其他税基评估
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估是对公司或个人纳税情况进行分析和评估，以确定可能存在的税收风险，并采取相应的措施来降低或避免这些风险。
以下是一些通用的指标，可以用来进行税收风险评估。
1. 税收申报准确性：评估税务申报的准确性是非常重要的。
不正确或不准确的纳税申报可能导致税务部门对企业或个人进行调查，增加额外的税务风险。
2. 纳税义务遵守程度：企业或个人是否按时履行纳税义务也是评估税收风险的重要指标。
未按时纳税可能导致滞纳金、罚款或其他处罚。
3. 税收筹划合规性：合法的税收筹划可以帮助降低税负，但如果税收筹划措施被认为是不合法的，就会增加税务风险。
评估税收筹划的合规性和风险与回报的平衡是很重要的。
4. 税收风险保险：一些公司可能购买税收风险保险，以保护自己免受潜在的税务调查、纠纷或诉讼的影响。
评估保险政策的覆盖范围和费用是必要的。
5. 国际税收合规性：对于跨国公司或涉及国际业务的个人来说，国际税务合规性是一个重要的风险评估指标。
国际税收法规复杂多变，财务团队需要了解并遵守相关国际税收规定，以避免国际税务风险。
6. 税务咨询和审计：定期进行税务咨询和审计可以帮助评估税
收风险。
税务专家可以提供专业意见，并确保企业或个人遵守适用的税法和法规。
综上所述，税收风险评估是非常重要的，可以帮助企业或个人了解其纳税情况，并采取相应的措施来降低或避免税务风险。
以上提到的通用指标可以作为评估税收风险的参考，但具体的评估方法和指标选择需要根据具体情况和行业特点进行调整和制定。
资产评估实务(一)其他资产评估业务介绍知识点
其他资产评估业务介绍【考情分析】本章考客观题，分值一般在3分左右。
了解珠宝、司法、生态、税收以及PPP的资产评估需求与展望，PPP项目领域的资产评估实践。
教材变化：第三节新增“3.人民法院确定财产处置参考价的评估”。
【主要考点】1.珠宝、司法、生态、税收以及PPP资产评估的需求；2.珠宝、司法、生态、税收以及PPP的展望；3.PPP项目领域的资产评估实践。
【本章内容】第一节概述第二节珠宝首饰的评估第三节司法实践领域的评估业务第四节生态环境建设领域的评估业务第五节税收领域的资产评估业务第六节PPP项目领域涉及的资产评估业务第一节概述其他资产评估业务，是相对于传统的资产类型和评估业务类型而言的，是随着评估新技术、新方法的应用，以及新的经济行为和新的资产类型出现而出现的新的评估业务总称。
主要包括传统评估领域中的延伸业务以及传统评估领域之外的新兴业务。
与传统资产评估业务相比较，其他资产评估业务一般具有以下特点：（1）评估实践较少，但具有一定的前景；（2）评估实践中的做法具有一定的创新性；（3）能够起到引领示范作用。
第二节珠宝首饰的评估一、社会经济发展对珠宝首饰评估的内在需求二、珠宝首饰评估实践三、珠宝首饰评估实践展望一、社会经济发展对珠宝首饰评估的内在需求改革开放以来，随着我国经济的迅猛发展，人们生活水平大幅提升，国内外珠宝首饰正在越来越多地走近中国广大消费者，增长速度和总量都居于世界前列。
在中国经济持续快速发展的大背景下，中国珠宝行业成长迅速、快速发展，成为全球最重要、最具吸引力的珠宝玉石市场之一。
黄金、钻石、玉石等重要产品的消费均居世界前列，而且增长率继续领先欧美日等其他主要市场。
一些有影响力和实力的珠宝企业开启了资本运作、融资上市之路。
在传统的珠宝市场和资本市场的融合过程中，珠宝首饰的鉴定评估发挥着不可或缺、至关重要的作用。
随着市场经济的发展，珠宝首饰评估的范围已不再局限于狭义的实体部分，而是向无形资产扩展延深。
国内外税基评估体系的比较和建议
明确主体客体这个是应 研究 的首要 问题前 面提到主客体 的重要性 ， 是一个决定性 的因素。 （ 二）完善相关法律 明确税收征管中需要进行税基评估 的范围 ，同时要保证资产评估 机 构在税基评估 过程 中的重要地位 。特别是与房地产即我国的物业税相关 的法律尤其需要完 善，有 了完善 的法律法规才能有更快更好 的发展 。 （ 三）培养人才 这点很重要当然是与就业相关联 的，如果单单是国家培养多多 的这 样的人才是完全不够的 ， 慢 慢 的没有 工作还是 会减少这个 行业 的人数 ， 这是治标不治本 ！这个 问题要想解决政府还要制定相关政策 ，不仅使 这 方面的人才增多而且 还要使 其需求 增 多，这样才 会发 展这个 行业 。另 外 ，如何培养培养什么样 的人才 ，税基评估需要具有会计知识 、税务 知
（ 三 ）纠 纷 处 理制 度
税基评估争议处理机制在税基评估 体系中占有很重要 的地位 ，并且 是衡量税基评估体系 良好 的标准。这样来 说对 纠纷处理 的制 度的研究就 尤为重要 了，我们来看看 它的定义是 怎样的 ，税基评 估纠纷处 理制度 ， 从法律 角度来说是对纳税人提出的复议申请和申诉进行处理 的一套司法 程序 ，也有 的称作税 收复议制度 。 由于国外 的资产评估 已经可 以说是历史悠久 ，因此对 于税收纠纷处 理相 对来说 比较完善 了，不管是在设立复议执行部门等的硬件方面 ，还 是在诉讼程序 等软件方面都很是成熟了。像澳大利亚在 处理税基评估 中 所发生的争议 的时候 ，规定 了很详细的复议制度和诉讼程序 。
一
在世界上，以征税 为目的的税基评估有很多方面，它们一般有对不 动 产、 物业税 、 所得税、关税 、 财产税等等很多税种都要税基评估 ， 这是广义 上的税基评估；在中国，还没发展的那么迅速 ，就 目前而言只是对不动产进 行税基评估，而 且也是初始阶段 ，并且它是对我国房价不断升高而实行的一 项措施一 准备开征物业税而产生的， 这个是狭义的税基评估 。
纳税评估分析指标
纳税评估分析指标纳税评估分析指标是指用于评估纳税人税务状况和税务风险的各项指标。
根据纳税人的纳税行为和纳税申报情况，通过分析这些指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性。
纳税评估分析指标主要包括纳税能力评估指标、纳税合规性评估指标和纳税风险评估指标等。
首先，纳税能力评估指标是用于评估纳税人的经济实力和税务能力的指标。
这些指标包括纳税人的纳税金额、纳税能力指数、纳税负担比例等。
例如，纳税金额可以反映纳税人的收入水平和税收负担，纳税能力指数可以用来衡量纳税人的经济实力和税务能力，纳税负担比例可以反映纳税人的税收负担程度。
其次，纳税合规性评估指标是用于评估纳税人是否按照税法规定和纳税申报制度履行纳税义务的指标。
这些指标包括纳税申报准确率、纳税申报及时性、合规纳税比率等。
例如，纳税申报准确率可以反映纳税人的纳税申报是否真实准确，纳税申报及时性可以反映纳税人是否按时履行纳税义务，合规纳税比率可以用来衡量纳税人的纳税合规程度。
最后，纳税风险评估指标是用于评估纳税人可能存在的税务风险和违法风险的指标。
这些指标包括纳税风险程度、风险暴露指数、风险控制能力等。
例如，纳税风险程度可以用来衡量纳税人可能存在的税务风险程度，风险暴露指数可以反映纳税人可能面临的税务风险，风险控制能力可以用来评估纳税人对税务风险的应对能力。
在纳税评估分析指标的应用过程中，可以通过收集纳税人的纳税数据和纳税记录，运用统计分析方法和数据挖掘技术进行分析，得出纳税人的纳税水平、纳税合规性和纳税风险情况，并根据评估结果进行税务管理和税务决策。
同时，还可以通过与其他纳税人的对比和行业标准的比较，来评估纳税人在同类纳税人中的纳税水平和纳税合规程度，为税务部门提供参考依据，以实现公平纳税和优化税收管理的目标。
综上所述，纳税评估分析指标是评估纳税人税务状况和税务风险的重要工具，通过分析纳税能力、纳税合规性和纳税风险等指标可以得出纳税人的纳税水平和纳税合规性情况，并为税务管理和税务决策提供决策依据。
国外税基评估理论与方法及对我国的启示
税 关税 等税 种都 要进 行税 基评 估 ， 这是广 义 上的税 基评 估 ； 在 我国。 税基评 估现仅 对不动产 而言 。 它是 随着我 国准备 开征物 业 税 而产生 的 ． 是狭义 的税基评 估 。基 于我 国现状 ． 文所 讨论 的 本
制度 。本文本 着“ 拿来主 义” 原则 ， 积极借鉴 国外税基评 估的先进 经验 ， 为研 究适合我 国税基评估 的基本理论和 方法奠 定基 础。
【 关键词 】税 基评估 ； 行 为主体 ； 行 为客体 ； 批 量评 估 ； 争议 解决制度
在全球经 济一体 化的大 背景下 。我 国税 制 结构也 日趋完 善 地 价值指 排除 了土地 上的建筑 物后 的土地 自身价值 。如 澳大利 （
一
、
国外税基评 估理论 和方法概况
（ ） 一 国外税 基评估 的行 为主体和客体 税基评估 行 为主体和税 基评估 行为 客体 是税 基评估 基本 理 论 中最基 础的两个 因素 ，是 建立税 基评估体 系需要首 先考 虑的
问题 。 也影响 着税基评估 的其他 因素 ． 如制度 、 方法等 。
一
亚 西兰 新 中国台湾 等 ）租金收 益是 以不动 产 出租 的价格 为税 ； 基评估 客体 ；土地面积 是指 以土地实 际范 围的大小 作 为税基评
估 客体 （ 如俄 罗斯 兰 波 匈牙利等 ） 。近年 来 。 税基评 估客体呈现
两个发展 趋势 ： 一是倾 向于采 用同一种计 税依 据 ； 是在 选择 同 二 种计税 依据 上倾 向于 采用从 价计征 的土地 及地 上建筑 物价值
房地产税税基批量评估模式
房地产税税基批量评估模式房地产税在国内虽然一直处于研究阶段，尚未正式实施，但根据国外经验，以房地产市场评估价值作为课税基准是房地产税征收和房地产税改革的重要内容，以市场价值作为课税基准的缺点之一在于市场价值受市场波动影响较大，因此需要周期性的税基评估值作为房地产税的计税基数。
国内自2007年开始，税务机关在涉及住宅房地产税收评估的多采用计算机辅助评估模式，虽不是正式应用于房地产税评估，但已有相应的批量评估基础。
所谓房地产税基评估是指具有评估资格的房地产评估机构和评估人员，以征税纳税为目的按一定的程序，选择合适的评估方法，独立、客观、公正地对房地产税基进行评估的过程。
从国内外房地产税基批量评估模式来看，大体有一下几种：一、杭州模式评估方法：间接比较法技术路径：房屋按用途分类——划定评税分区——确定基准房屋——构建特征价格模型——确定基准房屋价格——建立修正体系——确定待估房地产的价格——基准价格动态周期调整。
二、丹东模式评估方法：直接比较法技术路径：房屋用途分类——划定评税分区——建立可比实例库——选取可比实例——建立可比价格基础——建立修正体系——建立批量评估模型——确定待估房地产价格。
三、太原模式评估方法：间接比较法技术路径：划定评税分区——选取分区内样本点——确定楼幢基准价——建立修正体系——确定待估房屋价格——建立基于专家经验的计算机辅助批量评估系统，便于调用。
四、南京模式评估方法：间接比较法技术路径：按用途、房价、特征聚类划分评税区域——确定基准房屋——选取可比案例确定基准价格——基于专家经验和科学统计检验建立修正体系——确定待估房屋价格。
五、深圳模式评估方法：间接比较法技术路径：划定评税分区——选定标准房——选取可比案例确定标准房评估价格——建立分区内其他房地产与标准房的整体修正体系——确定待估房屋价格——构建市场动态更新模型——构建基于时间序列平滑预测技术的控制模型。
六、美国马里兰州模式评估方法：比较法、成本法、收益法、批量评估法技术路径：划定评税分区——设置区域代码绘制税基评估地图——收集评估数据——建立基于多元回归技术的计算机辅助批量评估模型——校准模型——得出评估结果并检验结果。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
而纳税评估指标体系则是开展纳税评估工作的重要依据和工具，它能够帮助税务机关更准确、更高效地判断纳税人的纳税情况是否合规、合理。
纳税评估指标体系通常包括多个方面的指标，这些指标可以从不同角度反映纳税人的经营和纳税状况。
首先是财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等。
资产负债率反映了企业的长期偿债能力，如果该比率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能影响其纳税能力。
流动比率则衡量企业的短期偿债能力，过低的流动比率可能暗示企业资金周转困难，从而影响税款的及时缴纳。
毛利率和净利率直接反映企业的盈利能力，若这两个指标出现异常波动，可能意味着企业的经营状况发生了重大变化，需要进一步分析其对纳税的影响。
其次是税收指标，如税负率、应纳税额变动率、税收贡献率等。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标，通过将企业实际缴纳的税款与营业收入等进行比较，可以初步判断企业的纳税水平是否正常。
应纳税额变动率则关注企业应纳税额在不同时期的变化情况，如果变动幅度过大，可能存在少缴或多缴税款的问题。
税收贡献率反映了企业对国家税收的贡献程度，对于同一行业的企业，税收贡献率应该具有一定的可比性。
再者是业务指标，比如销售额变动率、销售成本变动率、库存变动率等。
销售额变动率能够反映企业销售业务的增长或萎缩情况，如果销售额大幅增长而纳税额没有相应增加，就可能存在纳税异常。
销售成本变动率与销售额变动率相结合，可以分析企业成本控制和利润实现的情况。
库存变动率则有助于了解企业的库存管理状况，如果库存长期积压或异常减少，可能影响到增值税和企业所得税的计算。
除了上述常见的指标，纳税评估指标体系还可能包括一些特定行业的指标。
例如，对于房地产企业，可能会关注土地增值税预缴率、竣工面积与销售面积比率等；对于制造业企业，可能会关注单位产品能耗、原材料投入产出比等。
税基评估_教学大纲
《税基评估》教学大纲课程编号：093262B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课■专业选修课□学科基础课总学时：32 讲课学时：32 实验（上机）学时：0学分：2适用对象：资产评估专业先修课程：资产评估、财务会计、房地产评估、中国税制等一、教学目标税基评估以税收为目的，以相应的税法为依据，对未能明确具体从价税价值的税基为评估对象，按一定的程序，运用适当的估价标准和方法，独立、客观、公正地开展评定作价的专业活动。
税基评估是一门应用性很强的综合性课程，以资产评估理论为基础，是对资产评估、财务会计、房地产评估、中国税制等知识点的综合运用，是资产评估专业的一门重要的专业选修课。
通过本课程的学习，学生可以巩固资产评估理论的基本知识，熟悉税基评估的基本方法，了解中国税法政策和征纳税收的相关知识，科学合理地针对从价对象进行价值评估，提高专业知识的运用能力和综合素质。
目标1：了解中国税法体系及相关政策目标2：理解税基评估的评估对象及其主要类型目标3：掌握税基评估的基本原理目标4：熟悉运用资产评估的专业知识二、教学内容及其与毕业要求的对应关系本课程要求学生了解和掌握税基评估的基本理论、评估方法、评估手段和评估技巧等基本知识点，充分了解中国税收特点及税收政策，综合运用资产评估的专业知识，对各种类型涉税税基的价值评估有初步的认识和分析能力。
本课程主要讲述三部分内容。
第一部分是税基的概述，包括税基的相关概念、主要特征和基本原则；第二部分是税基评估的理论与方法，该部分是本课程的重点讲述内容，主要讲述税基评估的相关概念、一般评估程序和主要评估方法，从理论上对税基评估形成基本认识，为进一步进行各种类型税基展开评估夯实基础；第三部分是包括增值税、消费税、关税、不动产税、房地产税、资源税、所得税、遗产税、物业税等主要类型税基的评估内容，采取精讲和案例分析方法进行授课，使学生能够熟练掌握税基评估的基本原理、方法，并以案例形式使学生能够融会贯通，掌握税基评估的基本技能。
税基评估意义
税基评估意义
税基评估是对纳税人的纳税基数进行评估，确定纳税人应税所得额的方法，以便计算纳税额。
税基评估的意义可以从以下几个方面来解释。
首先，税基评估可以保障税收公平。
税收公平是税收制度的基本原则之一，税基评估的目的是确保不同纳税人在同等条件下应该承担相同的税负。
纳税基数的合理评估可以避免纳税人通过操纵账目或者其他手段来逃避纳税责任，从而保护了税收公平的实施。
其次，税基评估有助于优化税收征管。
纳税基数的准确评估可以提高税收征管的效率，减少税务部门的调查工作量。
同时，对于税基评估出的差异，税务部门可以有针对性地开展纳税人的业务调查和风险评估工作，提高对风险行业和风险企业的监管，确保税收的可持续收入。
此外，税基评估还可以提高税收收入。
对纳税基数进行准确评估可以使纳税人真实缴纳应纳税款，避免偷漏税问题。
此外，税基评估的科学方法也可以使纳税人合理减少纳税负担，提高税源的稳定性和可预测性，从而增加税收收入。
最后，税基评估也是企业自身管理的需要。
通过对纳税基数的评估，企业可以对自身的营收、成本、利润等进行全面分析。
评估结果可以帮助企业发现经营中的薄弱环节和问题，进一步优化经营决策，提高企业的经营效益。
总之，税基评估对于保障税收公平、优化税收征管、提高税收收入和企业自身管理都具有重要意义。
在实践中，各方应积极配合，采取科学方法进行税基评估，确保评估结果的准确性和公正性。
同时，还需要不断完善相关法律法规和政策，加强监管和监察力度，推动税基评估工作更好地为经济社会发展服务。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。
它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。
纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。
这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。
1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。
该指标反映了企业的长期偿债能力。
如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。
2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。
毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。
异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。
3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。
净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。
过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。
4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。
存货周转率反映了企业存货的周转速度。
周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。
5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。
应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。
过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。
二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。
1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标。
与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。
2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。
不动产税征收中的税基评估方法
案例概述：某城市采 用成本法对不动产进 行税基评估，选取了 1000个样本点进行 数据采集和分析。
评估过程：通过对 不动产的重建成本、 折旧等因素进行评 估，确定其市场价 值，进而确定税基。
评估结果：经过数据 处理和分析，最终得 出了每个样本点的税 基值，为税务部门提 供了征收依据。
实际效果：该案例应 用后，有效减少了不 动产税征收中的争议 和纠纷，提高了征收 效率和公正性。
பைடு நூலகம்
评估对象：某住宅小区
评估方法：采用市场比较法， 选取类似小区进行比较
评估结果：得出该小区的市场 价值，作为税基评估的依据
实际应用：该方法在实际操作 中，需要考虑市场变化、地理 位置等因素的影响
评估对象：某商业地产
评估方法：收益还原法 评估过程：收集相关资料，分析地产的收益情况，确定还原利率，计 算地产价值 评估结果：得出商业地产的税基价值
信息化技术将提高税基评估的准确性和效率 信息化技术将促进税基评估方法的创新和变革 信息化技术将加强税务部门与相关部门的协同合作 信息化技术将推动税基评估方法的国际交流与合作
数据挖掘技术：通过分析大量数 据，发现隐藏的模式和关联，为 税基评估提供依据。
未来发展趋势：随着大数据和人 工智能技术的不断发展，数据挖 掘和分析在税基评估中的应用将 更加广泛和深入。
案例概述：介绍 案例的基本情况， 包括项目名称、 地理位置、评估 目的等。
评估过程：详细 说明假设开发法 的应用过程，包 括预测未来房地 产市场趋势、确 定最佳开发方案、 估算开发成本和 收益等。
评估结果：阐述 假设开发法的评 估结果，包括税 基评估值、可能 存在的风险和不 确定性等。
结论与建议：总 结案例的评估结 论，提出相关建 议和改进措施。
房地产税基评估方法分析
添加 标题
启示：通过对案例的分析，可以了解到房地产税基评估中存在的问题和不足，为改进评 估方法提供参考。
添加 标题
建议：针对案例分析中存在的问题和不足，提出改进评估方法、提高评估准确性的建议。
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汇报人：
0 3
假设开发法在 实际应用中需 要根据具体情 况进行调整和 优化
0 4
03
房地产税基评估方法的 比较与选择
各种评估方法的优缺点比较
01
市场法：优点是简单易行，缺点是 受市场波动影响较大
成本法：优点是计算简单，缺点是 难以反映市场变化
02
03
收益法：优点是能反映市场变化， 缺点是计算复杂，需要大量数据支 持
房地产税基评估方法 分析
,a click to unlimited possibilities
汇报人：
目录 /目录
01
房地产税基评 估概述
02
房地产税基评 估方法
03
房地产税基评 估方法的比较 与选择
04
房地产税基评 估方法的完善 与创新
05
房地产税基评 估的实践与案 例分析
01 房地产税基评估概述
房地产税基评估的定义
房地产税基评估：对 房地产的价值进行评 估，以确定其应纳税
额的过程。
评估方法：包括市场 法、成本法、收益法
等。
目的：为政府提供准 确的房地产税基数据，
确保税收公平。
评估标准：考虑房地 产的位置、面积、用 途、建筑质量等因素。
房地产税基评估的目的和意义
公平合理地确定 房地产税基，保
原理：通过预测房地产的 未来收益，将其还原为现 值，从而评估房地产的价
值
优点：能够反映房地产的 实际价值，不受市场波动
关于部分行业增值税纳税评估指标参数
关于部分行业增值税纳税评估指标参数在进行部分行业增值税纳税评估时，我们需要考虑一些指标参数，以便评估纳税人应该缴纳的增值税金额。
下面列举了一些常见的指标参数。
1.销售额：销售额是一个重要的评估指标，通常是指销售额的总和。
它代表了纳税人的销售规模，直接影响增值税的计算基数。
2.营业利润率：营业利润率是指营业利润占销售额的比例。
它反映了纳税人的盈利能力，也可以用来评估其纳税能力。
一般来说，营业利润率越高，纳税能力越强。
3.资本利得：资本利得是指纳税人通过买卖资产获得的利润。
在一些行业，如房地产、金融等，资本利得可能占到较大比例的收入。
因此，考虑到资本利得对纳税人的影响是很重要的。
4.消费支出：消费支出是指纳税人的消费开支，包括生活消费、投资消费等。
消费支出越高，增值税的计算基数也会相应增加。
5.税收优惠政策：在一些特定行业中，政府可能会出台一些税收优惠政策，如减免税费、免税等。
这些政策会直接影响纳税人的增值税缴纳额，因此也需要考虑进去。
6.行业特点：不同行业的特点也会对增值税的纳税评估产生影响。
例如，制造业可能会涉及原材料的采购，而服务业可能会涉及人力资源的投入，这些都会影响增值税的计算。
除了以上列举的指标参数，还有一些很重要的因素也需要考虑在内，例如地区的税务政策、行业的竞争环境等。
综合考虑这些因素，可以更准确地评估纳税人应该缴纳的增值税金额。
需要注意的是，纳税评估是一个复杂的过程，受到许多因素的影响。
以上列举的指标参数只是评估过程中的一部分，具体的评估方法应根据实际情况和法律规定来确定。
其他税基评估课件-5.12讲解
税基评估的主要特点
1 税基评估是估主体
3 评估价值标准主要是从价税价值
4 评估具体对象多样化和复杂化 按税收活动具体需要分类
按税基评估的客体分类
按税基评估的行为主体分类
2019/5/28
征税需要的税基评估 纳税需要的税基评估 解决税收纠纷需要的税基评估
2019/5/28
资源税的基本要素
4)资源税的计税依据 (1)纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数
量。 (2)纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数
量。 (3)由扣缴义务人代扣代缴税款的应税产品，以扣缴义务人收
购数量为课税数量。
2019/5/28
资源税的基本要素
3.资源税的税目、税率 资源税采用从量定额的方法征收，见下表：
民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会 第十九次会议于2011年2月25日通过，于2012年1 月1日起实施的一部法。
2019/5/28
二、车船税的基本要素
1）车船税纳税义务人及扣缴义务人 在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或管理人为 车船的纳税人。
2）车船税扣缴义务人 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车 车船税的扣缴义务人。
2019/5/28
二、 耕地占用税的基本要素
1.耕地占用税的纳税人 耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事其他非农业建设的
单位和个人。对外商投资企业和外国企业经批准征用的土地，暂 免征耕地占用税。 2.耕地占用税的征税对象
耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农业建设的行为 为征税对象。
耕地占用税征税范围应同时具备两个条件：第一，占用的土地 为农用耕地；第二，占用的目的是建房或从事其他非农业建设。 3.耕地占用税计税依据
房地产税基评估的程序
房地产税基评估的程序房地产税基评估是国家税收管理部门对房地产产权人的房地产资产进行评估，以确定相应的房地产税额。
房地产税基评估程序主要包括数据收集、市场调研、评估方法选择、评估过程和结果报告等环节。
首先，进行数据收集。
房地产税基评估需要获取相关的数据资料，包括不动产权证书、房屋面积、毛坯房或已装修的情况、所在地区发展情况等。
这些数据可以通过房产交易部门、不动产登记部门、房屋租赁合同等方式获取，确保评估的准确性和客观性。
其次，进行市场调研。
通过了解当地房地产市场的行情情况，包括同类房产的市场价、租金收益等，可以对房地产资产进行综合评估。
市场调研可以通过查阅相关报刊、求助专业机构或咨询行业专家等途径进行。
然后，选择评估方法。
根据评估对象和评估目的，需要选择合适的评估方法。
常见的评估方法包括市场法、成本法和收益法。
市场法是根据市场行情对房地产进行估值，成本法是通过房地产的建设成本和折旧情况进行估值，收益法是通过房地产的租金收益情况进行估值。
根据具体情况可以选择单一方法或多种方法相结合。
接下来，进行评估过程。
根据所选的评估方法，将相关数据和市场调研结果进行综合分析。
对于市场法，可以根据房地产所在区域的市场行情确定估值；对于成本法，可以基于房地产的建设成本、折旧情况以及维修费用等来确定估值；对于收益法，可以根据房地产的租金收益情况确定估值。
评估过程需要专业的评估人员根据相关法律法规和评估规范进行操作，确保评估过程的科学性和精确性。
最后，编制评估结果报告。
将评估结果整理成书面报告，包括房地产的评估价值、评估方法和数据依据等，提供给相关部门作为房地产税额的依据。
评估结果报告应当详实准确、科学合理，以及符合评估规范和法律要求。
综上所述，房地产税基评估程序包括数据收集、市场调研、评估方法选择、评估过程和结果报告等环节。
通过合理的评估方法和科学的评估过程，可以客观准确地确定房地产税基，促进税收管理的公平与效率。
同时，评估过程中要严格遵守相关法律法规和评估规范，确保评估结果的可靠性和权威性。
税基评估讲课提纲
税基评估课前语税基即“课税基础”，它是税收课征的经济基础和客观依据，它包括质的规定性和量的规定性双重含义。
税基有广义和狭义之分。
从广义上说，税基是指某种税的经济基础。
狭义上的税基，是指据以计算应纳税额的基数。
包括实物量和价值量两类。
其质的规定性是指课税的具体对象。
其量的规定性是指课税对象中有多少可以作为计算应纳税额的基数。
它包括实物量与价值量两类。
税基是课税依据质与量的统一。
税基又制约着税率的具体形式和使用标准。
税基与征税对象数量有联系，也有区别。
税基评估既属于资产评估范畴，又属于税收管理的范畴。
税基评估是资产评估范畴中的一个重要分支，它的活动涉及税收与资产评估两个领域，其业务内容是由税收活动与资产评估活动结合在一起的特殊评估业务构成。
“评”是评定，“估”是估计、估算。
评估是指专业人士(专家)根据所掌握的数据资料,对资产价值进行定性、定量的说明和评价的过程价的含义更加精准、明确、具体，即对经济物品（我们通常说的商品、资产、财产等）的价值进行评估。
评估的含义很宽泛，不只限于对价值进行评估，还可以指查验某人、某物或者某项活动、工作等，以判断其表现、能力、质量、效果、影响等。
如教育评估、规划实施情况评估、绩效评估、风险评估、节能评估、人才评估等。
资产（Asset）是特定权利主体拥有或控制的能以货币计量的，并能给特定权利主体带来未来经济利益的经济资源。
资产的特征：依法取得财产权利是经济主体拥有并支配资产的前提条件；预期会给企业带来经济效益；从未来潜在能力来讲，资产具有使用价值和交换价值；资产价值能以货币计量。
资产的分类存在形态：有形资产和无形资产。
是否具有综合获利能力：单项资产和整体资产。
能否独立存在：可确指资产和不可确指资产。
资产与生产经营过程的关系：经营性资产和非经营性资产。
资产评估(Assets Valuation)是专业机构和人员，按照国家法律、法规和资产评估准则，根据特定目的，遵循评估原则，依照相关程序，选择适当的价值类型，运用科学方法，对资产价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。
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二、城镇土地使用税基本要素
2.城镇土地使用税的征税范围 城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制
镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。 对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收城
镇土地使用税。
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二、城镇土地使用税基本要素
3.城镇土地使用税的计税依据 ——纳税人实际占用的 土地面积 纳税人实际占用的土地面积按下列方法确定： (1)凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织 测定土地面积的，以测定面积为准。 (2)尚未经省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组 织测量的，但纳税人持有政府有关部门核发的土地 使用证书的，以证书确认的土地面积为准。 (3)尚未核发土地使用证书的，由纳税人申报土地面积 作为计税依据，待核发土地使用证书后再作调整。
税基评估的主要特点及分类
税基评估的主要特点
1 税基评估是以税收为特定目的的评估
2 同一评估对象同时存在两个甚至两个以上的不同评估主体
3 评估价值标准主要是从价税价值
4 评估具体对象多样化和复杂化 按税收活动具体需要分类
按税基评估的客体分类
按税基评估的行为主体分类
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征税需要的税基评估 纳税需要的税基评估 解决税收纠纷需要的税基评估
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三、资源税税基的计算
资源税税基的计算 应纳税额=课税数量×适用的单位税额 (1)纳税人开采或生产应税产品销售或自用的： 应纳税额＝销售数量（自用数量）×适用的单位税额 (2)扣缴义务人收购未税矿产品的，于收购环节代扣代缴税款的： 应纳税额＝收购未税矿产品数量×适用的单位税额
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得索取销售款凭据的当天。 (2)纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应
税产品的当天。 (3)扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货
款或者开具应支付货款凭据的当天。
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四、资源税的纳税申报
2.资源税的纳税期限 资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日
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城镇土地使用税
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的基本要素 三、城镇土地使用税税基的计算
四、城镇土地使用税纳税申报
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一、 城镇土地使用税概述
1.城镇土地使用税概念 城镇土地使用税是对中华人民共和国境内使用土地的 单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据而 征收的一种税。
1.资源税的纳税义务人 (1)资源税的纳税义务人：
在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者 生产盐的单位和个人。 (2)扣缴义务人：
收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
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二、资源税的基本要素
2.资源税的征税范围 (1)矿产品：包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和
其他非金属矿产品等。 (2)盐：包括固体盐和液体盐。
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资源税的基要素
4.资源税的税收优惠 (1)开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源
税。 (2)纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故
或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治 区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。 (3)国务院规定的其他减税、免税项目。具体包括： ①2002年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资 源税减征60%， ②对有色金属矿应纳资源税减征30%
或者1个月，纳税人的纳税期限由主管税务机关根据实 际情况具体核定。不能按固定期限纳税的，可以按次 计算纳税。
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四、资源税的纳税申报
3.资源税的纳税地点和纳税环节 (1)纳税地点。纳税人应当向应税产品的开采或者生产地主管税务 机关缴纳税款；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地缴纳。 (2)纳税环节。对外销售的应税产品于销售环节缴纳；自产自用的 应税产品，于移送使用环节缴纳；由扣缴义务人代扣代缴的，在 收购环节缴纳；盐的应纳税款，在出场环节由生产者缴纳。
2.城镇土地使用税的特点 (1)对占用或使用土地的行为征税 (2)征税对象是国有土地 (3)征税范围广泛 (4)实行差别幅度税额
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二、城镇土地使用税基本要素
1.城镇土地使用税的纳税义务人 纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使
用土地，承担城镇土地使用税纳税义务的单位和个人。 包括以下几类： (1)拥有土地使用权的单位和个人。 (2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土 地的实际使用人和代管人为纳税义务人。 (3)土地使用权未确定或权属纠纷未解决，其实际使用人为 纳税义务人。 (4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有 各方分别纳税。
一、资源税概述
1.资源税概念 资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单 位和个人，因其资源条件差异所形成的级差收入征收 的一种税。
2.资源税特点 (1)只对特定资源征税。 (2)资源税实行从量定额征收，对级差收入进行调节。 (3)资源税具有一次性、受益性的特征。
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二、资源税的基本要素
财产税类的税基评估 流转税类的税基评估 所得税类的税基评估 资源税类的税基评估 行为目的税类的税基评估
政府税基评估 准政府税基评估 中介税基评估
资源类的税基评估
城
资
镇
耕
源
土
地
税
地
占
使
用
用
税
税
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资源税
一、资源税概述 二、资源税的基本要素 三、资源税税基的计算 四、资源税的纳税申报
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四、资源税的纳税申报
1.资源税的纳税义务发生时间 (1)纳税人销售应税产品的，其纳税义务发生时间为： ①采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定
的收款日期的当天。 ②采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品
的当天。 ③采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取
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资源税的基本要素
4)资源税的计税依据 (1)纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数
量。 (2)纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数
量。 (3)由扣缴义务人代扣代缴税款的应税产品，以扣缴义务人收
购数量为课税数量。
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资源税的基本要素
3.资源税的税目、税率 资源税采用从量定额的方法征收，见下表：