税法教案

《税法学》教案

第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。

1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。

2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性

3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。

4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。

5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。

二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。

2税收法律关系的特征：

（1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。

（2）税收法律关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。

（3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。

（4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。

3税收法律关系的构成：

（1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。（2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。

（3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。

三、1税法构成要素：

（1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括征税和纳税主体。（2）征税对象：是指税法规定对什么征税。

（3）税目：是征税客体的具体化。

（4）计税依据：是计算应纳税额的基数。

（5）税率：是应纳税额与计税依据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。（6）纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。

（7）纳税与申报期限

（8）纳税地点

（9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免

（10）违法处理

四、1税法分类：

A按功能与作用划分：实体税法，程序税法

B按征税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。

C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。

D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。

2起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。

3免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。

第二章税罚的基本原则

重点掌握：税法的基本原则，税收的基本原则。

一、1税收的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的准则，它包括税收的基本

原则和具体原则。

2税收的基本原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的基本原则。

（1）税收公平原则

（2）税收效率原则

3税收的具体原则：是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种适用的准则。（1）财政原则

（2）宏观调控原则

二、1税法的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下指导税法活动的准则。

2税法的原则：

（1）税收法定原则

（2）税法公平原则

（3）税法效益原则

3税法的具体原则：是指在某些税法活动中所涉及的税法原则。它包括A实质征税原则B简化手续原则

第三章我国税法的沿革

重点掌握：我国现行税法制度的内容。

一、1我国原税法制度存在的弊端：

（1）税法制度不统一

（2）政府与国营企业之间的分配关系不规范

（3）原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的要求

2我国现行税法制度的主要内容：

（1）流转税法制度的改革

（2）企业所得税法制度的改革

（3）个人所得税法制度改革

（4）其他税法制度的改革

（5）税收征收管理制度的改革

第四章税务机关组织法

重点掌握：税务机关内部组织制度，国家和地方税务机关的职能，税务代理机构的组织制度。

一、1税务机关：是政府依据税收组织法律设立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性

政府机关。

2税务机关的外部组织制度：

（1）财政与税务机关

（2）地方各级人民政府与税务机关

（3）有关部门和单位与税务机关

3税务机关的内部组织制度：

（1）税务机关的内部组织制度

（2）各级税务机关的设置

（3）税务机关内部的职责分工A税务管理B税款征收C税务稽查D税务行政复议机构二、1国家、省级、市级税务机关的职责和权限（略）

2税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内收纳税人、扣缴义务人的委托代为

办理税务适宜的各项行为的总称。

第五章税务信息管理法

重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方式制度。

一、1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并

据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。

2税务登记管理制度包括：

（1）税务登记的主体制度

（2）税务登记的内容制度

（3）税务登记的程序制度

（4）税务登记种类制度

（5）税务登记的使用制度

（6）税务登记的检查制度

二、1收付凭证管理制度：

（1）发票管理的主体

（2）发票的印制管理

（3）发票的领购和使用

（4）发票的保管

（5）发票的缴销

2纳税申报管理制度：

（1）纳税申报主体制度

（2）纳税申报内容制度

（3）纳税申报方式制度

（4）纳税申报期限制度

第六章税款征收管理法

重点掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调整制度，税款征收方式制度，税款征收措施制度。

一、1税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库，是税收管理工作中的中心环节，

是税收征管工作的归宿。

2税款征收方法：

（1）按照计算方法分类A查帐B查定C查验D定期定额征收

（2）按照缴库渠道分类A纳税人直接向国库经收处缴纳B税务机关自收税款并办理入库手续C代扣代缴

代收代缴税款D委托代征税款E邮寄申报纳税F其他方式

（3）按照征收手段分类A纳税人自核自缴和自报核缴B税务机关强制征收

2税款征收措施制度：

（1）加受滞纳金制度

滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日

按比例加收的金额。

（2）税收保全措施

税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到

有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

（3）税收强制执行措施

（4）欠税清缴制度

欠税：是纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。（5）税款延期缴纳制度

（6）税款的退补和追征制度

（7）减税、免税管理制度

二、1税款征收检查制度：是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行监督检查

充分发挥税收职能的法律制度。

它包括：（1）税务检查原则制度

（2）税务检查内容制度

（3）税务检查程序制度

（4）税务检查权利、义务制度

第七章流转税法

重点掌握：流转税的特点，构成，我国增值税制度的特点与内容；我国消费税制度的内容。

一、1流转税：是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。

2流转税的特点：

（1）征税范围广、税源大。

（2）收入及时

（3）以商品交换和有偿提供劳务为前提

（4）征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系

（5）不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率

（6）税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分

3流转税的种类：

（1）依据计税依据不同分为A以流转总额为计税依据的流转税B以流转过程中的增值额为计税依据

的流转税

（2）依据征税环节的不同分为A单环节征收的流转税B多环节征收的流转税

（3）依据征收范围的不同分为A对商品和劳务普遍征收的流转税B对消费品征收的流转税和选择部分

部分征收的流转税

（4）依据计税方式的不同分为A从价计征的流转税B从量计征的流转税

（5）依据行使征税权力的机关的不同分为A由税务机关征收的流转税B由海关征收的流转税

二、1增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。

2增值税的特点：

（1）增值税只对流转额中的增值额部分征税

（2）增值税具有中性税收的特征

（3）增值税实行道道征税的原则

（4）增值税设置有零税率

3增值税的类型；

（１）生产型的增值税

（２）收入型的增值税

（３）消费型的增值税

4增值税的税额计算（重点讲授）

5我国增值税制度的特点：

（1）征税范围大

（2）实行价外税

（3）实行生产型增值税

（4）采用税款抵扣的方法计算应纳的税款

（5）划分一般纳税人和小规模纳税人

6增值税的纳税人:

(1)一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企业性

单位。

（2）小规模纳税人的年销售额标准为：A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物

生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以下的；B 从事

货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

7增值税的征税范围：

（1）销售货物

（2）进口货物

（3）提供加工劳务、修理修配劳务

8增值税的税率：

（1）基本税率——17%

（2）低税率——13%（粮、油、水、气、煤；农药、农膜；图书、杂志、报纸。）

（3）零税率——出口货物

9 增值税专用发票的管理：

（1）增值税专用发票的印制管理

（2）增值税专用发票的领购、使用管理

（3）增值税专用发票开具管理

（4）发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理

（5）增值税专用发票的保管

（6）对代开、虚开专用发票行为的处理

三、1消费税：是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。

2消费税的特点：

（1）消费税征收范围具有选择性

（2）消费税税率具有差别性

（3）消费税的征收环节具有单一性

（4）消费税的征收方法具有灵活性

（5）消费税税负具有转嫁性

3消费税的作用：

（1）调节收入，缓解社会分配不公的矛盾

（2）引导消费方向，调整消费结构

（3）增加财政收入

（4）寓禁于征，限制一些消费品的生产

本章重点在于增值税的计算

第八章所得税

重点掌握：企业所得税的征税对象，应纳税所得额，个人所得税应纳税额的计算。

一、1所得税：是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或总所得额为征税对象的一类的统称。

2所得税法的特征：

（1）所得税为直接税

（2）所得税的征税对象为纳税人的纯所得额或总所得额

（3）所得税是对人税，而不是对物税或对事税

（4）以纳税人的实际负担能力为征收原则，对所得多、税收负担能力大的多征，反之少征，没有

所得不征

3企业所得税纳税基本要素：

（1）纳税主体

（2）纳税客体

（3）税率——所得额在3万元以下——18%，所得额在3万元-10万元——27% ，所得额在10万元

以上的——33%。

二、1个人所得税的计算是教学的重点。

第九章财产税法

重点掌握：财产税、房产税、资源税、城镇土地使用税、契税。

一、1财产税：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。

2财产税的特征：

（1）财产税是对社会财富的存量课税

（2）财产税多属于直接税

（3）财产税多属于经常税

3房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的

所有人或使用人征收的一种财产税。

4资源税：是以各种自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用原则而征收

的一种税。

5耕地占用税：是国家对占用耕地建房屋或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积

实行从量定额征收的一种税。

6城镇土地使用税：是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

7契税：是在房屋所有权、土地使用权转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。

8契税的征收范围：

（1）国有土地使用权出让

（2）土地使用权转让

（3）房屋买卖

（4）房屋增与

（5）房屋交换

（6）以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

第十章行为税

重点掌握；行为税，印花税，证券交易税

一、1行为税：是指以某些特定行为为征税对象的一类税。

2 印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收

的一种税。

3印花税的特征：

（1）覆盖面广

（2）税率低、税负轻

（3）纳税人自行完成

（4）交易双方均为纳税主体

4印花税的征税范围：

（1）合同或具有合同性质的凭证

（2）产权转移书据

（3）营业帐簿

（4）权利、许可证照

5征券交易税：是以特定的有价证券交易行为为征税对象，以证券的成交额为计税依据的一种税。

第十一章税收责任法

重点掌握；纳税人税收违法行为的具体表现，纳税人违法的责任。

一、1纳税主体违法行为的表现：

（1）违反税务管理基本规定的行为

（2）纳税人未按规定进行纳税申报的行为

（3）纳税人的偷税行为

（4）纳税义务人虚假申报或不进行申报而不缴或少缴税款的行为

（5）逃避追缴欠税的行为

（6）骗取出口退税

（7）抗税行为

（8）欠缴税款的行为

（9）纳税人不配合税务机关的依法检查行为

（10）纳税人出现税收征收管理法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的行为

第十二章税收争讼法

重点掌握：税务行政复议的范围，原则，管辖，税务诉讼的原则。

一、1税务行政复议的原则：

（１）合法性原则

（２）公开、公正原则

（３）及时性原则

（４）便民性原则

（５）有错必纠原则

（６）依法审查原则

（７）一级复议原则

２税务行政诉讼的特征：

（１）共有原则

（２）特有原则

３税务行政诉讼的判决；

（１）维持判决

（２）撤消判决

（３）履行判决

（４）变更判决

（５）行政赔偿判决。

税法课程教学实施细则

税法是中央电大法学专业专升本之选修课，是法学专业一门专业课。为了促进学员自学，保证教学质量，探索开放教育教学过程管理机制，制订本课程的教学实施细则。

一、税法课程概况

1.课程性质税法是建立在一定物质生活基础上的,由国家是定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权力参与税收分配的国家意志的体现，它是以确认、保护和发展有利于国家的税收利益为根本任务的法律形式。税法学是我国高等院校法学和经济法学专业主要课程之一，也是中央电大开放教育法学本科选修课程之一。本课程以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论为指导，立足中国税制改革和国家依法支税的实际，反映近年来税收立法和税法学研究成果，力求准确阐明税法学的基本原理和制度，使税法理论和结构体系在科学性、系统性和实用性方面做到有机统一。

2.学习对象法学本科在籍学员。

3.教学媒体及其内容本课程由文字、录像教材等两种媒体构成。

(1)文字教材

徐孟州主编的《税法》(中国人民大学出版社)，是省开课选定的试点法学教材，是教学与考试的基本依据。学员应当根据辅导教师指导的学习本课的方法，按照考试说明的要求，认真自学，独立完成自学学时。本课程4学分，课内72学时，集中面授辅导一般不多于36学时，?学员自学一般不少于216学时(注：每学时为1小时)。

(2)录像教材

本课程省电大制作的录像教材8学时，内容包括基本概念、基本理论、基础知识，帮助学员了解本课程内容的重点和难点，是强化学员的自我学习与检测手段。

(3)其他媒体

①省电大编写的《税法学学习指导书》省电大内部出版。

②参考徐孟州主编：《税法学案例教程》知识产权出版社2003年出版。

③省电大责任教师：《税法期末复习指导》。

2.教学基本模式在辅导教师指导下学员自主确定学习本课程的方法，然后学员根据教学大纲、考试说明的要求，利用学校提供的文字教材、录像教材和其他媒体开展个别化自主学习与小组合作学习；教师通过视听教学、小组辅导、集中面授辅导、个别辅导\电子信箱、电话答疑、网上答疑等手段，为学员提供学习支持服务。

二、课程具体实施方案

1.学员学习模式

(1)学员制定自学计划。学员根据个人的实际情况和自学的需要，?主动咨询辅导教师自学方法；在教师帮助下自主拟定本课程自学计划，安排自学时间；选择适于自己的学习方式，完成自学笔记，对重点疑难问题可以通过问题卡、电话或电子信箱咨询辅导教师或责任教师，

并能独立完成练习。

(2)小组合作学习活动。学员要按时参加学习小组自学活动，?做好自学小组记事簿。每次小组自学都要有主讲人介绍自己自学心得，交流经验，讨论疑难问题，通过协作讨论和自我测试对自己的学习进行评价，及时调控自学过程，自主完成自学任务,并把疑难问题带到面授辅导课堂询问教师.

(3)参加集中面授。学员要按时参加36学时的集中面授辅导，?面授时应预习好课程内容，向教师提出咨询的疑难问题。缺少1/3面授学时者属于未完成教学计划，不得参加期末考试。

(4)完成课程实践环节的学习。学员要独立完成本课程的四次作业，?按省电大要求装订成册；作业不得抄袭或雷同，具体实施见形成性考核说明，学员还要完成案例讨论、小论文、模拟法庭、税法咨询、听审税法案例审判等课程实践环节的学习。

(5)收集学习信息。学员要及时通过电子信箱、?计算机网络收集本课程的教学信息、辅导材料、自测练习、期末复习等学习资源，特别是其他电大的学习资源。

2.教师教学模式

(1)发放自学辅导材料。税法学教学资源—高校或自考等渠道的教学资源可以借用。省电大提供的文字、录像等资源应当在开学初发到学员手中，便于学员自学。

(2)辅导学员制定学习计划与小组合作学习。辅导教师每周至少到学员自学小组辅导答疑一次。?辅导学员选择税法自学方法，指导学员制订自学计划；组织视听音像教材，策划案例讨论，答疑释惑等。

(3)视听教学与集中面授辅导。根据各办学点的实际情况，?把视听音像教学与集中面授辅导结合，采用下去巡教或相对集中，辅导课时，音像为8学时，面授不多于36学时，时间自行安排，把授课时间表报省电大备查。教师应按要求填写辅导进程表，辅导内容应包括：学法指导、课程重点、难点、疑点阐释、学科发展动态介绍，自测与练习作业指导，期末复习问题解答，应试技巧等。

(4)教学信息反馈。各办学点教师可以通过电子信箱、电话、?信函与省电大责任教师及时沟通各种教学信息，本课程在教学中碰到的问题，学生的需求，期末复习信息等。

(5)作业要求与批改。税法学课程共四次作业，?省电大统一布置的作业—平时形成性考核成绩占总成绩的比例为20％，按按电大税法学考核说明执行。

(6)教学实践环节。税法课程应用性很强，?每个办学点必须强化学员教学实践环节，如组织案例分析课、听审税法纠纷案的审判、模拟税法纠纷案的法庭等临床诊断教学法，培养学员税法实践能力。

(7)期末成绩考核。本课程的考核采取平时作业与期末闭卷考试组成，?各占的比例按考核说明办；期末试卷百分制，然后按80％比例折合计入总成绩。期考题型如下：单项选择、多项选择题、名词解释、简答题、案例分析题等五种题型。有一定难度的试题占总数的25％，中等难度的试题占总数的35％，比较容易的试题占总数的40％。试题的特点：主观性试题占70％，客观性试题占30％左右；试题引导学员掌握课程的基本内容，并重视提高理解与应用能力。

3.辅导教师的职责

各点的辅导教师应当符合中央电大改革试点项目要求教师应具备的资格和能力，即法学本科毕业或从事三年以上的法学本科教学的教师，具有一定的开放教育教学能力，能够操作计算机。

(1)辅导教师有义务帮助学生制订自学计划，?根据每个学员情况指导学员选择符合合同法课程特点的自学方法，进行自学。

(2)检查学员自学小组活动情况，?利用小组讨论或电子邮件对学生进行实时辅导答疑；

针对学员的学习问题提出教学建议或修正教学方法；省电大责任教师除参加中央电大教师培训会外，还要通过会议、网络或电子邮件开展师资培训；做好辅导进程记录。

(3)随时答疑释惑，布置、批改学员作业，登分备查。

(4)收集并传递教学信息。辅导教师应及时收集税法的最新司法解释、?典型案例、各高校网上远程教育本课程的资源，把这些信息资源经过梳理筛选再发给学员。

(5)加强实践教学环节，培养学员法律实务能力。?辅导教师务必组织学员进行案例分析、法庭辩论、听审、实习等司法实践，训练学员法律实务能力。

(6)进行项目研究。辅导教师应不断总结改革试点项目的教学经验，?写出有份量的教学论文。

税法作业要求

、本课程是统服课程，考核对象为开放教育法学本科专业选修税法的学生。

2、教材《税法原理》（张守文主编，北京大学出版社，第二版）是本次考试命题的基本依据。教材涉及的现行适用的法规也在考查范围之列。

3、此次考试为闭卷考试，卷面分数为100分。

试题类型包括：

（1）名词解释——16%

（2）判断并说明理由——25%

（3）不定项选择－－15％

（4）简答题--30%

（5）论述题--14%

4、复习重点

第一章税收初阶

1、税收的概念和特征

2、税收的分类

3、税收的原则

第二章税法总论

1、税法的概念和特征

2、税法的宗旨和原则

第三章课税要素

1、税收的特别措施

2、税收实体法的构成要素

第四章税权分配

1、我国税权的分配

第五章征纳义务

1、征税主体的权利和义务

2、纳税主体的权利和义务

第六章税法解释

1、税法解释的含义

第七章重复征税

1、重复征税的含义和分类

2、避免重复征税的具体方法

第八章税收逃避

1、税收逃避的含义和方式

第九章税收管理制度

1、纳税申报管理制度

2、税务登记管理制度

第十章税款征收制度

1、税款征收的基本制度（主体制度、征收方式制度、征纳期限制度）

2、税收减免制度

3、税收保全制度

4、税务检查制度

5、税务代理的概念

第十一章商品税法律制度

1、增值税概念和范围

2、营业税概念和范围

3、关税的概念

第十二章所得税法律制度

1、企业所得税概念和税率

2、个人所得税概念

第十三章财产税法律制度

1、契税概念

2、印花税概念

第十四章法律责任

第十五章税收复议制度

1、税务复议概念和程序

第十六章税收诉讼制度

1、税收诉讼概念和程序

2、税收复议和税收诉讼的关系

5、说明：对于本次考试涉及的题目类型和难度可以参见往届试卷和章节练习的内容。

最后，我想在这里和各位同学说一下，税法课程的学习是有一定的难度的，但是我相信经过一个学习的努力，大家在这门课程上都是小有所得的。从往届考试的内容和我们的期末复习中，相信大家都已经发现我们的考核是偏向于税法理论的，所以对于过于细致的计算的内容请大家不必惊慌，也没有必要花费太多的时间和精力，只要掌握一般的基础性问题就可以了。最后希望每一位同学都能顺利的通过考试

税法作业

一、税收及其特征

1 税收是国家为满足社会公共需要凭借政治权力，依法参与社会财产分配的一种形式。

2 税收有三大特征，即无偿性、强制性和固定性。(1)无偿性，是指国家征收税款后，对缴纳税款的具体纳税人不需要以对价偿还，也不必支付任何形式的直接经济报酬。（2）强制性，是指国家作为社会管理者，凭借其拥有的政治权力，以法律或法令的形式规定征税者和纳税人，以及其他税务当事人的权利、义务，不受征税对象的所有权属的约束，没有讨价还价的余地。(3)固定性，是指国家征收税款，必须事先以税法规定对什么征税，税率多少，以及如何计算征收税。没有税法明确规定，不得征税。

二、税法及其调整对象

（一）税法的概念

税法，是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。它包括税收实体法和税收程序法两部分、这里的税法是指广义上的税法包括税

收法律、法规和规章。

（二）税法的调整对象

税法的调整对象，指参与税务活动的各主体之间所形成的社会关系，简称税务关系。税务关系包括税收分配关系和税收征收管理关系。

三、税法的构成要素

税法构成要素主要有

1 税法主体，

2 征税对象，

3 税目

4 计税依据，

5 税率，

6 纳税环节，

7 纳税与申报期限。

8 纳税地点，

9 减税免税，10 违法处理，是指法律、行政法规规定的对于征税机关、征税人员、纳税人及其他当事人违反税法应承担的法律后果。

五税法的分类

1 按照税法的功能与作用不同进行划分，我国的税法可以分为实体税法和程序税法。

2 按照征税对象不同进行划分，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法行为税法和资源税法。

3 按照税收是否转嫁进行划分，税法可以划分为间接税法和直接税法。

4 按照税法适用的主体不同进行划分，税法可以分为涉内税法涉外税法和国际税法。税法作业二

第五章税务信息管理法

一税收征纳关系制度

税收征纳关系制度是保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的社会组织和个人征税所形成的征收与缴纳关系的法律制度。主要包括税收分配关系制度和征纳程序关系制度。税收分配关系制度主要是指税收实体法；征纳程序关系制度主要是指税收程序法，税收分配关系制度主要包括流转税法律制度、所得税法律制度、财产税法律制度和行为税法律制度。征纳程序关系制度主要包括税务信息管理法律制度和税款征收管理法律制度。税务信息管理法律制度是税务机关在税收征收管理中，对征纳过程实施的基础性的管理制度，主要包括税务登记管理制度、账簿凭证管理制度、纳税申报管理制度。

二、税务登记管理制度

税务登记管理制度是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。通过税务登记，税务机关能够全面掌握本地区纳税人的情况，有利于税务机关掌握和监控税源．合理调配征管力量．以减少税款的跑、冒、滴、漏。同时也有利于增强纳税人依法纳税的意识．提高纳税人计算税款的准确性，保证国家税收收入及时足额征收人库。

三、会计账薄管理制度

账簿是纳税人、扣缴义务人连续地记录其各种经济业务的脚册或簿籍。它包括总帐、明细账、日记帐、以及其他辅助性账簿。凭证是纳税人记录经济业务明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明。凭证分为原始凭证和记帐凭证，他是税务机关进行财务监督、税务检查的主要对象，是确定纳税人和扣缴义务人是否正确履行纳税义务或代扣代缴。代收代缴义务的重要凭据之一。账簿记录的直接依据，是经济业务发生时所取得的或填制的记帐凭证。纳税人、扣缴义务人能否按照国家规定设置账簿．依法取得和使用发票．根据合法、有效的凭证记账，进行核算，并按照国家规定的保管期限保管账以，记帐凭证、完税凭证，不仅关系到其自身的经营管理，更重要的是关系到国家对纳税人和扣缴义务人应纳税额和代扣代缴、

代收代缴税款义务能否实施有效的监督。因此．必须按照国家法律、法规的规定，建立、健全财务会计制度．加强账簿、凭证管理．确保国家税收的正确计征。

税法作业三

纳税申报管理制度

纳税申报制度是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。《税收征收管理法》第25条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申请期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

二、纳税申报内容制度

纳税申报内容制度，是规定纳税主体纳税申报时所必须申抗的内容的法律制度。纳税申报的内容主要体现在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告内其次是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料内。

每个种税都有相应的纳税申报表，不同税种的计税依据、计税环节、什税方法不同，纳税申报表的格式也不同但各种税纳税申报表的主要内容一般都包括；纳税人的名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额，计税依据、扣除项目及标准，应纳税额,税款所属期限等。扣缴义务人向税务机关报送的代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容一般包括：扣缴义务人的名称、被代扣、代收税款纳税人的名称或姓名、代扣、代收税款所属的期限、应代扣代收税款项目、适用税率、计税依据．应代扣、代收税额以及税务机关规定的其他应当申报的项目。

三、纳税申报方式制度

纳税申报方式制度，是规定纳税主体向税务机关申报纳税所必须采取的具体申报方式的法律制度。税收征收管理法规定纳税人、扣缴义务人在发生纳税义务、代扣代缴义务后．在其申报期内，可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文、或者其他方式向主管税务机关进行申报纳税。

四、纳税申报期限制度

纳税申报期限制度是规定，纳税上体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。税法采用两种方式规定不同税种的纳税申报期限。一是由单行税收法律、法规明确规定，另一种是授权税务机关按照法律。行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等予以确定。两种期限具有同等的法律效力。纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报．不得逾期。纳税人、扣缴义务人申报期限的最后一日如遇国家法定的公休假比可以顺延。

税法作业四

一、税务检查原则制度

1、坚持依法检查的原则。

2、坚持年与有关部门配合的原则。

3、稽查机构的专业检查与征收管理部门的专项检查相结合的原则。

4 坚持专业化分工和监督制约相结合的原则。

5 处罚与教育相结合的原则。

二、税务检查内容制度

1 对纳税人、扣缴义务人遵守税收征收管理法律、法规情况进行检查，重点是检查被查纳税人的税务登记、纳税申报、减税、免税、延期缴纳、税款入库、账务处理等税收征管程序上的内容。

2 对纳税人、扣缴义务人发票领购、使用、保管、缴销情况的检查。重点检查被查单位发票领购、使用及结存情况，特别是对发票的使用及取得的原始凭证真实性、合法性检查。

3 对纳税人、扣缴义务人执行税收实体法的情况及执行各种税收政策的情况进行检查。重点检查纳税人、扣缴义务人每个税种税率、计税依据及缴纳情况。

解缴。

三、税务检查程序制度

税务检查的程序主要包括选择检查对象、进行检查准备、实施税收检查和检查结果处理。首先，应按一定的标准和方法确定检查目标，选择税收检查的对象；针对选择的纳税人确定检查对象可能存在的问题，并针对这些问题查阅有关资料；通过对检查项目的调查和核实，确定征收的结果；最终对存在的问题依法进行处理。

四流转税的特征

流转税和其他税类相比，具有以下特点：

1 征税范围广、税源大。流转税是以流转额作为计税依据的，只要纳税人从事生产经营活动，有流转额发生，不管是否有盈利，就可以征税。流转税的这个特点确保了国家的财政收入，并使国家的财政收入能随经济的增长而增长。

2 收入及时。流转税是伴随商品（劳务）交易行为的发生而课征的，发生一次商品（劳务）的交易行为，就可以课征一次流转税，因而收入及时。

3 以商品交换和有偿提供劳务为前提。流转税是以商品交换和有偿提供劳务为前提的，充分反映了商品经济的性质和要求。因此，流转税的税率与税目设计、纳税环节与方法等，都同现实经济的客观需要紧密相联，以具体经济条件为最终依据。

4 征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系。流转税通常是在法定的销售行为或劳务活动完成、收入取得后加以征收的。

5不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率。针对不同的人从事同一经济活动或发生同一经济行为，按照同一标准征税，这符合税收效率原则的要求。

6 税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分。流转税的税额都直接成为商品价格或劳务收费标准的有机组成部分。增值税虽然以不含税的销售价格作为计税依据，价税分离，但对最终的消费者来说，仍然价税合一。正因为流转税税额构成商品或服务的价格，因此纳税人不是负税人，纳税人缴纳了税款之后，通过商品的流通转嫁给最终的消费者。实质上，流转税是典型的间接税。

税法学平时作业

一、名词解释税收

税收法律关系

税法主体

税率

起征点

二、简答题

1、试比较税法基本原则和具体原则的异同

2、简述我国税法制度改革的目标

三、案例分析

某托运站无证经营两年，未申报纳税，后经税务机关核查，责令该托运站限期缴清所欠税款，但托运站却逾期未缴清税款，税务机关遂依法定程序对其采用强制执行措施，扣押了其托运

的部分货物，并查封了该托运站的一个仓库。托运站对此措施不服，以税务机关扣押的货物不属于托运站所有，且一个仓库的价值要超过其应缴纳的税款为由，向法院提出诉讼，要求撤销税务机关的不当执行措施。

请问：税务机关的强制执行措施有无不当？法院应如何处理？

税法学平时作业二

一、名词解释税务登记

纳税申报

自核自缴

税收保全措施

二、简答题

1、简述注册税务师的业务范围

2、简述发票管理的内容

3、简述税款征收方式

三、案例分析

某大酒店在1995年至1997年期间，非法设置了两套帐簿，一套用来核算酒店的全部收支和经营成果，据此向主管部门报送会计报表；另一套帐簿则隐匿了大部分的收入，仅记载其中的一部分，平时即根据此帐簿所记收入来申报纳税。经查实，该酒店合计少缴税款及附加费7万元。

请问：根据税法的有关规定，该酒店的行为是否违法？如果违法，应如何处理？

税法学平时作业三

一、名词解释

流转税

增值税

复式税则

销项税额

所得税

税收抵免

居民纳税人

城镇土地使用税

车辆购置税

资源税

二、简答题

1、增值税专用发票管理的内容有哪些？

2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？

3、财产税的概念、特征。

税法学平时作业四

一、名词解释

行为税

屠宰税

偷税

逃避追缴欠税罪

税务行政复议制度

二、简答题

1、简述印花税的纳税办法。

2、简述纳税人抗税应承担的刑事责任。

3、简述税务行政复议的特征。

《税法》模拟试题

一、单项选择题（每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案。每题1分，共15分）

1、根据我国现行税法的规定，税收的权利主体是指（）。

A、国家

B、人民团体

C、公司

D、社会经济组织

2、税收法规由（）制定。

A、全国人大及其常委会

B、国务院

C、地方人大及其常委会

D、地方政府

3、税收管理工作的首要环节是（）。

A、税务检查

B、税款征收

C、税务登记

D、税收申报

4、根据有关规定，对已经开具的发票存根联，应当保存的年限为（）

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

5、纳税人在办理税务登记之后，扩大了经营范围，则纳税人应到税务机关办理（）。

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、税务登记

6、设立税务师务所，应当有经税务机关审定注册的税务师至少（）

A、3名以上

B、4名以上

C、5名以上

D、7名以上

7、纳税人没有按照规定将财物、会计制度或财物、会计处理办法报税务机关备案的，必须处以（）的罚款，情结严重的，处2000元以上一万元以下的罚款。

A、500元以下

B、1000元以下

C、2000元以下

D、3000元以下

8、下列税种属于商品税的有（）。

A、外商投资企业和外国企业所得税

B、车船使用税

C、关税

D、房产税

9、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以上的且财务制度健全的为一般纳税人。

A、100万

B、150万

C、180万

D、200万

10、减免营业税项目的决定权限属于（）。

A、国家税务总局

B、地方税务部门

C、国务院

D、工商行政管理局

11、个人所得税是对具有纳税条件的（）所得征收的一种税。

A、法人

B、非法人

C、自然人

D、外籍人员

12、企业所得税采用（）的比例税率。

A、30％

B、33％

C、40％

D、45％

13、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当（）。

A、免征个人所得税

B、征收个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、征收个人所得税的同时征收资源税

14、民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减税或免税。

A、全国人大及其常委会

B、国务院

C、省级人民政府

D、税务总局

15、下列税种不属于财产税的是（）。

A、资源税

B、消费税

C、印花税

D、契税

二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至三个正确答案。每题2分，共10分）

1、税法的本质必然要求税收具有三性，即（）。

A、强制性

B、无偿性

C、普通性

D、平等性

E、固定性

2、根据有关法律的规定，税务代理机构可以是（）。

A、会计师事务所

B、审计师事务所

C、资产评估事务所

D、律师事务所

E、财政局

3、属于增值税征税范围的是（）。

A、在境内销售货物

B、进口货物

C、娱乐餐饮业

D、加工、修理修配劳务

E、运输、建筑业

4、下列项目中免征营业税的有（）。

A、残联举办的服务行业

B、残疾人员本人提供的应税劳务

C、养老院收取的老人入院费

D、养老院举办的对外餐饮业

E、寺庙出售的纪念品收入

5、下列项目中的（）属于偶然所得。

A、中奖

B、中彩

C、咨询费

D、书画费

E、安装费

三、名词解释题（每题5分，共20分）

1、税法

2、税务代理

3、营业税

4、契税

四、简答题（每题7分，共35分）

1、税收的本质和特征是什么？

2、简述我国中央税和共享税的税种构成。

3、简述纳税主体的权利。

4、简述我国增值税的征税范围。

5、简述我国印花税的征税范围。

五、论述题（20分）