类评估，并制定相应的信用限额，加强对风险客户的管理和控制。
2. 建立良好的账款回收机制企业应该建立完善的账款回收机制，加强与客户的沟通，及时了解客户的付款情况，营造良好的账期管理氛围，减少账款回收难度，提高回款效率。
3. 提高风险控制管理水平企业应注重风险管理，提高对市场、信用和合作伙伴等风险的识别和应对能力。
分析企业应收账款管理中的问题及对策
分析企业应收账款管理中的问题及对策【摘要】企业应收账款管理中存在账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足、应收账款回收难度大等问题。
为解决这些问题，可以加强对应收账款的管理和监督、建立科学的信用风险评估体系、优化应收账款回收流程、加强内部沟通与协调。
通过这些对策的实施，可以有效提升企业的账款管理水平，降低坏账风险，增加回款效率。
未来，企业可以进一步完善管理制度，提升员工专业素养，加强信息化建设，以应对不断变化的市场环境。
通过应收账款管理问题的分析和对策的提出，可以为企业健康发展提供重要参考，提高企业运营效率和竞争力。
【关键词】企业、应收账款管理、账龄、坏账率、信用风险、回收难度、管理、监督、评估体系、回收流程、内部沟通、协调、总结、未来展望、结论。
1. 引言1.1 研究背景企业应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，直接关系到企业的资金流动和盈利能力。
在实际运营过程中，很多企业都存在着应收账款管理方面的问题，如账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足以及应收账款回收难度大等。
这些问题严重影响了企业的资金周转和经营效益，给企业带来了不小的财务压力和风险。
针对这些问题，加强对企业应收账款管理的研究和分析，制定有效的管理对策和策略显得尤为重要。
只有深入了解各种问题的根源和原因，才能找到有效的解决方法和对策，帮助企业提高资金利用效率，降低坏账风险，优化信用风险管理，提高应收账款回收率。
本文旨在通过对企业应收账款管理中存在的问题进行深入分析，提出相应的对策和建议，为企业改善和优化应收账款管理提供一定的参考和借鉴。
1.2 研究目的"研究目的"是确定本文研究的目标和意义，它关乎整个研究的价值和意义。
在企业应收账款管理中存在诸多问题，需要通过深入分析和探讨来找到解决之道。
本文的研究目的包括以下几点：通过分析企业应收账款管理中存在的问题，深入探讨其根源并寻找解决方法，有效提升企业的资金回笼效率和降低坏账率，从而提升企业经济效益。
如何建立科学有效的应收账款管理体系
如何建立科学有效的应收账款管理体系建立科学有效的应收账款管理体系对企业的财务运营至关重要。
一个健全的应收账款管理体系可以帮助企业及时回收欠款、减少坏账损失、提高资金周转效率，从而保障企业的经营稳健和可持续发展。
本文将探讨如何建立科学有效的应收账款管理体系，以帮助企业更好地管理和运营财务。
首先，建立明确的应收账款管理政策是建立科学有效的应收账款管理体系的基础。
明确的管理政策包括制定应收账款管理的总体目标、具体管理流程和责任分工，以及相关制度和规定等。
企业可以根据自身的实际情况和需求，结合行业特点和经营规模，制定适合自己的应收账款管理政策，确保管理政策的科学性和有效性。
其次，建立完善的应收账款管理流程是建立科学有效的应收账款管理体系的关键。
应收账款管理流程包括客户信用评估、订单审核、发货和开票、应收账款跟踪和催收等环节。
企业应该建立起一套完整的应收账款管理流程，确保每个环节的顺畅和有效，避免漏洞和失误导致账款回收不及时或者错失良机。
再次，建立高效的应收账款管理系统是建立科学有效的应收账款管理体系的重要组成部分。
随着信息技术的不断发展和应用，企业可以通过建立电子化的应收账款管理系统，实现对账款信息的实时监控和管理。
应收账款管理系统可以帮助企业实现客户信息的集中管理、账款信息的自动更新和实时查询、账龄分析和坏账预警等功能，提高管理效率和准确性，降低管理成本和风险。
最后，建立规范的应收账款管理制度是建立科学有效的应收账款管理体系的重要保障。
应收账款管理制度包括应收账款管理操作规范、内部控制程序、风险管理和合规性管理等内容。
企业应该建立起完善的应收账款管理制度，健全规范的管理程序和制度，确保管理的科学性和合规性，保障企业的资金安全和经营稳定。
综上所述，建立科学有效的应收账款管理体系对企业的财务运营至关重要。
企业可以通过建立明确的管理政策、完善的管理流程、高效的管理系统和规范的管理制度，提升应收账款管理的效率和水平，实现财务运营的良性循环和可持续发展。
企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施
企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施一、企业应收账款信用管理存在的问题随着经济的不断发展，很多企业都面临着应收账款的不断增加，对公司财务状况、现金流、偿债能力和盈利情况等方面产生了多种影响，所以进行应收账款信用管理非常重要。
然而，在现实生活中，很多企业在应收账款信用管理中存在着诸多问题，这些问题如下：1.应收账款的估计不准确首先，很多企业在应收账款管理中会出现估计不准确的情况。
主要原因在于企业预留应收账款坏账损失率过低，未考虑到有些客户的信用风险是相对较高的，这就导致了企业出现了财务方面的流失。
2.催收管理不到位其次，企业在应收账款管理方面还存在催收管理不到位的问题。
很多企业对于滞账的客户缺乏有效的催收手段，甚至未对滞账客户采取任何措施，这就使得企业无法及时收回账款，从而导致企业的经济效益大幅下滑。
3.贷款放松一些企业在面临销售增长放缓时，往往会放松对应收账款的贷款标准，这也会导致财务风险的加大。
而企业应该根据客户的信誉评级来制定不同的贷款标准，以避免因为一些信誉较差的客户而导致的大额坏账。
4.客户认证不足很多企业在客户信用认证方面也存在不足的问题。
企业往往会忽略对客户的信誉评级，而只是通过个别财务信息或凭借经验判断客户是否可信。
这样虽然可以有效提高销售额，但也有可能出现大额坏账的情况。
5.未及时更新信誉评级在应收账款信用管理方面，很多企业未及时更新客户信誉评级，没有及时掌握客户变动情况，也没有及时调整应收账款策略，这也会导致企业财务风险的加大。
6.内部控制不完善企业应收账款信用管理中，内部控制不完善也是一个非常严峻的问题。
企业未建立完善的风险管理体系，也没有对财务人员进行专业的培训和教育，这会导致企业财务管理的漏洞。
7.信息不及时共享在应收账款信用管理方面，很多企业信息不共享，各个部门之间也没有形成有效的信息传递机制。
这样的话，企业就缺乏整体的信息分析能力，难以快速地把握客户变动情况。
二、加强企业应收账款信用管理的措施针对以上问题，企业应该采取一些措施来加强应收账款信用管理，这些措施具体如下：1.建立信誉评级体系企业应该建立完善的信誉评级体系，对客户进行定期的评级分析。
浅谈企业应收账款管理中存在的问题与对策
浅谈企业应收账款管理中存在的问题与对策【摘要】企业应收账款管理是企业经营中至关重要的一环。
目前企业应收账款管理存在着诸多问题，如逾期账款较多、回款周期长等。
为了解决这些问题，可以采取加强内部管理、建立有效的应收账款管理制度等对策。
加强内部管理可以提高账款回收效率，建立有效的应收账款管理制度则可以规范企业内部流程，提升管理效率。
通过对这些问题的分析和对策的提出，可以帮助企业更好地管理应收账款，提高财务收益，保障企业经营的持续健康发展。
企业应当高度重视和加强应收账款管理，不断完善管理体系，实现健康稳健的发展。
【关键词】企业，应收账款管理，问题，对策，内部管理，制度，重要性，结论1. 引言1.1 引言在企业运营过程中，应收账款管理是至关重要的一环。
企业应收账款的管理不仅关乎企业资金流动和盈利能力，更直接影响到企业的长期发展和竞争力。
在实际操作中，企业应收账款管理存在着种种问题，如账龄过长、坏账率上升、核销不及时等。
针对这些问题，企业需要制定有效的对策，从根本上解决应收账款管理中的难题。
加强内部管理是解决问题的关键，建立有效的应收账款管理制度更是必不可少。
只有通过全面系统的管理措施，企业才能有效地管理应收账款，保障企业资金的周转和企业的长久发展。
在这篇文章中，我们将探讨企业应收账款管理中存在的问题及对策建议，希望能为企业提供有益的参考和指导。
2. 正文2.1 企业应收账款管理的重要性企业应收账款管理的重要性在企业财务管理中占据着至关重要的位置。
应收账款是企业资产中最重要的部分之一，直接关系到企业的现金流和盈利能力。
优秀的应收账款管理不仅可以提高企业的资金周转效率，降低坏账率，还可以增强企业的竞争力和风险控制能力。
有效的应收账款管理可以帮助企业确保资金周转顺畅。
及时收回应收款项可以增加企业的现金流量，保证企业在经营过程中的资金供应，避免因资金短缺而导致的交易延误或者需要向银行借款支付流动资金不足的情况发生。
企业应收账款管理问题及成因分析
企业应收账款管理问题及成因分析【摘要】企业应收账款管理问题普遍存在于各行业，给企业带来了不小的挑战。
本文从现状分析、原因探究、解决方案探讨、预防措施和有效监控方法等多个方面对此进行了讨论。
正确认识并解决企业应收账款管理问题的重要性不言而喻，只有通过合理的管理和有效的控制，企业才能避免因此带来的财务风险和损失。
在未来，面对市场竞争日益激烈和环境变化不确定性增加的情况下，企业应继续加强对应收账款管理的重视，制定规范的管理政策和措施，以应对可能出现的新情况和挑战。
通过本文的分析，可以更好地了解企业应收账款管理问题的成因及解决之道，促进企业健康发展。
【关键词】企业、应收账款、管理问题、现状分析、原因探究、解决方案、预防措施、有效监控方法、总结、重要性、未来发展趋势1. 引言1.1 企业应收账款管理问题及成因分析企业应收账款管理问题是指企业在日常经营过程中，面临着应收账款不易收回或者收回周期过长，导致公司资金流动性不足，影响业务发展和盈利能力的情况。
这种问题往往会给企业带来严重的财务风险和经营压力，需要及时有效地加以解决。
在实际操作中，企业应收账款管理问题主要表现为以下几个方面：一是应收账款逾期率较高，客户付款意愿不强或者能力不足导致账款无法收回；二是应收账款回收周期过长，影响了企业的资金周转效率；三是存在大量坏账问题，给企业带来未来经营不确定性。
那么，企业应收账款管理问题的成因又是什么呢？客户信用状况不明确，导致企业无法准确评估客户的还款能力；企业内部缺乏有效的账款管理制度和流程，导致账款管理混乱不规范；市场竞争激烈和经济形势不稳定，也会对企业的应收账款管理造成一定影响。
企业应收账款管理问题及成因分析是一个复杂而重要的课题，需要企业认真对待并采取有效的措施加以解决。
下文将对企业应收账款管理问题的现状分析、原因探究、解决方案探讨、预防措施和有效监控方法进行详细阐述，希望对读者能有所启发和帮助。
2. 正文2.1 企业应收账款管理问题的现状分析企业应收账款管理是企业经营中一个非常重要的环节，直接关系到企业的资金流动和经营效益。
如何建立健全的应收账款管理制度体系
如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。
对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。
一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。
对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。
同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。
二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。
此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。
三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。
四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。
监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。
五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。
公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。
企业应如何有效管理信用风险和应收账款
企业应如何有效管理信用风险和应收账款在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的挑战，其中信用风险和应收账款的管理是至关重要的环节。
有效的信用风险管理和应收账款控制不仅能够保障企业的资金流稳定，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
然而，许多企业在这方面的管理还存在诸多不足，导致资金周转困难、坏账增加等问题。
那么，企业应如何有效管理信用风险和应收账款呢？一、建立完善的信用评估体系企业要想有效管理信用风险，首先需要建立一套完善的信用评估体系。
这包括对客户的信用状况进行全面、深入的调查和分析。
在与新客户开展业务之前，企业应收集客户的基本信息，如企业规模、经营状况、财务状况、行业声誉等，并通过专业的信用评估机构或内部的信用评估团队对这些信息进行评估，确定客户的信用等级。
对于老客户，也要定期对其信用状况进行重新评估，因为客户的经营状况可能会发生变化。
信用评估体系应制定明确的信用标准和信用额度，根据客户的信用等级给予相应的信用额度和信用期限。
同时，要建立信用档案，对客户的信用记录进行跟踪和更新，为后续的信用决策提供依据。
二、制定合理的信用政策基于信用评估体系，企业应制定合理的信用政策。
信用政策包括信用标准、信用额度、信用期限和收款政策等方面。
信用标准的设定要权衡增加销售额和控制信用风险之间的关系，既不能过于严格导致失去潜在客户，也不能过于宽松增加信用风险。
信用额度的确定要综合考虑客户的偿债能力、信用状况和企业自身的风险承受能力。
信用期限的设定要根据行业惯例、客户特点和企业的资金状况来确定，过长的信用期限可能会增加资金占用成本和信用风险，过短的信用期限可能会影响客户的合作意愿。
收款政策要明确规定收款的方式、时间和流程，以及对逾期账款的处理措施。
例如，可以采用现金折扣、分期收款等方式鼓励客户按时付款，对于逾期账款要及时催收，并根据情况采取法律手段等。
三、加强合同管理合同是企业与客户之间权利义务的重要依据，也是管理信用风险和应收账款的重要手段。
试论企业应收账款管理存在的问题与解决办法
试论企业应收账款管理存在的问题与解决办法【摘要】企业应收账款管理对企业的财务稳定和经营效率至关重要。
本文旨在探讨企业应收账款管理存在的问题以及提出相应的解决办法。
企业应收账款管理存在应收账款回款周期长、金额不清晰和坏账率较高等问题。
为解决这些问题，可以建立健全的信用管理制度、加强应收账款跟踪和催收工作以及优化账期管理和预测能力。
加强企业应收账款管理的重要性在于确保企业资金流动和财务安全，有效解决应收账款管理问题则有助于提高资金回笼速度和降低坏账风险。
企业应当重视应收账款管理，并采取相应措施提升管理水平，以确保企业经营的健康稳定。
【关键词】企业、应收账款管理、问题、解决办法、信用管理制度、应收账款跟踪、催收工作、账期管理、预测能力、重要性、意义。
1. 引言1.1 企业应收账款管理的重要性企业应收账款管理是企业财务管理中非常重要的一环。
应收账款是企业销售产品或提供服务后客户所欠下的款项，是企业的资金来源之一。
良好的应收账款管理可以确保企业资金的稳定流动，维护企业的经营活动正常进行。
应收账款管理也直接关系到企业的盈利能力和偿债能力。
如果企业的应收账款管理得当，可以减少坏账率，提高回款效率，降低资金周转周期，从而提升企业的盈利水平和市场竞争力。
良好的应收账款管理还可以加强企业与客户之间的合作关系。
通过及时清晰地管理和沟通应收账款事项，可以增强企业与客户之间的信任和合作，促进业务的长期发展。
企业应收账款管理的重要性不言而喻。
只有通过科学合理的管理手段，不断完善管理机制，企业才能更好地应对市场竞争和经营风险，实现稳健可持续的发展。
1.2 本文研究的目的和意义本文旨在深入探讨企业应收账款管理存在的问题，并提出相应的解决办法，从而加强企业的财务管理能力。
针对企业应收账款管理中的回款周期长、金额不清晰以及坏账率较高等问题，本文将提出建立健全的信用管理制度、加强应收账款跟踪和催收工作，以及优化账期管理和预测能力等解决办法。
建立完善的应收账款管理制度的个对策
建立完善的应收账款管理制度的个对策简介应收账款是企业的重要资产之一，如何建立完善的应收账款管理制度成为提高企业流动性和降低风险的关键。
本文将从以下几个方面提出个对策，来帮助企业建立有效的应收账款管理制度。
1.明确应收账款管理目标建立完善的应收账款管理制度的首要步骤是明确管理目标。
企业可以根据自身情况设定以下目标： - 减少应收账款金额- 加快应收账款收回速度 - 降低坏账损失明确管理目标有助于企业在制定策略和措施时更有针对性。
2.完善客户信用评估机制建立健全的客户信用评估机制是有效管理应收账款的关键。
以下是几个对策： - 建立客户信用档案，记录客户的基本信息、信用历史、支付能力等，用于评估客户的信用状况。
-制定客户分类标准，将客户按照信用等级划分，不同等级的客户采取不同的应收账款管理措施。
- 定期对客户进行信用评估，及时更新客户信用等级，以保持评估的准确性。
通过完善客户信用评估机制，企业可以在与客户建立业务关系前对客户的信用情况进行评估，从而降低应收账款风险。
3.优化合同管理流程建立完善的合同管理流程可以确保应收账款的合法性和有效性。
以下是几个对策： - 明确合同签订流程，规定合同需经哪些部门审核、批准，并确定签订合同的授权人。
- 建立合同管理系统，记录合同的签订、变更和终止情况，并及时更新。
- 加强合同的履行监督，确保客户按照合同约定的付款期限进行付款。
优化合同管理流程可以防止非法合同的签订、减少合同纠纷的发生，从而降低应收账款风险。
4.加强应收账款催收工作催收工作是应收账款管理的核心环节，以下是几个对策：- 建立催收流程，明确催收的时间节点和责任部门，并制定相应的催收措施，例如电话催收、上门催收等。
- 定期对逾期账款进行催收，并记录催收情况，及时调整催收策略。
- 与客户建立良好的沟通渠道，主动沟通并解决客户支付问题，加强客户关系管理。
加强应收账款催收工作可以提高应收账款的回收率，减少坏账损失。
企业应收账款管理的有效措施是什么
企业应收账款管理的有效措施是什么在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了扩大销售、提高市场份额，往往会采用赊销的方式。
然而，赊销带来的应收账款如果管理不善，可能会给企业带来诸多问题，如资金周转困难、坏账风险增加等。
因此，有效的应收账款管理对于企业的健康发展至关重要。
那么，企业应收账款管理的有效措施究竟是什么呢？一、建立完善的信用评估体系在与客户开展赊销业务之前，企业应当建立一套科学、严谨的信用评估体系，对客户的信用状况进行全面、深入的评估。
这包括收集客户的基本信息，如企业规模、经营状况、财务状况、信用记录等。
同时，可以通过第三方信用评估机构获取更客观、准确的信用报告。
根据收集到的信息，企业可以制定相应的信用标准和信用额度。
对于信用良好的客户，可以适当放宽信用额度和还款期限；对于信用较差的客户，则应谨慎对待，甚至拒绝赊销。
通过建立完善的信用评估体系，企业能够从源头上控制应收账款的风险，避免因盲目赊销而导致的坏账损失。
二、明确合理的赊销政策企业应根据自身的经营状况、市场竞争情况以及客户信用状况，制定明确合理的赊销政策。
赊销政策应包括赊销的条件、期限、额度等方面的规定。
在确定赊销期限时，要综合考虑客户的还款能力、行业惯例以及资金成本等因素。
过长的赊销期限可能会增加资金占用成本和坏账风险，过短的赊销期限则可能影响客户的购买意愿。
赊销额度的确定要基于客户的信用状况和企业的风险承受能力。
对于信用较好、实力较强的客户，可以给予较高的赊销额度；对于新客户或信用状况不稳定的客户，应设置较低的赊销额度，并在合作过程中逐步调整。
此外，企业还应制定相应的折扣政策，鼓励客户提前还款，以缩短应收账款的回收期。
三、加强合同管理在与客户签订赊销合同时，要确保合同条款清晰、明确、合法。
合同中应详细规定交易的各项条款，如商品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等。
对于付款条款，要明确约定付款的时间、方式和金额，以及逾期付款的利息和违约金等。
试析企业应收账款管理存在的问题及对策
试析企业应收账款管理存在的问题及对策【摘要】企业应收账款管理是企业经营管理中非常重要的一环。
目前企业应收账款管理存在着诸多问题，如逾期风险增加、资金周转效率低下等。
为了解决这些问题，企业需要加强信用风险管理，建立健全的应收账款管理制度，以及制定应对逾期风险的对策。
通过加强应收账款管理，企业可以有效提高资金周转效率，确保企业财务安全。
加强应收账款管理是非常必要的，可以帮助企业规避财务风险，提升竞争力，实现可持续发展。
【关键词】企业、应收账款、管理、问题、现状、风险、分析、对策、信用风险、制度、必要性、资金周转、效率、财务安全。
1. 引言1.1 企业应收账款管理的重要性企业应收账款管理是企业财务管理中至关重要的一个环节。
合理有效的应收账款管理可以帮助企业确保资金的流动性，提高企业的盈利能力和竞争力。
应收账款管理可以帮助企业及时收回应收款项，减少坏账的发生，提高企业的收入。
通过合理的应收账款管理，企业可以更好地控制客户的信用风险，避免因客户信用问题导致的经营风险。
科学的应收账款管理可以提升企业的资金周转效率，降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
企业应收账款管理的重要性不容忽视，只有加强对应收账款的管理，才能确保企业财务的安全和稳定发展。
企业应该重视并加强对应收账款管理的重要性和必要性。
1.2 问题的现状企业应收账款管理存在着诸多问题，其中主要包括以下几点：第一，客户信用风险高。
由于部分客户资信状况不佳或信用记录不清晰，存在一定的拖欠风险，导致企业应收账款无法及时收回。
第二，应收账款管理流程不规范。
企业在应收账款管理方面缺乏明晰的流程和制度，导致管理混乱，无法有效监控和催收欠款。
财务风险增加。
随着应收账款未能及时回笼，企业资金流动性受到影响，可能导致资金链断裂，进而影响企业正常经营。
第四，应收账款逾期率较高。
部分客户存在恶意拖欠行为，导致企业应收账款逾期率居高不下，影响企业的资金回笼速度及现金流。
由于上述问题的存在，企业在应收账款管理方面亟需加强措施，以提升管理效率，降低风险，确保企业的财务安全。
提升企业应收账款管理效能的关键措施
提升企业应收账款管理效能的关键措施企业应收账款管理是企业财务管理的重要部分，对企业的持续发展具有重要作用。
要想提升企业应收账款管理效能，需要采取一系列的关键措施。
本文将从以下几个方面进行论述。
1.建立完善的应收账款管理体系为了保障企业应收账款管理的效能，企业应建立完善的应收账款管理体系。
具体包括以下几个方面：（1）建立规范的应收账款管理流程，包括应收账款的计提、账单的开具及发放、账款的催收、结算等。
（2）制定应收账款管理相关的制度和规定，包括应收账款的管理办法、应收账款计提与确认办法、应收账款的坏账处理办法等。
（3）建立应收账款管理的质量控制体系，包括建立应收账款管理的内部审计机制、监控应收账款的质量、及时发现问题并采取相应的措施进行纠正等。
2.加强客户信用管理企业应加强对客户的信用管理，以规避应收账款的风险。
具体措施包括以下几点：（1）建立客户信用评估体系，对新客户进行评估，对拖欠账款的老客户及时加强监管。
（2）监控客户付款情况，对拖欠账款的客户及时进行催收，防止账款长期拖欠导致坏账的产生。
（3）建立客户信誉档案，对客户的信誉状况进行定期评估，并及时更新档案信息。
3.完善应收账款管理的信息化系统应收账款管理的信息化系统是提升企业应收账款管理效能的关键措施之一。
具体措施包括以下几点：（1）建立信息化的应收账款管理系统，对应收账款的计提、账单的开具及发放、账款的催收、结算等进行管理。
（2）建立客户信用管理系统，对客户的信用评估、监控客户付款情况等进行跟踪管理。
（3）建立应收账款报表系统，对企业的应收账款情况进行及时的报表统计。
4.加强内部管理加强内部管理是提升企业应收账款管理效能的重要措施。
具体措施包括以下几点：（1）加强内部控制，规范企业内部管理流程，严格执行规定的制度和规章制度，避免内部失控导致企业账款管理出现问题。
（2）完善内部审计制度，建立内部审计机制，定期对企业的应收账款管理情况进行审计，及时发现问题并采取相应措施。
建立信用管理体系强化应收账款管理研究
建立信用管理体系强化应收账款管理研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化趋势的加强，企业间的竞争日益激烈，信用管理在企业运营中的地位逐渐凸显。
应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理效率直接影响到企业的资金运作和经济效益。
因此，建立科学有效的信用管理体系，强化应收账款管理，已成为企业提升竞争力、实现可持续发展的关键。
本文旨在探讨如何建立全面、系统的信用管理体系，并通过对应收账款管理的深入研究，提出针对性的管理策略。
文章首先分析了当前企业在信用管理和应收账款管理方面存在的问题，包括信用评估机制不健全、应收账款风险控制不足等。
在此基础上，结合国内外先进的信用管理理念和实践经验，构建了包含信用政策制定、客户信用评估、应收账款跟踪监控等多个环节的信用管理体系框架。
本文还深入研究了应收账款的管理流程和方法，提出了优化应收账款管理的具体措施，包括加强事前风险控制、完善事中跟踪管理、强化事后催收处置等。
通过本文的研究，期望能够为企业提供一套科学、实用的信用管理和应收账款管理方案，帮助企业提高资金使用效率、降低信用风险、增强市场竞争力，为企业的稳健发展提供有力支持。
二、应收账款管理现状分析在当前的市场经济环境中，企业应收账款管理是一项至关重要的任务。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应向客户收取的款项，其管理效率直接关系到企业的资金流转、风险控制和经营效益。
然而，目前许多企业在应收账款管理方面存在诸多问题，严重影响了企业的健康发展。
应收账款管理制度不完善。
许多企业缺乏科学、系统的应收账款管理制度，导致应收账款管理混乱，无法有效控制和降低风险。
例如，缺乏明确的收款政策、信用评估标准和催收流程等，使得企业在应收账款管理上缺乏统一的标准和规范。
信用管理意识薄弱。
一些企业过于追求销售业绩，忽视了信用管理的重要性，导致应收账款风险加大。
在客户信用评估方面，缺乏科学、全面的评估方法，无法准确判断客户的信用状况，从而增加了坏账损失的风险。
如何建立科学有效的应收账款管理体系机制
如何建立科学有效的应收账款管理体系机制在企业经营管理中，应收账款的管理一直是一个关键的环节。
如何建立科学有效的应收账款管理体系机制是每个企业所需面对的一个重大问题。
本文将从以下几个方面进行深入探讨。
一、识别应收账款管理的重要性应收账款是企业资产负债表中最重要的一项。
如果管理不善，将会导致企业的现金流问题、不良债务、促进竞争对手的崛起等问题。
因此，建立科学有效的应收账款管理体系机制对企业的长远发展具有巨大的作用。
二、建立科学的应收账款管理体系应收账款管理体系是由一系列控制措施和流程组成的，旨在有效地管理和控制企业的信贷风险、提高现金流和减少坏帐损失。
其主要包括以下几个方面：1.完善的信用管理企业在建立应收账款管理体系时，必须完善其信用管理措施，以确保向客户提供的信贷服务的合理性和安全性。
在信用管理过程中，企业应该严格执行信用审核程序，建立和完善客户信用档案，及时更新和核查客户信用额度。
2.严格的账期管理企业应该根据客户的信用状况和实际情况进行账期的确定，并及时向客户发送账单。
对于逾期未付的客户，企业应该及时进行催款，以保证能够及时收回应收账款并减少坏账损失。
3.科学的风险评估在应收账款管理过程中，风险评估是一个非常重要的环节。
企业需要根据客户的信用状况进行风险评估，并建立相应的风险预警机制。
此外，企业还应该与保险公司合作，对客户的信用进行保险，以减小坏账损失的风险。
4.合理的财务管理在应收账款管理过程中，企业应该建立合理的财务管理机制，包括减少应收账款的时间周期，提高应收账款的收回率，降低应收账款的损失率等。
三、应收账款管理的工具和技巧在应收账款管理的过程中，企业需要结合实际情况以及科学管理的原则，采用一系列工具和技巧。
其中，以以下这些工具和技巧为主：1.使用信用保险企业可以使用信用保险来减少应收账款的风险，保护应收账款并降低坏账损失2.采用先进的账单软件企业可以使用先进的账单软件，通过在线账单发送、实时监控、付款提醒等功能，提高账期管理的效率，并减少逾期账款的存在。
如何建立健全的应收账款管理制度机制体系
如何建立健全的应收账款管理制度机制体系在今天的商业社会中，任何公司都需要一套健全的应收账款管理制度机制体系，以确保其财务稳健和业务发展的可持续性。
应收账款是指企业售出货物或提供服务后尚未收到的款项，是企业最重要的流动资产之一。
因此，使用正确的管理方法和技巧来管理这些应收账款对企业极为重要。
如何建立一套健全的应收账款管理制度机制体系呢？下面将从几个方面进行讨论。
第一，建立科学的信用评估体系。
企业在与客户签订交易前，必须对客户的信用状况进行评估。
这可以通过客户的信用报告、历史交易记录、资产评估等方式实现。
在评估客户的信用状况后，企业应建立合理的信用额度和付款方式，以确保支付时间和最终收款。
第二，建立合理的销售合同。
销售合同是企业与客户签署的文件，规定了双方的权利和义务以及交易的条件和期限。
要确保销售合同条款合理，维护企业的权益，同时尽可能减少纠纷的可能性。
通过制定合理的销售合同，企业可以在与客户进行交易前明确收款的期限和最终付款方式。
第三，有效的发票管理。
企业在与客户签署销售合同时，还需要将货物或服务的发票发送给客户，以便将来核实款项。
在发票开具过程中，应确保发票的准确性，包括价值、日期和商品描述等信息。
此外，企业还应监控所有已签发的发票，并使用合理的催款方式来确保及时收款。
第四，良好的账款收付管理。
企业应实行严格的账款收付管理制度，包括建立内部核算机制，并设定专门的账款收付人员来监督和收取应收账款。
此外，企业应该制定相应的收款政策和催款规则，确保及时催缴逾期账款。
第五，建立科学的资金管理制度。
企业应确保充足的资金流动，以满足各项业务的需求。
对于长期逾期的账款，企业可以考虑采取贷款、催收，甚至出售应收账款等方式来解决。
通过建立以上的应收账款管理制度机制体系，企业可以提高企业的运营效率，减少损失和风险，确保企业的财务稳健和可持续发展。
信用管理视角下的企业应收账款控制
信用管理视角下的企业应收账款控制企业应收账款是指企业向客户或合作伙伴等出售产品或提供服务后，未收到的货款或服务费用。
对于企业而言，应收账款是资金流的重要组成部分，也是企业资产负债表上的重要资产。
不合理的应收账款管理会影响企业的资金周转和盈利水平，因此合理地控制应收账款尤为重要。
本文将从信用管理的角度来探讨企业应收账款控制的相关策略。
一、建立健全的信用管理制度信用管理是企业控制应收账款的重要基础，通过建立健全的信用管理制度，可避免企业出现不能收款的风险。
具体做法包括：建立客户档案和客户信用评估体系，及时更新客户信息，核实客户资信情况；建立信用审批制度，对需要审核的订单进行严格审批，避免坏账风险；制定信用限额和支付方式，规范账款收取方式；加强对欠款客户的催款管理，及时采取措施催收欠款，以确保企业收回应收账款。
二、优化销售政策优化销售政策也是控制应收账款的有效手段，可以从以下几个方面入手：1. 订立合理销售合同：在销售合同中注明成交价、货款支付日期、欠款利率以及逾期利息等条款，确保销售合同的合法有效性，规范双方的权利义务。
2. 采用不同的销售方式：针对不同的客户和合作伙伴采用不同的销售方式，如提前收取定金、部分预付款或采用先货后款的销售方式等。
这样可以减轻企业的货币压力，对于大客户等可考虑提供贷款，既满足客户需求，又保障企业权益。
3. 加强仓储管理：加强仓储管理，控制库存，保证企业出货效率的同时也避免了无效库存的滞留，减少不必要的应收账款风险。
三、加强催款管理一旦客户逾期未付款，企业应及时采取有效措施，加强催款工作。
具体做法可以从以下几个方面来实施：1. 发送催收通知：企业可以通过电话、邮件等方式向客户发送催收通知，提醒客户尽快付款。
2. 加强沟通：与客户建立良好的沟通机制，发现问题及时解决，降低欠款的可能性。
3. 催收措施：对于拖欠货款的客户，可以采取逐步加强的催收措施，如优先发货、限制交易、发起诉讼等。
信用管理视角下的企业应收账款控制
信用管理视角下的企业应收账款控制近年来，随着经济的发展和企业之间的贸易活动增多，应收账款成为企业经营中的重要一环。
随之而来的问题就是企业应收账款的管理和控制。
在信用管理的视角下，企业应该如何有效地控制应收账款呢？本文将从信用管理的角度出发，探讨企业应收账款控制的相关内容。
企业应当建立健全的信用管理制度。
信用管理是企业管理中的一个重要组成部分，它直接关系到企业的经营收益和风险控制。
通过建立健全的信用管理制度，企业可以明确客户的信用额度、付款条件、信用评估标准等内容，确保企业在与客户开展业务时能够合理控制并管理应收账款。
企业需要加强对客户的信用评估。
在与客户开展业务之前，企业应对客户的信用状况进行评估。
通过客户的信用报告、财务状况、行业背景等方面的信息，对客户进行信用评估，以确保企业与信用良好的客户开展合作，减少应收账款的风险。
企业还应该优化应收账款管理流程。
对于已经形成的应收账款，企业需要建立完善的管理流程，包括应收账款的确认、发票的开具、催收流程等。
通过优化管理流程，企业可以及时全面地跟踪和管理应收账款的情况，降低坏账和逾期账款的风险。
企业还应该加强与客户的沟通和合作。
通过积极与客户沟通，了解客户的经营状况、支付能力、需求变化等方面的信息，建立良好的合作关系。
企业还可以借助客户的信用担保、保理等手段，降低应收账款的风险。
企业还应该借助信息技术手段，加强对应收账款的管理和控制。
通过使用财务软件、ERP系统等工具，企业可以实现对应收账款的实时监控和分析，及时发现和应对异常情况，提高应收账款管理的效率和精准度。
从信用管理的角度出发，企业应收账款控制是一个综合性的工作，需要企业在信用管理制度、客户信用评估、管理流程优化、客户沟通合作和信息技术应用等方面进行精心设计和管理。
只有综合运用这些手段，企业才能有效地控制应收账款，并最大限度地降低应收账款的风险，保障企业的经营稳定和持续发展。
浅析企业应收账款的信用管理问题与对策
浅析企业应收账款的信用管理问题与对策李新【摘要】应收账款与企业生存、运营和发展息息相关,是企业为提高市场竞争力和扩大市场占有率而进行赊销的产物。
完善企业应收账款信用管理是企业加强经营风险管控,不断提高企业运营质量和运营效益的重要方面。
目前,我国企业应收账款信用管理水平相对低下,致使应收账款并没有发挥出其扩大市场占有率、增加收益、减少库存的正面作用,反而加剧了资金外流,甚至无法收回的风险,给企业的健康稳定发展造成了严重的影响。
本文在分析企业应收账款管理的重要性基础上,从事前、事中、事后过程管理控制视角,探讨了企业应收账款信用管理存在的问题,并针对性地提出了完善企业应收账款信用管理的对策措施。
【期刊名称】《中国商论》【年(卷),期】2018(000)036【总页数】2页(P94-95)【关键词】应收账款;信用管理;赊销【作者】李新【作者单位】[1]中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)【正文语种】中文【中图分类】F275应收账款是企业销售给客户商品、提供劳务的活动中所形成的应收未收款项，其主要来源于企业的赊销行为。
应收账款是由于销售时间和收款时间不一致而产生的债权，此债权产生的前提以诚信为基础。
信用经济是这个高速发展时代的产物，在激烈的市场经济竞争中，企业若想生存发展，想要扩大销售、在市场占有率方面保持优势，提高综合竞争力，需采用信用销售方式，而此举必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来资金压力和机会成本，对企业具有重要的影响。
为此，应收账款的信用管理就显得比较重要，但是目前我国很多企业对应收账款的形成、信用管理不当甚至缺失，导致形成许多呆账、坏账，应收账款的信用管理亟待加强。
1 当前企业应收账款信用管理存在的问题应收账款管理是一个全方位、全过程管理，全方位即要求企业全体部门参与管理；全过程即要求企业对信用部门建立、信用政策制定、信用管理活动等各个环节进行全面监督管理，通常包括事前、事中、事后管理。
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文章编号 100426410(2005)S 320163204构建企业应收账款信用管理体系,有效解决企业应收账款困境工商管理 011班 2001071131 曾庆全指导教师:马 璐摘 要:本文通过对柳州地区企业的应收账款现状及企业所采取的应收账款解决措施的分析,提出了一个针对柳州某工业企业应收账款进行管理的信用防范监控管理体系,这是一个动态的一体化系统。
这个体系通过信用管理人员应用信用管理技术进行企业资信的分析、评估与监控,达到对企业自身和对客户企业资信情况及其风险的掌握,从而使企业能对应收账款进行防范监控。
关 键 词:信用管理体系;防范监控;资信调查;资信评级Abstract :T he m easu res of accoun t receivab le shou ld be taken by en terp rise ,th rough the analysis of the cu rren t accoun t receivab le situati on s abou t the en terp rises of the area of L iuzhou .the pap er p u ts fo r w ard a p recau ti on and con tro lling credit m anagem en t system fo r the certain indu strial en terp rise accoun t receivab le m anagem en t .T h is is a dynam ic ,in tegrated system .T he stuff of credit m anagem en t ,by u sing the techno logy of the credit m anagem en t ,analyze the credit ,assess the credit ,con tro l the credit and m aster the credit situati on and the cu stom er’s risk so as to take p recau ti on again st and con tro l the accoun t receivab le fo r the en terp rises .Key words :credit m anagem en t system ;the p recau ti on and con tro lling ;credit investigating ;credit grade一、企业应收账款的信用管理体系的构建应收账款的信用管理体系流程建立了从企业寻找资信客户到呆坏账解决的整个信用风险监控管理过程。
企业要全面系统把握流程的各个环节,使信用管理各阶段的工作有效和高效地实施到具体工作中,如图1所示。
图1 应收账款信用管理体系流程第16卷 增刊3 广西工学院学报 V o l 116 Sup 32005年10月 JOU RNAL O F GUAN GX IUN I V ER S IT Y O F T ECHNOLO GY O ct 12005461 广西工学院2005届优秀毕业设计(论文)摘要选编 2005年10月二、应收账款的信用管理体系的执行步骤(一)资信调查分析评估1、从企业的还款来源分析。
企业的还款来源少,企业的资信还款能力就差,企业的还款来源是解决企业应收账款的根本保证。
2、收集资信资料。
包括定性信息和定量信息资料的收集整理。
其途径有:(1)从企业内部搜集信息。
对客户企业的信息收集主要是从直接面对客户的人员获得客户信息。
如从与客户的交流中搜集。
(2)从公共信息渠道获得信息。
这是获得客户信息的主要来源,主要方式有:a、工商。
采集企业工商注册登记、经营管理基本信息、重合同守信誉等情况及不良经营记录;b、税务。
采集企业税务登记情况、纳税情况以及不良记录和处罚情况等;c、银行。
采集企业贷款风险程度、抵押或担保以及不良信用记录等;d、海关。
采集企业外贸进出口记录违规处罚等不良信用记录;e、外经贸。
采集进出口企业资格证书、进出口企业年审情况等;f、技监。
采集企业产品生产许可证、安全认证情况以及产品质量情况;g、打假办。
采集企业质量检验情况、生产假冒伪劣及处罚记录。
企业要尽量从多种渠道收集信息,谨防受骗;h、其它途径。
(二)企业资信的定性与定量分析1、定性分析(1)市场信用分析。
市场信用是企业形象的核心因素。
客户市场信誉好坏,直接关系到该企业消费者和与其经营管理相关的企业对其的认可度。
市场信誉包括企业在市场的美誉度、企业的产品质量评价、企业领导人的能力评价等。
行业市场情况不好,授信额度也不容乐观。
(2)银行信用分析。
银行为了规避贷款风险,对每一个企业的资信能力进行相关的评估,银行的信用评价包括较多内容,相对比较客观,是对企业信用评定的重要借鉴。
(3)组织信用分析。
包括企业经营管理班子的设置是否合理、领导人的素质及履历、员工的素质以及企业的各项管理制度等。
(4)法人信用分析。
如企业名称与地址,企业的法律形式、注册资本金,企业的所有权,企业经营范围及所属行业,企业注册日期或经营年限,企业的内部组织机构及主要管理者。
(5)财务信用分析。
把握客户的资本状况,客户的资产负债状况,客户的资本结构,客户资本总额与利润的增长情况等。
(6)品牌信用分析。
充分调查客户产品的生产特征、品质特征、竞争性特征、用户特征。
(7)交易信用分析。
客户在付款问题上的异常反应或征兆,企业保持的每个客户的付款记录,对每个客户的每次账款催收记录,市场中或行业中的信用记录。
2、定量分析定量分析,主要从企业的财务状况和资本状况来分析。
信用分析人员从客户企业财务报表中寻找到的资信信息,必须能够表明客户能否产生按时还款所需的足够现金。
定量分析是企业信用分析的关键,我们要找到会说话的数据,我们从企业的几个关键财务指标进行分析。
(1)偿债指标①流动比率=流动资产 流动负债。
用于评价企业流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的资信能力。
该比率表明企业在每单位流动负债中有多少流动资产作后盾。
②速动比率=速动资产 流动负债,既(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额) 流动负债。
速动资产=流动资产合计-存货。
用于衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的资信能力。
影响速动比率的可信性的重要因素是这个企业的应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,未作记录的或有负债和担保责任引起的或有负债会减弱变现能力。
速动比率比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为在流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。
④资产负债率=负债总额 资产总额3100%,资产负债率反映在资产总额中,有多少资产是通过借债表1 营运资产百分比等级评估值风险程度营运资产比例(%)≤-416高0-4159～-319高215-3189～-312高510-3119～-215高715-2149～-118高1010-1179～-111有限1215-1109～-014有限1510-0139～013有限17150131～110有限2010>110低2510而取得的。
该比率也被称为举债经营比率。
负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强。
如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了,此时应该谨慎应收账款授信。
资产负债率在60%-70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意,避免应收账款的授信转变成呆坏账。
(2)周转率指标①存货周转率=产品销售成本 [(期初存货+期末存货) 2],在一定程度上反映企业的资信状况。
存货周转率越高,表明企业的存货管理效率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快,存货资金得以有效利用,本企业可以减少应收账款授信。
然而太高的存货周转率则可能是存货水平或库存经常中断的结果,企业也许因此而丧失某些生产销售机会,应收账款授信可以减少到最低限度。
②应收账款周转次数=赊销收入净额 应收账款平均余额。
应收账款周转次数越高表明收款速度越快,资金占用少,坏账损失可以减少,资金流动性高,企业偿债能力强。
(3)收益盈利评价指标①销售利润率=(产品销售利润 产品销售收入)3100%。
此比率要特别注意已经回款的利润占销售利润的比重,这个比重的大小才是决定应收账款授信强弱的一个关键指标。
②总资产报酬率(资产净利率)=净利润 [(期初资产总额+期末资产总额) 2]3100%,表明企业资产的综合利用效果。
资产净利率是一个综合指标,指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,企业的经营管理状况越好,企业的可授信程度越高。
净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。
③资本保值增值率=(所有者权益期末总额 所有者权益期初总额)3100%。
如资本保值增值率大于100%,说明所有者权益期末比期初有所增加,若小于100%,则意味着所有者权益期末比期初有所减少,应注意此时企业的动向谨慎应收账款授信。
(4)现金流量指标①现金到期债务比=经营活动现金净流量 本期到期的债务。
本期到期债务=(一年内到期的长期负债+应付票据)。
以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力。
客户企业这个比率越低,本企业越要谨慎。
企业能够用来偿还债务除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
②现金流动负债比=年经营活动现金净流量 期末流动负债。
这个指标反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度,比率越高,企业承担债务的能力越强。
这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
(二)应收账款信用等级确立与授信授信等级的确立和分析以资信调查和分析为基础。
确立信用等级能够让企业准确、科学、快速防范企业应收账款的产生和呆账坏账损失。
营运资产百分比等级法,如表1所示,此方法来源于银行对企业信贷的资信综合风险评估。
1、营运资产计算:营运资产=(营运资本+净资产) 2;其中,营运资本=(流动资本-流动负债);2、资产负债表比率评估值:评估值=流动比率+速动比率-短期债务净资产比率-债务净资产比率;其中:流动比率=流动资产 流动负债,速动比率=(流动资产-存货) 流动负债。
短期债务净资产比率=流动负债 净资产,债务净资产比率=负债总额 净资产,前两项比率衡量企业的资产流动性,后两项则衡量企业的资本结构。