企业年金知识培训课件

2005
2015
2025
2035
2045
年份
总人口(亿人) 60岁及以上人口比重(%) 65岁及以上人口比重(%)
年份 2005 2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050 总人口(亿人) 13.21 13.66 14.1 14.46 14.71 14.85 14.91 14.9 14.81 14.62 60岁及以上人 10.8 12.3 14.7 16.7 19.50 23.3 26.2 27.3 28.2 29.9 口比重(%) 65岁及以上人 7.5 8.1 9.3 11.5 13.2 15.7 19.0 21.4 22.1 22.7 口比重(%)
现阶段养老保障体系介绍
基本养老保险
基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制 建立和实施的一种社会保险制度。 特点：（1）、广覆盖 （2）、低保障 （3）、强制性
（4）、共济性 短寿者补贴长寿者 （5）、平均化 高工资者补贴低工资者
现阶段养老保障体系介绍
退休后，能拿到多少退休金？
• 社保替代率：指劳动者退休时的基本养老金领取水平与退 休前工资收入水平之间的比率。 • 举例：假设60岁退休，月工资3500元，年工资增长率5%， 当地在岗职工月平均工作1382元。 • 25岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=1139元 • 替代率：1139÷3500=32.5% • 30岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=1064元 • 替代率：1064÷3500=30.4% • 40岁开始缴纳社保，月领取社保退休金=880元 • 替代率：880÷3500=25.1%
活期存款、短期债券回购、央行票据、 货币市场基金等。 投资比例为20%-80%
目
企业年金是什么
录
现阶段养老保障体系介绍
建立企业年金的好处
如何建立企业年金计划
企业年金常见问题解答
建立企业年金的好处
建立年金，对企业的好处
一、稳定企业员工队伍 完善并提高职工综合薪酬保障制度，稳定员工队伍， 实现企业可持续发展。
二、灵活贴身的企业年金方案，有效激励员工。 1、将激励和职工价值贡献挂钩，针对不同人员供款拉 开差距。 2 、提高职工退休后的生活质量，尤其弥补中高层职 工和核心人员退休后的生活收入落差。 3、吸引并挽留优秀人才
建立企业年金的好处
建立年金,享受税优政策
《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》
参加企业年金，弥补社保替代率不足
举例：李先生月工资4000元，60岁时退休，假设年工资增长率为2%。企业年金 缴费比率为工资总额的8.33%（企业缴纳5%，个人缴纳3.33%），假设年金的投 资收益率为每年5%，分10年领取，。 1、30岁参加企业年金。
退休时：个人账户积累额=351341元，预计月领取=2928元，替代率=40%
企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度 职工工资总额的六分之一。
企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、 个人缴费和企业年金基金投资收益。
账户管理方式
企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职 工企业年金账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个 人账户。
企业年金是什么
企业年金的基本规定
归属 比例
100％
100％
50％
1年
2年
3年
4年
5年
时间
企业年金是什么
年金基金的权益归属方式
方法二：阶梯式
阶梯式即随着员工服务年限的递增，逐年将单位缴费部分按比例归属 给计划参加人个人。
对于计划参加人队伍比较年轻的企业可以采用悬崖式，以达到稳定计 划参加人队伍。
归属 比例 100％
100％
80％
现阶段养老保障体系介绍
我国老龄化问题更加严重
• 一、老年人口规模巨大。截至2009年末，我国60岁 以上人口1.67亿，占总人口的12.5%。超过欧洲老 龄人口总和。2050年将超过5亿人，占全球老年人 口20%以上。 • 二、老年人口呈现加快增长趋势 。老年人口由年 均增加311万人发展到年均增加800万人。 • 三、社保养老金严重不足。2008年全球养老金资产 25万亿美元，我国不足2000亿美元，占全球养老金 不足1%。
• 维持退休后生活品质不下降，需要替代率达到70%。
现阶段养老保障体系介绍
基本养老保险不足以支撑养老保障需要
•现行养老保障体制 •三支柱养老保障体制
•
基本养老 • 保险
•国家 财政
•
基本养老 • 保险
• •
中央财政每年补贴1000多亿； 上海市财政每年补贴100多亿。
企业 年金 职业 年金
•
个人 储蓄
企业年金常见问题解答
企业年金是什么
企业年金的基本概念及建立条件
企业年金：是指企业及职工在依法参加基本养老保险的 基础上，自愿建立的补充养老保险制度。——劳动和社会保
障部20号令《企业年金试行办法》 建立企业年金的条件：
（1）、依法参加基本养老保险。
（2）、具有相应的经济负担能力。
（3）、建立集体协商机制。
服务永远，安享泰康
九牧集团企业年金沟通会
泰康养老福建企业年金中心 二0一0年二月
目
企业年金是什么
录
现阶段养老保障体系介绍
建立企业年金的好处
如何建立企业年金计划
企业年金常见问题解答
现阶段养老保障体系介绍
未来40年全球面临老龄化的严峻挑战
——联合国的预测
数据来源：联合国社会经济司人口处 《世界人口展望2000》 30 25 20 15 10 5 0
RCPI-2 11.71% 1,050 950 2006-3 2006-6 2006-9 2006- 2007-3 2007-6 2007-8 2007- 2008-3 2008-5 2008-8 2008- 2009-2 2009-5 2009-8 12 11 11
服务年限
归属比例 老职工 中年骨干 新职工
1
2 4 5 6
100％
20%
40% 60% 80% 100%
0%
0% 40% 60% 80% 100%
企业年金是什么
企业年金计划主体
管家
信托 关系
企业和职工
委托 关系
投资管理人
业务
会计
受 托 人
账户管理人
出纳
托管人
受托人为受益人的利益 管理和处分信托财产
企业年金账户分配模式
企业年金账户
个人账户
公共账户
企业缴费账户
个人缴费账户
企业年金个人账户分为企业缴费账户及个人缴费账 户，公共账户内的资金由企业自主支配。
企业年金是什么
年金基金的权益归属方式
方法一：悬崖式 悬崖式即计划参加人在服务年限满一定期限后，将单位缴费部分全部 归属给计划参加人。 对于计划参加人队伍比较稳定，老人较多的企业可以采用悬崖式。
财税[2009]27号
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者
受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职
工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，
不予扣除。 财政部 国家税务总局 二○○九年六月二日
建立企业年金的好处
建立年金，对员工的好处
企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资 运营。
基金管理方式
由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托 管人。 由账户管理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责 投资运营；托管人负责托管企业年金基金。 一次性给付 定期给付
支付方式
达到国家规定法定退休年龄。
支付条件
计划参与职工身故或全残 出国定居
监管部门的监管
企业年金是什么
企业年金基金的投资范围
风险
股票、股票型基金等权益类资产。
高
权益类资产
投资比例为0-30%，投资股票的比例不高 于基金净资产的20% 银行存款（含协议存款）、国债、金融债、 企业债、可转换债券、债券型基金等固定 收益类资产。 投资比例为20%-50%
固定收益资产
低
货币市场工具
取得各种奖项、做出突出贡献、取得较好绩效的职工、业
绩突出的技术能手、年终考核优秀人员等，奖励人选及奖
励标准由企业年金管理委员会确定，在企业公共账户中列 支，奖励金额一次性记入企业年金个人账户。
工作时间越长，贡献越大的职工将获得更多的企业年金， 退休后的养老金的替代率更高！
建立企业年金的好处
资本市场风险和波动是永恒的主题
企业年金是什么
企业年金的基本规定
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同 转移。
个人账户变更
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业 年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续 管理。 职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其 指定的受益人或法定继承人一次性领取。
企业年金是什么
2008年股票市场4次急速暴跌
5800 5300 4800 4300 3800 3300 2800 2300
5530.93 最大跌幅：23.7％ 实际跌幅：21.4％
截至目前2009年的急速暴跌
4320.77
最大跌幅：19.95％ 实际跌幅：19.2％ 3456.58 2794.75 最大跌幅：20.1％ 实际跌幅：20.1％ 2868.01 2319.87 最大跌幅：24.8％ 实际跌幅：20.9％ 2386.47 1895.84
•人口老龄化的上述特点，决定了我国不能走高福利高保障的道路， 构建多层次的社会保险体系，实现退休收入多元化是必然选择。 •开发中国的企业年金、职业年金的第二支柱作用！