税法教学大纲

税法教学大纲课程编码：L Y-ZBZ2适用专业：会计学学时数：32学时学分数：2学分编写执笔人：罗洁审定人：钟朝宏编写日期：2005年4月说明一、课程的性质和任务《税法》是会计学本科专业的一门专业必修程。

通过本课程的学习，使同学们掌握税法基本原理、税法基本制度、流转税法制度、所得税法制度以及财产、资源和行为税法制度，了解我国税法制度的改革进程，为进一步学习其他专业课和为今后的实际管理工作奠定理论基础。

二、与其他专业课程的关系税法是一门建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。

三、课程教学的基本要求1、正确认识课程的性质、任务和方向，形成整体框架体系，具备基本的税收常识和实践操作能力。

2、了解我国的各项税收制度，掌握税法的基本原理和基本计算方法。

3、关注我国税法制度的改革和完善，在理论教学基础上，积极开展实践与案例教学，提高学生分析问题与解决实际问题的能力。

四、教学方法与主要教学环节建议1、详细介绍税收法律制度的各项规定，使学生能运用理论知识解决实务方面的问题，在教学过程中，充分利用好网络资源，尽量把枯燥的法律条文结合例子来介绍，做到深入浅出，让学生易于理解。

2、本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。

4、课程考核与成绩评定：（1）考核方式：考查；（2）课程成绩构成：平时成绩30%（含作业与期中考核），期末考试70%。

本课程完成作业3~4次，在测验时，应注重基本理论知识与实际应用知识的比例结构，应有必要的案例分析题，积极开展教学改革，探讨开放式考核。

教学内容第一章税收与税法（1学时）了解我国税收的概念、分类，知道税法的调整对象、特征，功能和作用、构成要素等基本问题。

第一节税收的概念和根据1、税收的概念税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征，是一种财政收入的形式。

2、税收的分类3、税收的根据国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。

第二节税法的概念和体系1、税法的调整对象税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。

2、税法的特征3、税法的定义4、税法的体系包括实体税法和程序税法第三节税法的功能和作用1、税法的功能规制功能和社会功能2、税法的作用第四节税法构成1、税法构成的概念2、税法构成的要素税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理第五节税收法律关系1、税收法律关系的概念和特征2、税收法律关系的构成要素3、税收法律关系的产生、变更和终止第二章税法的基本原则（1学时）了解税法的基本原则，注意各项原则之间的联系和区别。

第一节税法基本原则的概念和分类1、原则与法律原则的意义2、税法基本原则的概念3、税法基本原则的分类第二节税法的公平原则1、税收公平的定义2、衡量税收公平的标准受益标准和能力标准3、税法公平原则的确立和实施第三节税法的效率原则1、税法效率的概念2、税收的经济效率原则3、税收的行政效率原则4、税收效率原则的确立与实施5、税法公平原则与效率原则的协调第四节税法的无偿性财政收入原则1、税收财政收入原则的内涵税收财政收入原则的核心是保证财政收入，具体可以划分为财政的足额稳定和适度合理两部分。

2、偿征收是税收财政原则的内容第五节税法的宏观调控原则1、税法宏观调控原则的内涵2、税法应当确立宏观调控原则第六节税法的税收法定原则1、税收法定原则的内涵2、税收法定原则的确立和发展3、当代税收法定原则的主要内容第三章税法的产生和历史沿革（1学时）了解税法的发展进程。

第一节中国古代税法的产生和历史沿革1、税法的产生2、奴隶制国家的税法3、封建制国家的税法第二节资本主义国家税法的产生和演变1、资本主义国家税法的产生2、资本主义国家税法的历史演变第三节中国社会主义税法制度的建立和发展1、不中国社会主义税法制度的建立2、中国改革开放前的税法制度的变化与调整3、中国改革开放以来税法制度的发展第四章征税权制度（1学时）了解征税权的概念和特征，什么叫税收管理体制，什么叫税收管辖权。

第一节征税权的概念和内容1、征税权的概念和特征2、征税权的内容第二节税收管理体制1、税收管理体制的概念2、我国税收管理体制的沿革3、分税制下的税收管理体制第三节税收管辖权1、税收管辖权的概念2、税收管辖权制度的类型3、中国实行的税收管辖权制度4、国际双重征税的避免第五章税收征收管理制度（1学时）了解税收征收管理制度的特点、内容。

第一节税收征收管理制度概述1、税收征收管理法的概念2、税收征收管理法的适用范围3、税收征收管理法的特点第二节税务管理制度1、税务登记2、帐簿、凭证管理3、纳税申报第三节发票管理制度1、建立发票管理制度的必要性2、发票的印制（印刷）3、发票的领购4、发票的开具和保管5、发票的检查6、发票违法行为的法律责任第四节税款征收制度1、税款征收制度的意义2、税款的缴纳3、税款的退还、补缴和追征4、税款征收方式5、应纳税额的核定6、税收减免管理7、纳税担保8、税务强制措施第五节税务检查制度1、税务检查制度的概念2、税务检查的范围3、税务检查的方式第六章增值税法制度（4学时）了解增值税的特点和作用，掌握增值税应纳税额的计算方法。

第一节增值税法概述1、增值税的概念及其类型2、增值税的产生和发展3、我国增值税的立法原则4、增值税的特点和作用第二节增值税法的基本内容1、增值税的征税范围2、增值税的纳税人3、税率4、增值税应纳税额的计算5、增值税的起征点与减免规定6、增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限7、增值税出口退（免）税的管理第三节增值税专用发票的使用和管理1、增值税专用发票的印制及其内容2、增值税专用发票的领购、使用范围3、开具专用发票的要求4、开具专用发票的时限5、其他管理规定6、处罚规定了解消费税的概念、特点及作用，掌握消费税的计算方法。

第一节消费税法概述1、消费税的概念、特点及其作用2、消费税的产生和发展第二节消费税法的基本内容1、消费税的征税范围与征税人2、消费税的税目及税率3、消费税的计算4、消费税的减免与退税规定第三节消费税的缴纳1、消费税的纳税环节2、消费税的纳税义务发生时间3、消费税的纳税期限4、消费税的纳税地点第八章营业税法制度（3学时）了解营业税的概念及特点，掌握营业税应纳税额的计算方法。

第一节营业税法概述1、营业税的概念及特点2、营业税的产生和发展第二节营业税法的基本内容1、征税范围2、纳税人3、营业税的税目与税率4、营业税应纳税额的计算5、营业税的减免优惠第三节营业税的缴纳1、营业税的纳税义务发生时间2、营业税的纳税期限3、营业税的纳税地点4、营业税的扣缴义务人了解关税的概念、特点及作用，掌握关税的征税对象和计算方法。

第一节关税法概述1、关税的概念及其特点2、关税的分类3、我国关税制度的沿革及其作用第二节关税法的基本内容1、关税的纳税人2、关税的征税对象3、关税的税目和税率4、关税的计算5、关税税款的缴纳和退补6、关税的减税、免税第三节弹性关税制度1、保税制度的有关规定2、特别关税的有关规定第四节船舶吨税制度1、船舶吨税概述2、船舶吨税的主要法律规定第十章企业所得税法制度（4学时）了解企业所得税的概念及作用，掌握企业所得税的征税对象和应纳税所得税的确定与应纳税额的计算。

第一节企业所得税概述1、企业所得税的概念2、企业所得税立法原则3、企业所得税制度的产生和发展第二节企业所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算5、税收优惠规定第三节企业所得税法执行中的问题1、企业所得税征收管理2、企业与关联企业业务往来问题3、税额扣除4、从联营企业分回利润的纳税调整第十一章外商投资企业和外国企业所得税法制度（2学时）了解涉外企业所得税的概念，掌握应纳税所得额的确定与应纳税额的计算征收。

第一节涉外企业所得税法概述1、涉外企业所得税的概念2、涉外企业所得税法制度的产生和发展第二节涉外企业所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算征收5、税收优惠规定第三节涉外企业所得税法执行中的问题1、征纳中的政策问题2、涉外企业与关联企业业务往来3、税款扣除问题4、纳税检查与审计问题第十二章个人所得税法制度（4学时）了解个人所得税法的概念，掌握应纳税所得额的确定与应纳税额的计算。

第一节个人所得税法概述1、个人所得税的概念2、个人所得税法制度的产生和发展第二节个人所得税法的基本内容1、纳税人2、征税对象及范围3、税率4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算5、税收优惠规定第三节个人所得税法执行中的问题1、应纳税额计算的几个特殊问题2、境外已纳税额的扣除3、征收管理第十三章农业税法制度（1学时）了解农业税的概念和征税对象，知道农业税的计算及征收管理规定。

第一节农业税法概述1、农业税的概念2、农业税的立法原则第二节农业税法的基本内容1、纳税人2、征税对象3、农业税的税率4、税收优惠规定5、农业税的计算及征收管理规定第三节农业特产税法的基本内容1、纳税人2、征税对象及范围3、税率4、应纳税额的确定与征收管理5、税收优惠规定第十四章财产税法制度（1学时）了解财产税的概念、征税对象和计税方法。

第一节财产税法概述1、财产税的概念和种类2、财产税的立法原则3、财产税法制度的产生和发展第二节房产税法的基本内容1、房产税法概述2、纳税义务人3、征税对象和计税方法4、税收优惠规定第三节契税法的基本内容1、契税法概述2、纳税义务人3、征税对象和计税方法4、税收优惠规定第四节车船使用税法的基本内容1、车船使用税概述2、纳税义务人3、征税对象、计税和征收方法4、税收优惠规定第五节遗产与赠与税法1、遗产与赠与税法概述2、我国遗产税立法的思路第十五章资源与土地税法制度（2学时）了解资源与土地税法的概念、征税范围和计征办法。

第一节资源税法概述1、资源税和种类2、资源税的立法原则3、资源税法制度的产生和发展第二节资源税法的基本内容1、纳税人2、征税范围3、税率4、计税依据和计征办法5、资源税的减免6、纳税期限和地点第三节城镇土地使用税法的基本内容1、纳税人和征税范围2、计税依据和税率3、免税和减税4、纳税期限和地点第四节耕地占用税法的基本内容1、纳税人和征税范围2、税额标准3、免税和减税4、纳税期限和地点第五节土地增值税法的基本内容1、纳税人2、计税依据3、税率4、计税方法5、免税和减税6、纳税期限和地点第十六章行为税法制度（1学时）了解行为税的概念和种类，掌握其计税依据和减免优惠。