税务会计6.3 城镇土地使用税的会计核算

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城镇土地使用税计税依据及计算方式

城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。

它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。

一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。

城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。

2、土地建设及使用的费用。

在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。

3、土地开发程度。

城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。

4、土地使用者的所得税状况。

对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。

二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。

这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。

2、以计税价格法求税额。

以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。

3、以所得税状况法求税额。

在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。

4、以调查法求税额。

这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。

三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。

土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。

城镇土地使用税会计分录

城镇土地使用税会计分录
城镇土地使用税分录
1、计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城镇土地使用税
2、缴纳时
借：应交税费——应交城镇土地使用税
贷：银行存款
城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。

应纳税额的计算方法
全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额
计税依据——纳税人实际占用的土地面积
1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的：以测定面积为准。

2、尚未组织测量土地面积，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的：以证书确认的土地面积为准。

3、尚未核发土地使用证书的：以申报的土地面积为准，待核发土地使用证以后再作调整。

4、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地：暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

城镇土地使用税会计分录
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—土地使用税
次月缴纳税金时，再计入应交税费科目
借：应交税费—土地使用税
贷：银行存款
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

会计准则交土地使用税会计分录

会计准则交土地使用税会计分录在会计准则中，土地使用税是指企业按照国家相关税法律法规规定应缴纳的税费。

土地使用税是企业使用国有土地而产生的税费，主要用于补偿国有土地使用权的价值。

根据会计准则的规定，企业需要按照一定的会计程序和方法来记录和核算土地使用税。

我们需要了解土地使用税的计算方法。

土地使用税的计算是根据土地的面积、土地的等级和土地的用途来确定的。

具体的计算方法可以参考当地的税务部门的相关规定。

在计算土地使用税时，企业需要按照税务部门的规定填报相应的申报表格，并按时缴纳土地使用税。

接下来，我们来看一下土地使用税的会计处理。

根据会计准则的规定，土地使用税属于应交税费中的一种，应当在企业的财务报表中进行明细列示。

一般来说，土地使用税以应交税费的形式列示在资产负债表的负债一侧。

同时，在企业的利润表中，土地使用税应当以费用的形式列示，作为企业的费用支出。

具体的会计分录如下：借：土地使用税费用贷：应交税费-土地使用税通过以上会计分录，我们可以清晰地看到土地使用税的会计处理。

借记土地使用税费用账户，表明土地使用税是企业的费用支出；贷记应交税费-土地使用税账户，表明土地使用税是企业需要缴纳的税费。

这样，土地使用税就在企业的财务报表中得到了明确的体现。

需要注意的是，土地使用税的会计处理需要遵循会计准则的规定，并严格按照税务部门的要求进行操作。

企业在处理土地使用税时，应当确保准确无误，并避免出现任何歧义或误导的信息。

同时，企业应当及时缴纳土地使用税，以避免产生滞纳金或其他不利后果。

土地使用税是企业按照国家相关税法律法规规定应缴纳的税费，需要按照会计准则的规定进行会计处理。

在财务报表中，土地使用税应当以应交税费的形式列示在资产负债表中，同时以费用的形式列示在利润表中。

企业在处理土地使用税时，应当严格遵循会计准则和税务部门的要求，确保准确无误，并及时缴纳税款。

这样，企业的财务信息才能真实可靠，符合相关法律法规的要求。

会计专业《《税务会计》课程标准》

课程标准课程名称： ?税务会计? 适用专业：会计编制单位：会计教研室修订时间： 2021年9月1日?税务会计?课程标准第一局部课程概述职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。

社职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。

社会经济开展全球化和市场竞争的日趋剧烈，给企业带来了更多的商机，但同时也对企业会计人员提出了更高的要求，单纯的会计核算已无法实现财务会计的目标，会计实务中越来越需要大量具有丰富税务第四局部课程实施建议一、教学条件在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。

运用现代教育技术手段，所有班级使用多媒体教室进行上课，有的重点案例采取录像播放方式，以增强感染力，并要制作有利于学生学习与训练的助学课件，最终建立系统性、立体化的多媒体课件体系。

这样既可以丰富课程内容，又可以让学生增强感观认识，同时可以让学生在作小组案例汇报时借助多媒体，实二、师资要求专任专业课教师〔含专业根底课教师〕应具有相关专业的职业技术水平及技术能力，具备课程教学设计能力、组织能力、语言沟通表达能力；实践指导教师必须具备一年以上的实际工作经历和相应的职业资格；具有基于行动导向的教学设计能力；掌握先进的教学方法和具备驾驭课堂的能力；具有良好的职业道德、遵纪守法意识和责任心。

三、教学方法建议在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。

可以采用工程教学法、比拟教学法、案例教学法、问题教学法、讨论教学法等教学方法对企业经济业务进行分析、讨论，突出学生主体，并侧重于学生的实际操作技能的培养和提高。

土地使用税会计知识点总结

土地使用税会计知识点总结一、土地使用税的征收范围和对象土地使用税的征收范围包括国有土地使用权、集体土地使用权和农民承包地等。

征收对象主要是土地使用者，包括企业、个人等。

二、土地使用税的计税基础土地使用税的计税基础是按照土地的规模、位置、用途等情况来确定，具体包括土地面积、地理位置、土地用途等。

三、土地使用税的税率和计算方法土地使用税的税率是由国家税务部门统一规定的，根据土地的不同用途和地理位置来确定。

计算方法通常是按照土地面积和税率进行计算的。

四、土地使用税的纳税期限和申报方式土地使用税的纳税期限一般是按照年度来确定，纳税申报方式是由税务部门指定的，一般为线上申报和线下申报等方式。

五、土地使用税的会计核算土地使用税的会计核算主要包括计提、征收、缴纳、报告等环节。

在会计核算过程中，需要正确识别土地使用税的计税基础、税率和计算方法，进行准确的会计核算和记录。

六、土地使用税的会计处理根据土地使用税的纳税期限和申报方式，企业需要及时准确地进行土地使用税的会计处理。

具体包括计提土地使用税准备金、在申报期限内缴纳税款、及时进行会计核算和记录、编制税务报表等。

七、土地使用税的会计报告土地使用税的会计报告主要包括纳税申报表、土地使用税的会计凭证和报表等。

在纳税申报过程中，企业需要按照税务部门的要求及时提交相关的税务报表和资料。

八、土地使用税的会计监督和审计土地使用税的会计监督主要由税务部门来进行，涉及到土地使用税的审计工作也由税务部门或者专业审计机构来进行。

企业应积极配合相关部门进行会计监督和审计工作。

以上就是关于土地使用税的会计知识点的总结，希望对您有所帮助。

在实际操作过程中，企业需要根据具体情况来开展相关的会计工作，并严格依照国家税收法规和相关会计准则进行合规操作。

城镇土地使用税的计算方法

城镇土地使用税的计算方法
一、计税依据：
1.根据土地权属，计算纳税人所占用的土地面积。

这种方法适用于纳税人自己拥有土地所有权的情况，可以通过土地使用权证和土地合同等证明来计算面积。

2.根据租赁协议，计算纳税人租赁的土地面积。

对于租赁土地使用权的纳税人，可以根据租赁协议上的面积信息来计算。

3.根据土地登记信息，计算纳税人使用的土地面积。

地方政府可以通过土地登记系统来确定土地使用者和面积。

二、计税标准：
三、计税公式：
应纳税额=计税面积×计税单价
其中，计税面积是指根据前述计税依据计算得出的使用土地面积，计税单价是根据地方规定的计税标准确定的每平方米每年的价格。

四、优惠政策：
1.对于一些特定行业，比如农业、林业等，可能可以享受税收减免或退还的政策。

2.对于困难地区或者特殊情况下的纳税人，可能可以根据实际情况获得减免或者折扣。

3.对于大规模的城镇土地使用者，可以根据实际情况进行税收调整，以平衡土地资源的利用。

总体来说，城镇土地使用税的计算方法是根据纳税人使用的土地面积和地方确定的计税标准进行计算的。

具体计税依据、计税标准和优惠政策由地方政府根据实际情况而定，纳税人需要根据地方规定进行申报和缴纳税款。

会计准则交土地使用税会计分录

会计准则交土地使用税会计分录一、土地使用税的定义及会计处理土地使用税是指企业或个人在使用国家土地资源时，按照国家规定应缴纳的税款。

按照中国税法的规定，土地使用税是一种财产税，其税率和计算方法由地方政府根据国家规定自行确定。

在会计准则中，土地使用税属于一种应交税费，应按照实际发生的金额计入当期损益。

企业在计提土地使用税时，需要将其作为费用计入当期损益，并在资产负债表中以应交税费的形式体现。

二、土地使用税会计分录的具体处理方法具体来说，土地使用税的会计分录有两个方面，一是计提土地使用税的分录，二是缴纳土地使用税的分录。

1. 计提土地使用税的分录在企业的会计记录中，计提土地使用税的分录应按照以下方式处理：借：土地使用税费用（损益类科目）贷：应交税费（负债类科目）土地使用税费用作为一种间接费用，属于损益类科目，应计入当期损益中。

而应交税费属于负债类科目，体现了企业应向国家缴纳的土地使用税。

2. 缴纳土地使用税的分录当企业按照国家规定，将计提的土地使用税付款给税务机关时，需要进行如下的会计分录处理：借：应交税费（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样的处理方式，体现了企业已经履行了缴纳土地使用税的义务，并从银行账户中支付了相应的金额。

三、土地使用税会计分录的应用举例为了更好地理解土地使用税的会计处理方法，我们来看一个具体的例子：某企业在2021年度使用国家土地资源，根据国家规定应缴纳土地使用税10,000元。

假设该企业在2021年12月31日计提了土地使用税，并于次年1月5日缴纳了该税款。

那么，该企业在2021年度的会计分录如下：1. 计提土地使用税的分录：借：土地使用税费用 10,000元贷：应交税费 10,000元这样，企业在2021年度的损益表中，将计提的土地使用税费用计入当期损益。

2. 缴纳土地使用税的分录：借：应交税费 10,000元贷：银行存款 10,000元企业在2022年度开展会计工作时，将这笔税款的支付情况进行了记录，体现了企业已经履行了缴纳土地使用税的义务。

城镇土地使用税会计标准版文档

直辖市人民政府根据实际情况确定。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量为每平方米，土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、
❖ 年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）直辖市人民政府根据实际情况确定。
分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；
×适用税额分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；
本科目期末贷方余额反映应交而未交的城镇土地使用税。
土地面积乘以该土地所在地段适用税额求得，其应设置“应交税金——应交土地使用税”科目
城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。
计算公式为：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量为每平方米，土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、
一、城镇土地使用税法规概述购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税；年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额一、城镇土地使用税法规概述年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额城镇土地使用税的课税对象是土地。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地。分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；如属于非耕地，则自批准征用次月起缴纳土地使用税。
一、城镇土地使用税法规概述
（一）纳税人 ❖ 城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇和工矿区范围内
使用土地的单位和个人，按实际占用土地面积所征收的一种税。 ❖ 城镇土地使用税的纳税人是我国境内城市、县城、建制镇范围内使用土地的单位和个人。暂不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。（二）课税对象、征税范围和计税依据 ❖ 城镇土地使用税的课税对象是土地。 ❖ 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地。 ❖ 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量为每平方米，土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

土地使用税计算方法及公式

土地使用税计算方法及公式
一、确定土地使用全额评估值
土地使用全额评估值是指土地使用权人按照法定计量单位的计量面积
和土地的评估单价相乘确定的值。

确定土地使用全额评估值的计算公式如下：
土地使用全额评估值=法定计量单位面积×土地评估单价
法定计量单位面积是指土地使用权人拥有的土地面积，根据不同地区
和土地类型的规定进行计算。

土地评估单价是土地使用权人所在地区土地
价格评估机构根据市场价格和政府政策等因素综合评估确定的单价。

二、确定土地使用税价
根据土地使用全额评估值的大小，可以确定土地使用税价率。

不同地
区和土地类型的税价率可能会有所不同，按照相关法律法规规定进行计算。

三、计算土地使用税
四、缴纳土地使用税
根据土地使用税计算结果，土地使用权人需要按照一定的时间周期
（一般为每年或每半年）向税务机关缴纳土地使用税。

需要注意的是，以上是一种常见的土地使用税计算方法和公式。

实际上，不同地区和国家的土地使用税计算方法和公式可能会有所不同，具体
应根据当地法律法规进行计算。

此外，土地使用税的计算还可能受到其他
因素的影响，比如土地的用途、区位等。

因此，具体计算时应结合当地的
具体规定进行计算。

城镇土地使用税的计提分录

城镇土地使用税的计提分录城镇土地使用税，这个词一听就让人觉得有点严肃，对吧？它就像是咱们生活中的小麻烦，没什么好害怕的，咱们今天就聊聊这个“土地税”的事儿，轻松一点儿，开开心心地聊聊。

土地使用税是啥呢？简单说，就是相关部门对你所使用的土地收的税。

比如说，你在城镇里有块地，用来盖房子、开店，或者就单纯地用来种花，这块地就要交税。

每年交一次，听起来是不是有点像年终总结，虽然有点小烦，但也是不得不面对的事儿。

别担心，这钱交完了，心里踏实多了，至少你不会被罚款抓到小辫子。

说到计提分录，那可就是个技术活儿了，听着就像是数学题一样。

其实就是在账本上记下来，确保每年该交的税都不会漏掉。

像我们平常记账一样，把每一笔支出、每一笔收入记录下来，这个习惯可真不能丢。

记得有一次，我朋友说他忘了交税，结果税务局发了通知，吓得他一身冷汗。

为了避免这种情况，记得提前计提，做个“勤快的财务员”，让自己心里踏实。

怎么计提这个土地使用税呢？想象一下，你在做一道菜，准备好所有的材料，税金就是其中一个重要的材料。

你得知道自己用的这块地面积有多大，这样才能计算出大概的税额。

每平方多少钱，乘上你的地就能得出总数。

再把这个数记在账本上，像是把食材的重量记下来，保证不会出错。

在做分录的时候，可别马虎哦！咱们可不能随便写写就算，得按规定来。

你得把土地使用税写在借方，这样一来，账面上就显示出你需要支付的税金。

同时，贷方上得写上银行存款，因为钱是从银行里划走的，这样一来，账目就平衡了。

嘿，听起来简单吧？就像是做一个简单的数学题，虽然看起来复杂，但只要认真对待，绝对能搞定。

我总觉得这土地税就像一个“守护者”，虽然它不让你心情愉快，但却在提醒你要负责。

就像小时候老师教我们要按时完成作业一样，交税也是生活的一部分。

不交税就像不交作业，迟早会被老师叫去“补课”。

所以，咱们还是乖乖地交吧，毕竟生活总要继续，咱们的心情才会更好。

很多朋友可能会问，那这钱交完了有什么用呢？嘿，别小看这笔税款，咱们交的每一分都是在为咱们的家乡贡献力量。

城镇土地使用税计提分录

城镇土地使用税计提分录
城镇土地使用税是指在城镇范围内占用土地的单位或个人按照国家规定的税率缴纳的税款。

在企业的会计核算中，需要对城镇土地使用税进行计提。

以下是城镇土地使用税计提的分录：
借：城镇土地使用税费用（或管理费用）账户
贷：城镇土地使用税应交税金账户
在每个会计期间末，企业需要根据当期占用土地的情况计算城镇土地使用税，然后将计算出的税金记入城镇土地使用税费用（或管理费用）账户。

同时，应将城镇土地使用税应交税金账户作为贷方会计科目，记载计提的税金。

当企业实际缴纳城镇土地使用税时，需要将已计提的税款从城镇土地使用税费用（或管理费用）账户中转移至城镇土地使用税应交税金账户中。

此时的分录如下：
借：城镇土地使用税应交税金账户
贷：城镇土地使用税费用（或管理费用）账户
城镇土地使用税是一项重要的税费，企业需要在会计核算中按照规定进行计提和缴纳。

通过科学合理的计提和管理，可以提高企业的财务管理水平，促进企业的发展。

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会计准则交土地使用税会计分录

会计准则交土地使用税会计分录在会计准则中，土地使用税是企业需要缴纳的一项税费。

根据会计准则的规定，企业需要将土地使用税计入成本或费用，以反映其真实的经济状况和财务状况。

因此，在进行会计处理时，需要进行相应的会计分录。

一般来说，企业在缴纳土地使用税时，会根据税务部门的要求，将土地使用税的金额缴纳给税务部门。

在会计处理中，我们需要将这笔费用计入成本或费用科目，以体现企业的经营成本和财务状况。

假设某企业在某一年度需要缴纳土地使用税10000元，那么在会计处理时，我们可以按照以下分录进行：借：管理费用 10000贷：应交税费 10000这样，借方科目“管理费用”将增加10000元，贷方科目“应交税费”也将增加10000元。

这样的会计分录体现了企业在该年度缴纳的土地使用税金额，并将其计入费用，反映了企业的真实经济状况。

需要注意的是，土地使用税是企业的一项税费支出，属于管理费用的范畴。

因此，在进行会计处理时，需要将其计入管理费用科目。

此外，在具体操作中，还需要根据企业的实际情况和会计政策进行具体的会计处理。

需要强调的是，会计准则对于土地使用税的会计处理提出了明确的规定，企业在进行会计处理时必须遵循会计准则的要求，确保会计处理的准确性和合规性。

同时，企业还需要根据税务部门的要求，及时、准确地缴纳土地使用税，并在会计处理中反映出来。

总结起来，土地使用税是企业需要缴纳的一项税费，根据会计准则的要求，企业需要将土地使用税计入成本或费用科目。

在会计处理中，可以通过借方科目“管理费用”和贷方科目“应交税费”进行会计分录，体现企业缴纳的土地使用税金额。

企业在进行会计处理时，必须遵循会计准则的规定，确保会计处理的准确性和合规性。

同时，企业还需要根据税务部门的要求，及时、准确地缴纳土地使用税，并在会计处理中反映出来。

这样，才能真实地反映企业的经济状况和财务状况。

企业会计准则交土地使用税会计分录

企业会计准则交土地使用税会计分录
土地使用税是指国家对土地使用权人或者承租人按照土地使用权出让合同约定的土地出让价款、出让金或者租金的一定比例征收的税费。

在企业会计中，交纳土地使用税也需要进行会计处理，下面就来介绍一下交土地使用税的会计分录。

需要明确的是，土地使用税属于企业的税费支出，因此需要在企业的利润表中进行核算。

具体的会计分录如下：
借：税费支出——土地使用税
贷：应交税费——土地使用税
其中，借方的税费支出——土地使用税账户，表示企业在当期需要支付的土地使用税金额，属于企业的支出，需要计入利润表中。

而贷方的应交税费——土地使用税账户，则表示企业在当期需要向国家缴纳的土地使用税金额，属于企业的负债，需要计入资产负债表中。

需要注意的是，企业在计算土地使用税时，需要按照国家相关规定进行计算，并在规定的时间内向税务部门缴纳。

如果企业未能按时缴纳土地使用税，还需要计提滞纳金，并在会计分录中进行相应的处理。

除了上述的会计分录外，企业在交纳土地使用税时，还需要填写相
关的税务申报表，并在税务部门进行备案。

因此，在进行会计处理时，还需要将税务申报表和备案证明等相关文件进行归档，以备日后查验。

交纳土地使用税是企业必须遵守的法律规定，企业需要按照相关规定进行计算和缴纳，并在会计处理中进行相应的记录和核算。

只有做好税务管理和会计处理，企业才能更好地履行社会责任，实现可持续发展。

城镇土地使用税计算与申报

城镇土地使用税计算与申报
一、城镇土地使用税计算方法
在确定了基准地价后，就可以计算城镇土地使用税的税额了。

税额的计算公式为：税额=城镇土地面积×基准地价×征收比例。

具体的计算步骤为：
1.根据国家税务局公布的基准地价，确定基准地价的数值。

2.根据自己所拥有的城镇土地使用权的面积，计算城镇土地面积的数值。

3.确定征收比例，一般情况下为0.5%。

4.将城镇土地面积、基准地价和征收比例代入计算公式，得出城镇土地使用税的税额。

二、城镇土地使用税申报流程
2.将填写完整的申报表进行打印，并附上相关的证明材料。

证明材料通常包括土地权属证、土地面积测绘图及土地使用权证等。

3.将申报表和证明材料一并提交至当地税务机关办理窗口进行审核。

审核通过后，纳税人可以缴纳相应的城镇土地使用税。

5.缴费后，记得保存好相关的缴费凭证，并在规定的时间内办理相应的税务证明手续。

1.《税务会计实务》课程标准

《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。

纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。

本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。

二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。

（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。

（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

（5）了解相关法规规定及有关金融知识。

2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

记账实操-土地使用税的会计处理

记账实操-土地使用税的会计处理一、土地使用税怎么做账务处理
至于土地使用税，则可以这样做账：
1、计提时
借：营业税金及附加—土地使用税
贷：应交税费—应交土地使用税
2、缴纳时
借：应交税费—应交土地使用税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:税金及附加一一土地使用税
二、以前年度免减的土地税,如何进行账务处理
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时
借:银行存款
贷:补贴收入
2、直接减免的增值税时
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
3、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的消费税、营业税时,应分两种情况:
(1)收到当期(本会计年度)的减免税借:银行存款贷:营业税金及附加
(2)收到以前年度的减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
三、土地使用税计入什么科目
土地使用税是企业在使用土地过程中需要缴纳的一种税费,通常是由地方政府进行征收。

在企业的会计科目中,土地使用税通常计入“税金及附加”科目进行计算。

“税金及附加”科目是企业在经营过程中需要缴纳的各种税费和附加的总和,包括了企业所得税、营业税、增值税、城市
维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、环保税、房产税土地使用税等等。

这些税费都是企业在经营过程中必须承担的成本,因此需要在会计科目中进行详细的记录和计算。

取得土地使用权的会计核算与涉税处理【会计实务操作教程】

会计核算《企业会计准则第 6 号——无形资产》应用指南中规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配。难以合理分配的，应当全部作为固定资产。企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。《企业会计制度》第四十七条规定，企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本。企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。从会计的角度来说，土地使用权作为无形资产核算而不是作为固定资产核算，是从其作为一种权利且无实物形体的特征出发的，但是企业改变土地使用权用途，其价值将转移，比如在在建项目完工后，作为无形资产核算的土地使用权价值，最终应转入固定资产价值中。
《企业所得税法》第十一条规定，单独估价作为固定资产入账的土地
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不得计算折旧扣除；《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。《企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得少于 10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。因此，结合财务、会计对土地使用权的相关处理规定，土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产— —土地使用权”，应按照税法有关无形资产的规定按期摊销；在建造房屋及建筑物时，将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程；在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本，一同转入“固定资产——房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产 ——土地”或者无形资产核算，应按照税法有关固定资产的规定，随同 “固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。执行新会计准则的，土地使用权则可以分开单独按无形资产相关规定核算。

城镇土地使用税如何计算

城镇⼟地使⽤税如何计算城镇⼟地使⽤税是以开征范围的⼟地为征税对象，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税标准，按规定税额对拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈征收的⼀种⾏为税。

那么城镇⼟地使⽤税如何计算?接下来店铺的⼩编为⼤家整理了⼀些关于这⽅⾯的知识，欢迎⼤家阅读!⼀、城镇⼟地使⽤税如何计算1、⼟地使⽤税按纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，依照规定的税额计算征收。

其计算公式为：（1）年应纳⼟地使⽤税税额=实际占⽤的⼟地⾯积×单位适⽤税额（2）⽉应纳⼟地使⽤税税额=年应纳⼟地使⽤税税额÷12（3）同⼀⼟地的⼟地使⽤权由⼏⽅共有的，由共有各⽅按照各⾃实际使⽤的⼟地⾯积的⽐例，分别计算其应缴纳的城镇⼟地使⽤税。

2、相关法律规定：《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第四条⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第五条规定：省、⾃治区、直辖市⼈民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

市、县⼈民政府应当根据实际情况，将本地区⼟地划分为若⼲等级，在省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的税额幅度内，制定相应的适⽤税额标准，报省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准执⾏。

经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准，经济落后地区⼟地使⽤税的适⽤税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

经济发达地区⼟地使⽤税的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报经财政部批准。

⼆、纳税义务⼈1. ⼀般规定纳税义务⼈为在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个⼈，包括个体⼯商户以及其他个⼈)。

城镇土地使用税的计算公式

城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税是政府用来收取国家空间使用权的一项重要开支，是一项涉及国家财政的税收制度，现行的计算公式为：B+D-L-P <= 预定义的浮动范围
其中，B表示应纳税土地的税金总额，D表示国家和政府统一定价的土地使用税的差额，L表示当地政府或开发企业分担的价格减免费用，P表示按照国家有关规定，有资格免予土地使用税的税率和金额。

在纳税制度上，土地使用税对企业的收入和财务状况有很大影响，因此有必要认真和完整地熟悉国家土地使用税的政策和计算公式，以便正确计算和缴纳土地使用税，保护自身的合法利益。

城镇土地使用税是国家税务体系中一个重要组成部分，对企业特别是新兴行业影响很大，因此必须加强对城镇土地使用税计算公式的了解，支付税款负责，正确合法地开展营业活动，保护自身权益。