企业职工薪酬纳税筹划探析
浅析企业工资薪金个人所得税纳税筹划
（ ） 业个 税纳 税筹 划有 利 于增 强 公 民 纳税 意 三 企 识， 减少 偷 税 、 税行 为 。纳 税 筹 划 为 纳税 人 增 加 个 漏 人收 人提 供 了合 法 的 渠道 ， 在 客 观 上 减 少 了企 业 这
益 最大的 纳税 方 案 ， 大 限度地 减 轻 纳税 人 的税 收 负担 。在 为 企 业职 工 带 来 节税 收益 的 同 时 ， 会 最 也
使 企 业和 个人 存 在 着相 当的风 险 。本 文 对企 业个税 纳税 筹 划 的 意 义和 方 法进行 理 性 思考 ， 总结 我 国 企业 个税 纳税 筹 划 风险 管理 中可能存 在 的 问题 ， 并提 出具体 改 进措 施 。 关键词 ： 个税 、 税筹 划 、 义 、 险 、 施 纳 意 风 措 中 图分 类 号 ：２ ２ ９ ３ Ｆ ７ ．２ 文献标 识 码 ： Ａ 文章 编 号 ：６ １— ９ ４ ２ １ ）３— ０ ９— ３ １７ ３ ７ （０ ２ ０ ０ ３ ０
第 ３期 （ ４ 总 ６期 ）
２１ ０ ２年 ９月
河北 能 源职 业技 术学 院 学报
Ｊ ｕ ｎ ｌｏ ｂ ｉ Ｅ ｅ ｇ ｎ ｔ ｕ ｅ ｏ ｃ ｔ ｎ ａ ｄ Ｔｅ ｈ ｏ ｏ ｙ ｏ ｒ ａ ｆＨｅ ｅ ｎ ｒ ｙ Ｉ ｓｉ ｔ ｆＶｏ ａ ｉ ｎ ｃ ｎ ｌｇ ｔ ｏ
Ｋｅ ｏ ｄ ｙ ｗ ｒ ｓ： ｉ ｉ ｉｕａ ａ ｎｄ ｖｄ ｌｔｘ；ｔｘ ｐ ａ ｉ ａ ｌｎｎｎｇ；ｓｇ ｉ ｃ ｎｃ ｉ ｆ ａ ｅ； ｒｓ ｎ ｉ ｉ ｋ；ｍ ｅ ｓ ｒ ａｕｅ
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究近年来，个人所得税成为一个备受关注的话题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划也成为了企业和员工都需要关注的重要问题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是指企业和员工通过合法合规的手段，最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
本文将从职工薪酬构成、个人所得税政策以及筹划方法等方面对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划进行研究和探讨。
首先，了解职工薪酬构成对个人所得税筹划非常重要。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴、补贴、提成、加班费等多个方面。
在职工薪酬构成中，工资是主要的应税收入，而奖金、津贴、补贴等额外收入则有不同的税收政策。
了解收入的分类和应纳税额的计算方法，对于个人所得税筹划有着重要的指导意义。
其次，个人所得税政策的了解和掌握对于个人所得税筹划至关重要。
个人所得税的税率分为7个档次，根据不同的收入额，逐渐递增。
此外，个人所得税还有一些特殊的税收优惠政策，比如子女教育支出、住房贷款利息支出等可以在纳税时适当减免。
企业和员工需要了解这些政策，并根据实际情况进行合理利用，从而有效降低个人所得税的缴纳金额。
最后，通过合理的筹划方法，可以在遵守法律法规的前提下最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
一种常见的筹划方法是合理安排收入结构，在奖金、津贴、补贴等额外收入上尽量减少应纳税所得。
企业可以将一部分的薪酬调整为奖金等额外收入形式，从而降低员工应纳税所得的金额。
另一种筹划方法是合理利用个人所得税的减免政策。
企业可以在员工福利方面提供一些符合政策规定的福利待遇，比如购买商业保险、提供子女教育支出等，从而减免一部分的个人所得税。
然而，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划并非一劳永逸的事情。
个人所得税的政策可能会根据国家经济和财政形势的变化进行调整，筹划方法也需要根据实际情况进行灵活调整。
此外，个人所得税筹划必须遵守国家法律法规的规定，不得违反相关规定进行违法逃税行为。
综上所述，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划对于企业和员工都具有重要意义。
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析随着个人所得税政策的不断变化，企业职工薪酬个人所得税筹划成为一项重要的管理任务。
合理的薪酬个人所得税筹划可以减轻个人税负，激励员工的工作积极性，提高员工满意度，同时也可以降低企业用工成本，提高竞争力。
本文将从以下几个方面对公司职工薪酬个人所得税筹划技巧进行分析。
一、选择合适的薪酬结构公司薪酬结构的设计是个人所得税筹划的基础。
合理的薪酬结构可以根据个人所得税政策的规定，最大限度地降低个人所得税的负担。
企业可以通过合理安排固定工资、绩效工资、奖金、福利等薪酬组成，将一部分收入转化为非工资性收入，如福利、津贴、住房等补贴，这些收入在很多情况下可以享受税收减免或者税收优惠。
同时，还可以根据个人家庭状况和个人发展需求来设定薪酬结构，使其更加个性化，进一步减轻个人所得税负担。
二、合理使用个人所得税抵扣项目根据个人所得税政策，个人可以享受一些税前扣除或者税后抵扣的优惠政策，如子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
企业可以在薪酬策略中充分利用这些优惠政策，帮助员工减少个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供具有社会保险性质的教育培训支出等福利，以减少员工的薪酬个人所得税负担。
此外，企业还可以通过合理调整员工的工资结构和福利待遇，使员工充分利用各种抵扣政策，最大限度地减轻个人所得税负担。
三、合理利用个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是个人所得税的一项新政策，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。
企业可以根据员工的实际情况，帮助员工准确申报专项附加扣除，减少个人所得税负担。
同时，企业还可以设立各种激励机制，鼓励员工主动提供相关证明材料，确保员工享受到专项附加扣除的权益。
四、合理利用个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是国家为鼓励个人投资、消费和创业而设立的，企业可以利用这些优惠政策来帮助员工减轻个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供个人税收递延型养老保险、商业健康保险等福利，引导员工用福利金来购买个人税收优惠产品，并享受个人所得税的优惠政策。
员工薪酬与税务筹划
员工薪酬与税务筹划员工薪酬与税务筹划摘要：员工薪酬是企业中非常重要的一项支出，也涉及到税务的相关规定与筹划。
本文将从员工薪酬的定义、薪酬结构设计、税务筹划等方面进行详述。
一、员工薪酬的定义员工薪酬是指企业根据劳动合同或劳动关系，向员工支付的工资、奖金、津贴、补贴、福利等直接或间接的经济利益。
薪酬不仅是企业对员工的报酬，更是激励员工积极工作的重要手段。
在制定员工薪酬政策时，企业需要综合考虑内外部环境因素，如市场行情、行业竞争、公司财务状况等。
二、薪酬结构设计1.基本工资：基本工资是员工薪酬中的保障部分，它是根据员工的岗位等级、工作年限、绩效等因素确定的固定金额，是员工工作的基本补偿。
2.绩效工资：绩效工资是根据员工工作表现而提供的额外报酬，它可以激励员工提高工作质量和效率，强化员工的责任感和积极性。
企业可以设定绩效工资制度，根据员工完成的目标和绩效指标来确定奖金金额。
3.年终奖金：年终奖金是对员工全年工作绩效的一种奖励，通常以一定比例的基本工资为依据，根据员工的绩效情况进行适当调整。
年终奖金不仅可以提高员工对企业的忠诚度，还可以激发员工的工作动力。
4.福利待遇：福利待遇是企业提供给员工的一种额外福利，如员工旅游、健身俱乐部会员、子女教育津贴等。
福利待遇可以提高员工的工作满意度，增强企业的吸引力和竞争力。
三、税务筹划税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和税务规定，以最低的税务负担满足企业自身的经济利益。
对于员工薪酬与税务筹划来说，主要包括以下几个方面：1.个税筹划：企业可以根据员工个人情况和税务政策的变化，合理调整员工的薪酬结构，以减少员工的个人所得税负担。
例如，合理分配年终奖金和绩效工资，将其分散到不同的月份发放，从而降低个人所得税的计税基数。
2.社保筹划：根据不同地区的社保政策，企业可以采取不同的筹划方式来降低员工的社保缴费负担。
例如，调整员工的薪酬结构，降低基本工资的比例，从而减少社保缴纳基数。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究摘要：个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对个人收入来源进行纳税。
企业职工的薪酬体系构成复杂，其个人所得税纳税筹划涉及多个方面，包括薪酬结构、薪酬调整、福利待遇等。
本文通过对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划的研究，分析了现行纳税政策的优缺点，提出了一些合理的筹划建议，为企业和职工在减轻纳税负担、提高薪酬水平提供借鉴和指导。
关键词：企业职工；个人所得税；纳税筹划；薪酬结构；薪酬调整一、引言个人所得税作为我国税收制度中重要的一环，对个人的收入来源进行纳税。
企业职工作为个人所得税的一大纳税主体，其薪酬构成复杂，种类繁多。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是指通过合理调整薪酬结构、合理进行薪酬调整和优化福利待遇等方式，实现企业职工个人所得税的最优化，减轻纳税负担，提高薪酬水平。
二、现行纳税政策的优缺点现行的个人所得税纳税制度存在着一些问题。
首先，个人所得税计税起点过低，对低收入人群影响较大。
其次，个人所得税税率较高，高收入人群负担沉重。
再次，个人所得税征收范围较窄，许多非工资性收入未完全纳税。
最后，个人所得税的征收方式不够灵活，未对职工个人所得税的差异特性进行充分考虑。
三、个人所得税纳税筹划的原则个人所得税纳税筹划应遵循以下原则。
首先，合法合规原则，确保纳税行为合法合规。
其次，合理合理原则，根据企业职工薪酬状况和个人所得税政策，选择合理的纳税筹划方案。
再次，稳定性原则，纳税筹划方案应稳定，防止频繁变更导致不确定性。
最后，综合性原则，纳税筹划应综合考虑薪酬结构、薪酬调整和福利待遇等，使纳税筹划方案全局优化。
四、个人所得税纳税筹划的具体建议1. 合理调整薪酬结构：通过适当增加福利待遇、提供合理激励机制等方式，减少职工工资收入，提高非工资性收入比例，降低应纳税额。
2. 灵活调整薪酬调整时机：职工薪酬调整可根据个人所得税政策调整时机，选择最佳调整时期，避免在高税率时期发生调整。
基于企业工资薪金的个人所得税纳税筹划探讨
合理利用税前扣除：根据税法规定，有些支出可以在税前扣除，合理安排这些支出可以减少应纳税所得额。
企业工资薪金个人所得税纳税筹划案例分析
04
案例一：某公司高管薪酬筹划
案例背景：某公司高管薪酬较高，个人所得税负担较重
筹划思路：合理安排薪酬结构，降低应纳税所得额
筹划方案：采用股权激励、员工福利等方式降低高管个人所得税负担
06
企业工资薪金个人所得税纳税筹划的未来发展
单击添加章节标题
01
个人所得税纳税筹划概述
02
纳税筹划的定义和意义
纳税筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和规划财务活动，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的目的。
纳税筹划的意义在于帮助纳税人合法、合规地降低税收负担，提高企业的经济效益和竞争力，同时也有助于促进税收政策的完善和优化。
THANK YOU
YOUR LOGO
汇报时间：20X-XX-XX
汇报人：
基于企业工资薪金的个人所得税纳税筹划探讨
,a click to unlimited possibilities
YOUR LOGO
汇报时间：20X-XX-XX
汇报人：
目录
01
添加目录标题
02
个人所得税纳税筹划概述
03
企业工资薪金个人所得税纳税筹划
04
企业工资薪金个人所得税纳税筹划案例分析
05
企业工资薪金个人所得税纳税筹划的风险控制
常见税前扣除项目的利用方法
合理利用税前扣除项目的案例分析
合理选择个人所得税的申报方式
了解申报方式：有按月、按季和按年三种申报方式，选择合适的申报方式可以降低税负。
考虑税收优惠政策：根据政策规定，有些项目可以享受税收优惠政策，合理利用这些政策能够减少税负。
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析近年来，个人所得税的规定和执行力度不断加强，许多公司为了减少员工的税负，更好地留住人才，开始了对职工薪酬的个人所得税筹划。
个人所得税筹划是指通过合法的方式合理规避个人所得税，减少个人税负的行为，下面将从具体的技巧角度进行分析。
第一，优化薪酬结构。
薪酬结构是企业为员工提供的各项报酬的组合，包括基本工资、津贴、奖金、股权等。
在优化薪酬结构时，可以根据员工的实际情况合理分配，以降低纳税额。
例如，根据税法规定，职务津贴和岗位津贴可以在一定额度内免税，可以适当调整这些津贴的发放方式。
第二，合理选择税前福利。
税前福利是指以货币形式给予员工的额外福利，比如住房补贴、交通补贴、餐费补贴等。
与直接的工资相比，税前福利的代扣个人所得税额较低，减少员工应纳税额。
企业可以通过调整福利项目和金额，合理选择税前福利，降低个人所得税负担。
第三，合理运用个税优惠政策。
个税优惠政策是税法为特定人群提供的税收减免或抵扣政策，针对不同的情况有不同的优惠政策。
企业可以了解并合理运用这些优惠政策，减少员工的纳税额。
比如，对于持股多年的员工，可以根据税法规定，将其股票分红纳税的时间推迟，以减少纳税额。
第四，合理运用个税扣除项目。
个税扣除项目是指个人在计算应纳税额时，可以扣除的一些费用和支出，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
企业可以引导员工了解并运用这些扣除项目，减少个人所得税负担。
比如，员工可以适当增加子女教育费用，以提高扣除额度，减少纳税额。
第五，积极参与公益捐赠。
根据税法规定，个人向特定公益捐赠单位捐赠财物，可以享受一定比例的税前扣除或税后退还政策。
企业可以鼓励员工积极参与公益捐赠，以降低个人所得税负。
在资金紧张的情况下，企业也可以通过设立企业公益基金，以捐赠的形式减少企业和员工的税负。
综上所述，公司职工薪酬个人所得税筹划技巧包括优化薪酬结构、合理选择税前福利、合理运用个税优惠政策、合理运用个税扣除项目和积极参与公益捐赠等。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究摘要：个人所得税是指个人通过各种形式获得的收入所需要缴纳的一种税费。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划方法是指企业和职工通过合理的筹划手段，减少个人所得税的缴纳金额。
然而，个人所得税纳税筹划也存在着一些风险与挑战，需要企业和个人注意。
关键词：个人所得税；企业职工薪酬；纳税筹划引言：企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是一项重要的研究领域。
个人所得税作为一种税收形式，在保证国家财政收入的同时，也对个人和企业的经济行为产生着影响。
在中国，个人所得税的纳税筹划对于企业职工的薪酬管理和个人税负的优化具有重要意义。
因此，深入研究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划，对于有效管理企业人力资源和提高职工福利水平具有积极的促进作用。
1、个人所得税基本知识概述个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照法定税率和税法规定缴纳的一种税种。
在企业职工薪酬中，个人所得税是一个重要的税项，对企业和职工都有一定的影响。
个人所得税的计算是根据纳税人的收入额和适用税率来确定的。
在中国，个人所得税采用累进税率，即按照一定的税率阶梯进行计算，收入越高，税率越高。
目前，中国个人所得税的税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。
个人所得税的计算还涉及到一些专项附加扣除项目，如：子女教育、继续教育、赡养老人等，这些扣除项目可以减少纳税人的应纳税额。
此外，还有一些特定情况下的税收优惠政策，如：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。
对于企业职工薪酬而言，个人所得税的纳税筹划是指通过合理的薪酬结构和福利政策，合法地减少个人所得税的应缴纳额度，从而增加职工的实际收入。
企业可以通过调整薪酬结构，合理配置各项福利待遇，合理利用扣除项目和税收优惠政策等方式，降低职工的个人所得税负担，提高职工的薪酬福利水平。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划探究一、引言近年来，中国个人所得税制度不息完善，对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划提出了更高的要求。
企业职工的个人所得税纳税筹划涉及到职工的薪酬结构设计、薪资发放形式、福利待遇选择等方面，对于企业和职工个人都具有重要意义。
本文以探究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划为主题，探讨如何合法优化企业职工的个人所得税肩负，提高职工福利待遇，为企业和职工双方创设双赢的局面。
二、薪酬结构设计1.基本薪资与奖金比例调整在个人所得税计算中，基本薪资通常是按照税率递增的方式计税，而奖金则可以依据个人所得税税率表中的边际税率进行计税，边际税率相对较低。
因此，企业可以适度调整薪酬结构，增加奖金的比例，缩减基本薪资的比例，从而降低职工的个人所得税肩负。
2.股权激励和期权设计在一些高科技企业中，股权激励和期权已经成为常见的激励手段。
对于企业职工而言，股权激励和期权所得通常可以享受较低的个人所得税税率，并具有一定的延缓征税效果。
因此，企业可以通过股权激励和期权设计，使得一部分薪酬可以以资本收益的形式提取，有效降低职工的个人所得税肩负。
三、薪资发放形式1.定薪与浮薪结合在薪资发放形式上，企业可以接受定薪与浮薪结合的方式，将一部分薪资以非货币形式发放，如代金券、购物卡、福利商品、福利住房等形式。
这些非货币形式的薪酬不仅能够降低职工的个人所得税肩负，还能提升职工对薪酬的满足度。
2.分批次发放薪酬个人所得税是按照每月应纳税额进行征收。
企业可以将部分薪酬集中发放，以减小每月薪酬所属税率的幅度，降低个人所得税肩负。
例如，将年度奖金分摊到多个月份发放，可以防止高额奖金导致税率较高。
四、福利待遇选择1.员工福利规划企业可以通过设立员工福利规划，将一部分薪酬以福利待遇的形式发放给职工。
这些福利待遇包括全天候医疗保险、商业健康保险、子女教育补助、住房公积金等。
由于这些福利待遇通常受到税收优惠政策的支持，职工可以享受到较低的个人所得税税率。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划研究以为例
企业职工薪酬个人所得税税务筹划研究以为例一、概述随着市场经济的发展和现代企业制度的完善，企业职工薪酬个人所得税税务筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
合理进行税务筹划，不仅有助于降低企业税收负担，提高经济效益，还能增强企业的市场竞争力和可持续发展能力。
本文将以某企业为例，深入探讨企业职工薪酬个人所得税税务筹划的相关问题，以期为企业的税务管理提供有益的参考和借鉴。
我们需要明确税务筹划的基本概念。
税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对纳税方案的优化选择，以达到减轻税收负担、提高经济效益的目的。
在企业职工薪酬个人所得税方面，税务筹划主要涉及薪酬结构的设计、福利政策的制定以及税收优惠政策的利用等方面。
税务筹划在企业职工薪酬个人所得税方面具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低员工的个人所得税负担，提高员工的福利待遇和满意度。
企业还可以充分利用税收优惠政策，减轻自身的税收压力，提升企业的经济效益和市场竞争力。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划并非易事。
企业需要充分了解税法规定，把握税收政策的变化趋势，结合自身的实际情况进行合理的税务筹划。
企业还需要加强内部管理，规范财务操作，确保税务筹划的合法性和有效性。
本文以某企业为例，具体分析了企业职工薪酬个人所得税税务筹划的实践应用。
通过对该企业的薪酬结构、福利政策以及税收优惠政策等方面的研究，本文提出了针对性的税务筹划建议，以期为该企业及其他类似企业提供有益的参考和借鉴。
企业职工薪酬个人所得税税务筹划是一项复杂而重要的工作。
企业需要充分认识税务筹划的意义和价值，加强内部管理，合理利用税收优惠政策，以实现降低税收负担、提高经济效益的目标。
1. 简述企业职工薪酬个人所得税税务筹划的重要性在当今快速发展的经济环境下，企业职工薪酬个人所得税税务筹划显得愈发重要。
税务筹划不仅关乎企业的经济效益和成本控制，更直接影响到员工的实际收入和生活水平。
深入探讨和研究企业职工薪酬个人所得税的税务筹划具有非常重要的现实意义。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究一、引言近年来，我国经济持续快速发展，企业职工薪酬水平也逐渐提升。
然而，个人所得税纳税政策的改变对企业职工的薪酬收入产生了重大影响。
针对这一问题，个人所得税纳税筹划成为了企业职工薪酬管理中不可忽视的一环。
本文将深入探讨企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划，旨在帮助企业合理规划职工薪酬，最大限度地减少个人所得税负担，实现税务和企业经济效益的双赢。
二、个人所得税纳税筹划的背景和意义个人所得税是一项重要的财政税收。
在我国，个人所得税采用累进税率制度，根据个人收入的多少，来确定相应的税率。
最近几年，我国个人所得税改革不断深化，税收政策逐渐趋于合理。
然而，企业职工薪酬增加带来的个人所得税负担也逐渐加重，影响着职工的实际收入，进而可能造成员工流失和激励机制失灵。
在这种背景下，个人所得税纳税筹划显得尤为重要。
通过合理的筹划，可以最大程度地减轻企业职工的个人所得税负担，从而提高职工的收入满意度和精神动力。
合理的个人所得税纳税筹划还可以帮助企业吸引和留住人才，提高人才的竞争力，增强企业的核心竞争力。
因此，深入研究企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划具有重要的理论和实践意义。
三、企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划的分析1. 薪酬结构设计方面的筹划合理设计企业薪酬结构，可以通过最大限度地利用税法规定的免税、减免、扣除等政策，来减轻个人所得税负担。
例如，在制定薪酬政策时，可以合理划分基本工资、绩效奖金、津贴以及其他福利，将一部分收入进行有效分配，以减少每个薪酬组成的个人所得税纳税额。
2. 薪酬支付方式方面的筹划企业在支付薪酬时，可以通过灵活使用现金和非现金支付的组合方式，来达到个人所得税筹划的目的。
例如，可以结合个人年度绩效考核结果，将一部分薪酬以固定薪资和实物奖励的形式发放，以减少个人所得税的纳税额。
3. 社会保险和公积金筹划在参加社会保险和公积金时，企业可以根据个人所得税政策，合理设置各项缴费基数，以减少企业职工的扣缴金额。
职工薪酬核算与纳税筹划浅析
职工薪酬核算与纳税筹划浅析为了进一步规范企业获取提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的会计处理和信息披露，财政部在借鉴《国际会计准则第19号——职工薪酬》的基础上，联系我国实际情况出台了《企业会计准则第9号——职工薪酬》，新准则明确了职工薪酬的概念和内涵，拓展了其核算范围。
职工薪酬这个财务上原本并非清新的概念，随着新准则的颁布实施，逐渐清晰和完善起来，本文仅就实务中。
一、职工薪酬的核算（一）应付职工薪酬的确认1、职工的确定：职工是指与企业签订劳务合同或虽未签订劳务合同但存在事实劳动关系的所有人，包括全职、兼职和临时职工。
2、职工薪酬的确定：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
主要包括：(1) 职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照国家统计局的规定构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。
(2) 职工福利费，主要是尚未实行分离办社会职工或主辅分离、辅业改制的企业，内设医务室、职工浴室、理发室、托儿所等集体福利机构人员的工资、医务经费；职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
(3) 社会保险费，包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等是指企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费和向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。
企业以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于企业提供的职工薪酬，应当按照职工薪酬的原则进行确认、计量和披露。
(4) 住房公积金，是指按照国务院《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。
案例公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
案例公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析职工薪酬个人所得税筹划是指合理利用税法规定的各项减免政策，最大限度地减少个人所得税的缴纳额，从而增加个人可支配收入的一种税务筹划方法。
以下是一些常见的个人所得税筹划技巧分析。
1.合理选择工资薪酬结构根据个人所得税的税率等级，将工资薪酬合理分配到不同的工资项目中，如基本工资、津贴、奖金等，以减少总体税额。
对于高薪酬人群，可以选择增加绩效工资项目，减少基本工资占比，从而在一定范围内降低个人所得税。
2.充分利用个人所得税优惠政策根据国家有关规定，个人所得税法规定了一些具体的优惠政策，如子女教育、赡养老人等专项扣除，购买住房贷款利息等专项附加扣除。
在支付个人所得税时，需要注意申报这些专项扣除，以减少应纳税额。
3.合理规划年终奖发放时间根据个人所得税法的规定，年终奖金可以延迟至次年支付，从而将所得分配到不同的纳税年度，以降低每年的应纳税额。
个人应根据自己的实际情况，合理规划年终奖发放时间，以减少所得税负担。
4.合理利用股权激励对于股份制企业或上市公司的职工，可以通过股权激励等方式将一部分工资转化为股权收入。
股权收入在一定情况下可以享受个人所得税优惠政策，如股权分红可以按20%的比例缴纳个人所得税。
职工可以根据自身情况选择适当比例的股权激励，以减少个人所得税的缴纳额。
5.学会合理分配投资收益对于有一定投资收益的职工，可以将资金分散在多个投资渠道中，如股票、基金、债券等，以实现合理的资产配置，并减少个人所得税的缴纳额。
根据个人所得税法的规定，个人投资收益按实际收益计算个人所得税。
6.积极申请税务优惠政策在符合条件的情况下，职工可以积极向税务机关申请税务优惠政策，如个人所得税免税、减免等。
对于一些特殊职业或行业，还可以申请享受税收优惠政策，以减少个人所得税负担。
总之，个人所得税筹划是合理利用税法规定的各种优惠政策，最大限度地减少个人所得税的缴纳额。
职工应根据自身情况，调整工资薪酬结构，充分利用优惠政策，合理规划收入时间，积极申请税务优惠政策等，以达到个人所得税的最佳筹划效果。
企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)
企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析朗威公司：李勇张心宽随着我国市场经济的快速发展，企业职工的工资薪金收入水平也不断提高，越来越多的职工成为个人所得税的纳税人。
虽然这些个人所得税是由个人自己负担的，但实际由企业代扣代缴，职工个人对个税的影响力很小。
对于普通职工来说主要的收入来源还是工资薪金这一块，如果企业能够进行精心的筹划，统筹安排，在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，不仅对职工有利，直接增加职工的实际待遇，而且对企业效益也产生积极的影响。
下面本人就我国企业职工工资薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划谈谈个人的观点。
一、纳税筹划相关概念1、工资薪金个人所得税纳税筹划含义关于个人所得税很多人存在一个误区：交多少个人所得税都是财务部门考虑的事，而实际情况是在企业确定薪酬制度的那一刻起，个人税负已经基本确定，这时再靠财务部门做所谓的“技术处理”已经于事无补，因此个人所得税应从业务部门制订薪酬制度开始进行筹划，本文将工资薪金个人所得税纳税筹划理解为如下含义：在符合立法精神的前提下，扣缴义务人利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和实现技术，通过对个人工资、薪金所得的发放进行周密筹划，以防范涉税法律风险、准确履行纳税义务、实现个人税负最小的一种管理活动。
2、偷税、避税、纳税筹划的比较（1）纳税筹划与偷税比较: 我国刑法对偷税的界定是：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的。
”偷税是一种违法行为, 是国家采取严厉打击措施, 加以限制的. 而纳税筹划充分考虑法律评估, 符合国家的立法精神, 受国家保护和支持.（2）纳税筹划与避税相比:避税, 是指纳税人利用税法规定上的漏洞. 不足和缺陷, 在纳税前采取合乎法律规定的方法规避或者减轻税收负担的行为。
避税的目标是少缴税款、降低税收负担，但避税遵循的原则与纳税筹划不同，避税强调“非违法”原则，即只要不违背法律法规明文规定即可，其着力点在寻找税法规定的漏洞或者盲点，在某种程度上其行为结果可能是和税收的立法精神相违背的。
职工福利费与职工工薪的纳税筹划探析
职 工福利费 与职 工工薪的纳税筹划探析
李 君 中 国水 电建 设 集 团港 航 建 设 有 限公 司 ３ ０ ０ ４ ５ ７
摘要： 本 文对 职工薪 酬进 行 了概述 ， 表明企业 为 了 自身和 员工双重利 益 ， 需要对职 工薪酬进行合 理合 法的纳税筹 划，
较大 的 比重 ， 对 企 业 的 生产 成 本 进 行 管 理和 控 制 ， 需要 采取 必 要 的 福 利 费 间接 提 高 薪 酬 ， 第 一 种 方法 虽 然 比较 简 单 ， 但 是 会提 高 职 工
职 工 薪 酬避 税 措施 ， 对 职 工福 利 费 和 职 工 工 资 、 津 贴 、 奖 金 进 行 缴 纳 的 个人 所 得 税 ， 并不 能 有 效增 加 员 工 所 得 。所 以 ， 企 业 必 须 为 纳税筹划 ， 保证职工薪酬的最大化 ， 从 而提 高 员 工 工 作 的 积极 性 ， 职 工考 虑 ， 采取 有效 的纳税 筹 划 措施 。 同时 也 降 低 企业 支 出 的所 得税 ， 减 少企 业生 产 成 本 ， 促 进 企 业 经 济 二 ，职工福 利费和 职 工工薪 的纳税 筹划 效 益 的 最大 化 。 目前 我 国 大部 分 企 业 都 采取 为员 工 代 扣 代 缴个 人所 得 税 的 方 法， 则 其 余 的企 业所 得 税 之 和 即为 企 业 的 支 出 ， 进 行 纳税 筹 划 就 是 前 言 职 工 薪 酬 是 指企 业为 获 得 职 工 劳务 而 给予 职 工 的 各 种 形 式 的 将 企 业 所 得 税 之 和 最 小 化 。虽 然 企 业 可 以采 取 合 法 的 避 税 手 段 ， 根 据 企业 实 际运 行情 况 ， 利 用 报酬和其他相 关支出， 包 括 职 工 在 职 期 间 和离 职 后提 供 的货 币性 但 是 必 须在 依 法 纳 税 的原 则 下进 行 ， 薪酬 和 非 货 币 性 福 利 。企 业 提 供 给职 工 配 偶 、子女 或 其 他 被 赡 养 我 国一 定 的 税 收 优 惠 政 策 ， 选 择 最 低 赋 税 方 案 。下 面 对 企 业 的 几 人 的福 利 也属 于职 工 薪 酬 。 职 工 薪 酬 包 括 工 资 、奖 金 及 津 贴 ； 职 种 纳税 筹 划 方 案进 行具 体 分析 ： 工福 利 费 ； 社 会保 险费 ； 住房公积金 ； 教 育 进 修 经费 ， 解 除劳 动 关 系 １ 、职 工月薪 的纳税 筹划 补偿 费 用 ； 其 他相 关服 务性 支 出 ； 非 货 币福 利 。 我 国大 部 分 企 业 普 遍 实行 岗位 工 资 制 度 ， 我 国 的 纳 税 政 策 采 对 职 工 的 薪 酬 进 行 纳 税 筹 划 是 企 业 的 合法 权 利 ， 能 够起 到 增 取 了超 额累 进 税 率 ， 如 果 企 业 员工 的月 薪 波 动 幅度 较大 ， 则 企 业 每 加企 业 收 入 的 效 果 。 职 工 薪 酬 是 企 业 对 员 工 劳 务 的 必 要 回报 ， 提 个月所需缴纳的个人所得税就有很大差异 ， 可 能 造 成 整 体 纳 税 负 高劳 动 报 酬 能 够 激 发员 工 的 工 作 热情 ， 一般 情 况 下 ， 企 业 提 高 职 工 担 较 大 的情 况 ， 所 以要 保 证 职 工月 薪 基 本 持 平 ， 对 员 工 的年 收 入 进
国有企业应付职工薪酬纳税筹划分析
财务金融国有企业应付职工薪酬纳税筹划分析郭玉芳（甘肃昶通公路养护科技有限公司 甘肃 兰州 730030）摘 要：国有企业人力资源管理中，职工薪酬体系建设一直是企业人力资源管理工作重点，职工薪酬纳税是国家税收的重要组成部分，不仅涉及到职工应缴个人所得税，同时也涉及到企业应缴所得税，应付职工薪酬乃企业职工的基本收入来源，国有企业应付职工薪酬纳税筹划与职工个人利益以及企业经济利益都有着极其紧密联系。
本论文以国有企业应付职工薪酬纳税筹划问题为分析要点，分析总结了目前国有企业应付职工薪酬纳税筹划中存在的典型问题，同时针对性地提出了相应的解决方法，以供参考。
关键词：国有企业；职工薪酬；纳税筹划中图分类号：F 文献标识码：A DOI：10.19921/ki.1009-2994.2021-04-0058-029国有企业作为国民经济的支柱，在我国产业化布局和经济文化建设中发挥着中流砥柱的作用。
企业获得可持续发展的其中一个关键因素则是在职员工的团队建设。
只有充分发挥人的作用，才能激发企业发展活力，提高企业发展核心竞争力。
国有企业人力资源管理中，一个影响企业可持续发展的重要工作问题，则是如何做好企业应付职工薪酬管理工作。
国有企业应付职工薪酬管理是一项综合性的管理系统，其中还涉及到职工薪酬纳税管理体系。
职工薪酬纳税即企业为在职员工依法缴纳个人所得税，同时也包含企业所得税的缴纳。
因此，国有企业薪酬管理中，应付职工薪酬纳税筹划管理，不仅关系着职工个人的薪资结构及薪资水平，同时也影响着企业的经济利益。
现如今，企业间同质化竞争日趋激烈，企业要想在强手如林的竞争环境中立于不败之地，除了要求具备极具核心竞争力的产品以外，也要做好人才培养和人才保留工作。
职工薪酬纳税筹划体系作为影响企业职工的基本收入来源的重要因素，与企业人才管理工作息息相关。
因此，需要企业引起高度重视，合理调整应付职工薪酬结构，优化职工薪酬纳税筹划管理方案，既要保证依法合理纳税，也要为在职员工谋求更多的薪酬福利，提高员工的基本收入。
关于企业职工薪酬个税纳税筹划的问题探讨
关于企业职工薪酬个税纳税筹划的问题探讨在我国，随着经济的飞速发展，职工薪酬的纳税筹划相比以前来说是更加的成熟，应用范围也更加广泛。
随着职工薪酬的内容更加丰富，对职工薪酬的策划质量也显得越来越重要。
但是职工薪酬的内容越来越多，在进行个人所得税纳税筹划的时候自然也会出现一些新的问题。
本文阐述了职工薪酬个人所得税的纳税筹划存在的问题和改善建议。
标签：职工薪酬；问题；纳税筹划在对收集的关于对职工薪酬进行纳税筹划的资料有了一定了解以后，即使我国的职工薪酬的纳税筹划得到了很大的发展，但是在对职工薪酬进行筹划时依然产生了其他更多的问题，以下是筹划过程中出现的问题。
一、职工薪酬纳税筹划过程中产生的问题（一）企业纳税筹划方法的变化速度缓慢国家税收法规和会计准则的变化过快也使得有些企业难以及时优化纳税筹划方法，导致信息收集以及处理滞后，税务筹划者难以及时有效的提出策划方法，对新的《会计准则》缺乏深入的了解，未能及时做出对职工薪酬作出最佳的筹划，获得纳税筹划利益最大化。
税务筹划者的税务策划能力的提升速度不能跟上国家税收法规和会计准则改革的步伐，导致企业决策者最终做出的决策不能跟已经改变的税则挂钩，未能达到最佳减轻税负的目的。
（二）管理层对税法缺乏了解、财务工作人员奉行“经验主义”职工薪酬的内容一成不变和税务筹划者的能力不佳是导致对职工薪酬进行纳税筹划时出现问题的一部分原因外，企业的管理层对税法缺乏了解也是其中的一个原因。
企业管理者认为只要少交税就好，所以管理层在做出最终决策的时候就比较难保证其做出的决策的合法性。
除此之外企业管理层没有对职工薪酬准侧进行详细解读，缺乏准则应用指南的实务指导，阻碍了新职工福利的落实。
而财务人员在实践的过程中没有掌握好筹划的“度”，奉行“经验主义”认为自己非常熟悉相关业务流程而忽视具体的操作细节，没有结合当时的实际情况，导致在对职工薪酬进行纳税筹划的过程中出现不应该的问题，失去了对职工薪酬纳税筹划的实际意义。
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析一、职工薪酬个人所得税筹划思路职工薪酬管理制度是公司根据不同部门的工作性质与特点，建立合理的分配方式与制度，以适应不同部门的需要。
公司在制定职工薪酬制度时，应该考虑薪酬结构的设计、薪酬价值观，公司薪酬思想要体现税收因素，根据个人所得税有关“工资薪金所得”的应税范围、计税依据、适用税率、计税方法以及税收优惠方面的特殊规定，安排个人所得税的税收筹划。
二、工资薪金所得个人所得税筹划的理念和原则（一）工资薪金所得个人所得税筹划的理念工资薪金所得个人所得税(以下简称“工薪个税”)筹划的理念应在合法、合规的框架下，坚持“应扣尽扣、应免不漏”“综合考虑、免税效应”的基本理念。
在保证实际工资薪金收入不变的前提下，减少名义工资薪金收入和必要支出，尽可能扩大减除费用额度，从而降低应纳税所得额。
为此，工薪个税的筹划一方面要保证充分扣除“三险一金”“免征额”等费用，同时，应适度地将个人收入变为单位对职工的福利、劳保支出，个人部分“名义收入”以公司经营成本方式体现，在企业所得税前扣除，即将个人所得税和企业所得税扣除项目综合考虑，充分扣除，既降低了职工工薪个税的税收负担，也不影响企业所得税的税负，一举两得。
另一方面，通过周密的设计和安排，使应纳税所得额适用较低的税率，尽量避免临界所得进入高档税率区。
充分利用个人所得税的税收优惠政策。
税收优惠是税收制度的基本要素之一，是国家为了实现税收调节功能，在税种设计时有意而为，纳税人充分利用这些条款，做到应免不漏，可以达到减轻税负的目的。
充分进行事前筹划。
纳税筹划应坚持事前筹划，要有超前性和目的性，必须在工资薪金发放之前进行筹划，综合考虑各种影响工薪个税的因素，系统地对各项人工成本的支付行为做出事先安排，以达到减少个人所得税的目的。
（二）工资薪金个人所得税筹划应遵循的原则1．合法性原则依法筹划工薪个税，在于把握节税与避税、偷税、欠税、抗税、骗税的界限，特别是节税与偷税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业职工薪酬纳税筹划探析
作者：朱春
来源：《财经界·学术版》2012年第09期
摘要：税务筹划是企业有效减轻税收负担、提高经营利润的重要手段，职工薪酬税务筹划则是企业税务筹划中较为复杂的一项，其涉及企业所得与职工个人所得的双方利益，并且是此消彼长的关系，因而需要企业在税务筹划时特别重视并加以全面的权衡，基于此，本文就企业如何进行职工薪酬避税筹划进行了简要探讨。
关键词：职工薪酬纳税筹划
一、引言
纳税筹划既是企业的一项合法的权利，也是企业实现增收必须要进行的工作。
就企业职工薪酬的合理避税筹划来说，职工薪酬作为企业的日常经营支出，一般在企业总成本中所占比重不小尤其是在中小型企业中占比更大，因此是企业成本管控中的重要部分。
但职工薪酬作为对企业员工付出的回报，对企业员工的劳动行为具有重大的激励作用，企业单方面的减控职工薪酬势必影响职工的生产热情，因而又必须保持适当的比例。
这就使企业职工薪酬的纳税筹划具有了相对较大的难度。
如何保证职工薪酬对企业员工激励作用最大的同时使企业所得税不至于太多，是企业职工薪酬避税筹划的关键问题。
二、基于总体利益最大的企业职工薪酬避税策略分析
当前很多企业都为职工代扣代缴个人所得税，那么可以把其余企业所得税之和看做是企业的一项支出成本，我们纳税筹划的目标就变成其和最小。
企业必须以依法纳税为原则的坚持，采取合理的薪酬规划最大限度的利用税收优惠政策从税法规定中寻求税负最低的方案并根据企业实际择优取舍。
纵观企业税收筹划的方式，采用比较多而且可行的有以下几种方式：
(一)职工月薪及年度奖金的纳税筹划
1、职工月薪的纳税筹划
对于大部分企业来说，岗位工资制是最普遍的薪酬方式。
由于工资薪金实行九级超额累进税率，如果企业职工在普通月份的收入有波动或波动较大，那么就会出现各月个人所得税负高低不一的情况，可能导致整体税负较大的问题。
因此，保持职工各月收入的基本稳定，合理预估职工的年收入并均衡的分配到年度月份内，可以避免月收入波动带来的税负增加。
而对采取销售提成工资制的公司来讲，员工每月的销售回款存在较大的波动和不确定也将导致员工当年整体税负的增加，也有些公司采取费用包干式的销售提成奖，每年年终根据销售人员销售额的一定比例，一次性发放销售奖金，但差旅费、业务招待费等由销售人员自付，也
增加了员工年终纳税负担。
企业要降低提成制工资的税负，也需要设计均衡的月度薪酬，一是根据历年销售人员年度薪酬及奖金总额情况设定一个年度薪酬预期，然后均衡分到月度薪酬内，保持日常的月度纳税的稳定；二是以备用金借款形式发放月度底薪，分期适用低税负缴纳个税，年终则实报实销，既为员工节税，也为公司增加税前扣除。
工资、薪金与劳务报酬的转换也是月度纳税筹划的一个重要方面。
工资、薪金所得适用九级超额累进税率，劳务报酬所得适用的是20%的固定税率，显然相同数额的工资、薪金与劳务报酬的税收负担是不同的。
这样一定条件下企业就可以利用两者之间的相互转换与合并分开来实现节税的目的。
一般来说，应税所得额在2万元以下时，工资、薪金适用税率比劳务报酬的要低，此时将劳务报酬转化为工资、薪金纳税，有利于税负的降低。
若应纳税所得额高于2万元，那么将工资、薪金转换为劳务报酬则是有力的。
而如果两项都较大的情况下，两者独立分开计算，则更会取得节税好处。
因此，企业要事先对转换的综合效益进行考量。
而由此，我们也联想到公司董事的纳税问题，董事只是董事，则按照劳务报酬纳税，若兼任行政管理职务，则要按照工资、薪金纳税，如前所述，在董事报酬较高的情况下，要将其工资薪金与劳务报酬合理分开计算纳税更为有利。
2、年度奖金的纳税筹划
一是均衡分摊的筹划方式。
对于工资水平不是很高的公司，一般来说，均衡的发放年终奖，即在每月或每季度或半年度发放奖金的分摊筹划方式，可以避免一次性年终奖金所得发放数额较大而适用较高税率、缴纳较多个税的问题，但对工资水平较高的公司则情况会出现不同，实际表明其仍采取年终奖金在年底结束时一次性发放的方式更容易使总体个人税负获得减轻。
究其原因，主要是因为税法对年终奖的优惠计征规定，纳税人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，从而改变了原分摊筹划方式的运用效果，同时由于公司工资结构的调整和工资水平的影响，也使工资水平高的公司年终奖的发放出现例外。
此外，对于月工资薪金水平较高的企业，还可以采取月工资转化为年终奖的筹划思路，即将月工资的一部分人为的转化为年终奖滞后发放，以降低每月工资收入所适用的税率，当然，这需要企业在转换与不转换的收益中进行计算权衡。
二是避开无效的纳税期间效应的筹划方式。
严格来说全年一次性奖金采用的税率并不是真正的超额累进税率，全年一次性奖金计算所得税时，是根据除以12以后的商数确定的税率全额计征的，所以就产生税收临界点的问题。
当全年一次性奖金达到这个税收临界点时，奖金即使增加1块钱，也会导致边际税率的增加，从而使奖金全额适用更高一级的税率，出现奖金增加、实际税后收入减少的现象。
这些年终奖金的范围就称之为无效的纳税期间或负效应期间，一般包括：6000—6305.6,24000—25294.1,60000—63437.5,240000—25466.7,480000—511428.6,720000—770769.2,960000—1033333.3,1200000—1300000元。
因此，企业在设计年终奖的额度时，要避开这些负效应期间，从而达到为员工节税、增收的目的。
三是实物重奖励的筹划。
对于业绩特别显著的少数员工，特别是高级管理人员，年度重奖励是应该的，但以现金形式的高奖励往往会由于纳税而减少实际得到的奖励金额而达不到预期
的效果。
所以企业要转变思路，换现金为实物，如汽车、房屋的等。
尤其是汽车奖励的形式，企业以新购的汽车作为奖励，但约定企业掌握所有权，员工只有使用权，同时约定汽车费用与责任保险的归属及一个年限，该年限界满，企业会以较低的二手车价格出售给该员工，出售价格可在员工本来应纳的税额内酌情考虑。
这样，企业在该期限届满前可以计提折旧和列支相关费用，增加了利润抵减项，员工又不必缴纳个税，而期满后又较低价获得了汽车所有权，可谓一石三鸟。
另外，对于股份公司来说，股票期权奖励是很常见的管理层激励方式，也存在筹划的空间，公司可以将其行权日分开到不同的年度，使适用高税率的股票期权适用低税率，以达到节税目的。
(二)职工薪酬福利化的纳税筹划
总体思路就是将职工的薪酬部分通过福利的形式发放，从而降低员工的名义收入而少纳税。
具体来说，有以下几种方式：
一是把员工部分薪酬收入转换为福利。
生活补助费是企业职工福利费中法定的免税项目，企业要充分其免税性，在内部建立相关的困难职工评比与考核制度，对评比出的困难员工发放一定数额的生活补助，从企业应付福利费中税前列支，既可以解决员工的实际困难，又可以少缴个人所得税。
二是把握好职工工资中应扣项目的支付时点。
对于诸如代扣代缴的水电费、住房租金和补充养老保险基金等工资部分，企业一般是从每月应计工资中扣除，作为工资费用列支，其抵减税收的效应不大。
但如果企业在每月计提此类员工的标准工资前提前跨月扣除，相应数额作为企业的福利费支出，这样就改变了这部分金额扣除的性质，实现了减税的作用，更重要的是没有财务和税法禁止列支的违规风险。
三是转换员工福利支付方式，降低计税工资薪金。
一些非货币支付方式既可以提高职工公共福利支出，也可以间接的增加职工收入，比如为新员工提供周转房、免费为部分员工提供宿舍或公寓；为职工购房提供一定期限的借款，之后每月从其工资额中扣除用于归还贷款的款项；提供给职工的一定的办公设施，如为其配备笔记本及电脑耗材等；为职工提供免费午餐，或企业直接支付搭伙管理费；设立职工子女教育基金，提供奖学金给职工子女等；提供免税的交通便利，如开通班车免费接送职工上下班。
这些方式都是变相的以低薪金换高福利，员工不仅受激励，企业更是得到节税利益。
(三)职工薪酬费用化的纳税筹划
对企业来说，合理的经营性费用在企业所得额中可全额扣除，因此，企业可以把个人部分的现金收入适度的纳入经营性费用范畴，从而降低单位和员工双方的纳税成本，提高单位经营效益及个人实际收入水平。
比如员工的交通费、手机及市话费、私车公用的费用补贴等等，这些费用都与企业的业务工作有直接或间接的联系，因此完全可以凭票报销。
(四)利润分配的筹划
对股份公司而言，发放股息红利、转增股本等活动也涉及纳税的问题。
就股息红利来说，如果股东既是股东还是公司员工，那么可以进行其工资、薪酬与股息红利的转换设计，以求税负最低，或者采取实物分红，比如汽车，所有权仍归企业，既增加税前折旧抵减，也减少应纳个税额。
就转增股本来说，税法规定以资本公积中的股本溢价转增股本不属于对员工的股息红利分配，不交税，所以企业应当尽量以股本溢价转增，而少使用盈余公积等。
另外，对于一些大型的跨国经营公司，利用外籍人员职工薪酬的减免税或不同的那说标准也是其职工薪酬纳税筹划的重要内容，本文在此不作详述。
参考文献：
[1]彭移风，程燕婉.薪酬发放中的合理避税技巧[J].新会计.2009年第12期
[2]唐秀银.薪酬发放中的合理避税[J].财经界.2010年第6期
[3]王龙，曹建安.企业所有者利润与薪酬替代的纳税筹划基本模型[J].财会月刊.2010年第20期。