8项目八 财产税类与纳税实务
企业纳税实务习题与实训-项目八 个人所得税纳税实务习题与实训参考答案
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8 正常工资薪金 3000.00 555.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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合计
35900.00 6641.50 3848.50
—
— 151.40 0.00 151.40
2.全部员工应纳个人所得税税额=70.675＋70.675＋5.025＋5.025=151.40（元）
5 正常工资薪金 4000.00 740.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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6 正常工资薪金 4000.00 740.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
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7 正常工资薪金 3000.00 555.00 0.00 0.03（0.00） 0.00 0.00 0.00
2
【解析】选项 D 工会经费在规定的限额内可以扣除，其他三项不得扣除。 3.【答案】AD 【解析】偶然所得和其他所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用 税率=每次收入额×20％。 4.【答案】ABCD 5.【答案】ACD 6.【答案】ABCD 三、判断题 1.【答案】√ 2.【答案】× 【解析】个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款， 分月预缴的，纳税人在每月终了后 15 日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度 终了后 15 日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在 3 个月内进行汇算清缴。 3.【答案】× 【解析】劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应 纳税所得额。每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4 000 元以上 的，定率减除 20%的费用。 4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】× 【解析】个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业 以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 四、业务题 1.【答案】 （1）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[（18000－3500）×25%－1005]×12=31440 （元） （2）股票转让收益暂不征税。 （3）特许权使用费应在中国补纳税额=18800×（1－20%）×20%－1800=1208（元） （4）个人中奖应纳税款=25000×20%=5000（元） （5）劳务费收入应纳税额=48000×（1－20%）×30%－2000=9520（元） （6）全年应纳个人所得税=31440＋1208＋5000＋9520=47168（元）
《财产税纳税实务》课件
征收范围
契税的征收范围包括土地使用权出让、转 让和房屋买卖、赠与等权属转移行为。
THANKS
感谢观看
05
财产税的案例分析
房产税案例分析
总结词
房产税的基本概念
征收范围
计税依据和税率
案例展示
房产税案例分析介绍了 房产税的基本概念、征 收范围、计税依据和税 率，通过具体案例展示 了房产税的计算方法和 纳税申报流程。
房产税是对房屋产权人 征收的一种税，主要用 于调节收入分配和促进 房地产市场的健康发展 。
应税财产的范围
根据国家税收法规，确定应税财 产的范围，如房屋、土地、车辆
等。
应纳税额的计算
根据应税财产的价值、税率等因素 ，计算纳税人应纳税额。
税收优惠政策
根据国家税收政策，制定相应的税 收优惠政策，如对特定行业、特定 地区或特定纳税人给予税收减免或 优惠。
03
财产税的纳税实务
房产税的纳税实务
房产税的征收范围
《财产税纳税实务》PPT课件
• 财产税概述 • 财产税的征收管理 • 财产税的纳税实务 • 财产税的优惠政策与减免规定 • 财产税的案例分析
01
财产税概述
财产税的定义
财产税：以纳税人拥有或支配 的应税财产为对象所征收的税 收。
财产税是对纳税人拥有的财产 进行征税，是政府对纳税人个 人财富进行调节的重要手段。
请减免房产税等。
车船税的优惠政策与减免规定
总结词
了解车船税的优惠政策与减免规定有助 于纳税人合理规划税务负担，促进节能 减排和绿色出行。
ห้องสมุดไป่ตู้
VS
详细描述
根据国家相关政策，符合条件的车船可以 享受车船税的优惠政策，如对节能环保的 新能源车辆，可以免征车船税；对符合国 家规定条件的公共交通车辆，减半征收车 船税等。此外，还有一些特定的减免规定 ，如因不可抗力因素导致纳税人无法履行 纳税义务的，可以申请减免车船税等。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章 导论)
第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。
四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。
2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。
第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。
2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。
4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。
二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。
3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。
《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》 教案 项目八 财产税类
《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目八财产税类课时 2
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
知识目标
1 掌握房产税的构成要素
2 掌握车船税的构成要素
3 掌握契税的构成要素
4 了解房产税的税收优惠
5 了解车船税的税收优惠
6 了解契税的税收优惠
能力目标
1 会计算房产税的应纳税额并填写纳税申报表
2 会计算车船税的应纳税额并填写纳税申报表
3 会计算契税的应纳税额并填写纳税申报表
教学重点房产税应纳税额的计算车船税应纳税额的计算契税应纳税额的计算
教学难点房产税的计税依据案车船税的计算依据契税的计税依据
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计
【项目引入】
美华实业公司（纳税人识别号142325*******0V5EC），2021年度年初有厂房5栋，房产原值3 000万元；办公楼一栋，房产原值800万元。
2021年度上半年房产没有发生增减变动。
该公司所在省规定房产税按年计征，按季缴纳。
计算房产余值的扣除比例30%。
财产行为税法与纳税实务
财产行为税法与纳税实务一、引言财产行为税法是指针对财产转让、利息、股息等财产行为征收税费的一种法律规定。
纳税实务是指根据财产行为税法来进行实际操作和申报纳税的具体步骤和注意事项。
本文将重点介绍财产行为税法的相关内容以及纳税实务的基本要点。
二、财产行为税法2.1 财产转让税财产转让税是指在财产所有权转移过程中征收的一种税费，包括房屋、车辆、股权等财产的买卖，以及土地使用权的转让等。
根据财产转让税法规定，应计税的财产转让价款减去合法费用后，按照一定比例计算税款。
2.2 利息所得税利息所得税是指个人或单位从银行存款、债券、理财产品等利息收入中征收的一种税费。
根据利息所得税法规定，单位可以按照税法规定的税率进行代扣代缴，个人应在年度终了后进行申报纳税。
2.3 股息红利税股息红利税是指股份公司向股东分配的利润所产生的税费，属于个人所得税的范畴。
股东应根据股息红利税法的规定进行申报纳税，符合条件的纳税人可以享受一定的减免税政策。
三、纳税实务3.1 财产转让税的申报纳税财产转让税的申报纳税需要提交相关证明材料，例如合同、发票、过户手续等。
纳税人应按照规定的税率计算税费，并通过税务部门指定的方式进行缴税。
3.2 利息所得税的申报纳税利息所得税的申报纳税可以通过两种方式进行：一是单位代扣代缴，即银行在支付利息时直接扣除税款；二是个人按照税法规定的方式进行年度终了后的申报纳税。
3.3 股息红利税的申报纳税股息红利税的申报纳税需要提供相应的证明材料，如股利分配决议、股份持有证明等。
纳税人应按照规定的税率计算股息红利税，并通过税务部门指定的方式进行申报和缴纳税款。
四、纳税实务的注意事项4.1 及时了解税法变化纳税人应密切关注财产行为税法的变化，及时了解最新的法规规定，以确保申报纳税的准确性和合规性。
4.2 做好备案和记录纳税人在进行财产转让、利息、股息等财产行为时，应做好相关的备案和记录，以便在申报纳税时提供必要的证明材料。
纳税实务-纳税实务
纳税实务-纳税实务一、纳税实务概述纳税实务是指纳税人在税收方面的日常操作和实际操作，包括纳税申报、税务处理、税务管理等。
纳税实务的正确处理对于企业和个人缴纳税款具有重要意义，可以确保合法遵纪，减少税务风险，提高税务管理水平。
本文将重点介绍纳税实务的相关内容。
二、纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定，在规定的时间范围内向税务机关提出自己的纳税信息，并根据税法计算并缴纳相应的税款。
纳税申报通常包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
纳税申报的准确性和及时性对于纳税人来说十分重要，可以避免不必要的罚款和税务风险。
2.1 企业所得税纳税申报企业所得税是指企业根据其所得利润按照税法规定计算并缴纳的税款。
企业所得税纳税申报需要提交包括所得税清单、资产负债表、利润表等相关资料。
在纳税申报过程中，企业需要根据税法规定，合理调整利润，避免利润转移和避税行为。
2.2 个人所得税纳税申报个人所得税是指个人在获取所得时按照税法规定计算并缴纳的税款。
个人所得税纳税申报需要提交个人所得税年度汇算清缴表、工资或经营所得等相关收入证明材料。
个人在纳税申报时需要按照税法规定，选择适用的税务优惠政策，合理减少纳税负担。
2.3 增值税纳税申报增值税是指在商品的生产流通环节中，按照一定的税率对价值增加额进行征税的一种税种。
增值税纳税申报需要提交增值税申报表、销售发票、进项发票等。
在纳税申报中，企业需要合理对待进项税额，确保在合理范围内享受相应减免政策。
三、税务处理税务处理是指纳税人在纳税实务中对于税务问题的处理和解决方法。
纳税人在处理税务问题时需要了解税法规定和税务政策，遵循税法原则并遵守纳税义务。
3.1 税务变更处理税务变更是指纳税人发生变更情况时需要向税务机关申报的事项，包括企业名称、法定代表人、经营地址等的变更。
纳税人在进行税务变更处理时需要及时向税务机关申报，并提供相关的证明材料。
3.2 税务复议和申诉当纳税人对税务机关的决定不满意时，可以申请税务复议和申诉。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结纳税实务是指税务机关对纳税人提供的信息及其核对后，结合税务法规、政策，从事纳税管理、稽查、征收和服务等活动的过程。
税法规定纳税人有纳税义务，正确理解和掌握纳税实务知识不仅能避免不必要的罚款和损失，还可以为企业提供更多的税收减免机会。
本文将从税种、税额计算、税务申报、税务筹划等方面总结纳税实务的重要知识点。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人和非居民个人在中华人民共和国境内取得的各类所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税税率累进计税，税率从3%到45%不等，具体应缴纳税率根据居民个人或者非居民个人收入情况而定。
缴纳个人所得税有两种方式：按照税前扣除的应纳税额进行缴纳或者按照税后计算的税款分期缴纳。
纳税人在申报个税时应按照国家财政部规定提供正确的税前扣除项，税务机关将据此核定应缴纳的税额。
二、增值税增值税是一种以销售货物、提供服务等行为为对象的商品和服务税。
增值税的税率分为以下三个档位：17%、13%、6%，具体应纳税品目则根据国家相关规定而定。
增值税可以进行进项税抵扣，即纳税人购进货物和接受服务时缴纳的增值税可以从应纳税销售额中扣除。
此外，增值税纳税人可以在自己实际经营中的实际成本和将来计划中的投资中用增值税应税额进行抵扣。
增值税抵扣是企业税务筹划的重要手段，可以降低企业纳税负担。
三、企业所得税企业所得税是指符合税法规定的企业、事业单位、其他组织和个体工商户取得的各类所得，按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税税率为25%，但对于符合政府支持产业和实行科技创新和节能环保等条件的企业，可以享受税收优惠抵免。
此外，企业所得税还有一项重要的优惠制度，即小型微利企业所得税优惠政策，对符合规定的小型微利企业，税率可以降至20%或者15%。
四、财务报表与纳税申报税法规定的年报告截止日期为5月31日，纳税申报可通过税务部门网站或银行代办进行，也可通过注册认证的第三方平台申报纳税，但应保证申报信息的准确性和完整性。
8项目八 财产税类与纳税实务
1.征收对象和范围
房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有 柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、 工作、娱乐、居住或贮藏物质的场所。 房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿 区,不包括农村。
1.城市是指国务院批准设立的市。 2.县城是指县人民政府所在地的地区。
3.建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批 准设立的建制镇。
4.工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、 符合国务院规定的建制镇标准但尚未设立建制镇 的大中型工矿企业所在地。
2.纳税义务人
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
5.征收管理
（1）税收优惠 （2）纳税义务发生时间。车船税纳税义务发生时 间为取得车船所有权或者管理权的当月。 （3）纳税期限。车船税按年申报，分月计算，一 次性缴纳。 （4）纳税地点。车船税的纳税地点为车船的登记 地或者车船税扣缴义务人所在地。 （5）申报缴纳。车船税由地方税务机关负责征收。 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为 机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时 依法代收车船税。
（2）计算公式 ① 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算 的，计算公式如下： 应纳税额 = 房产原值 × （1−原值减除比 例） × 适用税率（1.2%） ② 按租金收入计算的，计算公式如下： 应纳税额 = 租金收入 × 适用税率（12%或4%）
5．征收管理
（1）税收优惠 ① 国家门拨付事业经费的单位，本身业务范围内 自用的房产免征房产税。 ③ 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 ④ 个人所有非营业用的房产免征房产税。 ⑤ 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家 外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。 ⑥ 经财政部批准免税的其他房产
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结在当今社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，了解纳税实务知识对于合规纳税、降低税务风险以及合理规划财务都具有重要意义。
以下将为您详细总结纳税实务的相关知识点。
一、税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
它具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则将面临法律制裁；无偿性表示国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则指的是税收的征收对象、税率等在法律规定的范围内是固定的。
二、主要税种介绍（一）增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
对于一般纳税人，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额；对于小规模纳税人，则按照销售额和征收率计算应纳税额。
（二）企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，扣除各项成本、费用、损失等后，按照适用税率计算应纳税额。
（三）个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
（四）消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
（五）其他税种此外，还有城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等众多税种，它们在不同领域和环节发挥着税收调节的作用。
三、纳税申报与缴纳（一）纳税申报期限不同税种的纳税申报期限有所不同，纳税人需要严格按照规定的时间进行申报。
一般来说，增值税、企业所得税等通常是按月或按季申报；个人所得税中，工资薪金所得由扣缴义务人按月代扣代缴，综合所得则需要在次年进行汇算清缴。
财产资源税法及纳税实务
财产资源税法及纳税实务在现代社会的经济活动中，财产资源税法扮演着重要的角色，它不仅是国家筹集财政收入的重要手段，也是调节经济、促进资源合理利用的有力杠杆。
对于企业和个人来说，了解财产资源税法及纳税实务是合规经营、合理规划财务的关键。
首先，我们来谈谈财产税法。
财产税是对纳税人拥有或支配的财产课征的税收。
常见的财产税包括房产税、车船税等。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
对于自有房产用于经营的，按照房产原值减除一定比例后的余值计征；而对于出租房产，则按照租金收入计征。
这一税种的实施，有助于调节房产市场，促进房产资源的合理配置。
车船税则是对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
它的征收一方面为交通基础设施建设筹集了资金，另一方面也促使人们在购车、用船时考虑成本，从而合理规划交通资源的使用。
接下来，再说说资源税法。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。
资源税的征收范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等。
例如，对于石油、天然气等能源矿产的开采，需要按照规定缴纳资源税。
资源税的征收，旨在促进资源的合理开发和节约使用，避免资源的过度开采和浪费。
了解了财产资源税法的基本内容，我们再来看看纳税实务方面的操作。
在纳税申报环节，纳税人需要按照规定的时间和要求，向税务机关报送相关的纳税申报表和资料。
比如，房产税的纳税申报通常按年进行，而车船税则由保险机构在代收代缴交强险时代扣代缴。
在计算应纳税额时，纳税人必须准确掌握税法规定的计税依据和税率。
以房产税为例，如果是从价计征，需要用房产原值减除一定比例后的余值乘以税率；如果是从租计征，则直接用租金收入乘以税率。
对于资源税，不同的矿产品和盐有着不同的税率和计税方法，纳税人需要根据具体情况进行准确计算。
纳税实务操作的基本内容
纳税实务的重要性
纳税实务是企业财务管理的重要组成部分，它关系到企业的经济利益和长期发展。
正确的纳税实务操作可以降低企业税务风险，避免不必要的税务纠纷和处罚，提高 企业的经济效益。
纳税实务也是国家税收管理的基石，它保障了国家的财政收入，维护了税收公平和 社会公正。
纳税实务的基本原则
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配合税务机关的审计工作，如 实提供所需信息和资料，确保 审计工作顺利进行。
整改落实
根据审计结果，对存在的问题 进行整改，确保企业税务合规
。
税务争议处理流程
争议受理
与税务机关就争议问题达成受理协议， 明确争议事项和解决方式。
协商解决
与税务机关进行协商，寻求双方都能 接受的解决方案。
行政复议或诉讼
若协商无果，可依法申请行政复议或 向法院提起诉讼。
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其他税种概述
除了企业所得税、个人所得税和增值税之外，还 有消费税、关税、城市维护建设税等其他税种。
案例分析
某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元， 关税税率为10%，计算该公司应纳关税税额。
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案例解析
根据关税法，该公司应纳关税税额=100万元 ×10%=10万元。
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税务认定是指税务机关根据纳税 人的实际情况和有关税收法规的 规定，对纳税人的纳税义务进行
认定和确认的一系列制度。
税务认定的内容
包括纳税人身份认定、应纳税种认 定、应纳税额认定等。
税务认定的程序
一般由纳税人提出申请，税务机关 审查核实后予以认定。
税务发票管理
税务发票的概念
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税务发票是指纳税人向消费者或客户提供商品销售或提供劳务，
财产、资源税法及纳税实务概况
（二）征税范围
转让国有土地使用权 转让地上的建筑物及其附着物连同国有
土地使用权一并转让 注意：包括存量房地产的买卖，但不包
括房地产的继承和出租。
（三）税率
土地增值税实行四级超率累进税率
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税 率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除 项目金额100%的部分，税率为40%。
2、填制纳税申报表
第一节
资源税
【导入案例】
某煤矿属集体企业，其主要业务是采煤，所采 原煤除对外销售外，还供应本企业职工生活用 煤。该煤矿每吨煤应纳资源税税额2元。2000 年9月份，税务稽查人员对该煤矿进行税务稽 查时发现其“生产成本”科目结转时有这样一 笔分录： 借：其他应收款 2800 贷：生产成本一基本生产成本 2800
第十章
财产、资源税法及纳税实务
本章内容
第一节 资源税 第二节 城镇土地使用税 第三节 土地增值税 第四节 房产税 第五节 契税 第六节 车船使用税
知识点
1、土地增值税的征税范围和应税土地增 值税增值额的规定。
2、城镇土地使用税、房产税的纳税人和 计税依据。
技能点
1、计算财产、资源税类的以上几个税种 的应纳税额
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的 税率。 这部分增值额=200×50%=100(万元) 这部分增值额应纳的土地增值税税额=100×30%=30(万 元)
(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，适用40%的税率。 这部分增值额=200×50%=100 (万元) 应纳的土地增值税税额=100×40%=40 (万元)
第四步，将各级的税额相加，得出总税额。 土地增值税应纳税额=30+40+100+12=182(万元)
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三、车船税
车船税是对在我国境内依法应当在车船登记管理部 门登记的机动车辆和船舶以及依法不需要在车船登 记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的 机动车辆和船舶，按照规定的计税单位和年税额标 准对车船的所有人或者管理人征收的一种税收。
1.征税对象和范围
车船税的征税对象是车船税法所附《车船税税目税额表》 中车辆、船舶。具体包括： （1）乘用车 （2）商用车 （3）半挂牵引车 （4）三轮汽车 （5）低速载货汽车 （6）挂车 （7）专用作业车 （8）轮式专用机械车 （9）摩托车（10）船舶
本章小结
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房产税从价计征和从租计征 契税征税范围 车船税计算
（2）纳税义务发生时间
① 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营 之月起缴纳房产税。 ② 纳税人自建的房屋，自建成的次月起缴纳房产 税。 ③ 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收 手续的次月起缴纳房产税。 ④ 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用的次 月起缴纳房产税。 ⑤ 纳税人购置存量房、自办理房屋产权属转移、 变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权 属证书之次月起缴纳房产税。
房产税属于财产税中的个别财产税；征收范围限于 城镇的经营性房屋；区别房屋的经营使用方式规定 征税方法。
1.征收对象和范围
房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有 柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、 工作、娱乐、居住或贮藏物质的场所。 房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿 区,不包括农村。
项目八
财产税类与纳税实务
【知识目标】
了解本章财产税类各税种的概念、特点和作用； 掌握本章财产税类各税种税制要素的基本内容； 熟练掌握财产税类各税种应纳税额的计算； 掌握本章财产税类各税种征收管理方面的规定。
一、房产税
房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人， 以房产为征税对象，按照房产的评估价值或房产租 金收入为计税依据征收的一种税收。
1.城市是指国务院批准设立的市。 2.县城是指县人民政府所在地的地区。
3.建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批 准设立的建制镇。
4.工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、 符合国务院规定的建制镇标准但尚未设立建制镇 的大中型工矿企业所在地。
2.纳税义务人
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
⑥ 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房 产的次月起缴纳房产税。 ⑦ 房地产开发企业自用、出租、出借本企业的建 造商品房，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
⑧ 自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权 利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发 生变化的当月末。
4.应纳税额的计算
（1）计税依据。车船税法和实施条例所涉及的 排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千 瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船 登记证书或者行驶证所载数据为准。
（2）应纳税额计算
① 乘用车、商用车客车和摩托车车船税应纳税额 计算公式： 应纳税额 = 应税车辆数 × 单位税额 ② 商用车货车、挂车、其他车辆专用作业车和其 他车辆轮式专用机械车车船税应纳税额计算公式： 应纳税额 = 整备质量吨数 × 单位税额 ③ 船舶（除游艇外）车船税应纳税额计算公式： 应纳税额 = 净吨位数 × 单位税额 ④ 游艇车船税应纳税额计算公式： 应纳税额 = 艇身长度数 × 单位税额
契税实行3％-5％的幅度税率。 具体由各省、自治区、直辖市人民政府按照本地 区的实际情况决定。
4.应纳税额的计算
（1）计税依据。契税的计税依据，是指土地使 用权、房屋所有权发生转移，权属承受人应支付 的价格，即不动产的价格。
（2）计算公式 应纳税额 = 计税依据 × 税率
5．征收管理
（1）税收优惠
（2）纳税义务发生时间。契税的纳税义务发生时间，为纳 税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其 他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当天。
（3）纳税期限。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内， 向土地、房屋所在地的契税征收机关办理契税申报，并在 契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 （4）纳税地点 契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
（1）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体 和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 （2）产权出典的，由承典人纳税。 产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料的产权，在一 定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务。 （3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人 或者使用人纳税。 自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外 籍个人，依照《房产税暂行条例》缴纳房产税。
二、契税
契税是因房屋买卖、典当、赠与或交换而发生的 产权转移时，依据当事人双方订立的契约，由承 受人缴纳的一种财产税收。
契税具有以下特点：属于财产转移税；在转让环 节征收；按次课税；由财产承受人缴纳。
1.征税对象和范围
（1）国有土地使用权出让 （2）土地使用权转让 （3）房屋买卖 （4）房屋赠与 （5）房屋交换
2.纳税人
契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单 位和个人。 境内是指中华人民共和国实际税收行政管辖范围内。土地、 房屋权属是指土地便用权和房屋所有权。单位是指企业单 位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他 组织。个人是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和 外籍人员。
3.税率
（2）计算公式 ① 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算 的，计算公式如下： 应纳税额 = 房产原值 × （1−原值减除比 例） × 适用税率（1.2%） ② 按租金收入计算的，计算公式如下： 应纳税额 = 租金收入 × 适用税率（12%或4%）
5．征收管理
（1）税收优惠 ① 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 ② 由国家财政部门拨付事业经费的单位，本身业务范围内 自用的房产免征房产税。 ③ 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 ④ 个人所有非营业用的房产免征房产税。 ⑤ 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家 外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。 ⑥ 经财政部批准免税的其他房产
5.征收管理
（1）税收优惠 （2）纳税义务发生时间。车船税纳税义务发生时 间为取得车船所有权或者管理权的当月。 （3）纳税期限。车船税按年申报，分月计算，一 次性缴纳。 （4）纳税地点。车船税的纳税地点为车船的登记 地或者车船税扣缴义务人所在地。 （5）申报缴纳。车船税由地方税务机关负责征收。 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为 机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时 依法代收车船税。
（3）纳税期限
房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由 省、自治区、直辖市人民政府确定。
（4）纳税地点
房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按 房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。
（5）纳税申报
房产税的纳税人应按照条例的有关规定，及时办理纳税申报， 并如实填写《房产税纳税申报表》。
2.纳税人
在中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船 税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者 管理人，为车船税的纳税人。
从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险 费时依法代收车船税。
3．税率（税额）
车船税实行幅度税额
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民 政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度 和国务院的规定确定。省、自治区、直辖市人民 政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备 案。
3.税率
房产税税率采用比例税率，计税依据是房产的计税 余值或房产的租金收入。按照房产计税余值征税的， 称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从 租计征。
1.从价计征
按房产余值计征，税率为1.2%。
2.从租计征 按房产出租的租金收入计征，税率为12%。
值作为 计税依据。 房屋的计税余值是指房产原值一次减除10%～30% 后的余值。 ② 对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。