高校内部审计制度建设
高校内部审计信息化建设存在的问题及改进对策
高校内部审计信息化建设存在的问题及改进对策1. 引言1.1 背景介绍高校内部审计信息化建设是指利用信息技术手段和管理方法对高校内部运行情况进行监控、评估和改进的一种方式。
随着信息化技术的不断发展和高校管理体制的不断完善，越来越多的高校开始重视内部审计信息化建设，以提高管理效率和监督制度执行。
在实际运行过程中，高校内部审计信息化建设也存在一些问题，需要及时进行改进和优化。
信息系统不完善是高校内部审计信息化建设的一大障碍。
部分高校内部审计信息化系统功能单一，无法满足日益复杂的审计需求，导致审计工作效率低下。
数据安全隐患也是一个严峻的挑战。
由于数据管理不规范和信息系统安全防护不到位，高校内部审计信息往往容易遭受数据泄露和攻击，对高校的声誉和运行造成严重影响。
信息化人员技术水平不足也制约了高校内部审计信息化建设的发展。
缺乏专业技术人才和培训机制，使得高校内部审计信息化无法充分发挥其作用。
为了提升高校内部审计信息化建设水平，必须深入分析当前存在的问题，并制定有效的改进对策。
接下来将介绍针对以上问题的改进对策，以期为高校内部审计信息化建设的进一步完善提供参考和支持。
1.2 问题阐述高校内部审计信息化建设是当前高校管理的重要组成部分，对于保障高校内部管理的规范性、有效性具有重要意义。
在信息化建设过程中，也存在着一系列问题需要解决。
高校内部审计信息化建设中存在信息系统不完善的问题。
部分高校信息系统功能不够完备，无法满足审计工作的需求，影响了审计工作的效率和准确性。
数据安全隐患是另一个亟待解决的问题。
随着高校信息化水平的提升，信息系统中积累的海量数据遭遇泄露、篡改等风险，对高校的安全稳定造成威胁。
信息化人员技术水平不足也是一个制约因素。
一些高校信息化人员缺乏相关技术知识和经验，导致信息系统运行不稳定，影响了审计工作的进行。
如何解决高校内部审计信息化建设存在的问题，提升信息化水平，是当前亟待解决的任务。
只有不断加强信息系统建设、强化数据安全管理以及提升信息化人员技术水平，才能更好地推动高校内部审计工作的信息化进程。
高校内部审计存在的问题及解决措施
高校内部审计存在的问题及解决措施【摘要】高校内部审计存在着管理制度不完善、审计资源不足、审计方式单一等问题。
为解决这些问题，应当健全管理制度、增加审计资源投入、多元化审计方式等措施。
展望未来，随着这些问题的解决，高校内部审计将更加有效和全面，有助于提升高校管理水平和经济效益。
总结来看，对于高校内部审计问题，只有多方面的努力和改进，才能实现高校审计工作的全面发展和进步。
【关键词】高校内部审计、问题、解决措施、管理制度、审计资源、审计方式、多元化、展望未来、总结1. 引言1.1 研究背景高校内部审计是保障教育质量和财务安全的重要手段，然而在实际操作过程中却存在着一些问题需要解决。
管理制度不完善导致审计工作难以有效进行；审计资源不足使得审计覆盖范围有限；审计方式单一难以满足不同需求。
对高校内部审计的问题及解决措施进行深入探讨，对于提升高校内部审计效能具有重要意义。
随着高校规模的不断扩大和管理的复杂化，现有的内部审计管理制度已难以适应新形势下的需求。
如何健全管理制度，提升内部审计管理水平，成为当前亟待解决的问题。
审计资源不足也是制约高校内部审计发展的一个关键因素，需要通过各种途径增加审计资源投入，以确保审计工作的全面开展。
为了更好地发挥内部审计的作用，需要多元化审计方式，结合线上和线下审计手段，提高审计效能和效率。
通过寻找解决问题的途径，提升高校内部审计工作水平，将为高校的管理和发展提供有力支撑。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨高校内部审计存在的问题，并提出可行的解决措施。
通过深入分析高校内部审计中管理制度不完善、审计资源不足以及审计方式单一等问题，旨在为高校内部审计工作的提升提供有效建议和指导。
通过研究高校内部审计存在的问题及解决措施，有助于提高高校内部审计的效率和质量，保障高校的财务安全和稳定发展。
通过本研究，可以为高校内部审计工作的改革和进步提供有益的参考，促进高校管理体制的完善和现代化。
希望通过本研究，能够引起社会对于高校内部审计问题的关注，并推动高校内部审计工作的不断完善和提升。
加强高等学校内部审计工作的几点建议
加强高等学校内部审计工作的几点建议一、新规定对内部审计工作的几点创新（一）对内部审计概念进行了重新定义新规定对内部审计的定义为：对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
與原定义相比，审计内容增加内部控制和风险防范内容。
审计目的从加强经济管理，实现经济目标提高到完善治理、实现目标。
内部审计职能也由监督评价向服务建议转变。
内部审计概念的变化，不仅对内部审计工作从性质到内容进行了变革，同时也适应了当前经济社会的发展要求。
（二）提高了内部审计在单位内部的地位新规定明确了内部审计部门应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
此外，新规定要求单位党组织应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划等重要事项的领导。
从以上可以看出，内部审计不再是单位无足轻重的一项工作。
在单位的地位得到了很大的提升。
（三）扩大了内部审计职责职权新规定赋予了内部审计12项职责、11项权限，其中12项职责做了大幅度的修改，即反映了构建集中统一、全面覆盖、权威高效审计监督体系的需要，也体现了内部审计在党和国家监督体系中的重要地位。
新增加了一项表彰建议权限，改变了审计只罚不奖的工作方式，有奖有罚，使内部审计在单位的话语权得到很大的提升二、加强高校内部审计工作的建议（一）完善高校内部审计制度建设首先，健全的内部审计制度，是高校有效开展内部审计工作的保障，也是审计人员开展工作的依据。
其次，内部审计制度建设也是高校完善治理的一个重要内容。
高校应当结合本单位的实际，制定相应的内部审计制度。
如《高校内部审计规定》、《领导干部经济责任审计规定》、《专项审计规定》、《内部审计工作程序》、《内部审计工作规范》、《内部审计人员职业规范》等规章制度。
第三，完善高校主要领导负责内部审计工作制度。
单位主要领导负责内部审计工作，是新制度的一项重要内容。
内部审计助推高校治理体系和治理能力现代化
内部审计助推高校治理体系和治理能力现代化作者：陈琴来源：《现代审计与经济》 2020年第7期陈琴高校治理体系和治理能力现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，是新时代实现高等教育内涵式发展的内在需求。
内部审计作为高校治理的重要一环，在促进学校完善治理、实现目标方面，同高校治理目标高度契合。
高校内部审计通过深化经济责任审计、财务收支审计和内部控制审计，积极开展绩效审计、工程审计等业务，在优化高校治理结构，提高高校治理绩效，助推高校治理体系和治理能力现代化发挥着不可替代的作用。
内部审计助推高校治理现代化的实践路径（一）内部审计有利于推动高校体制机制改革。
实行内部控制审计，通过对被审计单位内部控制制度的健全性和执行的有效性进行审核评价，发现内部控制中存在的设计性缺陷和运行性缺陷，推动被审计单位完善内部控制制度和流程。
通过这种方式，由点到面，积少成多，促进学校层面体制、机制与制度的完善与优化。
而对于审计中发现的典型性、普遍性、倾向性问题和审计整改中需要多个职能部门共同参与的涉及体制机制问题，可以由分管校领导组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相应的体制机制改革意见并落实到位，促进完善学校管理制度和工作流程，提高学校管理的科学性和效率性。
（二）内部审计有利于强化高校风险防范管控。
实施风险导向审计，充分发挥内部审计预防、揭露、处理问题的免疫系统功能。
将具有普遍性的风险领域和风险点列入重点审计内容。
重点加强对校内重大资金、重要部门的审计监督，对涉及人、财、物等重要岗位进行岗位风险评估和排查，对招标采购、基建项目、科研经费、合作办学与投资、校办企业监管等重要领域进行业务管理流程的审查和评估，揭示单位运行中存在的深层次问题和风险隐患，及时提出预警防范信息，督促各单位增强主体责任意识，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，提高风险管理水平，切实防范各类风险。
（三）内部审计有利于促进高校权力规范运行。
试论内部审计监督机制建设
偏 ； 工作具 有相对例行性和便利性 ， 易为被监督对 其 容 象接受 。
３ ． 审计监督环节 的全程性 。审计监督可以介入某项 经济 活动 的全过程 ， 对经济活动 的全貌 比较 了解 ， 从而
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面， 容易左右 审计人员工 作思路 ， 对独 立审计 和评价结
果产生一定不利影响 。 三、 加强 审计监督应抓好的几个 方面 工作 高 等职业技术院校必廉政建设 的
的经济活动情况 ； 预算 内 、 预算外资金 的管理 和使用情 况 ；内设机构及所属单 位领 导人员 的任期经济责 任审 计； 固定资产投资项 目审计 ； 内部控制制度 的健全性 和 有效性以及风险管理评审 ；经 济管理和效益情况审计 。
可见 ， 内部审计制度是 高校 内部 加强管理 ， 促进党 风廉 政建设 的一个重要方面 。 现实生 活中有不少单位的审计 机构与纪检 、 监察部 门合署办公 ， 成立纪监审办公室 ， 亦 正是 基于相互工作 的密切关联性使然。 完善的内部 审计监督的特点
廉政建设方面出现的问题 的根本原 因。 审计部 门必须通 过具体 的审计 业务 和专 门的审计 调整 、 审计 测试 ， 查 检 内部控制制度方 面是否存在漏 洞 ， 及时提出审计处理意
识和审计建议 ， 为领导决策提供参谋意见 。 ２ 实干部经济责任 审计 ， ． 抓 促进规范行政 。建立 规
图有形式 ， 难以保 障审计 机构有效地开展工作和做出准 确 的评价意见 ， 使审计监督放不开手脚。
４内部 审计 的独立性 。内部 审计较政府 审计 、 ． 社会 审计而言 ， 其独立性相对较低 ， 审计机制设置 、 审计人员 配备 、 制度建设 、 审计 审计业务开展 ， 受学校决策层影响 较大 ， 在业务经 费、 人员任用 、 资福利 、 工 职称评聘 等方
新形势下如何加强高校内部审计工作
视 内部 审计工作 ，其职能也 由查错 纠弊 、 开 展经 济活动评 价逐步 转 向为领导 提供 决策咨询信息 。 内部审计应通过对审计成 果 的定性 分析和定量分析 ， 揭示 学校在办
这一讲话 明确 了内部审计 的职能定位 。 因
此， 要把 内部审计工作作 为高校工作 中的
重 要一环 ， 不断增 强创新 意识 ， 充 分发 挥 内部 审计 的内部控制 、 服 务和监督 、 咨询 、 风 险管理 四大职能 ， 提高 高校 的管理水平
作 的 重要 意 义 ， 阐 述 内部 审 计 工 作 的 四 大
职 能， 阐明新 形势下加 强高校 内部 审计工
作 的五 条 措 施 。
审计 的基础工作是查 错纠弊 、 开展经 济活
动 评 价 、为 优 化 管 理 提供 建 设 性 意 见 ， 按
【 关键词 】 高校 内部审计 审计职能
合理的建议 ， 建立健全规章制度 。审计 人
员 可 以 通 过 对 内 部 控 制 系 统 的 试 验 性 测
险的主要承担者 ， 高校领导的风险意识 日 益 增强 ， 他们 力 图规避各 种风 险 ， 降低不 可避免风险所带来的损害 。 在高校教育经 济 活动 中 ， 风 险是 无法 完全 避免 的 ， 因而
险、 社会风险 ， 甚 至还 有 政 治 风 险 。 作 为风
校 内部控制体 系的一个重要组成部分 ， 通 过有 针对性 地帮 助审计 对象建 立有 效 的
计 的本质 是 国家经济社 会运行 的免 疫系
统 ，审计 是 国家政治制 度 的重要组 成部
分， 是 民主法 治 的产物 ， 也 是 推 进 民 主 法
审计署 前审计 长李 金华 曾在 中国 内部 审 计协会第五次会员代表 大会 上强调 ， 内部
关于加强高职院校内部审计制度建设的思考
制 制度是 十分 必要 、 也是 非 常有作 用的 。 一 ， 学 、 其 科 有效 的 内 部 审计 能证 实学校 财 务 收支是 否真 实 、 合法 和 完整 ， 证资 金 保 运行 安 全、 合理 、 效率 。其二 、 有 内部 审计 能促使 被审 计单位 和
出 了新的更 广 阔的空 间。
一
、
建立 健全 高职院 校 内部审计 制度 的意义
我国 《 内部 审计 基 本准 则 》 中定 义 ， 内部 审 计是 指 组 织 内
部 的一种 独立 客观 的监 督和评 价 活动 ，它通 过审 查 和评 价经 营活 动及 内部控 制 的适 当性 、 合法 性 、 有效 性来促 进 组织 目标 的 实现。 教育 内部 审计 是独 立监督 和评 价本 单位 及 所属 部 门 财务 收支 、 济 活 动 的真 实 、 法和 效 益的 行 为 ， 目的 是 以 经 合 其 审计 专业 技术 为手段 ，提 升 内部管 理水 平 ，保证 资 金运 行安 全， 预防 和治 理 违规 违 纪 行 为 ， 防止腐 败 滋 生 ， 提高 经 济 效益 和社会 效益 。 目前我 国高校 资 金来 源越来 越 广泛 ，除 国 家正 常的 财政
市场 化 ， 多学校 由单 一 的国家 财政 拨款 的办 学模式 ， 多渠 许 向
道 、 元化 筹 资办 学模 式 转 变 ， 内经 济活 动 也逐 步 多样 化 、 多 校 复杂 化 ， 这都 给 内部 审计 在教 育 教学治 理 、 防范 风险 及管 理控 制 中的作 用提 出 了新的 更高 的要 求 ，为 内部 审计 制 度创 新提
高校内部审计工作计划一
4.第四个月：开展审计项目，注重审计结果的运用。
5.第五个月：对审计结果进行分析，提出改进建议。
6.第六个月：加强与上级审计部门的沟通与合作。
五、工作要求
1.提高认识，加强对内部审计工作的重视。
2.明确责任，确保内部审计工作的落实。
3.保障，为内部审计工作必要的人力、物力、财力支持。
五、工作要求
1.提高认识。充分认识到内部审计工作在高校管理中的重要地位和作用，加强对内部审计工作的重视和支持。
2.落实责任。明确各部门、各单位在内部审计工作中的职责和任务，确保审计工作落到实处。
3.强化保障。为内部审计工作必要的人力、物力、财力支持，确保审计工作顺利开展。
4.注重实效。加强对审计成果的运用，切实解决学校管理中的问题和不足，提高管理水平。
高校内部审计工作计划一
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一、工作背景
随着我国高等教育事业的蓬勃发展，高校内部审计工作日益受到重视。内部审计在促进高校规范管理、提高资金使用效益、预防腐败等方面发挥着重要作用。为进一步加强高校内部审计工作，确保教育事业的健康运行，制定本计划。
4.注重实效，推动审计成果的运用，解决学校管理中的实际问题。
请各部门、各单位认真贯彻执行本计划，共同推进高校内部审计工作的发展。
《篇三》
一、工作背景
随着教育改革的不断深入，高校内部审计工作面临着新的挑战和机遇。为了进一步提高内部审计工作的有效性，确保教育资源的合理利用，促进学校管理的优化，特制定本计划。
三、工作内容
1.完善内部审计制度，确保审计工作规范化。根据国家审计法律法规和学校实际情况，修订和完善内部审计制度，使审计工作有法可依、有章可循。
内部审计制度建设方案
内部审计制度建设方案一、背景和目标随着企业经营环境的日益复杂化和不确定性增加，内部审计在提高企业治理水平、保障企业利益和促进可持续发展方面起着关键作用。
为了确保内部审计的有效性和效率，我们制定了以下内部审计制度建设方案。
二、制度建设目标1. 提高内部审计的专业水平和独立性；2. 强化内部审计的风险管理和控制效能；3. 保障内部审计结果的准确性和及时性；4. 充分发挥内部审计的监督和合规功能；5. 促进内部审计与企业管理的有机结合。
三、组织架构和职责1. 内部审计部门应直接向董事会和高级管理层汇报，保持独立性；2. 内部审计部门应由资深审计专家组成，并与相关部门建立合作与沟通机制；3. 内部审计部门应负责编制年度审计计划、风险评估和内部控制评价，并定期报告工作进展和审计结果。
四、工作程序和方法1. 内部审计应遵循国际通行的审计准则和方法，制定可行的审计程序；2. 内部审计应重点关注企业治理、风险管理、内部控制和合规性；3. 内部审计应采用抽样调查、数据分析和风险评估等方法，确保审计覆盖面和深度；4. 内部审计应将重点放在问题解决和持续改进上，提出建议和推动问题整改。
五、风险管理和内部控制1. 内部审计应与风险管理部门合作，制定适当的风险评估和内部控制框架；2. 内部审计应评估和测试内部控制的有效性和完整性，发现和纠正潜在问题；3. 内部审计应定期进行内部控制自评估和监督，建立风险防控机制；4. 内部审计应提供风险警示和防范建议，促进企业规范经营和内部控制改进。
六、信息和报告管理1. 内部审计应建立健全的信息管理系统，确保审计数据的安全和完整；2. 内部审计应定期向董事会和高级管理层报告审计工作进展和重要结果；3. 内部审计应合理使用现代科技手段，提高信息获取和处理效率；4. 内部审计应制定明确的报告标准和规范，确保报告的准确性和实效性。
七、绩效评估和持续改进1. 内部审计应建立绩效评估机制，评估审计工作的质量和效率；2. 内部审计应定期进行审计工作回顾和经验总结，提出改进意见；3. 内部审计应关注外部审计机构的评估和监督结果，借鉴先进经验；4. 内部审计应持续改进工作程序和方法，提高工作效能和审计质量。
高校内部审计存在的问题及解决措施
高校内部审计存在的问题及解决措施【摘要】现代高校内部审计存在着诸多问题，如审计制度不够健全、审计人员素质不高、信息化建设不足、监督管理不到位等。
为解决这些问题，应当加强内部审计制度建设，确保审计流程规范；提高审计人员的专业素质和职业道德，提升审计水平；加强信息化建设，利用科技手段提高审计效率；加强监督管理，建立完善的审计监督机制。
只有通过这些解决措施的全面实施，才能提升高校内部审计的质量和效益，确保校园内部运营的透明、公正和高效。
高校内部审计亟需改革和完善，以适应现代大学管理的需要。
【关键词】高校内部审计、问题、解决措施、内部审计制度建设、审计人员素质、信息化建设、监督管理、总结反思。
1. 引言1.1 背景介绍高校内部审计是指高校内部对财务、资产、业务活动等方面进行审计的一种管理工具，旨在发现问题、预防风险、提升管理效率。
随着高校管理的日益复杂化和规模的不断扩大，内部审计在高校管理中的作用日益凸显。
在当前的背景下，高校内部审计存在着一些问题，主要表现在审计制度不完善、审计人员素质相对较低、信息化建设滞后、监督管理缺失等方面。
这些问题严重影响了高校内部审计工作的有效开展，也给高校的管理和发展带来了一定的隐患和风险。
有必要对高校内部审计存在的问题进行全面的分析和解决。
通过加强内部审计制度建设、提高审计人员素质、加强信息化建设以及加强监督管理等一系列措施，可以有效提升高校内部审计工作的质量和效率，为高校的可持续发展提供有力保障。
完。
2. 正文2.1 高校内部审计存在的问题高校内部审计存在的问题主要包括以下几点：审计对象多样化，包括财务、资产、人员等多个方面，需要对各种审计范围进行全面覆盖，但由于资源有限，往往只能对部分范围进行审计，导致审计覆盖不够全面。
审计程序不够规范，缺乏统一的审计标准和流程，容易导致审计结果的不准确性和不可比性。
审计人员素质参差不齐，缺乏专业知识和实践经验，影响了审计工作的质量和效率。
我国高校内审发展中存在的问题与对策分析
我国高校内审发展中存在的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国高校内审发展是我国高等教育管理领域的重要组成部分，内审机构作为高校治理结构中的重要环节，对于保障高校运行的规范性、合法性和效益性起着至关重要的作用。
在内审发展的过程中，我国高校内审也面临着一系列问题和挑战。
内审观念滞后是我国高校内审存在的一个突出问题。
由于长期以来内审在高校管理中的地位不够重视，一些高校领导和管理者对内审工作的理解和认识存在一定的偏差和滞后，导致内审工作无法得到充分的发挥和支持。
我国高校内审机制不健全也是一个需要重点解决的问题。
目前，一些高校内审机构的设置、职责划分以及内审程序等方面存在不足，导致内审工作效率不高、难以发挥其监督和制约作用。
内审人员素质参差不齐也是我国高校内审存在的一个普遍问题。
一些高校内审人员的专业素养和工作能力有待提高，影响了内审工作的质量和效果。
针对我国高校内审存在的这些问题，需要采取一系列有效的对策措施，以推动我国高校内审工作的健康发展和提升内审工作的质量和水平。
1.2 问题引出我国高校内审发展中存在的问题是当前内部审计工作面临的一个重要课题，在高校内部审计工作中存在一些突出的问题需要引起我们的重视和解决。
内审观念滞后，很多高校内部审计部门仍停留在传统审计模式下，对内部审计的理念和方法变革缺乏迫切性和主动性。
内审机制不健全，一些高校内部审计部门缺乏独立性和权威性，审计工作不能有效地发挥监督和预警作用。
内审人员素质参差不齐，一些内部审计人员缺乏专业知识和技能，审计水平不高，难以胜任复杂多变的审计工作。
这些问题的存在严重影响了高校内部审计工作的质量和效果，制约了高校内部治理的提升和完善。
我们迫切需要针对这些问题制定有效的对策，推动我国高校内部审计工作的健康发展。
2. 正文2.1 我国高校内审存在的问题我国高校内审存在的问题主要包括内审观念滞后、内审机制不健全以及内审人员素质参差不齐等方面。
我国高校内审的观念比较滞后，部分高校还存在着内审只是为了应付检查、不重视内审结果运用等现象。
对高校内审制度建设的调查分析
．
内部 审计
对 高校 内审 制度 建设 的调查 分析
本 次调研 的范围包括了全 国的高 等 ５ 校 领 导决 定 需要 审 签 的其 他事 利润等问题 ； ． 院校 ， 以职业学院为主。 调研 方法 主要采 项 。 ７ 各种间接费用 的分摊方法 ，待摊 ． 四 、 计 权 限 审 用网上收集 、 函询 等方 式。 共搜集到各 校 费用 的摊销办法 ，专项资 金提取 的基数 制订的内部 审计规定 ３ 份 。 ０ １ 要求被审计 单位按 照规 定报送预 和 比例是否符合有关规定 ，是否遵循会 ． 制 订 依 据 算或者财务收支、 预算执行情况 、 决算会 计的一般原则 ； 各校内部审计制度主要 以 《 中华人 计报表和其他 有关 的文 件 、 资料 ； ８ 经营成果 的核算是否真实 ，有无 ． 民共和 国审计法》 审计署关 于内部 审 、《 ２ 参加本单位有关 会议 ，召开与审 弄虚作假行 为 ，利润分配是否按规定 的 ． 计工作的规定》 教育 系统 内部 审计 工 计事项有关的会议 ； 、《 标准分配 ； 作规定》 《 和 国家教委关于发布教育系统 ３ 参与研 究制定 有关 的规章制 度 ， ． ９ 上交学院的各项 资金是否及时足 ． 内部审计规 范的通知》 为依 据而制订 。 此 提 出内部 审计规章 制度 ，由单位审定公 额 上 交 。 六、 审计 工作 质 量 控 制 外湖南省 、 河北省 、 天津市的教育行政部 布后实行 ； 门还制订一些相关 的地方法规 ， 但并 非 ４ 检查有关 生产 、经营和财务 活动 ． 部分高校 （ 山东科技职业学 院、 陕西 每个省份都有相关 的教育系统 内部 审计 的资料 、 青年职业学 院）的内部审计制度 中作 了 文件和现场勘察实物 ； 规定 。 ５ 对与审计事项有关 的问题 向有关 如 下 规 定 ： ． 二、 机构 设 置 单位和个人进行调查 ， 取得证 明材料 ； 并 １ 内审人员必须参与送审项目的全 ． 除普 通高校设 立独 立 的审计处 外 ， ６ 检查有关 的计算机系统及其 电子 过 程 ； ． ２ 委托审价 （ ． 审计 ） 事务所的审价 员 职业学 院多设 审计室 （ 北京 电子科技职 数据和资料 ； 业学 院、邯郸职业技术学 院） 或称审计 ， ７ 对正在进行 的严重违法违规 、严 （ ． 注册会计师 ） 必须维护学校合法权益 ； 监察 室 （ 长沙环境保护 职业 技术学院 ） 重损 失浪 费行为 ， 出临时制止决定 ； ， 作 ３ 送 审工程项 目在审计过程 中，工 ． ８ 对可能转移 、 ． 隐匿 、 篡改 、 毁弃会 程 审价员需要与 甲方 、 乙方 、 施工监理方 但在大多数高校 内部 审计 制度中 ，并没 有 明确内部 审计机 构的名称和隶属 ，只 计凭证 、 会计账簿、 会计报表 以及与经济 接洽事项 ，必须通过审计处具 体负责此 是笼统地 表述设立 独立 的审计机构 （ 常 活动有关 的资料 ， 经学院党委批准 ， 有权 项 目的审计员才能办理 ，严禁 审价员单 州机 电职业技术学 院、广东轻工职业技 予以暂时封存 ； 独 与乙方接触 ； ． 术学 院） 。另外 ， 有财务 审计合署办公 仍 ９ 提 出纠正处理违法违规行为 的意 ． ４ 工程审价员决定审价 的工作 内容 ． 的情况 （ 山东交通 职业学 院） 。 见以及提高经 济效益 的建议 ； 必须在规定的场合 内进行 ，在其他场合 三、 工作 内容 １． ０ 对违法 违规 和造成 损失浪 费 的 的讨论 和决定均视无效 ； ５ 委托审价 （ ． 审计） 事务所 的审价员 １ 部 门财务计划或预算 的执行 和决 单位和人员 ，给予通报批评 或者提 出追 ． 算； 究责任的建议 ； （ 注册会计师 ）若违反上述工作规 定 ， 造 ２ 部 门财政 、财务收支及其 有关 的 ． １． 对模范遵守和维护财经法纪成绩 成学校或单位损失 的，以可 以计算 的损 １ 经 济 活动 ； 显著的单位和人员提出给予表彰的建议。 失金 额作为委托审价方承担 的风险责任 赔偿 金 。 ３ 预算 内外各项教育 、科研等专项 ． 五、 对校办产业、 营实体 的审计 经 资金 的收支 、 分配 、 管理和使用 ； 目前湖南科技职业学 院、石家庄 职 七、 其他 ４ 国有资产 的管理和使用 ； ． 业技术学院等在这方 面做 出了有益 的尝 除此之外 ，一些高校 内部审计制度 学院 内部审计机构对校办产业 、 经营 中还规定 了审计工作程序 和相关 的法律 ５ 校 办企业 的资产 、 ． 负债和损益 ； 试。 ６ 基建 、 ． 维修工程的概算 和预决算 ； 实 体 的经 济活 动及 其 会计 资料 的 真 实 责任等。 ７ 办学效益 、 ． 经济效 益 ； 性、 合理性 、 合法性 以及各 项经营管理制 总体印象是 ，大多 数高校的 内部审 ８ 经济合 同的合法性 、 ． 有效性 ； 度的有效性 ， 执行情况进行审计监督 ， 主 计规定主要参考 了教育 部 《 教育系统 内 ９ 国家财经法规和上级部门 、学院 要 内容包括 ： ． 部审计工作规定》 的内容 ， 同时根据本校 １ 评价校办产业的管理制度是否科 的具体情况在机构设 置等方面进行 了规 ． 财经规章制度 的执行 ； １． ０ 内部控 制制度 的建立及执行 ； 学合理 ，各种 内部控 制制度是否完善有 定 ， 但在 职责方面基本没有突破 。 ｌ．中层党 政领导 干部 和企事业 单 效 ； １ 健全适合高校特 点的具有可操作 性 位法定代表人 的任期经济责任 ； ２ 经营收入和其他业务收入的取得 的内部审计 制度 ，是高校依法治 校的重 ． 近年来 有关 部门先后颁 布了《 审 １ ． 院有 关领 导和上 级审计机 关 是否合理合法 ，核算 是否遵循权 责发生 要 内容 。 ２学 交办的其他 审计事项 。 制 的原则 ； 计法》 《 、 关于内部审计 工作 的规定》 《 、 教 ３ 成 本 费 用 的 开 支 范 围 、标 准 是 否 育系统 内部 审计 准则》 教育 系统 内部 ． 、《 多数高校 （ 北京财贸职业学 院、 陕西 青年职业学院 、江苏财经 职业技 术学 院 符合 国家规定 ， 无乱挤 、 有 乱摊 、 虚增成 审计工作规定》 等。与蓬勃发展 的高校教 等 ）特别强调 了内部审计机构 的下 述工 本等 问题 ，费用 是否与当期业务 活动匹 育经济 活动相 比，已有 的审计 法规制度 作职能 ： 配； 还不很完善 ， 可操 作性不够强 ， 内部审 如 １ 单位预算 和财务 收支计划执行情 ． ４ 预提 费 用是 否 按规 定 的标 准 计 计处理处 罚权 限不够明确 。应该 建立一 ． 况及决算的上报 ； 套适应社 会主义市场经济条件下 教育经 提， 是否按 规定 的用 途使 用 ； ２ ．自筹基建经 费的使用 、 基建 、 维修 ５ 个人消费基金 的发放是否合理合 济活动特点 的系统 、 ． 全面 、 可操作性强 的 工程的预决算 ； 法、 税金 的缴纳是否足额 ， 有无擅 自扩大 高校 内部 审计 法规体系 ，以促 进高校 内 ３ ．各项专 项 经 费结 算 和预 算 的上 发放标准 、 超发 、 超支现象 ； 部审计工作进一步发展 。 （ 作者 ： 张晖 撤忠伟 ， 报； ６ 成本核算是否真实 ，材料或商品 ． 单位 ： 京电子科技职业学院 ） 北 ４ 校办产业年度资产 、 ． 负债、 损益报 价差 的摊派是否 合理 、摊派 的方法 是否 （ 自《 摘 北京 审计》 ２０ ． １２ ２ ） ，０７ １ ．６ ８ 表、 、 、 关 停 转时清产核资的结果 ； 保持相对稳定 ， 有无借 此调剂经 营成本 、
加强高等学校内部审计工作的几点建议
加强高等学校内部审计工作的几点建议随着高等教育的快速发展，高等学校的内部管理也越来越复杂，内部审计工作的重要性愈发凸显。
而加强高等学校内部审计工作，不仅可以提升学校的管理水平和运行效率，还可以有效防范和减少各种管理风险。
下面，本文将从几个方面提出加强高等学校内部审计工作的建议。
一、建立健全的内部审计制度内部审计制度是高等学校内部审计工作的基础，只有建立了健全的制度，才能更好地推动内部审计工作的开展。
高等学校需要重视内部审计制度建设，建立符合学校实际情况的内部审计制度。
具体来说，需要确定内部审计的组织架构和职责，明确内部审计的工作程序和方法，建立内部审计报告的审核程序和反馈机制，确保内部审计制度能够有效运行。
高等学校还应当不断完善内部审计制度，及时调整和改进制度，以适应学校管理和运行的变化。
可以根据学校的发展需求和管理风险情况，在内部审计制度中增加对特定领域或环节的审计要求，以更好地发现问题、防范风险。
二、加强内部审计人员队伍建设内部审计人员是内部审计工作的主体，其专业素质和素养直接关系到内部审计工作的质量和效果。
高等学校要加强内部审计人员队伍建设，培养一支高素质的内部审计团队。
高等学校可以通过组织培训、学习交流等方式，提高内部审计人员的专业水平和业务能力。
特别是要关注内部审计人员对学校管理制度、法规政策等方面的理解和掌握，以及内部审计技能的提升。
高等学校还应当加强内部审计人员队伍的建设，搭建内部审计人员之间的交流平台，促进经验和知识的分享和沟通。
还可以通过内部竞聘、激励机制等方式，激发内部审计人员的工作积极性和创造力，提高内部审计人员的工作热情和责任感。
三、加大内部审计工作的投入力度内部审计工作需要投入相应的人力、物力和财力，才能更好地推动工作的开展。
高等学校需要加大内部审计工作的投入力度，为内部审计工作提供更好的支持和保障。
在人力投入方面，高等学校可以增加内部审计人员的数量，提高内部审计人员的工作效率。
加强高等学校内部审计工作的几点建议
加强高等学校内部审计工作的几点建议随着高等教育的普及和高校规模的不断扩大，高校内部管理问题日益凸显，而内部审计作为高校管理的重要组成部分，其意义和作用也日益凸显。
为了加强高等学校内部审计工作，提高高校内部管理水平，以下就几点建议进行探讨。
一、建立健全的内部审计制度加强高等学校内部审计工作必须建立健全的内部审计制度。
内部审计制度是指对校内各项管理活动、业务工作的规范、制度和流程进行内部审计，以发现和纠正管理中的问题和不足，确保高校各项规章制度得到严格执行。
在建立内部审计制度时，要充分考虑高校的特点和实际情况，注重内部审计制度的科学性和合理性，并不断进行调整和完善。
为了健全内部审计制度，高校需要建立内部审计机构，专门负责内部审计工作。
内部审计机构应当独立于被审计对象，直接向高校领导层汇报。
内部审计机构应当有足够的权利和资源，可以依法依规对校内各项管理活动进行审计，发现问题和提出改进意见。
二、加强内部审计人员的队伍建设内部审计人员是内部审计工作的主体，他们的素质和能力直接关系到内部审计工作的质量。
为了加强高等学校内部审计工作，需要加强内部审计人员的队伍建设。
内部审计人员应当具备专业知识和技能，了解相关审计法律法规和审计流程，具备严谨的逻辑思维和分析能力。
内部审计人员应当具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够与被审计单位的人员进行有效沟通和协调。
高等学校应当加强内部审计人员的培训和考核，不断提高他们的专业水平和综合素质。
内部审计人员应当不断学习和提升自己，适应高校管理工作的变化和发展。
三、规范内部审计工作流程规范内部审计工作流程对于加强高等学校内部审计工作具有重要意义。
流程的规范性不仅可以保障内部审计工作的高效进行，更能够确保审计结果的客观真实性和可信度。
高等学校应当明确内部审计工作的程序和要求，包括审计计划的制定、审计任务的分配、审计程序的执行和审计报告的编制和提交等，使内部审计工作得到科学规范的指导和管理。
内部审计制度建设存在的问题
内部审计制度建设存在的问题1. 引言内部审计制度是企业内部控制体系的重要组成部分，通过对企业各项经营活动进行监督和评估，帮助企业管理层提高风险管理能力、加强内部控制，保护企业利益。
然而，在实际操作中，我们发现内部审计制度建设存在一些问题，本文将对这些问题进行全面详细的分析。
2. 问题一：缺乏明确的目标和职责在一些企业中，内部审计制度没有明确的目标和职责。
这导致了审计工作的方向不清晰、内容不全面。
缺乏明确的目标使得审计人员无法准确评估企业风险，并提供有针对性的建议。
缺乏明确的职责则导致了审计人员在工作中盲目性较高，难以有效发挥其监督和评估作用。
解决办法：•确立明确的内部审计目标，例如提高风险管理能力、加强内部控制、优化运营流程等。
•明确内部审计职责，包括对各个环节进行评估、监督和建议。
3. 问题二：缺乏独立性和中立性内部审计制度在一些企业中缺乏独立性和中立性。
审计人员受到管理层的控制和影响，无法真正客观地进行评估和监督。
这导致了审计结果不准确、不可靠，无法提供有价值的建议。
解决办法：•确保内部审计人员具备独立的地位和权力，并与管理层保持一定的距离。
•建立独立的内部审计机构，直接向董事会或监事会报告工作成果。
4. 问题三：缺乏专业素质和培训机会一些企业在招聘和培养内部审计人员时存在问题。
他们往往只注重岗位经验而忽视专业素质的培养，导致了审计人员的能力水平参差不齐。
同时，由于缺乏培训机会，内部审计人员无法及时更新知识和技能，难以适应新的市场环境和监管要求。
解决办法：•在招聘内部审计人员时，注重其专业背景、学历以及相关证书的持有情况。
•提供定期的内部培训和外部培训机会，帮助审计人员提升专业素质和技能。
5. 问题四：缺乏有效的沟通与合作机制内部审计制度在一些企业中缺乏与其他部门有效沟通和合作的机制。
这导致了审计人员无法获取足够的信息和数据，难以全面评估企业各项经营活动。
同时，缺乏有效的沟通也使得审计结果无法得到及时反馈和改进。
内部审计管理体制、制度建设、业务领域、整改运用
内部审计管理体制、制度建设、业务领域、整改运用一、内部审计管理体制内部审计管理体制是指企业为了加强内部控制、提高企业运营效率和管理水平而构建的一套制度机制。
内部审计是指在公司内部对公司运营状况和管理情况进行独立、客观的审计活动，以达到提高公司经营管理水平和促进企业可持续发展的目的。
内部审计管理体制包括审计委员会、内部审计部门、管理层以及其他相关部门和人员。
审计委员会是公司治理的重要机构，负责监督内部审计工作，并向董事会汇报审计结果。
内部审计部门是执行审计计划、检查内部控制制度有效性和提出改进建议的专业部门。
管理层负责建立完善的内部控制制度，并积极响应内部审计部门提出的改进建议，并指导各部门全面配合内部审计的工作。
二、制度建设内部审计的制度建设是保障内部审计有效开展的基础和保障。
内部审计制度应包括审计部门的组织结构和人员配备、内部审计计划的制定和执行、审计程序的规范和程序运用、内部审计报告的编制和审计结果的运用。
审计部门应该依据公司业务情况和发展需求定期制定审计计划，并制定详细的审计程序和检查标准，以确保审计工作的全面和客观性。
内部审计报告应当清晰明了地表达审计结论，并提出改进建议，为公司管理层决策提供依据。
内部审计报告的运用应当得到公司管理层的重视和积极应对。
三、业务领域内部审计的业务领域应该是公司整体运营和管理的全面覆盖。
需要对公司的财务管理进行审计，包括资金运作、投资决策、财务报表的真实性和完整性等；对公司经营活动进行审计，包括销售、采购、生产等，确保公司正常经营的合法性和规范性；还需要对公司风险管控进行审计，包括市场风险、信用风险、法律风险等，以保障公司的可持续发展。
四、整改运用内部审计工作的最终目的是发现问题、提出建议，促进公司内部控制体系的健全和完善。
对于审计中发现的问题，管理层应该及时采取整改措施，修正内部控制制度的不足，并对内部审计部门提出的建议认真对待。
内部审计部门应当建立问题跟踪和整改督导的机制，确保内部审计报告落地生效，促进公司的持续改进和提高管理效率。
内部审计工作制度建设情况
附件2
内部审计工作制度建设情况
专项检查要点
一、机构与制度建设
（一）内审机构设置是否符合《浙江省内部审计工作规定》要求，是否影响内部审计工作独立性；
（二）内部审计是否由单位权力机构或一把手分管；
（三）是否建立完善的内部审计工作制度。
二、工作规范性
抽查内部审计项目档案及其他相关资料，对照内部审计准则及《浙江省内部审计工作规定》，重点关注：
（一）内部审计工作重点是否围绕组织中心工作或目标；
（二）是否制定规范的内部审计年度计划；
（三）审计实施方案的规范性；
（四）审计工作底稿的规范性；
（五）审计证据的规范性，尤其是对被审计对象提出异议的证据，审计人员是否进行了核实说明；
（六）审计报告的规范性，重点关注报告要素是否齐全，
审计评价是否恰当，审计反映的问题是否事实清楚、定性准确、处理得当，审计提出的建议是否合理并具有可操作性；重要事实是否征求被审计对象意见，对被审计对象提出异议的问题是否进行核实说明；
（七）是否开展后续审计。
三、审计成效
（一）对发现的问题是否能从组织管理层面提出审计意见与建议；
（二）是否定期向决策层报告审计情况；
（三）是否注重审计意见建议的跟踪落实。
四、被审计对象对内审的评价
听取被审计对象对内部审计的评价，包括：
（一）是否与被审计对象进行充分有效的沟通、交流；
（二）内部审计发挥的作用；
（三）对内部审计的意见与建议等。
内部审计制度建设存在的问题
内部审计制度建设存在的问题一、前言内部审计是指企业内部专门从事审核、评估和建议等活动的部门或机构，其主要职责是对企业的经营管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督，为企业提供合理的建议和改进方案。
然而，在实际应用中，我们发现内部审计制度建设存在着一些问题，如下：二、问题分析1. 内部审计制度缺乏完善性内部审计制度建设应该是一个全面、系统的过程，在实际操作中，我们发现很多企业只注重了制度的形式而忽略了内容的完善性。
这样就会导致制度实施效果不佳，无法达到预期目标。
2. 内部审计人员能力不足内部审计人员是内控体系运行中最重要的环节之一，他们需要具备专业知识和技能，才能够保证工作质量。
但在现实中，很多企业对于内部审计人员培训和考核不够重视，导致其能力不足。
3. 内部审计资源配置不合理在资源配置方面，很多企业只注重了内控体系建设本身而忽略了内部审计的重要性。
导致内部审计人员数量不足、技术设备不完善等问题。
4. 内部审计工作效率低下内部审计工作需要全面、深入地了解企业的经营管理活动，但是在实际操作中，很多企业存在着信息不对称、流程繁琐、数据不准确等问题，导致内部审计工作效率低下。
三、解决方案1. 完善内部审计制度建立完善的内部审计制度是保证其有效运行的基础。
在制度建设方面，企业应该注重内容的完善性，确保制度覆盖面广、内容细致，能够满足实际操作需求。
2. 加强内部审计人员培训和考核内部审计人员是内控体系运行中最重要的环节之一，需要具备专业知识和技能。
企业应该加强对于内部审计人员培训和考核的重视，提高其专业水平和工作能力。
3. 合理配置内部审计资源合理配置内部审计资源是保证其有效运行的前提。
企业应该注重资源配置方面，在保证内控体系建设本身的同时，也要注重内部审计的重要性，确保内部审计人员数量充足、技术设备完善等。
4. 提高内部审计工作效率提高内部审计工作效率是保证其有效运行的关键。
企业应该注重信息共享、流程优化等方面，确保内部审计工作能够更加高效地进行。
内审制度建设情况汇报
内审制度建设情况汇报尊敬的领导：我将对内审制度建设情况进行汇报，以下为汇报内容：一、内审制度建设的背景和目的随着企业规模和业务发展的不断扩大，内部控制和风险管理的重要性日益凸显。
为了加强公司内部监督和管理，提高运营效率，保障公司财产安全，我们决定建立一套完善的内审制度。
二、内审制度建设的重要进展1. 流程设计：我们对各个部门的流程进行了全面的调研和分析，并根据实际情况制定了相应的内部审计流程，确保流程规范和科学合理。
2. 制度建立：我们制定了内部审计制度、内部控制制度等相关制度，并与各部门沟通和落实，确保制度的全面推行和落地。
3. 人员培训：我们组织了内审人员的培训和提升，包括审计技能、风险管理等方面的培训，提高内审人员的专业素养和实践能力。
三、内审制度建设的成效1. 内部控制有效性提升：通过建立内审制度，我们加强了对公司内部控制的监督和管理，提高了内部控制的有效性，减少了企业风险。
2. 全员积极参与：公司全员参与内审制度建设，并认识到内审对公司长远发展的重要性，积极配合内审工作的开展。
3. 经济效益提升：通过内审制度的建设，我们发现了一些潜在的风险和问题，并及时采取了相应的措施和改进，减少了经济损失，提升了经济效益。
四、内审制度建设的下一步工作1. 完善制度：进一步完善内审制度，确保其与公司业务发展的紧密结合，适应公司发展的需要。
2. 加强宣贯：持续加强对内审制度的宣传和培训工作，提高全员对内审制度的认识和重视程度。
3. 强化监督：加强对内审制度的监督和执行情况的检查，确保制度的落地和执行效果。
以上就是我们内审制度建设情况的汇报，请领导审阅。
如果您有任何意见或建议，欢迎提出。
谢谢！。
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10
主要内容
为什么要进行内部控制？ 谁负责内部控制，控谁？ 怎么做内部控制？ 摸清现状 流程的描述方法： 对单位主要业务进行梳理分类 按照业务流程走向描述到具体岗位 描述的内容包括什么 评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动 应有的制约是否存在（不相容职务分离） 风险点的寻找 完善现状
23
2017/2/1
【规范】单位负责人对本单位内部控制的建立健 全和有效实施负责。
校长、书记、财务副校长、纪委书记？
西方的分权思想 内部控制>全面预算管理 内部控制>会计控制和监督 内部控制不是目标管理
本人 配偶
由谁牵头？
科学分权
问责机制
2017/2/1
24
2. 控谁？
与经济活动相关的部门和岗位
30
财务与管理脱节 财务部门只起到核算付款的作用，对单位重要事 项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业 务部门实施必要的财务管理和内部监督。 资产管理比较薄弱 对资产的使用管理缺乏相关的内部控制，重购轻 管现象比较普遍。如一些单位未按规定建立定期 财产清查制度，对于购置的资产未能及时登帐， 未按规定登记固定资产明细账和实物卡片，资产 保管责任不明确等，极易导致资产账实不符及资 产流失。
从动态上讲，内部控制是行政事业单位通过制定 制度、实施措施和执行程序，为履行职能，实现 控制目标的自我约束和规范的过程。同时，内部 控制还是一个循环往复、不断优化完善的过程。
2017/2/1
16
做事有依据 做事有流程 做事有记录 做事有效率
2017/2/1
17
（二）为啥要内控？
【规范】内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活动合法合规 资产安全和使用有效 财务信息真实完整
2017/2/1
37
高校经济活动的主要风险举例
单位经济活动不合法或不合规的风险（政 府采购、招投标，基建项目未报批）； 国有资产流失、资源使用效益低下的风险 （校办企业使用校内房产不交房租）； 财务信息不真实、不完整的风险（年终强 调执行率以合同做支出）；
发生舞弊或腐败现象的风险；
其他风险。
2017/2/1
二、谁负责内部控制？控谁？
1. 谁来负责？
单位是否要设立独立的内部控制职能部门？ 单位应根据本单位“三定方案”（所谓的“三定”： 一是定单位的职能，二是定内设机构，三是定人员编 制）的有关规定，确定是否设立独立的内部控制职能 部门。
按照内部控制规范规定，单位应当单独设置职能部门 或者牵头部门。一般情况下，行政事业单位单独设置 财务机构的，内控工作一般由财务部门牵头，未单独 设置财务机构的一般由办公室牵头。内部审计部门主 要是负责单位内部控制各项制度建立健全情况和实施 情况。
2017/2/1
33
基建与修缮工程流程图
开始
工程立项
通过 工程招投标
工程建设
工程竣工验收、 工程档案
结束
工程立项流程图 业务部门 A 开始
未通过 未通过
工程管理部门 B
主管校领导 C
设计单位 D
校长办公会/ 常委会 E
国家政府部门 F
提交项目 建设或维 修申请
初审
通过 通过 未通过
审批
组织专家论证
2017/2/1
27
主要内容
摸清现状
流程的描述方法： 对单位主要业务进行梳理分类 按照业务流程走向描述到具体岗位 描述的内容包括什么
体检
评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动 应有的制约是否存在（不相容职务分离） 风险点的寻找
体检结果 评估 控制
环境 食物控制 运动
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完善现状
组织结构调整 制度完善等
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风险评估程序
第一步：目标设定（与风险偏好有关）
合法合规目标 资产安全目标 信息真实和完整目标 预防腐败目标 效率和效果目标
很多人在理解风险时，往往会把风险( risk ) 和不确定性（uncertainty） 相混淆。事实上，风险与不确定性并不相同，风险的定义只能与目标相 联系，它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中，如果风 险发生的话，某些目标将会受到影响。因此，风险的一个更加完整的定 义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。也就是说有些不确定性 与目标并不相关，它们应该被排除在风险管理过程之外。
总则 风险评估和控制方法 附则
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价与监督
财政部科技司编发了《行政事业单位内部 控制规范讲座》，经济科学出版社，2013 年9月。
2017/2/1
8
在座各位，您是否遇到过以下情形： 当财务部门差旅费或接待费时，总听到老师在 抱怨：审的也太严了吧，不想申请课题了？！ 管理层天天说风险，为什么一般教职员工对风 险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险 管理和控制就是领导的事儿。 制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程 中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和单位 的内部控制与风险管理体系息息相关。
高校内部控制：实务与案例
李善民
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食 适度的运动 良好的生活习惯 ………. 制度 流程 文化 ……..
叶谦吉教授（1909-）
行政事业单位怎样才能健康发展？
无关重要的小错误可以容忍吗？
“闭门家中坐，喜从天上来。”我我武生物5月20日公告 ，因股东上海利合股权投资合伙企业（有限合伙）（以下 简称利合投资）在减持公司股份前，未能履行提前三天告 知的义务，其减持所得收益约1370万元，将归我武生物所 有。
财务 国资 基建 设备 后勤 房产
自身
科研
产业
保卫
人事
总务
…
2017/2/1
国际合作
……
25
三、如何做内控？
内部控制要素是行政事业单位建立和实施内部控制的具体内容。美国审 计总署( GAO) 在《联邦政府内部控制准则》中界定政府内部控制要素包 括: 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5 个要素，其内 容与发起人委员会（COSO ）框架五要素的阐述基本一致。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
2017/2/1
5
财政部2012年12月颁布《行政事业单位内 部控制规范（试行）》【财会〔2012〕21 号】
2017/2/1
6
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
2017/2/1
20
过程观下的内部控制表现
内部控制就是管理中所运用与执行的政策程序 、文件、单据和表格。 内部控制应涵盖业务的全流程全方位。按照业 务设计内部控制，而不是按照部门设计。 设计起点和终点都超出财务会计的核算范围， 而应是业务的起点和终点。 思维转换：避免局部看问题。
2017/2/1
21
2017/2/1
梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环 节 系统分析经济活动风险，确定风险点 选择风险应对策略（根据国家有关规定，制定有 针对性、操作性的各项单位内部控制管理制定）； 监督（采取有效监督措施，督促相关工作人员认 真执行，切实保障各项内部控制制度得到贯彻落 实）； 评价（对内部控制的建立和实施情况进行评价， 不断完善）。
流程梳理 风险识别 风险评估
体检有哪些内 容？—B超， X光，血常规， MR ….
2017/2/1
体检后各项指 标有无超过临 界值？风险大 吗？
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如何识别高校经济活动的风险点？
那里容易出错？ 那里是软肋？ 最大的法律问题 （漏洞）？ 那类活动容易产生风险？ 那些人可能绕过控制？ 哪些领域可能引发社会 反感？ ）？
2017/2/1
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内部控制十大问题
1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 3.过于依赖业务人员，资源掌握在个人手中，单位对业务开展 失去控制。 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表 单较少。 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整 性，甚至政出多门，相互打架。 6.员工临时休假或调离时，缺乏明确的工作交接制度。 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。 8.关键岗位无强制轮换。 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的 理由。 10.说一套，做一套，制度放空炮。
2017/2/1
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腐败案例
人民大学招生就业处处长蔡荣生招生腐败案。 高招自主招生、补录及调换专业三个环节已成 腐败的“重灾区”。 四川大学原副校长安小予落马后，该校规划建 设处的一名副处长也被带走接受调查。
资源浪费案例
资源闲置， 如设备，房产。
造成经济损失案例
合同没有很好的管理
2017/2/1
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诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人” 的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果； 从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得 出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济 人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
2017/2/1
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一、外什么要进行内部控制？
（一）内部控制是啥意思？
经典的是美国准则委员会【ASB】1972 年 在《审计准则公告》提出了如下定义：“内 部控制是在一定的环境下，单位为了提高 经营效率、充分有效地获得和使用各种资 源，达到既定管理目标，而在单位内部实 施的各种制约和调节的组织、计划、程序 和方法。
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票据管理不够严格 票据的购、领、用、核销未按规定建立相应台 账，对票据使用情况未建立定期或不定期抽查制 度，导致延期上缴相应收入，甚至出现挪用公款 问题，对使用后票据未能及时办理交验、核销， 容易导致收入不入账，私设小金库等问题。 预算控制比较薄弱 一是预算编制还比较粗糙，大部分都没有细化 到具体项目，二是预算刚性不够，预算的计划性、 科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用 缺乏预见性，消弱了预算的约束控制力。