会计经验：小规模纳税人转为一般纳税人前应及时处理的几个账务问题

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小规模转一般纳税人的条件是什么

小规模转一般纳税人的条件是什么
小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元(含500万元)的纳税人，一般纳税人是指年度销售额超过500万元的纳税人。

当小规模纳税人达到
一定条件后，可以申请转为一般纳税人。

一般来说，小规模纳税人转为一般纳税人需要符合以下条件：
1.年度销售额超过500万元：小规模纳税人在一年内的销售额超过了500万元，达到或者超过了一般纳税人的门槛，才有资格转为一般纳税人。

2.持续经营需要：小规模纳税人转为一般纳税人需要有持续经营的需求，即未来一段时间内有望进行大额销售，并需要向一般纳税人享受的税
收政策和优惠。

3.具备完善的会计制度和财务管理能力：一般纳税人需要具备良好的
财务和会计管理能力，包括建立完善的会计制度、及时做好帐务处理和报
表编制工作等。

4.具备合规经营能力：一般纳税人需要具备合规经营能力，包括遵守
税法税规，及时、准确地申报纳税，履行相关税务义务，确保按规定缴纳
税款。

5.工商、税务等相关注册资料齐全：申请转为一般纳税人需要办理相
应的工商和税务手续，包括变更营业执照、纳税人资格确认等。

6.审批通过：申请转为一般纳税人后，还需要经过税务部门的审批，
审批通过后才能正式成为一般纳税人。

总之，小规模纳税人转为一般纳税人需要达到一定的销售额要求，并具备持续经营、财务管理、合规经营能力等条件。

因此，纳税人在转为一般纳税人之前需要做好充分准备，确保自身符合相关的要求和条件。

小规模纳税人升级一般纳税人流程

小规模纳税人升级一般纳税人流程
小规模纳税人升级为一般纳税人需要完成以下流程：
1.申请升级：小规模纳税人需要向所在地税务局申请升级为一般
纳税人。

申请材料包括书面申请、营业执照副本、税务登记证副本等。

2.接受审核：税务局将对申请材料进行审核，并在5个工作日内
作出审核结果。

审核通过后，税务局将颁发一般纳税人资格证书。

3.开具发票：一般纳税人可以开具普通增值税发票或专用发票。

需要在税务局办理发票开具手续，并进行发票管理规定的备案等程序。

4.缴纳税款：一般纳税人需要按照税务局规定的期限和方式缴纳
增值税、所得税等各项税款。

5.提交报表：一般纳税人需要按照规定向税务局提交增值税纳税
申报表、企业所得税纳税申报表、财务报表等各种税务报表。

6.接受监管：一般纳税人需要接受税务局的监管，如税务稽查等。

同时，税务局也会定期组织企业纳税情况评估、财务风险评估等工作。

小规模纳税人转为一般纳税人流程及注意事项

小规模纳税人转为一般纳税人流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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西安市小规模变更为一般纳税人流程

西安市小规模变更为一般纳税人流程一、申请备案1.1 准备材料：申请书、纳税人资格认定申请表、组织机构代码证、税务登记证等相关证明文件。

1.2 提交材料：将准备好的材料递交至所属税务机关窗口，并填写相关申请表格。

注意：申请表格需如实填写，不得有虚假信息。

1.3 税务机关审核：税务机关将审核所提交的材料，并进行初步审查。

如果材料齐全、符合要求，将进入下一步。

二、现场核查2.1 税务机关通知：税务机关将通知申请人进行现场核查，并约定核查时间和地点。

2.2 现场核查：申请人按照约定的时间和地点，将企业相关材料带至现场，供税务机关进行核查。

核查内容主要包括企业经营情况、财务状况、发票开具情况等。

2.3 核查结果：根据现场核查情况，税务机关将出具核查意见。

三、公示和听证3.1 公示：税务机关将核查意见进行公示，公示时间为10个工作日。

期间，任何单位和个人均可以对该企业的纳税人资格变更提出异议。

3.2 听证：如有异议，税务机关将组织听证会，听取申请人和异议方的陈述和辩论，最后根据听证结果作出最终决定。

四、核准并发证4.1 核准：税务机关根据公示和听证结果，综合考虑各方意见，作出是否核准纳税人资格变更的决定。

4.2 发证：如核准纳税人资格变更，税务机关将发放新的税务登记证，并在新证上标注为一般纳税人。

五、税务登记和报税5.1 税务登记：持有新的税务登记证的企业，需将新证及相关材料提交至税务机关进行登记。

5.2 报税：一般纳税人需按照税务机关的要求，按时、按期向税务机关申报纳税。

六、注意事项6.1 提前准备：在申请备案前，企业需要对相关材料进行准备和整理，确保材料的真实性和完整性。

6.2 合法合规：企业在备案前，应确保自身符合一般纳税人的条件和要求，避免因为违规行为导致备案失败。

6.3 配合配套措施：企业在备案过程中，需积极配合税务机关的现场核查和听证等工作，确保备案进程的顺利进行。

6.4 保持联系：备案期间，企业需要保持与税务机关的联系，及时了解备案进展和补充材料等要求。

小规模纳税人转为一般纳税人标准

小规模纳税人转为一般纳税人标准随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断完善和更新。

其中，小规模纳税人转为一般纳税人是一个备受关注的话题。

本文将从以下几个方面进行探讨：小规模纳税人和一般纳税人的区别、小规模纳税人转为一般纳税人的原因、小规模纳税人转为一般纳税人的标准以及转换后的影响。

一、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是根据纳税人的年销售额或者年应纳税额的大小而划分的。

一般来说，年销售额不超过500万元或者年应纳税额不超过50万元的纳税人被认定为小规模纳税人，超过这个标准的纳税人则为一般纳税人。

小规模纳税人可以享受简化税制，即纳税人可以按照营业额的3%或者5%缴纳增值税，不需要开具发票和申报税款。

而一般纳税人则需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，开具发票，并且需要进行税务核算和报表填报等复杂的工作。

二、小规模纳税人转为一般纳税人的原因小规模纳税人转为一般纳税人通常有以下几个原因：1.销售额增加。

随着企业规模的扩大，销售额也会不断增加，超过小规模纳税人的标准，必须转为一般纳税人。

2.发展需要。

企业为了发展需要，需要开展跨境贸易、拓展新业务等活动，需要转为一般纳税人。

3.政策变化。

税收政策的变化也会导致小规模纳税人转为一般纳税人，比如最近出台的“营改增”政策，将原来纳税人不同的税率统一为17%，对小规模纳税人的影响较大。

三、小规模纳税人转为一般纳税人的标准小规模纳税人转为一般纳税人需要满足以下条件：1.销售额或者应纳税额超过小规模纳税人标准。

企业的年销售额超过500万元或者年应纳税额超过50万元，就需要转为一般纳税人。

2.申请转换。

企业需要在税务局申请转换，提供相关的证明材料。

3.符合一般纳税人的条件。

企业需要满足一般纳税人的条件，包括注册资本、财务管理、会计核算等方面。

四、转换后的影响小规模纳税人转为一般纳税人会对企业产生以下影响：1.税负增加。

一般纳税人需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，税负会明显增加。

一般纳税人和小规模纳税人会计处理

一般纳税人和小规模纳税人会计处理关于增值税会计处理，我们将会计处理分小规模和一般纳税人做一个示例示例给大家呈现：一、一般纳税人1、发生销项税额（销售主营产品等）：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额2、发生进项税额（购入货物等）：借：原材料等应交税费——应交增值税——进项税额（当月认证且认证相符）应交税费——待认证进项税额（当月未认证或未稽核比对）应交税费——-待抵扣进项税额（已认证相符当期不能抵扣的进项税额）贷：应付账款/银行存款等以后期间认证以前期间的进项税额或者抵扣已认证进项税额借：应交税费——应交增值税——进项税额（当月认证且认证相符）贷：应交税费——待认证进项税额（当月未认证或未稽核比对）应交税费——-待抵扣进项税额（已认证相符当期不能抵扣的进项税额）3、当月已交纳税额（当月缴纳当月税金）（1）缴纳时：借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款/库存现金（2）月末结转时：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税——已交税金收到款项增值税纳税义务未发生，需要预缴税金的借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末将预缴增值税转入未交增值税（房地产开发项目除外：实现收入时再抵扣应交税费）借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预缴增值税4、月末结转：（当月税金下月缴纳部分）借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税如果当月实际缴纳的税金，应交税金多需要账务处理：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）认证的进项税额>销项税额时，不需要缴纳增值税，月末无需处理；销项税额>认证的进项税额时，需要按照差额缴纳增值税，并做如下会计处理：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款注：如果“应交税费——应交增值税”科目借方有余额，就是有期末留抵。

二、小规模纳税人1、发生销售业务：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、如果季度销售收入>30万元，则需要全额交税，其会计处理如下：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款3、如果季度销售收入<30万元，则不需要缴纳增值税，其会计处理如下：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入/其他收益注：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人要怎么挽救？

小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人要怎么挽救？小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人，只有注销税务登记增值税的概念里把纳税人分为一般和小规模。

两种类型的纳税人在计税方式、税率、发票使用等方面都不一样。

最明显的区别是：一般纳税人税率高（根据行业不同分为16%、10%、6%），小规模纳税人征收率低（根据业务不同分为3%和5%）。

其中有一条规定：小规模纳税人连续12个月或累计4个季度销售额超过500万元，必须登记为一般纳税人。

如果逾期不登记，就会被税务局强制按一般纳税人管理，还不准抵扣进项税。

如果销售额已经达标，又不想成为一般纳税人，只有注销税务登记，没有任何操作的空间，巧妇也难为无米之炊。

不过，我们可以从以下两个个方面考虑挽救的方法：一、销售额达标是否准确无误①500万元标准是不含税销售额，价税合计数是515万元。

只有价税合计销售额超过515万元才算达标。

②连续12个月或4个季度是一个完整的销售期间，超出期间的销售额是不需要算入达标销售额内。

以上两个条件必须同时满足，才会被认定为一般纳税人。

二、一般纳税人符合条件可按照3%缴增值税小规模纳税人之所以不想成为一般纳税人，就是因为一般纳税人税率高，虽然可以抵扣进项税，但是自己又无法获得足够的进项税。

但是，一般纳税人如果符合简易征收计税条件可以选择简易计税，适用3%或5%的征收率。

总结来说：一般纳税人税率高，本身进项又不足，一旦认定为一般纳税人可能造成税负升高。

除了税务注销之外，一方面我们可以尽可能避免销售额达标，合理安排销售；另一方面我们可以对照一般简易征收的条件，查看自身是否符合。

文：税里税外。

财税实务小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在转为一般纳税人后可以抵扣么

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在转为一般纳税人后可以抵扣么
导读：《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）解读企业设立登记后，属于小规模纳税人，登记为一般纳税人需要时间。

但为了满足生产经营条件，有些企业会购进部分办公用品以及用来销售的商品，甚至还会对办公室进行装修。

这期间取得的发票如何在转为一般纳税人后进行抵扣？我们是否一定要在企业登记为一般纳税人后才能索要抵扣凭据？小规模纳税人期间取得的专用发票，是否一定不能抵扣？
在2015年8月19日前，以上情况取得的增值税抵扣凭证（进项发票、海关缴款书等）是绝对不允许抵扣的。

这部分税款在后期不能抵扣，给企业带来了不小的损失，为了解决此问题，国家税务总局于2015年8月制定了《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》，即国家税务总局公告2015年第59号。

公告规定如下：
一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：
（一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务。

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
小规模纳税人转一般纳税人的主旨是当小规模纳税人的年销售额超过500万元时，必须主动变更为一般纳税人。

转变的流程包括提交申请材料、核对材料、实地查验和认定。

法律分析
小规模纳税人是指应征增值税销售额在500万元及以下且会计核算制度不健全的缴纳义务人；而一般纳税人则是年应征增指税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等的缴纳义务人。

当小规模纳税人的年应征增值税销售额超过500万元时，须主动至税务机关变更为一般纳税人，此为法律规定的强制义务。

而小规模纳税人转一般纳税人主要流程分为以下4个步骤：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格。

2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核。

3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告。

4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。

1。

小规模纳税人的账务处理完整版

小规模纳税人的账务处理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。

即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税金--增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润一般纳税人：（1）购进货物时借：原材料（或库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）销售货物时借：银行存款（或应收帐款）贷：主营业务收入（或商品销售收入）应交税金--应交增值税（销项税额）（3）结转销售成本借：主营业务成本（或商品销售成本）贷：库存商品（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时借：应交税金-应交增值税（已交税）贷：银行存款（或现金）（6）如果有销售退回时：收到货物时：借：库存商品贷：商品销售成本（或主营业务成本）收到红字发票时：借：应交税金--应交增值税（销项税额）主营业务收入（或商品销售收入）贷：银行存款（或应收帐款）（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：借：应付福利费等贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人与一般纳税人的区别问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。

小规模转一般纳税人

小规模纳税人转为一般纳税人之前，一般税务局实现定额征收查账。

追问：企业纳税申报的程序？？回答：你是问账务处理上的区别吗？追问：不是的，这是另一个问题啦，就是问企业在纳税申报的程序是怎样的？回答：增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。

一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。

二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。

当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。

销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。

2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。

三、报表方面：增值税申报表第一栏就注明：按适用税率征税货物及劳务销售额；所以增值税申报表相关项目应该依照批准一般纳税人之后企业经营业务的发生额填写。

资产负债表和损益表是税务部门要求企业提供的相关会计资料，在税收政策上没有明确规定，按照会计制度的要求填写企业相关信息。

一般纳税人账务处理、纳税申报问题详解

一般纳税人账务处理、纳税申报问题详解前言众所周知，小规模纳税人跟一般纳税人缴纳增值税方面区别很大。

对于一般纳税人来说，在进行相关账务处理、发票认证、增值税申报、附加税申报等过程中，需要注意各方面的细小问题，避免出错，否则很有可能会为企业带来严重的经济损失。

接下来，让小好就一般纳税人的账务处理&纳税申报进行一个全方位的讲解，尤其是其中应该注意的涉税问题。

- 01 -一般纳税人账务处理一般纳税人是指年应征增值税销售额＞500万元；能进行健全的会计核算，以及按规定报送有关税务资料。

根据财政部财会[2016]22号文关于增值税会计处理的规定，增值税正确的账务处理该是：1、发生销售业务时借：应收账款、应收票据、银行存款等科目贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目贷：应交税费—应交增值税（销项税额)2、发生购进业务时借：原材料、固定资产等科目借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应收账款、应收票据、银行存款等科目如果月末的销项>当期进项+留抵进项，那下个月就要交这笔税款，本月先将当月应交未交的增值税转出借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月交税时做借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果月末的销项<>- 02 -纳税申报——发票认证根据国家税务总局2019年第8号文件规定：自2019年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

小规模转一般纳税人的操作流程

小规模转一般纳税人的操作流程作为小规模纳税人，您是否也有以下疑问：(1)公司为新办的小规模纳税人，销售额未超过500万，因业务发展所需是否可以申请办理一般纳税人？小规模期间取得的进项票能抵扣吗？(2)公司是小规模纳税人，本月累计销售额已超出500万元，税局会强制转一般纳税人吗？是当月必须转还是次月转?要补税吗?超标准不想转一般纳税人可以吗？上述这些问题您都清楚吗？一起来看看陕西财税专家的解答〜O1年应税销售额未超过500万元，申请为一般纳税人的条件应税销售额未超过规定标准（500万元）的小规模纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

如果小规模纳税人期间已申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票不可以进行抵扣。

如果小规模纳税人期间未申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票可以进行抵扣。

02超出标准后何时转一般纳税人小规模纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内办理相关手续。

超出小规模纳税人标准的当月或当季度是不用立即办理登记一般纳税人的，而是在申报完本期税款后，申报期结束的15日内去办理即可。

例如：2023年3月连续4个季度（或12个月）销售额超出了500万元，需要先进行季度申报或月申报，再4月15日征期结束后（15、16日休息日顺延两天），从4月19日至5月3日（节假日继续顺延）去办理一般纳税人认定即可。

当企业抱着侥幸心理，拖着不按规定时间办理才会被强制转为一般纳税人小规模纳税人应办理而未在规定时限办理一般纳税人认定的，税务机关会在规定时限结束后5天内制作《税务事项通知书》，告知纳税人，纳税人要在收到通知书5天内向主管税务机关办理相关手续；仍拒不办理的，从下月开始税务机关将对纳税人按照一般纳税人计税，同时不能认证抵扣进项，直到办理为止。

如果小规模纳税人被强制转为一般纳税人后，在小规模期间按时申报纳税，则无需补税。

解析：小规模纳税人与一般纳税人的账务处理

解析：小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

小规模纳税人的账务处理过程：小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。

因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

企业购人材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人进行处理，发生的增值税计入材料采购成本。

一般纳税人的账务处理过程：1.采购商品和接受应税劳务借：材料采购原材料固定资产等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.进项税额转出企业购进的货物发生非常损失(不含自然灾害造成的)以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。

购进货物改变用途通常是指购进货物在没有进行任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如企业下属医务室等福利部门领用原材料等。

3.销售物资或者提供应税劳务(加工、修理修配劳务)4.视同销售行为视同销售需要交纳增值税的事项：①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

5.出口退税借：其他应收款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)6.交纳增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款参考文献：/cjks/cjkjsw/201407/174413.shtml。

会计实务：小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之前收到的专票吗

小规模纳税人转为一般纳税人,可以抵扣之前收到的专票吗
问:
现在是小规模纳税人,现在收到专票,下个月会更改为一般纳税人,下个月可以抵扣这些专票吗?
答:
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:
“现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下: 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.如贵公司属于自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况的话,那么认定为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以进行认证抵扣.
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因为它是一门技术很强的课程，主要阐述
会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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转成一般纳税人后之前的合同3篇

转成一般纳税人后之前的合同3篇篇1在企业经营过程中，很多企业在刚开始创立时都会选择小规模纳税人的身份，主要是因为小规模纳税人相对于一般纳税人来说，简化了税收申报流程，减少了税负压力。

但随着企业的业务规模的扩大和发展，有些企业为了追求更多的发展机会，选择将自己的纳税人身份由小规模纳税人转为一般纳税人。

企业从小规模纳税人转为一般纳税人，不仅意味着税收负担的增加，还需要对企业的销售模式、财务报表、合同等方面进行相应的调整和变更。

其中企业在转成一般纳税人后之前的合同也需要进行调整和修改，以确保企业的合同权益不受到影响。

在企业转为一般纳税人之前，所签订的合同中很可能包含了不同于一般纳税人身份的特殊条款和约定，例如税率、税务发票等。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前签订的合同进行全面审查和调整，以符合一般纳税人的税收政策和规定。

首先，企业需要将之前的合同中涉及到税收方面的条款进行修改。

例如，之前的合同中可能涉及到小规模纳税人的税收政策和税率，转为一般纳税人后需要将税率调整为适用于一般纳税人的税率，确保企业在经营过程中能够按照最新的税收政策执行。

其次，企业还需要对合同中的发票开具等方面进行调整。

一般纳税人有开具增值税专用发票的义务，因此在合同中需要明确双方的发票开具方式和税收票据要求，以符合一般纳税人身份的规定。

另外，企业还需要注意在合同中增加一般纳税人相关的税收风险提示及责任条款。

一般纳税人在税收方面的责任和义务相对较大，一旦发生税收风险，企业可能需要承担更多的法律责任。

因此，在合同中应明确双方在税收风险方面的责任分工和处理方式，以避免日后发生争端。

最后，企业还需要在转为一般纳税人后及时通知合同方，并与对方协商签订《补充协议》或者重新签订合同。

在协商补充协议或者重新签订合同的过程中，企业还需要就税收政策、税率、发票开具等方面进行深入沟通，确保双方对于合同内容的理解和执行一致。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前的合同进行全面审查和调整，以确保企业在新的税收环境下的合同权益不受到损失。

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.。

小规模转一般纳税人标准

小规模转一般纳税人标准小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以选择按照3%的征收率缴纳增值税，也可以选择按照一般纳税人标准征收缴纳增值税。

而对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来一定的好处，因此需要了解相关的操作流程和注意事项。

首先，小规模纳税人转为一般纳税人标准需要满足一定的条件，包括年销售额超过30万元，或者有跨地区经营等情况。

在确定自己是否符合转为一般纳税人标准的条件后，需要向税务机关进行申请，并按照相关规定提交申请材料。

其次，转为一般纳税人标准后，纳税人需要重新制定会计政策，包括会计核算制度、会计核算方法、会计核算程序等。

同时，还需要进行财务软件的调整和会计人员的培训，确保能够按照一般纳税人标准进行税收申报和缴纳工作。

另外，转为一般纳税人标准后，纳税人需要按照一般纳税人的规定进行发票管理和报税工作，包括开具增值税专用发票、申报增值税纳税申报表等。

同时，还需要按照一般纳税人的规定进行税务检查和备案报告等工作，确保纳税行为的合规性。

此外，转为一般纳税人标准后，纳税人还需要关注一般纳税人的税收政策和税收优惠政策，及时了解相关的政策变化，并根据实际情况进行调整和应对。

同时，还需要加强内部管理，确保会计核算的准确性和合规性，避免因为转为一般纳税人标准而带来的税收风险。

总的来说，对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来更多的发展机遇和税收优惠，但同时也需要承担更多的税收申报和财务管理责任。

因此，在决定是否转为一般纳税人标准时，需要充分考虑自身的实际情况和能力，确保能够顺利完成相关的申报和管理工作。

希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！。