税务规划第五章税收基础

第五章税收基础

壹、单项选择题

I目前，我国财政收人的()左右是通过税收取得的。

A．95％B．85％

C75％D．80％

2于壹个法制健全的国家，纳税既是公民的壹种义务，也是公民无法逃避

的壹种()。

A权利B民事权利

c责任D民事义务

3国家征税和纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权

利和义务后，这种关系实质上已上升为壹种特定的法律关系。

A利益共享的关系B利益分配的关系

c财产共享的关系D财产分配的关系

4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、

()和依法缴纳税款等。

A接受财务处理B．接受财务检查

c进行资产清理D接受税务检查

5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额

的税率形式。由于采用定额税率的税收，只和课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而()。

A增加B减步

c改变D不变

6超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即

将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由壹个征税级距上升到另壹个较高的征税级距时，仅就达到上壹级距的部分按照上升以后的征税级距的适用

税率计算征税。

A全部B不同部分

c同壹部分D相同部分

7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、薪金所得的免征额为1600元；另外，于中国境内无住所而于中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及于中国境内有住所而于中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，仍能够享受每月()元的附加减豫费用。

A．1600B．2000

C．3200D~4000

8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类

别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统壹按该标准进行扣除；仍有的国家允许纳税人于上述俩种办法之间自由选择。我国采用的是()。

A按标准进行扣除的办法

B按费用类别据实扣除

c允许纳税人于俩种办法之间自由选择

D采用其他的方法扣除

9居民纳税人是指于中国境内有住所．或者无住所而于中国境内居住满1

年的个人，负有()，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。

A有限纳税义务B无限纳税义务

c全部纳税义务D部分纳税义务

10自()起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1600

元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。

A．2006隼1月1~0．2005年12月31日

c2005年1月1日D．2007年1月1日

11个人独资企业的投资者以()生产运营所得为应纳税所得额。

A壹部分B全部

c．大部分D少部分

12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和()后的余额为应

纳税所得额。

A全部费用B所有费用

c合理费用D其他费用

13于计算劳务报酬所得时，如果属于同壹事项连续取得收入的，以()

内取得的收A为壹次。

A．壹个月B俩个月

c三个月D每个月

14稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为壹次。同壹作品再版取得的

所得，应视为()稿酬所得计征个人所得税。

A同次B另壹次

c～个月内D其他

15同壹作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的

稿酬收八，应()。

A分别计算为多次B分时间计算为多次

c分阶段计算为壹次D合且

计算为壹次

16于计算特许投使用费时，如果该次转让取得的收人是分笔支付的，则()，计征个人所得税。

A应将各笔收^相加为壹次

B应将各笔收入按时间分别计算

c应将各笔收入按次数分别计算

D应将各笔收A按时间分别计算

17个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公

益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠．捐赠藏来超过纳税义务^ 申报的应纳税所得额的()的部分可阻从其应纳税所得额中扣除。

A50％B．60％

C．30％D40％

18个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面钟格和()核定应纳税所得额。

A估计价格B约定价格

c合同价格D市场价格

19某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所

得税的数额为()元。

A．2240B．4200

C．5200D．3220

20某公司有壹职员王先生于2006年3月领取工资5000元，则他当月应缴

纳的个人所得税为()元。

A．385B．300

C400D415

2l某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20000元，则其需要缴纳的

个人所得税的数额为()元。

A．3500B．3200

C．4500D．4200

22某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元．则

其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。

A．20000B．19000

C．19200D．15000

23个人兼职取得的收人应按照()应税项目缴纳个人所得税。

A稿酬所得B劳务报酬所得

c其他收入所得D偶然所得

24．纳税人取得的全年壹次性奖金单独作为壹个月()计算纳税，且

由扣

缴义务人于发放时代扣代缴。

A．32资薪金所得B偶然收入所得

C其他收人所得D额外收人所得

25个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过关联司法或行政

程序主张债权而取得的所得，应按照()项目缴纳个人所得税。

A财产转让所得B财产租赁所得

c其他收人所得D偶然收人所得

26对于中国境内无住所，但于境内居住1年之上、不到()年的纳税

人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，能够只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．2B．3

C．4D．5

27对于中国境内无住所，但于壹个纳税年度中于中国境内居住不超过

()日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且

且不由该雇主

于中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。．

A15

C．60

B．30

D90

28纳税义务人于中国境外壹个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当于中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得于本纳税年度的应