税法课件51459
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税法(第七版) 全册 课件 PPT
新编21世纪法学系列教材
第一节 税的概念和根据
二、税的分类
（六）价内税和价外税
根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的 税种分为价内税和价外税。
新编21世纪法学系列教材
第一节 税的概念和根据
三、税的根据
国家的存在和居民独立财产的存在是税产生的 根本原因，国家职能和社会需要的发展是税存 在和发展的重要原因。其中，居民独立财产的 出现是税产生和存在的内因，国家的存在是税 产生和存在的外因。只有当引起税的内因和外 因同时起作用时，才能产生和存在税收现象。
新编21世纪法学系列教材
第一节 税的概念和根据 直接税，是指由纳税人自己承担税负的税种。 间接税，是指纳税人可以将税负转移给他人，自己
不直接承担税负的税种。
（三）中央税、地方税和中央地方共享税
中央税，是指由中央政府管理和支配的税种。 地方税，是指由地方政府管理和支配的税种。 中央和地方共享税，是指由中央和地方共同管理和
（二）税的本质特征
税的根本性质，即税的本质，是国家作为一方主体 依法无偿地参与国民收入分配而形成的特殊分配关 系。
（三）税的社会属性
一方面，税在不同社会形态下具有其共性;另一方 面，在不同的社会制度和不同国家中的税又分别具 有其个性，即税所处不同社会制度下的社会属性。
新编21世纪法学系列教材
目录
第一章 税与税法
第二章 税法要素和渊源体系
第三章 国家税权与纳税人权利 第四章 税法的产生与发展
第五章 增值税
第六章 消费税法律制度
第七章关税法律制度
第八章 个人所得税法律制度
第九章企业所得税法律制度
第十章 财产与行为税法律制度
第十一章环境资源与土地税法律制度
第一节 税的概念和根据
二、税的分类
（六）价内税和价外税
根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的 税种分为价内税和价外税。
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第一节 税的概念和根据
三、税的根据
国家的存在和居民独立财产的存在是税产生的 根本原因，国家职能和社会需要的发展是税存 在和发展的重要原因。其中，居民独立财产的 出现是税产生和存在的内因，国家的存在是税 产生和存在的外因。只有当引起税的内因和外 因同时起作用时，才能产生和存在税收现象。
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第一节 税的概念和根据 直接税，是指由纳税人自己承担税负的税种。 间接税，是指纳税人可以将税负转移给他人，自己
不直接承担税负的税种。
（三）中央税、地方税和中央地方共享税
中央税，是指由中央政府管理和支配的税种。 地方税，是指由地方政府管理和支配的税种。 中央和地方共享税，是指由中央和地方共同管理和
（二）税的本质特征
税的根本性质，即税的本质，是国家作为一方主体 依法无偿地参与国民收入分配而形成的特殊分配关 系。
（三）税的社会属性
一方面，税在不同社会形态下具有其共性;另一方 面，在不同的社会制度和不同国家中的税又分别具 有其个性，即税所处不同社会制度下的社会属性。
新编21世纪法学系列教材
目录
第一章 税与税法
第二章 税法要素和渊源体系
第三章 国家税权与纳税人权利 第四章 税法的产生与发展
第五章 增值税
第六章 消费税法律制度
第七章关税法律制度
第八章 个人所得税法律制度
第九章企业所得税法律制度
第十章 财产与行为税法律制度
第十一章环境资源与土地税法律制度
税法ppt课件
03
反倾销税的征收程序
包括调查、裁决和执行等阶段 ，通常由相关政府部门进行调 查和裁决，并由海关等部门执 行。
04
反倾销税对企业的影响
反倾销税可以增加进口产品的 成本，降低其在国内市场的竞 争力，从而保护国内产业不受 损害。但同时，反倾销税也可 能导致贸易争端和报复措施， 对国际贸易关系产生不利影响 。
跨国税收筹划
跨国税收筹划是指纳税人在跨国经营活动中，利用各国税法规定的差异和税收协定 的优惠条款，进行合理的税务安排和筹划，以降低跨国纳税义务的行为。
跨国税收筹划需要综合考虑各国税法、税收协定、国际会计准则等因素，制定合理 的税务策略和方案。
跨国税收筹划的目标是降低跨国纳税义务、提高企业经济效益和国际竞争力，但同 时也需要遵守各国税法规定和税收协定的条款。
02
税收种类与征收管理
税收种类
流转税
对商品和服务的销售或提供征收 的税种，如增值税、消费税。
行为税
对特定行为征收的税种，如印花 税、车辆购置税。
01
所得税
对个人或企业所得进行征收的税 种，如个人所得税、企业所得税 。
02
03
04
财产税
对个人或企业的财产征收的税种 ，如房产税、土地使用税。
税收征收管理
04
国际税收协定与跨国税收筹划
国际税收协定
国际税收协定是指两个或两个以上的主权国 家，为了协调相互之间的税收关系，通过谈 判缔结的一种具有法律效力的书面文件。
国际税收协定的主要目的是避免国际双重征 税，促进国际经济合作与发展。
国际税收协定通常包括税收管辖权、税收抵 免、避免双重征税等内容，是国际税收领域 的重要法律文件。
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《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
1
纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法ppt课件
加速折旧政策
允许纳税人在固定资 产使用初期，采用较 高的折旧率进行计提
折旧。
税收筹划的概念与原则
概念
税收筹划是指在法律规定的范围 内，通过合理安排和调整纳税人 的经济活动，以达到减少税收负 担的目的。
原则
合法性、合理性、预见性、风险 控制。
税收筹划的方法与技巧
合理利用税收优惠政策
深入研究税收政策，了解并利用符合 条件的税收优惠政策，降低企业税负
税法实践经验分享
01
02
03
实践经验总结
分享在税法实践中积累的 经验和教训，如税务筹划 、税收争议解决等方面的 实践经验。
实践案例分享
分享一些成功的税法实践 案例，包括企业税务筹划 、税收风险防范等方面的 案例。
实践经验教训
总结在实践中遇到的问题 和困难，提出相应的建议 和改进措施。
未来税法发展趋势与展望
06
税法案例分析与实践
税法案例分析
案例选择
选择具有代表性的税法案 例，如企业所得税、个人 所得税、增值税等领域的 典型案例。
案例背景介绍
详细介绍案例的发生背景 、涉及的当事人及主要争 议点。
案例分析过程
对案例进行深入分析，包 括涉及的税法条款、案件 的疑难点和法律解释等方 面。
案例结论
总结案例分析结果，提出 相应的法律建议和防范措 施。
加强企业员工的税务培训，提高全员对税 务风险的重视程度。
制定税务风险应对预案
加强与税务机关的沟通与合作
针对不同类型的税务风险，制定相应的应 对预案，确保在风险发生时能够迅速响应 。
建立良好的税企关系，及时了解税收政策 变化，提高企业税务处理的合规性。
国际税法与跨国公司税收管
税法ppt教学课件
税法ppt教学课件
CATALOGUE
目录
引言税法基本概念增值税法企业所得税法个人所得税法税收筹划与避税税务争议解决
CHAPTER
引言
01
课程名称：税法
适用对象：对税法感兴趣的学生、从业人员及希望了解税法知识的社会人士
课程目标：通过系统学习税法知识，使学生掌握税法的基本概念、原则和制度，提高在实际工作中运用税法的能力。
CHAPTER
企业所得税法
04
企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，其特点在于以企业所得为征税对象，实行按年征收、分期预缴的征收方式。
总结词
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是税收体系中的重要组成部分。企业所得税的征税对象是企业所得，即企业从事生产经营活动所取得的收入在扣除成本、费用和其他必要的开支后的余额。企业所得税的特点在于其征收方式的特殊性，通常实行按年征收、分期预缴的方式，即企业应按年度计算所得并缴纳税款，但税款可按月或季度预缴，年终进行结算。
CHAPTER个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的概念
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反税收优惠和累进税率等特点，能够有效地调节收入分配，缩小贫富差距。
个人所得税的特点
纳税人
个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。居民个人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；非居民个人负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
CHAPTER
税法基本概念
02
01
02
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种形式。
税法课件ppt
企业所得税的税收惩罚
企业所得税的税收惩罚包括虚假申报、虚开发票等行为的 处罚措施。
07 其他税种法
CHAPTER
消费税
01
定义
消费税是一种针对特定商品和 服务的间接税，旨在通过对特 定商品和服务在生产、流通和 消费环节进行征税，以实现调 节消费行为、引导消费方向、 控制消费数量等目标。
03
02
税率
税法课件
目录
CONTENTS
• 税法概述 • 税收制度与税种分类 • 纳税义务人与税收征管制度 • 税收优惠与税收惩罚
• 增值税法 • 所得税法 • 其他税种法 • 税法案例分析
01 税法概述
CHAPTER
税法的定义与特点
税法是国家制定的有关税收方面的法 律法规，其特征包括强制性、无偿性 和固定性。
增值税概述
增值税定义
增值税是一种以商品和劳务增值 额为征税对象的流转税，通过对 商品生产、流通、劳务服务等环 节中的新增价值或商品附加值进
行征税。
增值税起源与发展
增值税最早起源于法国，自20世 纪50年代起逐步推广至全世界。 中国自1979年开始试行增值税， 并逐渐完善和扩大其征收范围。
增值税特点
随着工业革命的兴起，所得税和增值税等新型税种逐渐出现，并逐渐成为现代国家 的主要税收来源。
现代税法的发展趋势是国际化、法制化和透明化，各国之间的税收协定也越来越多 ，税法在各国经济和社会发展中的地位越来越重要。
税法的基本原则
01
02
03
04
税收法定原则
税收的征收必须经过法律授权 ，否则不得进行征收。
个人所得税的税率与计税 依据
个人所得税的税率分为累进税 率和分类税率两种。计税依据 为应纳税所得额，即纳税人一 定期间内取得的各项收入减去 允许扣除的各项费用和损失后 的余额。
税法ppt课件
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02
增值税
增值税概述
01
02
03
增值税定义
增值税是一种以商品和劳 务增值额为征税对象的流 转税。
增值税起源
增值税起源于法国，目的 是为了解决传统流转税重 复征税的问题。
增值税特点
增值税具有中性、普遍、 及时、简便等特点。
增值税的纳税人、征税范围及税率
纳税人
增值税的纳税人包括一般 纳税人和小规模纳税人。
审理与决定
行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议 决定。如有特殊情况，经批准可以延长30日。决定应当书 面送达申请人及被申请人。
税务行政诉讼的起诉、受理及判决和执行
起诉
01
当事人应当自知道该具体行政行为之日起15日内向人民法院提
起诉讼。起诉应当提交起诉状和相关证据材料。
受理
02
人民法院应当自收到起诉状之日起7日内作出受理或者不予受理
税务行政诉讼
指当事人因税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉 讼，由人民法院对有争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的制度。
税务行政复议的范围、申请与受理及审理与决定
税务行政复议范围
主要包括税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的行为 ，如偷税、逃税、骗税、抗税等。
申请与受理
当事人应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政 复议申请。申请应当提交书面申请书和相关证据材料。
的决定。不予受理的，应当书面通知原告并说明理由。
判决和执行
03
人民法院经过审理后，应当依法作出判决。判决生效后，被申
请人应当履行判决。
06
税法案例分析
案例一：增值税偷税漏税案
2024版《税法》中国税制PPT课件
• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其 他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
税法(全套254页PPT课件)
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单 位或者个人。
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
第一章 税法基本原理 《税法》ppt
第四节 我国税法的制定与实施
一、税法的制定
（一）税收立法机关 1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 2.全国人大或人大常委会授权立法 3.国务院制定的税收行政法规 4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6.地方政府制定的税收地方规章 （二）税收立法程序
◎◎税务机构设置与税收征管理 我国税务机构设置是在中央政府设立国家税务总局，作为 税务管理工作的最高职能机构，将省级和省级以下国税地税 机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等 职责，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政 府双重领导管理体制。2018年6月15日全国36个省级新税务机 构统一挂牌。
五、税法的地位及税法与其他法律的关系
第二节 税收法律关系
1.主体的一方只能是国家。 2.体现国家单方面的意志。 3.权利义务关系具有不对等性。 4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 一、税收法律关系的构成要素 1.税收法律关系的主体是指税收法律关系的参加者，分为征税主体和 纳税主体。 2.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共 同指向、影响和作用的客体对象。 3.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法 享有的权利和承担的义务，它决定了税收法律关系的实质，是税法体系 的核心。
征税对象
1.税目 2.计税依据
税率
1.比例税率 2.累进税率 3.定额税率
纳税环节
1.单环节纳税 2.多环节纳税
纳税期限
1.税款计算期 2.税款缴库期 3.纳税义务发生
时间
减税免税
1.税基式减免 2.税率式减免 3.税额式减免
纳税地点
违章处理
税法课件ppt
法政策的变化，降低税负。
合理安排财务收支
03
合理安排企业的财务收支，如调整企业资金结构、优化成本核
算等，以降低税负。
避税的概念与类型
避税的概念
避税是指纳税人利用税法规定的漏洞或不足，采取非违法手段减少或规避纳税义务的行 为。
避税的类型
避税可分为节税、转嫁税负和规避税负三种类型。节税是指纳税人在不改变纳税义务的 前提下，通过合理安排经济活动和财务收支，以达到降低税负的目的；转嫁税负是指纳 税人通过调整价格、费用等手段将税负转嫁给其他经济主体；规避税负是指纳税人采取
税法课件
• 税法概述 • 税收种类与征收方式 • 税收征收管理 • 税收筹划与避税 • 税收争议解决机制 • 税法案例分析
目录
Part
01
税法概述
税法的定义与性质
定义
税法是国家制定的调整税收关系 的法律规范的总称。
性质
税法属于国家法律体系中的经济 法范畴，是经济法的重要组成部 分。
税法的基本原则
仲裁解决
当事人可以在自愿基础上选择仲裁方式解决争议，由仲裁机构对争议 进行裁决。
税收争议解决的法律责任
税务机关的法律责任
税务机关在税收争议解决过程中，应当依法履行职责，保障当事人的合法权益 。如果税务机关存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任。
当事人的法律责任
当事人在税收争议解决过程中，应当遵守法律法规和相关规定，如实陈述事实 和提供证据。如果当事人存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任 。
种类
房产税、土地增值税等。
行为税
定义
以纳税人的某种特定行为为课税对象，以行为的发生次数或规模 为计税依据的税种。
特点
税法最全课件完整版ppt教程整套教学讲义最新
由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法 律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律； 二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实 体法从旧，程序法从新。
第一章 税法概述
20
LOGO
税法
目录页
CONTENTS PAGE
第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
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三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
第一章 税法概述
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税法
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第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
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二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
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二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
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三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
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