建筑业营业税改增值税的影响及应对措施
建筑业营业税改增值税的影响及应对措施
建筑业营业税改增值税的影响及应对措施摘要：国务院营业税改增值税一直稳步推进扩大试点，本文选其中的建筑业作为对象，以国务院改革减少重复征税的目的为原则，通过比较建筑业缴纳营业税和增值税对比的现状和对成本费用的影响，提出企业和政府应对措施，旨在国家重大税收改革过程中，起到抛砖引玉的作用，对建筑行业的整体发展以及国家财政税收政策制定起到一定的参考作用。
关键词：建筑业营业税增值税一、引言增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。
目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。
2011年11月16日，财政部、国家税务总局根据党的十七届五中全会精神，按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标和2011年《政府工作报告》的要求，财税[2011]110号关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知发布，正式拉开营业税改增值税的序幕，预计在十二五期间逐步推行营业税改增值税，财政部、国家税务总局负责人在营业税改增值税试点问答中认为，营业税改增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
二、建筑业的作用及成本费用收入的纳税现状建筑业在国民经济中处于重要的地位，除贡献gdp外，还创造了国民经济赖以高速发展的道路、桥梁、港口、码头、广场等基础设施，为提高人民的生活水平建筑了大量住房和文体场馆，吸收了大量的社会富裕劳动力，历次国家经济刺激计划，无不是从加大基础设施投入开始的，建筑业起到领头羊的作用。
长期以来，建筑业因大部分工作需要简单劳动力合机械施工，造成施工建筑企业数量多，起点低，竞争激烈，利润空间小，施工建筑企业技术和管理水平参差不齐，核算不完善，加上很多建筑工程项目具有惟一性，不是批量生产的特点，其使用的原材料品种多，数量杂，很难具备集中采购的规模优势，使得施工建筑企业在成本费用控制及税款缴纳方面面临巨大挑战，一方面，因很多基础项目处于远离城市的地方，为节约费用就近获取可用资源，导致施工所需的部分零星材料工具、砂石料、设备租赁、劳务外包等因利润微薄，供应商大部分为小规模纳税人和自然人，他们因利润微薄，不愿意、也很难取得抵扣所需的增值税专用发票，即使取得，按目前税率仅仅能够取得3%税率的发票；另一方面，部分施工建筑企业为降低材料价格，直接购买不含税商品，采用假发票核算成本费用的问题比较突出，中国中央电视台2011年3月24日曝光审计署在对京沪高速铁路建设项目进行阶段性跟踪审计时发现，16家施工单位在砂石料采购、设备租赁等业务中，使用虚开、冒名或伪造的发票1297张入账，金额合计3.24亿元。
浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策
浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策单位：[请输入单位]姓名：[请输入姓名]完成时间：2022年4月26日浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策摘要：建筑施工企业实施营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的纳税变化，将给建筑施工企业带来怎样的税负影响？企业将采取哪些应对措施？是目前各相关企业关注的焦点。
通过对施工企业的项目造价的组成进行了分析，测算了“营改增”对建筑企业实际税负的影响，提出了施工企业应在哪些方面加强管理的相应对策。
关键词：建筑施工企业营业税增值税两税平衡点平均进项税率目前国家对建筑企业“营改增”的工作正在紧锣密鼓的准备中，征税税种的变化究竟将给建筑企业带来实际税负是增加还是减少？目前还存在不同意见。
本人在建筑行业工作十多年，想结合本地建筑施工企业的实际情况来分析一下实行“营改增”后对建筑施工企业的税负有何影响，并提出相应的管理对策。
1 建筑企业的营业税、增值税税率和征税方法1.1 建筑施工企业的营业税税率和征税方法的分析国家税法和上海市目前的营业税征税规定：建筑业营业税的税率为3%，营业税附加税率为13%（其中：城建税7%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育费附加2%），即综合税率3.39%；从性质上来看营业税属于价内税，即建筑工程实际应缴营业税及附加为工程结算价款乘以相关税率；征税环节一般在开票环节，同时实行总包单位代扣代缴征税制度。
1.2 实行增值税方式后建筑企业的税率和征税方法根据[2011]110号文（关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知），建筑企业的增值税率为11%，增值税的附加税率为13%，即综合税负率为：（销项税额-进项税额）×（1+13%）；从性质上划分增值税属于价外税，即建筑施工企业实际应缴增值税及附加为工程结算价款（含增值税结算价）乘以相关税率除以（1+相关税率）；增值税的缴税环节也是在开票环节。
由于增值税实行进项抵扣制度，企业对增值部分承担相应税负。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析随着中国经济的不断发展和建设的不断推进，建筑行业一直是我国经济的重要支柱产业之一。
2016年5月1日，我国全面实施增值税营业税改革，即“营改增”，这对建筑企业产生了深远影响。
本文将从影响和应对措施两个方面分析“营改增”对建筑企业的影响，以及建筑企业应对这一改革的措施。
1. 成本上升实施“营改增”后，建筑企业将原来的营业税改为增值税计征。
这就意味着建筑企业将面临着增值税的计缴，从而导致企业成本的提高。
尤其是在建筑企业属于生产性服务业，进项税额较多，而企业未实现销售或者销售收入较低时，增值税专用发票的使用会造成税款的困难。
2. 税负增加由于增值税的计缴，建筑企业的税负将会增加，这对企业的经营和发展将产生一定的压力。
尤其是一些规模较小的建筑企业，很可能缺乏足够的资金实力来承担增值税所带来的额外负担。
3. 审计风险在增值税的计征过程中，建筑企业需要按照相关规定进行申报和缴纳税款。
而原有的营业税缴税方式与增值税的缴税方式存在差异，企业为了适应新的税制，可能需要相应的财会制度的调整。
如果企业在这一过程中存在操作不当或者处理不当，就可能面临税务稽查的风险，进而可能导致企业的处罚和经济损失。
二、建筑企业应对“营改增”的措施1. 加强财务管理建筑企业实施“营改增”后，首先需要加强财务管理，确保财务制度的健全和规范。
特别是要加强会计人员的培训和专业技能的提升，从而更好地适应新的增值税制度，避免因为操作不当而带来的风险。
2. 优化税务筹划建筑企业在面临增值税的计征时，需要对企业的税务筹划进行优化，尽量减少税负的压力。
可以根据税收政策的相关规定，合理规划企业的纳税时间和金额，从而降低增值税的计缴额度，减轻企业的经营压力。
3. 多元化经营为了应对“营改增”所带来的成本增加和税负增加，建筑企业可以进行多元化经营，通过拓展业务范围和增加盈利点来弥补税收带来的损失。
多元化经营也可以使企业在竞争激烈的市场环境中更加有竞争力。
浅谈营业税改为增值税后对建筑业的影响
浅谈营业税改为增值税后对建筑业的影响作者：钟国祯来源：《财经界·学术版》2013年第05期摘要：2012年1月，营业税改为增值税在上海试行。
营业税改为增值税，主要目的是要让税制设置更科学、更合理，避免重复纳税，减轻企业负担，实现税负公平。
通信业、运输业、服务业与建筑业等，在原则上均适用增值税的通常计税方法。
营业税改为增值税在建筑行业中已成必然趋势，本文就营业税改为增值税对建筑业所带来的影响及对策进行了粗浅的分析探讨。
关键词：营业税建筑业增值税影响2011年11月，国家税务局提出了由营业税改为增值税（以下简称“营改增”）的试点方案，随后在上海试行。
营改增的目的为了完善税制，避免重复征税，增强产业的融合，减少企业的税收负担。
在试点安排税率中，增加了6%与11%的两档低税率，其中，建筑业与运输业的适用税率为11%。
对建筑业来说，营改增的影响是巨大的。
一、营业税改为增值税对建筑业的影响（一）对建筑业税负与工程概预算与计价的影响建筑业实施营业税时，其税负主要包括建筑营业税与附加、材料与机械费进项税；而营业税改为增值税后，其税负会变为建筑业的增值税与附加，而材料与机械费进项税能够抵扣。
营改增后消除了有关材料与机械费方面的重复征税，降低了税负。
在工程概预算与计价方面的影响为：（1）实施营业税时，建筑安装工程费用为：直接工程费、间接费、利润、措施费与税金等。
直接工程费用中的施工机械费与材料费都是含税价；间接费、措施费与利润等取费依据2007年的城市交通设计概预算的编制法来执行；利润、企业管理费与意外险、排污费及公积金等规费，按照施工机械应用费与人工费总和进行基数计算，依据工程类别不同，采取相应费率来计列；通用措施费按照个别预算的直接工程费与措施费率相乘积来取定。
（2）实施增值税后，因增值税为价外税，而施工机械与材料费中，所含增值税为进项税，与销项税可相互抵扣，已不能计入措施费或直接工程费当中，也就是其中的机械施工应用费与材料费被调整成不含税价（即增值税价），按照GB50500-2008对工程量清单进行计价的工程，也应做相应调整，直接工程及措施费中的机械施工应用与材料费，应该调整成增值税价，对其中的规费、措施费等取费率与取费基数也应做相应调整；利润、规费与企业管理费是按照施工机械应用费与人工费总和进行基数计算，由于施工机械应用费被调整成不含税价，因此，其费率要相应调整；而通用措施费应按照个别预算的直接工程费与措施费率相乘积来取定，由于机械、材料等直接工程费被调整成不含税价，因此，通用措施费的取费率要相应调整。
论营业税改增值税对施工企业的影响及应对措施
论营业税改增值税对施工企业的影响及应对措施摘要：随着我国营业税改增值税试点的不断推进，施工企业也将面临这一重大变革。
这次税制改革将给施工企业带来什么样的影响？以及对于这些影响，我国施工企业将如何应对？本文就这些问题结合施工企业的现状，针对营业税改增值税这一税改过程，给施工企业带来的系列问题进行深入的探讨与抛析。
关键词：营业税改增值税；对施工企业影响；应对措施我国“营改增”税制改革是以完善企业税制为目的，消除企业重复征税，降低各企业的税收负担，增强企业自身的发展能力，加快我国国民经济快速、稳定、协调、健康的发展。
然而，根据调查结果显示，施工企业如果不能改变传统的管理模式，税改后，新税制不但不能减轻施工企业的税收负担，而且会使税负大幅提升，对此，施工企业应认真对待“营改增”税制改革，改变原有的经营模式，应对税制改革对该行业的冲击。
一、“营改增”税制改革政策“营改增”税制改革是营业税的应税项目改革为缴纳企业增值税，对企业产品、服务增值部分进行缴税，避免企业重复纳税。
我国2012年1月1日以上海为试点，启动“营改增”税制改革，自2012年8月1日起，对交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点范围，由上海扩大至北京、江苏、湖北、广东、厦门、深圳、天津、浙江、安徽、福建等10个省、市。
2013年将继续放大试点范围和试点地区。
此次试点方案、行业、政策主要安排内容包括：试点地区从事的交通运输、部分服务业的纳税人新旧税制改革之日起，由原缴纳的营业税改缴企业增值税，现行17%和13%两档税率上，新增设11%和6%两档税率，部分现代服务业中信息技术服务、文化创意、物流辅助服务等适用6%，有形动产租赁适用17%税率；试点原享受技术转让营业税免税的纳税人，试点后税改后实行增值税免税、即征即退；企业向试点区购买的增值税服务可以抵扣进项税；试点符合条件的运输服务、研发设计服务适用零税率；试点符合条件的纳税人工程勘察服务免征增值税；企业“营改增”税制改革由国家税务局征管。
浅析营业税改征增值税对建筑行业的影响
定纳税 的比率时 ，要充分考虑建筑企业 的规模大小 ， 企 业的财务核算和纳税金额等 因素 。 对 于某些大规模 的爆
门的实施 。 二、 实行营业税改增值税对 建筑行 业的影 响
业， 然 而建筑 行业 已经 涉及生 产的全部 过程 ： 包 括资金 的筹 集 ， 原材 料 的采购 ， 半成 品 的生产 以及产 品成 品的 销售 ， 完全符合缴纳增值税 的条件。对 于企业 自身 的经 营发展而言 ， 营业税 改征增值税会 大大的降低企业所缴
纳税 款总和。
１ ． 对 于企业税收负担率 的影响 首先 ，目前大 多数建筑企 业考 虑到资 源 的有 限性 和工程 的高效性 ， 采 用的是将工程 分包给专 业公 司。 税 法 中指 出总 的承包公 司要替 分包公 司代缴税 款 ，但是 实际生 产过程 中分包公 司与承 包公 司之间 的关 系 比较 复杂 ， 有些企业 既是 承包公 司又是分 包公 司 ， 会存在 重 复缴 纳税款 的现象 。 营业税改 征增值税 明确指 出 ： 税 款
改 征 增 值 税
对建 筑行 业 的影 响
曾小容
摘要 ： 营业税 改征增值税试点方案 的颁 布以及 ２ ０ １ ２年的上海交通运输业 和服务业 开始开展营业税改增 值税 的 试点 ， 正式拉开 了营改增 的序幕 。 ２ ０ １ ２ 年８ 月 １日， 对试 点进行 了大幅度 的扩 大并且涉及 到了建筑行业 。 本 文结合建 筑业 的爆破企业 的行业特点 ， 分析营业税改增值税对建筑业发展的影响。 关键 词 ： 营业税 ； 增值税 ； 建筑业
营业税改增值税对建筑企业财务的影响及对策
营蟠改增值税对建筑企业财务的影响忠寸策随着社会经济的发展，市场环境发生了很多变化，更加需要发挥市场机制作用。
为此进行了营改增税收制度的改革，通过这一变化逐步调整企业税负率。
在营改增全面推进后，建筑为适应税收制度的变化，也进行了财务管理上的调整。
但是，在未进行税种改革前，企业经济活动中营业税和增值税都存在，全面实施营改增后，部分建筑企业税负并未降低,甚至出现了增加,直接造成了税负不均。
这种现象对建筑企业持续经营产生消极影响，还会造成市场经济环境的混乱。
这要求建筑企业必须根据税收制度的变化做出相应的调整，以此增强企业的市场竞争力。
一、营业税改增值税对建筑企业财务的影响(一)影响企业发票管理税收制度的变化让建筑企业发票管理上发生了很大变化。
建筑企业会与很多单位进行合作，供应商数量众多，不同建筑项目对设备需求不同，甚至材料使用也会出现差别，如果其合同签订是营改增实施前，很多设备以及材料的发票上的税额将不能进行抵扣，导致企业纳税金额上涨，成本增加［1］。
在对发票管理过程中，建筑企业为保障所有增值税都可以进行抵扣，会让提供发票方出具相关的资质，对存在超出范围开具的发票将不能进行抵扣，甚至会对提供方进行一定的处罚，以降低企业的税金损失。
针对发票进行认证过程中，特别应该注意出具方的经营范围，是否具备相应的开具资质，避免产生严重的法律问题。
建筑的经营地一般都不会固定在一个地方，规模越大的建筑企业在很多地方都有自己的项目,跨区域经营情况很常见，应该确保进项发票抵抗在建筑项目的发生地，这给发票管理上带来很大困难，也会造成税金抵扣上的问题［2］。
建筑单位存在大量劳务分包的情况，很多承包商和分包商应当具备相应的发票资质，才能开具出合法合规的发票，才能确保进项可以抵扣，否则就会大量人工费发票不能抵扣，直接加大企业税负，甚至增加成本，降低企业经济效益。
（二）影响企业会计核算在营改增的实施过程中，建筑企业在税收上有着两个方向，根据征收方式和价格关系的不同，被划分为两个类型，价内税和价外税。
营业税改征增值税对建筑施工企业的影响及对策
营业税改征增值税对建筑施工企业 的影 响及 对策
国网浙江省 电力公 司杭 州供 电公 司 李燕
摘要 ： 自２ ０ １ １ 年１ １ 月进行税 制改革工作 以来 ， 众 多行 业 纷 纷 出 台 相应 的对策应对此 次改革 ， 那 么作为 与国民经济密切相 关的建筑行业 在 此次改革 中应该如何应对呢？本 文首先对 营业税 改增值税的 背景进 行 分析 ， 然后通过 讨论 建筑施 工企业所受到的营业税 改征增值税这 一 税 制改革 工作的影响 ， 探 讨 了建筑施工企业应对此次税制改革的对策。 关键词： 增 值 税 建 筑 企 业 影 响 与 对 策
（ 三） 做 好 比价 工 作
营改增 对企业 的影 响主要 取决于适用税 率 、 毛利率 及营业成本 中 可抵扣 项 占比率 因素， 税 改后 ， 适用税率低 、 毛利率较低 、 可抵 扣项 目较 高 的企业受益较大 。 假设 建筑施工 企业营业税率 为 ３ ％， 改增值税后 适用税率 为 ｌ １ ％， 下面测算税改后取得多少 比率的抵 扣项 ｘ可与税改前税 负持平 ： 营业 收 入 × ３ ％＝ （ 营业 收人 一 ｘ） １ １ ％ 计算得 Ｘ ＝ ７ ２ ． ７ ３ ％ 结 论为 ： 当取 得 收入 的７ ２ ． ７ ３ ％抵 扣项 时 为税改前 后 的税 负平衡 点。
入的探讨。
营改 增之前 的税金 预缴制无 疑会对 企业 的现金 流带来 消极 的作 用， 这是 因为在 营业税征收过程 中， 建筑企业需要对 工程建设 的资金进 行垫付 ， 同时还要对未收 回款项 的工程进行税金垫付 ， 会进一 步加 重企 业 的现金流方面 的压 力。营改增改革 之后 ， 建筑企业 的税金缴纳 ＿ Ｔ 作 就 可以在取得完 ＿ 丁签 证或者收 到＿ 【 程款之后进行 ， 能够有效对企 业的 现金流进行改善 。
浅析营业税改增值税对建筑企业的影响及应对策略
浅析营业税改增值税对建筑企业的影响及应对策略近年来，我国营业税改增值税政策的实施，对建筑企业产生了广泛而深远的影响。
这一改革不仅改变了建筑企业的纳税方式，也改变了其经营策略和市场竞争环境。
本文将从营业税改增值税对建筑企业的影响和应对策略进行详细的分析和探讨。
营业税改增值税对建筑企业的影响主要体现在以下几个方面：1. 纳税方式的变化营业税改增值税政策的实施，将企业的纳税方式由营业税改为增值税。
这意味着建筑企业需要重新熟悉和适应增值税相关政策，包括纳税申报、税率调整、税务政策变化等方面的内容。
这对企业的财务管理和税务筹划提出了新的挑战，也需要企业在实践中不断地进行调整和优化。
2. 成本的上升相比于营业税，增值税一般具有较高的税率。
营业税改增值税的实施意味着企业将需要承担更大的税负，从而导致企业经营成本的上升。
特别是对于建筑企业这类成本较高的行业来说，这种成本上升将对企业的经营和发展带来一定的压力。
3. 税收优惠政策的调整随着营业税改增值税政策的实施，原有的税收优惠政策可能需要进行调整和修改。
这将直接影响到企业的经营成本和盈利能力，进而影响企业的生存和发展。
企业需要及时了解和适应新的税收政策，以减少不利的影响。
4. 竞争格局的变化营业税改增值税将对建筑企业的竞争格局产生一定的影响。
由于税收成本的增加，一些规模较小、资金较不充裕的企业可能会面临生存压力，甚至被迫退出市场。
一些具备较强实力和资源优势的大型企业可能会通过规模效应和资金实力，加大市场投放，加速市场占有率的扩大。
建筑企业需要在新的竞争环境中进行自我调整和提升，以应对市场的变化和挑战。
针对以上影响，建筑企业可以采取一些应对策略，以应对营业税改增值税带来的影响。
1. 深度了解新的税收政策和相关法规建筑企业需要深度了解新的税收政策和相关法规，包括增值税的纳税申报要求、税率调整、税务筹划等内容。
企业可以加强与税务机关的沟通和联系，及时了解政策变化和相关问题，确保企业的合规运作和纳税合规。
论营业税改增值税对建筑行业的影响
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为时限采用 不 同处理方 法 ，所 以在收到该财 政性资金
时 ，是否确认所得税暂 时Ｉ 生 差异 ，应分 以下２ 种情况处
理： ①如果企业 收到 的财政性资 金在５ 年（ Ｄ６ ｏ 个月 ） 内 全部支 出 ，则企业在 实际收到该 财政性 资金时应计人 “ 递延 收益” 科 目， 该事项会计处理 与税法一 致。② 如果 企业 收到 的资金 在５ 年（ 即６ Ｏ 个月） 内发生 的支 出有余 额， 又未缴 回有关部 门 ， 反映在 “ 递延收益 ” 科 目中的余 额， 会计 上暂不确认 收入 ， 税 法上应 在取得该资金第６ 年 计人收入总额 ， 所以在第６ 年 应调增 应纳税 所得额 ， 计算
财务人员的整体 素质 。 关键词 ： 营业税 ； 增值税 ； 建筑行业
营业税是对在我 国境 内提供应税 劳务 、 转让 无形资 产或销售不动产的单 位和个人 ， 就其所取得的营业额征 收 的一种税 。增值税 是对销售货物或者提供加工 、 修理 修配劳 务 以及进 口货物 的单位 和个人就 其实现 的增 值 行螺旋式 的循环。从建筑业资金形态来看 ， 具体可 以表 现为储存资金 、 生产资金 、 产品资金 等各种不 同形式 ， 最 后 又回到新 的货币资金形态。从这个 角度来 说 ， 建筑业 已经基本具备 了营业税 改征增值税 的基本条件。 二、 营 改增对建筑行 业的影 响分析 １ ． 对产 品造价 的影响
营业税改增值税对建筑业的影响DOC
郑州航空工业管理学院毕业论文（设计） 2014 届工程造价专业班级题目营业税改增值税对建筑业的影响姓名学号指导教师陈砚祥职称副教授二О一四年五月六日内容摘要2014年营业税改增值税试点进一步推进，财政部部长楼继伟在全国人大新闻发布会上答记者问时表示，今年税制变革的主要任务是继续进行“营改增”。
按照国务院部署，到2015年我国将全面完成营改增，营业税将成为历史。
此次试点虽未涉及建筑业，但建筑业实行增值税势在必行。
营改增的目的为了完善税制,避免重复征税,增强产业的融合,减少企业的税收负担。
在试点安排税率中,增加了6%与11%的两档低税率,其中,建筑业与运输业的适用税率为11%。
对建筑业来说,营改增的影响是巨大的。
本文针对建筑业企业税制制度的现状，结合国家实行营业税改增值税的目的，简析营业税改征增值税对建筑业企业的影响，及在“营改增”过程中可能遇到的问题，结合对本次“营改增”的分析，提出相应的应对之策。
关键词营业税改增值税；建筑业企业；避免重复征税；降低企业税负AbstractThe business tax changes an added value tax experimental unit to push forward further in 2014,Ministry Lou Jiwei of Finance minister meant while answering a reporter to ask on the National Peoples Congress news conference,the tax system changes this year of the main task is to continue to carry on Change from Business Tax to Value-Added Tax.Deploy according to State Department, till 2015 the our country will completely Change from Business Tax to Value-Added Tax,the business tax will become history.Although this time experimental unit didn’t involve a building industry,building industry’s practicing Value-Added Tax power is necessarily going.Tax to Value-Added Tax purpose for the sake of perfect tax system,avoid again collecting tax,strengthen the fusion of industry,reduce the revenue from tax burden of business enterprise.In the middle of making experiments and arranging tax rate,increased 6% with 11% tow file low tax rate,Among them,building industry and forward agent apply the tax rate as 11%.To building industry,Change from Business Tax to Value-Added Tax influence is huge.This text present condition aiming at the building industry business enterprise tax system system,Combine national execution Tax the to Value-Added Tax purpose,the influence of analytical Change from Business Tax to Value-Added Tax upon the corresponding.Key WordsChange from Business Tax to Value-Added Tax ;Construction enterprises; Avoid again collecting tax; Reduce the tax burden of enterprises目录第1章：国家实行营业税改增值税的目的及进程............... - 1 -1.1国家实行营业税改增值税的目的 ...................... - 1 -1.2营业税改增值税的趋势 .............................. - 3 -1.3 国家实行营业税改增值税的进程...................... - 4 - 第2章：营业税与增值税的区别............................. - 5 -2.1我国税制制度的现状 ................................ - 5 -2.2营业税与增值税的主要区别 .......................... - 5 - 第3章：营业税改增值税对建筑企业的影响................... - 9 -3.1、营业税改征增值税主要税制安排..................... - 9 -3.2、按照国家政策营业税改增值税对建筑企业的影响...... - 10 - 第4章、营业税改增值税过程中极有可能遇到的问题.......... - 13 -4.1、营业税改增值税可能遇到的问题.................... - 13 -4.2、本次营业税改增值税的分析........................ - 17 - 第五章：结论和解决方法.................................. - 20 -5.1、营业税改征增值税对建筑业企业的思考对策......... - 20 -5.2、结论...................................... - 22 - 参考文献：.............................................. - 23 -第1章：国家实行营业税改增值税的目的及进程1.1国家实行营业税改增值税的目的（一）改善企业现金流营业税改征增值税的主要目的是降低企业的税收负担，企业税负的减轻会使得相同条件下企业支出税款的现金开支缩小，从而改良企业现金流状况，因为建筑业企业现金流广泛处于正负之间频繁变化的态势，对建筑业施工企业的减税能给企业的现金流带来显著的改良。
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施近年来，随着经济发展的需求和财政税收政策的调整，我国增值税税率也发生了一系列的变化。
这些变化对建筑企业产生了直接和间接的影响，需要建筑企业及时应对，以适应新的税收环境。
增值税税率的变化对建筑企业的成本和利润产生了直接影响。
随着税率的上调，建筑材料和劳动力成本也会随之提高，导致建筑企业的总成本增加。
对于规模较大的建筑企业来说，成本增加的压力相对较小，但对于规模较小的企业来说，可能面临着更大的经营压力。
税率变化还会影响到建筑企业的利润率，减少了企业的盈利空间，可能导致企业的经营困难甚至亏损。
针对增值税税率变化的影响，建筑企业可以采取多种应对措施。
企业可以通过提高工程管理水平，减少工程施工时间和流程，降低运营成本。
企业可以通过加强内部成本控制和优化资源配置，提高企业的盈利能力。
企业还可以加强技术创新和提高产品质量，增加产品附加值，提高利润率。
企业可以积极与供应商和顾客进行商务谈判，争取更优惠的价格和合作条件。
企业还可以积极适应税收政策的变化，调整经营策略，开发新的业务领域，以应对税率变化带来的影响。
除了直接影响成本和利润，增值税税率的变化还会对建筑企业的市场竞争力产生间接影响。
随着税率的上调，导致建筑企业的产品价格上涨，可能使企业在市场竞争中处于不利地位。
税率变化还可能影响建筑企业与供应商和顾客的合作关系，造成供应链的不稳定和市场份额的下降。
为了提高市场竞争力，建筑企业可以采取一些措施。
企业可以通过加强技术创新和研发，提高产品质量和性能，增加产品的附加值。
企业可以加强品牌建设和市场营销，提升品牌美誉度和市场知名度。
企业还可以积极拓展国内外市场，开拓新的项目和合作机会，减少对单一市场的依赖。
浅谈营业税改为增值税后对建筑业的影响
２ ０ １ １年 ｌ １月 ， 国家税务局 提出了由营业税改 为增值税 （ 以 下 简 称 “ 营改 增 ” ） 的试点方案 ， 随 后 在 上 海 试 行 。营改 增 的 目 的为 了完 善 税 制 ，
采 取 相 应 费率 来 计 列 ：通 用 措 施 费 按 照 个 别 预 算 的直 接工 程 费 与 措 施
１ 、 机 械 设 备
建 筑 企 业 采 购 吊塔 、 翻斗车等机械设备及工具用具 ， 要 及 时 调 整 管 理方法 ， 项 目部 或 者 分 公 司 改 成 普 通 纳 税 人 企 业 的 ， 材 料 与 固 定 资 产 涉 及增值税 ， 应该进行 统一核定并入 账 ， 对于新采 购材料与机械 ， 应 转 移 到实际的应用企业作账务处理 ， 项 目竣 工 后 ， 机 械设 备 被 调 拨 到 其 他 项 目后 ， 应运用专用发票实施调拨处理 ， 企 业 的项 目部 并 非 独 立 核 算 纳 税
均 适 用 增 值 税 的 通 常 计 税 方 法 。 营 业 税 改 为 增 值税 在 建 筑 行 业 中 已 成 必 然 趋 势 ，本 文 就 营 业 税 改 为 增 值 税 对 建 筑 业 所 带 来 的 影 响 及 对 策进 行 了粗浅的分析探讨。 关键 词 ： 营 业 税 建 筑 业 增值 税 影 响
人， 其进项税发票应全部归入总公司进行抵扣处理 ． 以 防进 项 税 额 的 少 抵扣和漏抵扣。 ２ 、 建 筑 材 料
避 免 重 复征 税 ， 增强 产 业 的 融 合 ， 减 少 企 业 的税 收 负 担 。 在 试 点 安 排 税
货物销售额适用 １ ７ ％增 值 税 率 。
营业税改增值税对建筑企业财务影响分析
营业税改增值税对建筑企业财务影响分析随着社会经济的快速发展、社会生活的不断改善，建筑业逐渐成为社会经济的重要支柱之一，营业税改增值税的改革能否顺利的进行，怎么才能更有利于建筑业的发展成为是一个亟待研究和解决的问题。
从2012年1月1日起，在从全国范围内开展营业税改征增值税试点。
这次税务的改革是继2009年全面实施增值税转型之后，对我国行业劳务税收制度的又一次重大改革，其范畴也是空前的改组了税务结构，其目的是对行业劳务的减税措施，其结果将是辅助我国建筑行业避免重复征收增值税和营业税所产生的问题。
标签：建筑企业；营改增；财务影响1营业税改增值税现状及重要性从2009年起，在全国范围内实施增值税改革，生产型增值税转化为消费型增值税，这项改革可以有效地减少重复征税问题，更加科学合理。
生产型增值税转变为消费型增值税后解放了我国制造业的生产力，带来10年来的飞速发展，我国的交通运输业、建筑业和服务业以及其他行业的发展同样受制于营业税重复征收的困扰。
2011年10月26日，国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在一些地区和行业进行深化增值税改革，逐步将目前的营业税改变为征收增值税（以下简称：营改增），写入《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》的“深化货物劳务税制改革”迈出了实质性的步伐。
我国现行的税制制度是增值税营业税并行，两税并行存在着税负不均衡的现象。
营业税改增值税后首先能在一定程度上减轻企业税负，消除重复征税的弊端，减轻企业的负担；其次，营改增以后，无论是在购买钢材、水泥、施工机械都可以获得相应的增值税发票，实现进项税的抵扣，促使增值税形成一条完整的价值链；再次，营业税改增值税后可以促进施工企业扩大运营规模。
税收政策的变化必将对建筑企业的财务会计等产生多方面的影响。
2营业税改增值税对建筑企业的影响2.1对会计核算的影响根据税额与价格的关系，税可以分为价内税和价外税。
而增值税是价外税。
从销货方或者劳务的提供方来看，营业税被取代前后，其主营业务收入由不含营业税在内的营业收入变为剔除了增值税税款后的营业收入，入账金额变小。
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施
增值税税率变化对建筑企业的影响及应对措施
随着时代的变化和国家税收政策的调整，建筑业也面临着不同的挑战。
其中一个主要挑战是增值税税率的变化。
本文将分析增值税税率变化对建筑企业的影响，并提出应对措施。
1. 成本上涨
增值税税率的变化对建筑企业的成本有很大影响。
例如，如果上升了增值税税率，建筑企业的税负就会增加，从而影响建筑企业的成本。
2. 贸易制约
对于从事建筑材料进出口贸易企业，增值税的变化也会对其贸易产生影响。
例如，如果建筑材料的进口增值税税率上升，这将导致贸易企业的成本上涨，限制其贸易活动。
3. 客户需求变动
随着税收政策及税率的变动，建筑业的客户需求也会产生变化。
例如，如果增值税税率上升，一些客户可能会减少购买或更换建筑产品或服务的意愿，从而影响企业的盈利能力。
二、应对措施
1. 提高效率
提高效率是建筑企业应对税率调整的最佳措施之一。
通过提高产品的生产效率，降低成本，减少浪费和物流成本，并最大程度地优化企业运营效率，以应对税率变化的挑战。
2. 持续创新
发展新的产品和技术是抵御税率变化的另一种解决方案。
利用现代技术，创新更高质量和更节约的材料，以及提供更高效的服务和能力。
这有助于增加企业的竞争优势并实现可持续发展。
3. 调整价格策略
调整价格策略是适应税率变化的另一种解决方案。
例如，通常情况下，当增值税税率上升时，建筑业可能需要适当调整价格策略以确保稳定的财务状况。
综上所述，建筑业需要适应税率变化的挑战。
通过提高效率，持续创新和调整价格策略来适应变化，建筑业可以保持良好的表现并实现长期成功。
营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策
营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策摘要：2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，明确从2012年1月1日起率先在上海市的交通运输业和部分现代服务业实施“营改增”试点，并渐次扩大到其余31个省市区全面推行试点，随着增值税“扩围”改革的推进，建筑施工企业将面临财税方面的重大变革，根据《试点方案》，建筑业营业税将改征为增值税，税率11%。
这项改革对建筑施工企业的影响和重要性是显而易见的，建筑施工企业将面临什么样的问题？需要采取哪些积极应对措施？本文将根据现行税收相关法规，结合建筑施工企业财税现状，对上述问题进行深入探讨。
关键词：营改增；施工企业；税务筹划；问题；措施一、营业税改增值税的改革背景我国自1994年实行对货物和劳务分别征收增值税和营业税制度以来，在促进社会主义市场经济发展等方面发挥了重要的作用。
但随着社会分工日益细化，这种税制结构下增值税纳税人外购劳务所负担的营业税，营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣，重复征税问题未能完全消除，不利于经济结构调整和现代服务业发展。
2009年增值税转制全面实施后，增值税一般纳税人可以抵扣生产设备的进项税额，但营业税纳税人因为没有销项税额故无法抵扣，但二者都有扩大再生产的需要，这加重了税负的不均衡，而税负失衡必将阻碍产业结构的调整。
目前，我国正处在加快转变经济发展方式的关键时期，大力发展第三产业，特别是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义，因此，按照建立健全有利于科学发展的财税制度的要求，把营业税改征增值税，一是有利于消除重复征税；二是有利于降低小额纳税人税负，扶持小微企业发展，带动扩大就业；三是有利于推动产业结构调整，促进科技创新；四是将增值税征收范围覆盖所有的货物和劳务，不仅是与世界通行做法接轨，也是健全有利于科学发展的税收制度的必然选择[1]。
二、营业税改增值税对建筑施工企业的影响1.“营改增”后对建筑施工企业产生的积极作用。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析营业税改成增值税，是通过国家税制改革实现全民减税的重大举措。
对于建筑公司来说，这比挑战更多。
施工企业应尽快转变经营理念，完善管理制度，加强内部控制建设，强化增值税现状。
同时，要审视形势，结合建筑业特点，采取科学的税收筹划措施，合理减少企业税负，提高经营效率，实现企业利润最大化的目标，有效促进企业可持续发展。
标签：建筑企业;营改增;问题;建议自2016年5月1日起，中国将所有建筑和房地产行业纳入“营改增”试点项目。
从那时起，营业税已从历史阶段退出。
两年后，根据财政部和国家税务总局关于调整增值税率的通知，增值税率从11%调整为10%。
进一步减轻企业税负担。
但是，建筑业的内部环境更加复杂，企业在自身经营中遇到更多困难。
建筑企业需要很长时间才能探索和适应，真正降低企业税负，实现自身发展。
一、“营改增”后存在的问题（一）部分进项税无法抵扣1、对于施工过程中产生的水电费和工程罚款，公用事业单的结算由甲方进行。
发票仅发给甲方而不是项目部。
虽然项目部门可以获得发票拆分表，但不能进行进项税减免; 施工罚款仅以甲方或政府部门出具的纸质机票为准，不能获得特殊机票，也不能扣除。
2、项目有物资供应情况，即甲方直接购买某些项目所用的材料和设备。
这些材料和设备的发票由供应商直接发送给甲方，因此建筑公司无法获得进项税发票。
其次，由于供应商规模较小，硬件，沙子和砾石以及零散部件等材料的采购只能发出增值税普通发票。
有些供应商无法及时开具增值税专用发票，这使得这些建筑企业的成本无法进入。
税额扣除。
3、建筑业是劳动密集型产业。
劳动力成本占企业成本的很大一部分，约占总成本的35%。
如果这部分支出由企业直接发给工人，则无法获得进项税票。
同时，管理人员的工资，社会保障，福利费用等费用无法获得专用票，无法实现进项税的扣除。
（二）资金压力不断上升1、建设项目征收期推迟后，根据税法规定，施工合同规定的应收款的时间或结算时间为施工企业的纳税时间。