2015年关联交易行为有哪些法律风险每日一讲(4月19日)
浅析上市公司关联方交易审计风险
浅析上市公司关联方交易审计风险随着我国证券市场的不断发展壮大，上市公司关联方交易问题逐渐引起了越来越多的关注。
关联方交易是指受控企业与其母公司或控股股东及其一致行动人之间的交易，也包括同一法人、同一集团等关联方之间的交易。
上市公司存在关联方交易的情况很普遍，关联方交易审计已成为上市公司审计的一个重要内容。
关联方交易审计具有较高的风险，主要涉及以下几个方面：首先，关联方交易容易导致信息不对称。
在有些情况下，关联方交易会导致关联方之间的信息不对称，从而影响了市场参与者对公司的正常评估。
例如，母公司通过与受控企业的交易，可能会提高其自身的利润水平，但受控企业可能因此承担了过多的财务风险。
其次，关联方交易可以掩盖公司的真实经营状况。
有些上市公司通过关联方交易来掩盖其本身的经营风险，导致外界对公司的真实情况产生误解。
例如，上市公司可以通过向关联方出售低价资产的方式，来掩盖其资产质量问题。
最后，关联方交易容易导致违法违规行为。
有些上市公司在进行关联方交易时，可能会违反相关法律法规，如泄露内幕信息、违反股权转让协议等，从而产生严重的法律风险。
针对关联方交易可能产生的风险，审计师需要采取一系列的审计措施，以尽可能降低风险。
具体来说，审计师应该从以下几个方面入手：首先，审计师需要对上市公司的关联方交易情况进行充分了解。
包括关联方交易的类型、金额、频率、当事人、交易条件等方面的信息，以便判断其是否具有信息不对称等风险。
其次，审计师需要对上市公司的财务报表进行全面的审计，尤其是涉及到关联方交易的部分，要更加细致认真地审查。
审计师需要确定关联方交易在财务报表中的准确反映，包括交易金额、交易条件、交易时点等方面是否真实、准确、完整。
最后，审计师需要根据具体情况，采取一些特殊的审计程序。
例如，针对关键关联方进行调查，对关联方交易的合理性进行评估等措施，以尽可能降低风险。
总之，关联方交易审计风险是现代上市公司审计中需要重视的一个问题。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读
关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的交易。
关联交易法条主要是规范和限制关联交易的行为，以保护公司及其他股东的利益。
关联交易法条的风险解读如下：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致利益输送，即控股股东或实际控制人将公司的财富转移给其关联方，损害公司及其他股东的利益。
2. 资金占用风险：关联交易可能导致控股股东或实际控制人占用公司的资金，用于自己的私人目的，降低了公司的运营能力和投资能力。
3. 不公平交易风险：关联交易可能存在不公平交易，即关联方获取了过高或过低的交易价格，对其他股东造成损失。
4. 信息不对称风险：控股股东或实际控制人在关联交易中可能掌握更多的信息，使得交易对手缺乏必要的信息，导致交易不公平。
5. 控制权风险：关联交易可能使得控股股东或实际控制人进一步巩固其对公司的控制权，削弱了其他股东的权益。
为了解决关联交易的风险，法律和监管机构通常会采取以下措施：
- 设定法律限制：制定相关法律法规，限制关联交易的条件、范围和方式，确保交易公平、合理和透明。
- 强化信息披露要求：要求公司及相关方向公众透明披露关联交易的信息，包括交易价格、内容、关联关系等，以增加投资者的知情权。
- 独立审查和决策程序：规定必须由独立董事会成员审查和决策关联交易，以确保决策公正、合规。
- 加强监管和执法力度：监管机构加强对关联交易的监管和执法力度，加大对违法行为的处罚力度，以维护市场秩序和公平竞争。
需要注意的是，关联交易并非都是负面的，当关联交易符合公平、合理和利益最大化原则时，也可以为公司带来一定的利益和便利。
关键在于对关联交易进行规范和监督，以避免风险和利益输送。
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致资金或资源的非法或不合理转移，损害企业或股
东的利益。
例如，高管或控股股东可能通过关联交易将企业的利润转移到自己的账户。
2. 不公平交易风险：关联交易的条件可能对于一方不公平，例如，关联方以低于市场
价的价格购买或出售物品或服务。
3. 不良影响风险：关联交易可能对企业形象和声誉造成负面影响。
例如，如果关联交
易被视为不透明或违法行为，可能会引起投资者和消费者的不信任。
为了预防国内关联交易的风险，可以采取以下措施：
1. 建立有效的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括明确和严格的审
批流程和决策程序，以确保关联交易的真实性和合理性。
2. 加强信息披露和透明度：企业应及时、准确地披露与关联交易相关的信息，使投资
者和其他利益相关方能够全面了解关联交易的情况。
3. 独立第三方评估：利用独立第三方机构对关联交易进行评估和审查，以确保交易条
件公平合理。
4. 设立专门委员会：企业可以设立独立的关联交易委员会，负责审查和决策关联交易，并确保其符合法律法规和公司治理要求。
5. 强化监督与执法：相关监管部门应加大对关联交易的监督和法律执法力度，及时发现和处罚违法行为。
总而言之，预防国内关联交易的风险需要企业建立健全的内部控制制度、加强信息披露和透明度，同时需要相关监管部门加强监督与执法。
2015年关联交易行为有哪些法律风险一点通精选全文
可编辑修改精选全文完整版1、青山公司购买碧水公司生产的空调机，双方签订了买卖合同，并封存了样品，确认了样品质量说明。
下列关于该合同履行的说法中，正确的有（）。
A.碧水公司交付的空调与样品及说明的质量相同B.样品质量标准过高，碧水公司交付的空调符合通常标准即可C.即使碧水公司交付的空调存在瑕疵，但只要与样品质量相同就行D.即使样品存在青山公司不知道的质量瑕疵，碧水公司交付的空调仍然应符合同种物的通常标准答案：AD2、甲公司与乙公司签订的一份加工承揽合同包含了下列免责条款，其中无效的有（）。
A.乙公司造成甲公司员工人身伤害的B.甲公司因故意造成乙公司财产损失的C.甲公司因重大过失造成乙公司财产损失的D.乙公司因一般过失造成甲公司财产损失的答案：ABC3、甲市A公司，乙市B公司在丙市签订了货物买卖合同，B公司向A公司出售一批大米，后因交货地点约定不明而发生争议。
下列地点中，不属于B公司履行合同义务地点的有（）。
P36A.甲市B.乙市C.丙市D.人民法院指定地答案：ACD4、根据我国相关法律规定，中外合资经营企业的最高权力机构是（）。
P64A.股东会B.董事会C.经理办公会D.联合管理委员会答案：B5、下列关于企业外聘律师的说法中，正确的有（）。
P114A.外聘律师应具有法律职业资格和律师执业证书B.外聘律师应在律师事务所执业C.外聘律师担任企业常年法律顾问的应具有企业法律顾问资格D.企业应与律师事务所签订聘用合同答案：ABD6、根据我国《公司法》，下列关于股东（大）会表决的说法中，正确的是（）。
P23A.有限责任公司股东必须按照出资比例行使表决权B.股份有限公司股东持股达到一定比例方可参加股东大会，并享有表决权C.有限责任公司股东会特殊决议须经代表三分之二以上表决权的股东通过D.股份有限公司股东大会作出决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过答案：C7、根据我国《公司法》，股份有限公司董事会作出决议，必须经（）通过。
违规从事关联交易的表现
违规从事关联交易的表现在商业环境中，关联交易是指公司与其附属公司或相关联方之间的交易。
然而，一些不规范的关联交易行为可能会给企业带来潜在的风险和挑战。
本文将探讨几种常见的违规从事关联交易的表现形式及其影响。
1. 隐瞒关联关系进行交易某些公司可能试图隐藏关联关系，以避免受到监管机构的审查。
这可能会导致信息披露不充分、交易透明度降低等问题，从而增加利益输送和不公平竞争的可能性。
2. 利用关联交易转移资产一些公司可能通过关联交易将优质资产转移到控股股东或其他关联方手中，导致其他子公司承受不必要的负担或风险。
这种行为不仅违反了会计准则的要求，还可能导致公司治理结构失衡，影响企业的长期发展。
3. 通过关联交易规避监管政策部分公司可能为了逃避某些监管政策的约束，通过关联交易来转移利润或掩盖亏损。
这种情况不仅会影响公司的财务状况和业绩表现，还可能引发监管机构的高度关注和调查。
4. 非公允关联交易的出现非公允关联交易是指关联方之间进行的交易不符合市场公平原则的情形。
这种情况下，交易价格或条件可能被操纵，导致双方受益或不公平地获利。
这对于公司和投资者来说都是一种潜在的风险，因为这可能会损害市场的公正性和稳定性。
5. 频繁且无合理商业理由的关联交易如果一个公司在短期内发生过多且无合理商业理由的关联交易，那么这可能是管理层利用关联交易作为操控利润的手段之一。
这种行为不仅会破坏财务报表的真实性，还会引发审计机构的警惕，并有可能面临更严格的监管措施。
6. 关联方担保过度一些公司可能会通过关联方向外部债权人提供过度的担保，以获取额外的利益或降低自身的财务风险。
然而，这种行为可能导致公司的信用风险增加，影响其长期融资能力。
同时，这也可能引发监管机构的担忧，并导致对公司的调查和审查。
7. 利用关联交易进行利益输送某些情况下，控股股东或其他关联方可能会利用关联交易转移资源或利益至自身，而非用于公司的正常经营和发展。
这不仅违反了公平原则，还可能损害其他投资者的利益，引发法律纠纷和市场质疑。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读摘要：一、关联交易的定义和分类二、关联交易法条概述三、关联交易的风险四、如何规避关联交易的风险五、结论正文：一、关联交易的定义和分类关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
根据我国《公司法》和《企业会计准则》的规定，关联方是指在一个企业中拥有控制权、共同控制权或重大影响权的个人或企业。
关联交易可以分为有偿交易和无偿交易，其中，有偿交易包括销售商品、提供劳务等，无偿交易包括资产转让、债务重组等。
二、关联交易法条概述我国《公司法》、《证券法》以及《企业会计准则》等法律法规对关联交易进行了规定。
其中，《公司法》规定，公司的关联交易应当经过董事会或者股东会审议通过，关联董事或股东应当回避表决。
同时，《证券法》规定，上市公司的关联交易需履行信息披露义务。
此外，《企业会计准则》对关联交易的会计处理方法进行了明确规定。
三、关联交易的风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不正常的利益输送，损害公司和非关联股东的利益。
2.侵占公司资源风险：关联交易可能导致公司资源被不当侵占，影响公司的持续经营能力。
3.损害公司信誉风险：关联交易若存在不公平、不公正的情况，可能导致公司信誉受损，影响公司的市场形象。
4.违反法律法规风险：关联交易若违反相关法律法规，可能导致公司承担法律责任，对公司造成不利影响。
四、如何规避关联交易的风险1.完善公司治理结构：建立健全的公司治理结构，加强对关联交易的内部控制，确保关联交易公开、公平、公正。
2.加强信息披露：对关联交易进行充分的信息披露，增强外部监督，防止不正当关联交易的发生。
3.遵循公允定价原则：在关联交易中，应遵循公允定价原则，确保交易价格不受关联关系影响。
4.引入第三方评估：在关联交易中，可以引入第三方评估机构，以确保交易价格的公允性和交易的合理性。
五、结论关联交易作为企业运营中的一种常见现象，既有可能带来商业利益，也存在一定风险。
企业应当加强内部控制，完善公司治理结构，合理进行关联交易，以实现企业的持续发展。
关联交易的风险及防范
营企业 ；主要 投资 者个人 、关键 管理
人 员或 与其关 系密切 的家 庭成员 ；受 主要 投 资者个人 、关 键管 理人员 或与 其关 系密 切 的家 庭成 员直 接控制 的其 他企业 。
二 、关 联 交易 对 企 业 的 影 响
遵循 公开 、公 允和诚 实信 用原则 ，关
难区分关联贷款 ，增加 了控制 的难度 。 而且我国多数银行都实行分支行体制 ，
分支机构遍 布各 地 ；企 业集 团随着业
使 国家税 收 、受 控公 司的 中小股东 和 债 权 人 的 利 益 受 到损 害 。对 银行 来 说 ，关 联交 易增加 了有 关信贷 资产 的 风险 。如何认 识 以及如 何 防范 这些 风
了 ，或者 是用 资产还 债 了 ，如果 是后
一
种 情况 ，而且是 还了 以前 期 间发生
的短 期经 营性 负债 ，有可 能是企业 经
山西财税 ２ ０ １ ３ 年第４期
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（ 四 ）投 资 方抽 逃 资金 将 风 险 转 移
给 银 行
对 称 风 险
债务 的违法 、犯罪行为 。
（ 三 ）规 范 关联 公 司担 保 业 务 ，确 保担 保 的 法律 效 力
目的 ，又通过与投资方 “ 高进低 出”的 来料 加工 贸易 ，向母 国转 移资金 、利 润。投资方很快就收 回了投资 ，而该外 资企 业看 上去经 营很红火 ，但实 际偿
债能力十分有限 。
最 潦聃 撼讳
会 计 园 地
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口 刘 文 静
关 联 交 易 是 一 个 中性 的 经 济 现 象 ，在实 现资 源优 化配置 、提 高公 司 集 团经济 效益 方面 有积极作 用 。如果 司控制 的子公 司之 间 ；合 营企业 ；联 就很难有效维护 企业 的利益 。 三、关联 交易对信贷风 险的影 响
公司的关联交易的风险包括什么？ 关联交易风险
公司的关联交易的风险包括什么？关联交易风险公司m 的关联交易的风险包括什么？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
关联交易主要风险包括关联交易经营分析，及关联交易财务风险。
关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险。
关联交易的经营风险：(1)关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失。
(2)关联交易定价不合理，可能导致企业资产受损或中小股东权益受损。
(3)没有及时结帐，导致资金被占用，影响企业的正常经营。
(4)关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
(5)未经审核变更关联交易合同中涉及权利，义务的条款而导致的风险。
经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险：(1)提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。
(2)因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。
关联交易是指一公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
公司要注意关联交易的利弊。
由于在交易费用上低于一般的市场交易行为，在组织费用方面又低于企业，因而它是效率取向的市场逻辑的必然产物，其存在具有合理性。
但是，关联交易也同样存在着很大的弊端，关联交易产生的经济后果对公司是不利的，将蕴含很多法律风险。
关联交易存在哪些风险？一、关联交易存在哪些风险？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2015.6.4)
关联交易行为有哪些法律风险每日一练(2015.6.4)一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、关于行政许可实施程序的特别规定说法正确的是：（）A．某沿海省的政府实施对某海域某种矿产资源的开发的行政许可，应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作出决定，法律、法规另有规定的除外B．司法部应当公布法律职业资格考试的考试大纲，要求报考者参加强制性考前培训并指定教材C．王某申请企业法人登记，行政机关应当当场予以登记D．赵某和张某都申请出租车运营许可，但是数额只剩下一个，且两人都符合法定条件，则行政机关应当根据抽签结果作出行政许可决定2、下列不属于《行政许可法》调整范围的是：（）A．进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签B．行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证C．北京市某大学希望上级教育主管部门拨款，对学校进行扩建，上级教育主管部门对其申请予以审批D．老王下岗后自谋出路，想自己开一个小饭馆，于是向工商局提出申请，工商局经审查，发给老王营业执照3、关于行政许可的设定方式，不正确的是：（）A．尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可B．国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可C．省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可D．地方政府规章设定的临时性行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请国务院制定行政法规4、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容5、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托6、行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。
关联交易涉税风险及对策有哪些
关联交易涉税风险及对策有哪些关联交易是指企业与其关联方之间的商品、服务或资产交易。
近年来，关联交易涉税风险逐渐增加，需要企业加强风险意识和规避策略。
一、关联交易风险特征和避税规律关联交易存在以下涉税风险：一)多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。
主要表现为定价方法和政策由境外母公司掌控，关联交易利润率水平差异较大，企业利润水平偏低，与实际经营情况和行业发展趋势不符。
二)关联购销比重不大或无关联购销往来，但向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。
如管理服务费、市场推广费、财务税收管理支持费、特许权使用费、审计服务费等，其真实性、合理性有待核查。
三)更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。
因不同地区企业之间的税收优惠、财政返还政策差异，诱使部分企业更多地通过境内关联交易定价和支付费用的方式，使利润发生地区间转移的现象也日益增多。
四)股权架构复杂多变，隐匿真实关联关系和关联交易，或对交易活动进行实质控制转移利润。
主要表现为股权在关联企业之间频繁变更，逃避非居民企业所得税。
同时，企业也可能隐匿真实的关联关系和关联交易，控制未申报关联关系和关联交易，长期处于亏损或微利状态。
二、关联交易避税策略企业应当根据实际情况，采取以下措施：一)制定关联交易管理制度，规范关联交易行为。
企业应当建立完善的关联交易管理制度，确保定价方法透明、合理，避免利润转移。
二)加强内部控制，强化关联交易审计。
企业应当加强内部控制，建立完善的审计机制，对关联交易进行审计，确保关联交易合法、合规。
三)优化企业股权结构，避免利润转移。
企业应当优化股权结构，避免利润转移，确保合法合规。
四)积极主动申报关联交易，避免被查处。
企业应当积极主动申报关联交易，确保合法合规，避免被查处。
关联交易是一个复杂的涉税领域，企业应当加强风险意识，制定合理的避税策略，确保合法合规。
关联交易总结报告
关联交易总结报告
关联交易是指一方与其关联方（如关联企业、关联个人等）之间进行的交易活动。
关联交易可能存在利益冲突和不公平交易的风险，因此需要加强监管和管理。
关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益冲突：关联方可能会利用其特殊地位获取不公平的交易条件，从而损害其他方的利益。
2. 不公平交易：由于关联方之间的信息不对称以及关联方之间可能存在勾结等不当行为，可能导致交易价格和条件不公平。
这可能会损害其他方的利益。
3. 资金流失：关联方之间可能存在资金转移等不当行为，从而导致企业财务状况恶化，甚至导致企业倒闭。
为了减少关联交易的风险，需要加强监管和管理。
具体措施包括：
1. 建立相关制度：企业应建立健全关联交易管理制度，明确关联交易的规范和程序。
制度中应包括关联交易的审批程序、交易价格的确定方式等。
2. 提高信息披露透明度：企业应及时、准确、充分地披露关联交易的相关信息，以增加投资者和其他利益相关方的了解和监督。
3. 强化内部审计和监控：企业内部应设立专门的审计和监控机构，对关联交易进行审计和监督，发现和处理潜在的信号损害。
4. 加强监管力度：监管部门应加强对关联交易的监管，加大对违规行为的惩处力度，以保护市场秩序和投资者利益。
关联交易的管理和监管是维护市场公平、保护投资者利益的重要举措。
企业应加强内部管理，建立健全的制度和流程，并与监管部门合作，共同管理好关联交易。
同时，投资者和其他利益相关方也应对关联交易保持警惕，及时发现和举报可能存在的不当行为，以维护自身的合法权益。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读【原创版】目录一、关联交易的定义与范围二、关联交易法条的概述三、关联交易法条的主要风险四、如何规避关联交易法条风险五、结论正文一、关联交易的定义与范围关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
其中，关联方是指在财务、经营、管理等方面存在控制、共同控制或重大影响关系的企业、其他组织或个人。
关联交易在企业运营中十分常见，如母公司与子公司之间的交易、兄弟公司之间的交易等。
关联交易的范围涵盖了资产收购、股权转让、借款、担保、服务合同等多种形式。
二、关联交易法条的概述关联交易法条主要规定在《公司法》、《企业会计准则》以及证券市场的相关法规中。
这些法条主要目的是保护股东、债权人等利益相关者的权益，防止关联方通过不公平的交易行为损害企业的利益。
关联交易法条主要包括以下内容：1.关联交易的披露要求：企业应将与关联方之间的交易情况进行披露，以便利益相关者了解交易的真实情况。
2.关联交易的审批程序：企业应按照公司章程、董事会决议等规定，履行关联交易的审批程序，确保交易公正合理。
3.关联交易的定价原则：关联交易应遵循市场价格、公允价值的原则，防止利益输送。
三、关联交易法条的主要风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不公平的交易，将企业的利润转移至关联方，损害企业的利益。
2.操纵利润风险：企业可能通过关联交易进行利润操纵，以达到粉饰财务报表、满足业绩指标等目的。
3.违规风险：企业未按照关联交易法条的规定进行关联交易，可能面临监管部门的处罚。
四、如何规避关联交易法条风险1.完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，加强对关联交易的管理，确保关联交易合规、公允。
2.加强信息披露：企业应充分披露关联交易的信息，提高信息透明度，增强利益相关者对关联交易的监督能力。
3.严格执行审批程序：企业应严格按照关联交易的审批程序进行，确保关联交易经过充分论证、公正合理。
五、结论关联交易法条风险主要体现在利益输送、操纵利润和违规等方面。
关联方交易法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的事项，以及仅限于关联方之间的转让行为。
在我国，关联方交易的存在是不可避免的，但同时也存在诸多风险。
本文将从关联方交易的定义、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义根据《公司法》第一百四十一条的规定，关联方是指具有以下关系之一的企业、其他组织或者个人：1. 同一控制下的企业之间；2. 与公司有股权关系的企业之间；3. 与公司有债权债务关系的企业之间；4. 与公司有其他利益关系的企业之间。
关联方交易，即关联方之间发生的交易行为。
三、关联方交易的法律后果1. 违反法律规定，承担民事责任根据《公司法》第一百四十二条的规定，关联方交易违反法律规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
具体包括以下几种情形：（1）关联方未按照规定披露关联关系和关联交易；（2）关联方利用关联交易损害公司利益；（3）关联方未按照规定履行审议程序，擅自进行关联交易。
2. 违反法律规定，承担刑事责任根据《刑法》第一百六十九条的规定，关联方交易违反法律规定，涉嫌犯罪的，依法承担刑事责任。
具体包括以下几种情形：（1）关联方利用关联交易侵占公司财产；（2）关联方利用关联交易损害公司利益，给公司造成重大损失；（3）关联方未按照规定披露关联关系和关联交易，给公司造成重大损失。
3. 违反法律规定，受到行政处罚根据《公司法》第一百四十三条的规定，关联方交易违反法律规定，未按规定履行审议程序、披露义务等，由公司登记机关责令改正；情节严重的，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处罚。
4. 违反法律规定，受到市场制裁关联方交易违反法律规定，给公司造成损失，可能导致公司股价下跌、信誉受损，从而受到市场制裁。
具体表现为：（1）投资者对公司失去信心，导致股价下跌；（2）公司信誉受损，影响公司融资能力；（3）公司被监管部门责令整改，限制公司业务发展。
四、关联方交易的防范措施1. 建立健全关联方交易管理制度公司应建立健全关联方交易管理制度，明确关联方交易的审批程序、信息披露要求等，确保关联方交易的合法、合规。
关联方交易的法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联方交易在市场经济中普遍存在，但由于关联方交易的特殊性，其往往容易引发利益输送、损害公司利益等问题。
因此，各国法律都对关联方交易进行了严格的规定，以确保交易的公平性、公正性和合法性。
本文将从关联方交易的定义、类型、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义及类型1. 定义关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易活动，包括但不限于购销商品、提供或接受劳务、提供资金、担保、租赁、转让资产等。
2. 类型（1）购销商品：关联方之间进行商品购销，如原材料采购、产品销售等。
（2）提供或接受劳务：关联方之间提供或接受劳务，如技术服务、运输服务等。
（3）提供资金：关联方之间提供或接受资金，如借款、投资等。
（4）担保：关联方之间提供担保，如为对方债务提供担保等。
（5）租赁：关联方之间进行租赁，如设备租赁、土地租赁等。
（6）转让资产：关联方之间转让资产，如股权转让、资产转让等。
三、关联方交易的法律后果1. 违反信息披露义务的法律后果（1）根据《公司法》第一百六十一条规定，公司进行关联方交易时，应当及时、准确地披露关联方关系和交易情况。
如未按规定披露，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
（2）根据《证券法》第七十二条规定，上市公司进行关联方交易时，应当及时披露交易情况，否则将面临监管部门处罚。
2. 交易不公平、损害公司利益的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十八条规定，关联方交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
如交易不公平，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
（2）根据《证券法》第七十四条规定，上市公司进行关联方交易，如损害公司利益，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
3. 交易违规的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十九条规定，关联方交易违反规定，如未经股东大会审议、未经董事会批准等，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
试论公司关联交易的法律规制
试论公司关联交易的法律规制随着市场经济体制的逐渐完善和公司制度的逐渐健全，企业之间的关联交易越来越频繁。
关联交易是指公司与其关联方之间的交易，关联方包括企业的股东、高管、关联公司及其控制的企业等。
关联交易包括股权转让、借款、租赁、合同履行及品牌授权等多种形式。
虽然关联交易有利于企业之间的资源共享及利润最大化，但也存在着一定的法律风险，因此必须对其进行法律规制。
一、关联交易的法律风险及其产生原因（一）法律风险关联交易是企业之间的内部交易，交易价格非市场价格，容易引发价格透明度不高、信息不对称、企业主体性不强等问题。
关联交易还容易引起控制人滥用关联交易作为自己的私人交易之利用和腐败行为披露的不真实等问题。
（二）产生原因1.企业之间存在难以避免的利益交集：由于股权关系、经营管理、担保责任等多种因素，企业之间存在一定的利益纠葛，在此基础上，实现资源共享和业务合作，存在利益交叉点。
2.股权分布不平衡：如股权集中或控制权不对等，存在一方的行为对另一方造成不公平的影响。
3.市场关联程度高：如同行业竞争、市场主体相对稀缺，增加了内部交易发生的可能，同时也提高了关联交易的风险。
二、公司治理与关联交易的关系公司治理是整个公司的组织架构和经营管理体系，其中包括内部治理和外部治理。
公司治理的好坏直接影响着关联交易的安全性和合法性。
公司治理的优化也就是规范化的过程表现之一，如果公司治理制度不健全，关联交易的风险则会更大，从而引发公司治理不规范的现象。
1.《公司法》：企业必须在公司章程中规定关联交易的事项，同时，关联方应当履行信息随时披露的义务，遵循公开公平、公正合理的原则进行交易。
2.《上市公司治理准则》：上市公司应当明确制定关联交易规则，建立透明的交易流程和决策规则，同时从会计和财务上要求关联方坚守“以市场价格为准则”原则，保证交易公正公平。
3.《证券法》：规定关联方交易应当以公平、公正、合理的标准进行，同时增加了披露义务和独立性审查等要求。
关联交易执行法律规定(3篇)
第1篇一、引言关联交易，作为企业日常经营活动中常见的一种交易行为，涉及企业与其关联方之间的资金往来、资产买卖、服务等。
由于关联交易的复杂性，其执行过程中可能存在利益输送、损害公司利益等问题。
为了规范关联交易，保护投资者利益，维护证券市场秩序，我国制定了相关法律法规对关联交易进行监管。
本文将深入探讨关联交易执行法律规定，分析其内涵、原则、监管措施及法律责任。
二、关联交易的定义及分类（一）关联交易的定义关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易行为。
关联方主要包括以下几类：1. 控股股东、实际控制人及其配偶、子女；2. 与企业受同一人控制的其他企业；3. 与企业存在利益关系的其他企业、个人或其他组织。
（二）关联交易的分类1. 按交易内容分类：资产交易、股权转让、债权债务转移、提供担保、租赁、承揽、劳务、技术交易、许可使用、咨询服务等；2. 按交易方式分类：直接交易、间接交易；3. 按交易性质分类：关联购销、关联投资、关联贷款、关联担保等。
三、关联交易执行法律规定的基本原则（一）公平、公正原则关联交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
（二）信息披露原则关联交易应当及时、准确地披露相关信息，保障投资者知情权。
（三）回避原则关联交易的表决程序应当严格执行回避制度，关联方不得参与表决。
（四）程序合规原则关联交易应当符合法律法规及公司章程的规定，程序合规。
四、关联交易执行法律规定的监管措施（一）信息披露监管1. 关联交易的信息披露义务人应当及时披露关联交易的实质性信息，包括交易对方、交易金额、交易价格、交易目的等；2. 信息披露义务人应当披露关联交易的决策过程，包括董事会、股东大会的审议情况；3. 信息披露义务人应当披露关联交易的审计意见。
（二）关联交易审批监管1. 关联交易应当经董事会审议通过，并提交股东大会审议；2. 关联交易的审批程序应当符合公司章程及法律法规的规定；3. 关联交易的审批决议应当及时披露。
关联交易的法律规定
关联交易的法律规定关联交易就是企业关联⽅之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的⽽⼜易于发⽣不公平结果的交易。
关联交易在市场经济条件下主为存在，从有利的⽅⾯讲，交易双⽅因存在关联关系，可以节约⼤量商业谈判等⽅⾯的交易成本，并可运⽤⾏政的⼒量保证商业合同的优先执⾏，从⽽提⾼交易效率。
从不利的⽅⾯讲，由于关联交易⽅可以运⽤⾏政⼒量撮合交易的进⾏，从⽽有可能使交易的价格、⽅式等在⾮竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权⼈利益受到损害。
⼀、基本态度禁⽌不正当关联交易正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因⽽应全⾯规范关联⽅及关联交易的。
新修改的公司法的⼀个亮点，是⾸次对公司关联交易进⾏规制。
新公司法第21条第1款明确规定，“公司的控股股东、实际控制⼈、董事、监事、⾼级管理⼈员不得利⽤其关联关系损害公司利益”。
这⼀强制性规定，体现了法律对关联交易的基本态度，即对不公正关联交易给予禁⽌。
新公司法对关联交易做如此规定，是在充分衡量关联交易可能存在的合理性与危害性后，特别是在我国当前不公正关联交易⽇渐增多的社情况下，做出的⼀种切合实际的制度选择。
⼆、关联关联关系的界定虽然我国的相关法律等对关联交易都有所涉及，却都没有明确对关联关系进⾏界定。
⽐如会计法并不强调对交易的调整⽽是侧重于记载和披露，关联交易作为经济主体之间的⼀种交易⾏为，其基础的法律界定并不适合由会计法来进⾏。
虽然证券法也有较多规定，但因其只适⽤于上市公司⽽不具普遍性和基础性。
要调整关联交易，⾸先要判定经济主体之间的关联关系，其次要重点调整市场主体多种形式的交易⾏为，因此相对⽽⾔，公司法更适合对关联交易作出基本的界定。
正因如此，新公司法对决定关联交易的关联关系以及规制关联交易的基本原则和措施，做出了基本的规定。
新公司法第217条对关联关系进⾏了基本界定：“关联关系，是指公司控股股东、实际控制⼈、董事、监事、⾼级管理⼈员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
关联方及其交易审计需要关注的四大风险
关联方及其交易审计需要关注的四大风险审计风险提示由福建省注册会计师协会起草，不能替代中国注册会计师审计准则及其应用指南的相关要求，仅供注册会计师在执业过程中参考。
由于被审计单位的情况千差万别，风险提示亦并非对所有可能出现问题的全面描述，其结论亦可能会因不同情况而有所改变，注册会计师在使用时应当合理运用职业判断。
审计风险提示第17号—对被审计单位未披露的关联方及其交易的审计关注关联方及其交易历来是注册会计师审计的重点，因为较多财务舞弊是通过关联方及其交易进行的，常见的可能导致重大错报风险的关联方交易的形式主要有：(1)与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，如购销商品、担保等；(2)缺乏明显商业理由的交易，如贷款、研发项目、许可协议等；(3)实质与形式明显不符的交易，如代理、提供资金等；(4)交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，如关键管理人员的薪酬及通过第三方进行的债务结算等。
而随着监管的加强，关联方交易更为隐蔽且不断玩出新的花样，如各种形式的关联方交易的非关联化处理、互联网生态环境中“共享生态”、“共享流量”模式可能带来的潜在关联方关系等，是目前关联方及其交易的一些新的表现形式。
关联方及其交易新的表现形式，对注册会计师审计提出了新的挑战，注册会计师应通过加强对关联方及其交易的审计力度、扩大其审计范围，充分利用各种审计方法及手段，以期降低审计风险，提高财务报告审计的质量。
风险提示1:关注关联方及其交易的非关联化。
关联方及其交易的非关联化往往是通过事前谋划,将实质上的关联交易转换为形式上的非关联方交易,借以规避法律法规的约束,实现其操纵利润的目的,交易的过程通常也比较复杂，审计中识别和判断关联方交易存在一定的难度，其主要表现形式有：一、借用他人的名义进行公司注册，构建形式上没有关联方关系的交易主体进行关联方交易。
二、通过转让股权等方式解除关联方关系，关联方通过转让股份或中止受让相关股份，从名义上解除关联方关系，使得相关交易形式上不再属于关联方交易。
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2015年关联交易行为有哪些法律风险每日一讲（4月19日）
每日一讲：
(单项选择题)
1、青山公司购买碧水公司生产的空调机，双方签订了买卖合同，并封存了样品，确认了样品质量说明。
下列关于该合同履行的说法中，正确的有（）。
A.碧水公司交付的空调与样品及说明的质量相同
B.样品质量标准过高，碧水公司交付的空调符合通常标准即可
C.即使碧水公司交付的空调存在瑕疵，但只要与样品质量相同就行
D.即使样品存在青山公司不知道的质量瑕疵，碧水公司交付的空调仍然应符合同种物的通常标准
答案：AD
2、企业法律顾问任职条件有（）。
P2
A.具有企业法律顾问执业资格
B.具有大专本科以上学历或中级以上专业职称
C.经企业聘任，专门从事企业法律事务
D.经注册备案机关注册备案
答案：ACD
3、甲公司与乙公司约定，甲公司以乙公司的名义与丙公司签订买卖合同，由乙公司享受合同权利，承担合同义务。
甲公司与乙公司之间的合同属于（）。
P34
A.居间合同
B.委托合同
C.行纪合同
D.赠与合同
答案：B
4、为深入进行法制宣传教育，2001我国确定的全国法制宣传日是每年的（）。
A.12月1日
B.12月4日
C.12月5日
D.12月6日
答案：B
5、根据我国企业法律风险相关理论，法律风险防范机制中最基础的环节是（）。
P5
A.法律风险识别
B.法律风险分析
C.法律风险控制
D.法律风险评估
答案：A
6、下列不属于民事诉讼证据种类的是（）。
P74
A.电子数据
B.鉴定结论
C.勘验笔录
D.视听资料
答案：B
7、青山公司购买碧水公司生产的空调机，双方签订了买卖合同，并封存了样品，确认了样品质量说明。
下列关于该合同履行的说法中，正确的有（）。
A.碧水公司交付的空调与样品及说明的质量相同
B.样品质量标准过高，碧水公司交付的空调符合通常标准即可
C.即使碧水公司交付的空调存在瑕疵，但只要与样品质量相同就行
D.即使样品存在青山公司不知道的质量瑕疵，碧水公司交付的空调仍然应符合同种物的通常标准
答案：AD
8、并购在各国反垄断法中有不同的表述，我国反垄断法对并购采用了（）的称谓。
A.企业兼并
B.企业合并
C.企业集中
D.经营者集中
答案：D
9、企业法律顾问任职条件有（）。
P2
A.具有企业法律顾问执业资格
B.具有大专本科以上学历或中级以上专业职称
C.经企业聘任，专门从事企业法律事务
D.经注册备案机关注册备案
答案：ACD
10、根据我国的相关法律规定，下列企业经营管理活动中，必须由执业律师出具法律意见书的事项是（）。
教材438
A.到境外进行企业并购
B.在国外进行重大诉讼
C.发行股票并上市
D.改造为股份公司
答案：C
11、为加强境外投资活动的有效监管，国家对境外投资企业的后续监管措施有（）。
P67
A.实行联合年检制度
B.实行综合绩效评价制度
C.进行定期抽查
D.实行效益报告制度
答案：AB
12、根据我国《公司法》，股东大会应当每年召开一次年会。
当出现董事人数不足法定人数等法定情形时，应当在（）内召开临时股东大会。
A.15日
B.1个月
C.2个月
D.3个月
答案：C
13、对当事人在民事诉讼第二审程序中提出的反诉，第二审法院应当（）。
P81
A.对反诉作出判决
B.根据当事人自愿原则，就反诉进行调解；调解不成的告知当事人另行起诉
C.撤销原判决，发回重审
D.驳回反诉
答案：B
14、甲公司与乙公司约定，甲公司以乙公司的名义与丙公司签订买卖合同，由乙公司享受合同权利，承担合同义务。
甲公司与乙公司之间的合同属于（）。
P34
A.居间合同
B.委托合同
C.行纪合同
D.赠与合同
答案：B
15、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47
A.科学发现
B.智力活动的规则和方法
C.疾病的诊断和治疗方法
D.植物产品的生产方法
答案：ABC
16、甲公司与乙公司签订的一份加工承揽合同包含了下列免责条款，其中无效的有（）。
A.乙公司造成甲公司员工人身伤害的
B.甲公司因故意造成乙公司财产损失的
C.甲公司因重大过失造成乙公司财产损失的
D.乙公司因一般过失造成甲公司财产损失的
答案：ABC
17、企业法律顾问任职条件有（）。
P2
A.具有企业法律顾问执业资格
B.具有大专本科以上学历或中级以上专业职称
C.经企业聘任，专门从事企业法律事务
D.经注册备案机关注册备案
答案：ACD
18、根据我国《公司法》，下列关于公司章程修改的说法中，正确的有（）。
P22
A.公司股东和董事会均有权提出公司章程修改提案
B.有限公司修改章程，须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过
C.法律规定必须经主管机关批准才能修改的事项，须就该修改事项向主管机关申报并获得批准后才生效
D.公司章程修改后，须到工商行政管理部门进行变更登记，否则修改无效
答案：AC
19、下列关于有限责任公司股东会召集的说法中，正确的有（）。
P22
A.设立董事会的公司，由董事会召集
B.不设立董事会的公司，由执行董事召集
C.董事会或执行董事不履行召集会议职责的，监事会或不设监事会的公司的监事有权召集
D.董事会或执行董事不履行召集会议职责的，代表十分之一以上表决权的股东有权自行召集答案：ABC
20、为深入进行法制宣传教育，2001我国确定的全国法制宣传日是每年的（）。
A.12月1日
B.12月4日
C.12月5日
D.12月6日
答案：B
21、并购在各国反垄断法中有不同的表述，我国反垄断法对并购采用了（）的称谓。
A.企业兼并
B.企业合并
C.企业集中
D.经营者集中
答案：D。