【培训课件】企业全面风险管理
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企业全面风险管理ppt
望值和差异系数（标准差与均值之比）。
损 失 低风险
概 率
低风险
高风险 高风险
损失幅度
可能性
⑥ 极高
高
②
⑧
中等
⑤③
低①
④
⑦
极低
⑨
极低 低 中等 高 极高 影响程度
1.3 风险的本质/要素
风险三要素及其相互关系
• 风险的本质/要素是指构成风险特征，影响风险的产生、 存在和发展的因素，可归结为三个要素/因素。
1.1 风险的定义
3、风险的主要学说
• 风险客观说：风险是客观存在的损失的不确定性。 • 风险主观说：不否认风险的不确定性，所谓风险的
不确定性是来自于主观的。
• 风险因素结合说：风险是每个人和风险因素的结合体， 灾害的发生及其后果与人为因素有着极为复杂的互动 关系。
1.1 风险的定义
4、风险的定义
• 严格来说，第3级的不确定已不是风险管理的范畴，但在实践 中，人们有时会将其不确定事件的结果划分为几类，从而简化 为第2级的不确定事件加以处理。
• 风险不确定的主要来源： （1）与客观过程本身的不确定有关的客观不确定；
（2）所选反映系统的模拟模型只是原型的一个，造成了模型的 不确定；
（3）不能精确量化模型输入参数而导致的参数不确定； （4）数据的不确定，包括测量误差、数据的不一致性和不均匀性、
1.4 风险的分类
为了有效地实施风险管理，有必要对各种风险进行分类， 以便对具有不同特的风险采取不同的处置措施，从而实 现风险管理目标的要求。对风险有多种分类方法，常见 的有：
1.4 风险的分类
（一）按风险的对象划分：
1、财产风险──通常指财产的损毁、灭失与贬 值等所导致的风险。如厂房、设备、运载工具、 家庭住宅、家具及其它无形财产因自然灾害或意
损 失 低风险
概 率
低风险
高风险 高风险
损失幅度
可能性
⑥ 极高
高
②
⑧
中等
⑤③
低①
④
⑦
极低
⑨
极低 低 中等 高 极高 影响程度
1.3 风险的本质/要素
风险三要素及其相互关系
• 风险的本质/要素是指构成风险特征，影响风险的产生、 存在和发展的因素，可归结为三个要素/因素。
1.1 风险的定义
3、风险的主要学说
• 风险客观说：风险是客观存在的损失的不确定性。 • 风险主观说：不否认风险的不确定性，所谓风险的
不确定性是来自于主观的。
• 风险因素结合说：风险是每个人和风险因素的结合体， 灾害的发生及其后果与人为因素有着极为复杂的互动 关系。
1.1 风险的定义
4、风险的定义
• 严格来说，第3级的不确定已不是风险管理的范畴，但在实践 中，人们有时会将其不确定事件的结果划分为几类，从而简化 为第2级的不确定事件加以处理。
• 风险不确定的主要来源： （1）与客观过程本身的不确定有关的客观不确定；
（2）所选反映系统的模拟模型只是原型的一个，造成了模型的 不确定；
（3）不能精确量化模型输入参数而导致的参数不确定； （4）数据的不确定，包括测量误差、数据的不一致性和不均匀性、
1.4 风险的分类
为了有效地实施风险管理，有必要对各种风险进行分类， 以便对具有不同特的风险采取不同的处置措施，从而实 现风险管理目标的要求。对风险有多种分类方法，常见 的有：
1.4 风险的分类
（一）按风险的对象划分：
1、财产风险──通常指财产的损毁、灭失与贬 值等所导致的风险。如厂房、设备、运载工具、 家庭住宅、家具及其它无形财产因自然灾害或意
企业安全风险管理知识培训——基于Bowtie模型的风险管理课件
企业安全 风险管理
— — 基于BOWTIE模型方 法
企全安业
目 录
1 风险管理概述 2 风险管理规划 3 风险评价 4 风险控制 5 风险监控
6 信息管理及更新
口划理管口 概述理管口信理新及息更管
PART 风险管理概述
1
理概风述管险TRAP
定义
危害 Hazard： n 造成事故的一种潜在危险，它是 超出人的直接控制之外的某种潜在 的环境条件。
恢程控蝶蝴件事般制威屏)一障口复(
风险管理在避免事故的过程中的作用
危
害/
危 险
后 顶事件
源
果
威胁
行为/状态
屏障
如：硬件、仪器、程序、 培训
恢复控制
如：警报、消防、应急程 序、 训练、救助
辨识
评价
恢程在控件事辨作理制威用故免屏避管障的中口复
措施
风险管理的程序
规划
风险评价
风险控制
风险监控
l组 织 l 目的 l范 围 l准 则 l 时机
价等划和风产段建规投行计运评范设、阶险围；
风险评价准则
则价风评准险
风险评价时机
风险评价频率
作业 具有危害的日常作业活动 新建、扩建、改建及变更
设备拆除 关键生产装置、设施
频率 频繁进行 特定时间进行 特定时间进行 定期进行
活有作危具动业率害的常日频业频作价风机评率时险
风险评价时机
法律明确规定的风险评价：
风险评价结果
n操作规程——屏障、恢复措施； n工程控制——屏障、恢复措施； n检查——屏障、恢复措施； n标识——屏障、恢复措施； n应急计划——恢复措施。
培训
作价结划和果风恢训控规计评、险；
— — 基于BOWTIE模型方 法
企全安业
目 录
1 风险管理概述 2 风险管理规划 3 风险评价 4 风险控制 5 风险监控
6 信息管理及更新
口划理管口 概述理管口信理新及息更管
PART 风险管理概述
1
理概风述管险TRAP
定义
危害 Hazard： n 造成事故的一种潜在危险，它是 超出人的直接控制之外的某种潜在 的环境条件。
恢程控蝶蝴件事般制威屏)一障口复(
风险管理在避免事故的过程中的作用
危
害/
危 险
后 顶事件
源
果
威胁
行为/状态
屏障
如：硬件、仪器、程序、 培训
恢复控制
如：警报、消防、应急程 序、 训练、救助
辨识
评价
恢程在控件事辨作理制威用故免屏避管障的中口复
措施
风险管理的程序
规划
风险评价
风险控制
风险监控
l组 织 l 目的 l范 围 l准 则 l 时机
价等划和风产段建规投行计运评范设、阶险围；
风险评价准则
则价风评准险
风险评价时机
风险评价频率
作业 具有危害的日常作业活动 新建、扩建、改建及变更
设备拆除 关键生产装置、设施
频率 频繁进行 特定时间进行 特定时间进行 定期进行
活有作危具动业率害的常日频业频作价风机评率时险
风险评价时机
法律明确规定的风险评价：
风险评价结果
n操作规程——屏障、恢复措施； n工程控制——屏障、恢复措施； n检查——屏障、恢复措施； n标识——屏障、恢复措施； n应急计划——恢复措施。
培训
作价结划和果风恢训控规计评、险；
企业全面风险管理培训讲座PPT
风险管理组织及程序
There are many variations of passages of Lorem available, but the majority have suffered alteration in some form,
风险管理的方法
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PART 02
企业面临的风险
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企业面临的风险
企业风险管理(ERM)是一套系统 化的方法，用来理解和管理企业 面临的各种风险。
风险管理是一种全面的管理职能， 用以对某一组织所面临的风险进 行评价和处理。
什么是风险管理？
其他关于风险管理的解释：
• 风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最 少的成本将风险导致的不利后果减少到最低限度的 科学管理方法。（威廉斯、汉 斯）
破产成本
PART 02
风险管理的组织和 程序
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风险管理的组织和程序
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风险管理的方法
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PART 02
企业面临的风险
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企业面临的风险
企业风险管理(ERM)是一套系统 化的方法，用来理解和管理企业 面临的各种风险。
风险管理是一种全面的管理职能， 用以对某一组织所面临的风险进 行评价和处理。
什么是风险管理？
其他关于风险管理的解释：
• 风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最 少的成本将风险导致的不利后果减少到最低限度的 科学管理方法。（威廉斯、汉 斯）
破产成本
PART 02
风险管理的组织和 程序
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风险管理的组织和程序
企业风险管理之全面风险评估与对策课件ppt72
3. 许多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿命很 低，死亡率很高。但是，与此同时，也有一些百年以上长寿公司， 甚至还有存续二、三百年的企业。
《企业全面风险管理》
4
企业风险管理之全面风险评估与对策 培训课 件(PPT7 2页)
1-1 企业风险及风险管理内涵
[风险]
风险发生是可能的，风险发生后会造成不利的后果，风险发 生的可能性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关；
《企业全面风险管理》
3
引言
1. 国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总 数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现， 1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业 平均寿命为25年。
2. 1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂 志500家大企业排行榜的公司，有1／3已经销声匿迹。
风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的活动具有约束 作用；
人们在经营管理中，不能不考虑风险的威胁，以免受到不必要的损 失或受到过重的打击。
[风险管理]
确定、评估及控制组织内因业务活动而须承受的所有风险， 让企业能够利用最直接而有效的途径，以实践企业的目标和 使命。
通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险） 和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保 持盈利，从而实现企业最终目标——提高投资者回报。
– 兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立董事、 财务顾问、内控咨询专家等。
《企业全面风险管理》
2ห้องสมุดไป่ตู้
讲课大纲
1. 风险及风险管理 – 风险定义 – 风险类型 – 全面风险管理
2. 企业风险评估 – 风险辨识 – 风险分析 – 风险评价
《企业全面风险管理》
4
企业风险管理之全面风险评估与对策 培训课 件(PPT7 2页)
1-1 企业风险及风险管理内涵
[风险]
风险发生是可能的，风险发生后会造成不利的后果，风险发 生的可能性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关；
《企业全面风险管理》
3
引言
1. 国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总 数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现， 1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业 平均寿命为25年。
2. 1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂 志500家大企业排行榜的公司，有1／3已经销声匿迹。
风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的活动具有约束 作用；
人们在经营管理中，不能不考虑风险的威胁，以免受到不必要的损 失或受到过重的打击。
[风险管理]
确定、评估及控制组织内因业务活动而须承受的所有风险， 让企业能够利用最直接而有效的途径，以实践企业的目标和 使命。
通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险） 和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保 持盈利，从而实现企业最终目标——提高投资者回报。
– 兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立董事、 财务顾问、内控咨询专家等。
《企业全面风险管理》
2ห้องสมุดไป่ตู้
讲课大纲
1. 风险及风险管理 – 风险定义 – 风险类型 – 全面风险管理
2. 企业风险评估 – 风险辨识 – 风险分析 – 风险评价
风险管理培训课件
4
一、风险与风险管理
所有类型和规模的组织都面临内部和 外部的、使组织不能确定是否及何时 实现其目标的因素和影响。这种不确 定性所具有的对组织目标的影响就是 “风险”。
5
一、风险与风险管理
风险管理是针对风险指挥和控制组织的协调 活动。 组织的所有活动都涉及风险。 组织通过识别、分析和评定是否运用风险处 理修正风险以满足它们的风险准则，来管理 风险。 通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通 和协商，监测和评审风险，以及为确保不再 进一步需求风险处理而修正风险的控制措施
13
ISO31000:2009
《ISO31000 2009 风险管理 1 范围 2 术语和定义（29） 3 风险管理原则（11） 4 风险管理框架 5 风险管理过程 原则和指南》
14
ISO31000：2009
风险管理原则、框架和过程关系图
15
ISO31000:2009
ISO31000:2009 风险管理 原则和指南《Risk management – Principles and guideline》提 供了风险管理的原则和通用性指南。 尽管所有的组织在某种程度上都在管理风险， ISO31000建立了一些为使风险管理变得有效而需 要满足的原则。 ISO31000建议，组织制定、实施和持续改进一个 框架，其目的是将风险管理过程整合到组织的整 体治理、战略和规划、管理、报告过程、方针、 价值观和文化中。
第一部分
风险管理
1
内容提要
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 风险管理概述 术语和定义 风险管理原则 风险管理框架 风险管理过程
2
第 一 章
风险管理概述
3
内容提要
一、风险与风险管理 二、风险管理的起源和发展 三、我国的风险管理 四、风险管理标准 五、实施风险管理的目的和意义 六、风险管理在认证领域中的应用
企业全面风险管理培训精品PPT课件
2020/10/5
二、风险管理的历史发展
1921年美国经济学家佛兰克.奈特在他的《风险，不确定性和利润》一书中， 对风险做出了经典的定义：“风险是可测定的不确定性”，从此风险管理 的研究及应用，便在这样的理论框架下拉开了序幕。
毫无疑问金融业是风险管理最为热衷的行业，这不仅是行业的特点使得种 种不确定性可能带来巨大的经济利益的丧失，更重要的是在这个行业中集 中了许多专有精深的学者，有条件在风险管理的需求下开展各项研究工作。
风险管理能力是一流企业的关键成功要素之一
2009年顾售前家工家作具总风结险和管20理10年培工训作规划
2020/10/5
——顾家家具风险管理培训——
2020/10/5
——师资介绍——
胡乐群，中国科学院、斯坦福大学的博士、博士后，在中国科学院、国务院发展研究中心长期从事研究工 作，为北京市运筹学会常务理事，风险管理师资格认证中国专家委员会委员。胡乐群博士长期从事企业风险 管理咨询工作，对企业战略风险管理、财务风险管理、投资风险管理、操作风险管理、市场风险、内部控制 等有较为丰富的理论基础和实践的经验。在经济控制论、系统工程、大系统最优化、多目标决策、决策支持 系统、风险预警系统等方面的国内外学术会议及杂志上发表过20余篇论文。同时，胡博士也在IT行业有较宽 的业务经验，在应用软件系统开发上涉猎过许多行业，出任过多个软件产品和计算机信息管理和业务系统的 总设计师，在技术管理、技术组织和技术开发上做了大量的工作。曾担任过世界银行、亚洲开发银行、Ernst & Young、中国APEC IEG、中国劳动部养老保险项目的信息系统及决策支持系统项目专家。 胡乐群博士一直致力于信息技术在风险决策支持系统中的应用，自2006年以来，胡乐群博士加入了亚洲风 险管理学会有关企业绩效评估、企业经营管理决策支持系统、企业内部控制、风险管理的研究及工具软件的 开发工作，并一直担任亚洲风险管理学会认证风险管理师培训的《风险评估》、《风险信息》、《内部控 制》、《操作风险》和《财务风险》的课程主讲老师。 目前胡乐群博士作为中国软件公司首席风险咨询顾问，负责公司金融行业以及工商企业风险管理咨询方面 的规划、风险识别模型、风险管理信息系统建设等工作，承担了银监会、商业银行和企业集团公司风险管理 重大项目的咨询顾问和业务支持工作。
二、风险管理的历史发展
1921年美国经济学家佛兰克.奈特在他的《风险，不确定性和利润》一书中， 对风险做出了经典的定义：“风险是可测定的不确定性”，从此风险管理 的研究及应用，便在这样的理论框架下拉开了序幕。
毫无疑问金融业是风险管理最为热衷的行业，这不仅是行业的特点使得种 种不确定性可能带来巨大的经济利益的丧失，更重要的是在这个行业中集 中了许多专有精深的学者，有条件在风险管理的需求下开展各项研究工作。
风险管理能力是一流企业的关键成功要素之一
2009年顾售前家工家作具总风结险和管20理10年培工训作规划
2020/10/5
——顾家家具风险管理培训——
2020/10/5
——师资介绍——
胡乐群，中国科学院、斯坦福大学的博士、博士后，在中国科学院、国务院发展研究中心长期从事研究工 作，为北京市运筹学会常务理事，风险管理师资格认证中国专家委员会委员。胡乐群博士长期从事企业风险 管理咨询工作，对企业战略风险管理、财务风险管理、投资风险管理、操作风险管理、市场风险、内部控制 等有较为丰富的理论基础和实践的经验。在经济控制论、系统工程、大系统最优化、多目标决策、决策支持 系统、风险预警系统等方面的国内外学术会议及杂志上发表过20余篇论文。同时，胡博士也在IT行业有较宽 的业务经验，在应用软件系统开发上涉猎过许多行业，出任过多个软件产品和计算机信息管理和业务系统的 总设计师，在技术管理、技术组织和技术开发上做了大量的工作。曾担任过世界银行、亚洲开发银行、Ernst & Young、中国APEC IEG、中国劳动部养老保险项目的信息系统及决策支持系统项目专家。 胡乐群博士一直致力于信息技术在风险决策支持系统中的应用，自2006年以来，胡乐群博士加入了亚洲风 险管理学会有关企业绩效评估、企业经营管理决策支持系统、企业内部控制、风险管理的研究及工具软件的 开发工作，并一直担任亚洲风险管理学会认证风险管理师培训的《风险评估》、《风险信息》、《内部控 制》、《操作风险》和《财务风险》的课程主讲老师。 目前胡乐群博士作为中国软件公司首席风险咨询顾问，负责公司金融行业以及工商企业风险管理咨询方面 的规划、风险识别模型、风险管理信息系统建设等工作，承担了银监会、商业银行和企业集团公司风险管理 重大项目的咨询顾问和业务支持工作。
风险管理培训课件
风险管理培训课件
目录
• 风险管理的基本概念 • 风险识别与评估 • 风险管理策略与措施 • 风险管理的监管与审查 • 企业全面风险管理实践案例 • 总结与展望
01
风险管理的基本概念
风险的定义与特性
风险的定义
风险是指某一特定事件发生的可能性及其产生的后果的组合 。
风险的特性
风险具有客观性、普遍性、不确定性、可预测性、可控性等 特点。
风险规避措施
风险降低措施
风险分担措施
通过消除或减少特定风 险因素的方式来降低或 消除风险发生的可能性 。
通过采取一定的措施和 手段，降低风险发生的 可能性或减轻风险带来 的损失。
通过与他人共同承担风 险或购买保险等方式， 分散或转移风险带来的 损失。
风险接受措施
在特定情况下险转嫁与分散的原理与方法
风险转嫁的原理
将自身面临的风险通过某种方式转嫁给 其他经济体或个人，以减轻自身承担的 风险损失。
风险转嫁的方法
包括保险、再保险、期货等金融工具和 其他方式。
风险分散的原理
通过将投资或业务分散在不同的领域或 地区，以减少特定风险对整体经营的影 响。
风险分散的方法
包括多元化投资、合作经营、拓展业务 范围等。
1 2
完善风险管理制度
介绍如何制定和完善风险管理制度，明确风险 管理流程和责任，确保风险管理工作的顺利实 施。
提高风险管理人员素质
探讨如何加强风险管理人员的培训和能力提升 ，提高他们的专业素养和综合能力。
3
加强风险管理的监督与评估
介绍如何对风险管理进行监督和评估，及时发 现和纠正风险管理存在的问题和不足，确保风 险管理的有效性和可靠性。
风险管理的意义与重要性
目录
• 风险管理的基本概念 • 风险识别与评估 • 风险管理策略与措施 • 风险管理的监管与审查 • 企业全面风险管理实践案例 • 总结与展望
01
风险管理的基本概念
风险的定义与特性
风险的定义
风险是指某一特定事件发生的可能性及其产生的后果的组合 。
风险的特性
风险具有客观性、普遍性、不确定性、可预测性、可控性等 特点。
风险规避措施
风险降低措施
风险分担措施
通过消除或减少特定风 险因素的方式来降低或 消除风险发生的可能性 。
通过采取一定的措施和 手段，降低风险发生的 可能性或减轻风险带来 的损失。
通过与他人共同承担风 险或购买保险等方式， 分散或转移风险带来的 损失。
风险接受措施
在特定情况下险转嫁与分散的原理与方法
风险转嫁的原理
将自身面临的风险通过某种方式转嫁给 其他经济体或个人，以减轻自身承担的 风险损失。
风险转嫁的方法
包括保险、再保险、期货等金融工具和 其他方式。
风险分散的原理
通过将投资或业务分散在不同的领域或 地区，以减少特定风险对整体经营的影 响。
风险分散的方法
包括多元化投资、合作经营、拓展业务 范围等。
1 2
完善风险管理制度
介绍如何制定和完善风险管理制度，明确风险 管理流程和责任，确保风险管理工作的顺利实 施。
提高风险管理人员素质
探讨如何加强风险管理人员的培训和能力提升 ，提高他们的专业素养和综合能力。
3
加强风险管理的监督与评估
介绍如何对风险管理进行监督和评估，及时发 现和纠正风险管理存在的问题和不足，确保风 险管理的有效性和可靠性。
风险管理的意义与重要性
某企业全面风险管理知识讲解
险
风
分
2
风险评估
风险辨识（针对业务、流程） 风险分析（发生可能性高低、风险发生条件）
险
析
风险评价（影响程度、风险价值）
管
理
风
3
风险偏好、承受度、管理有效性标准；
风险管理策略
流
险
选择风险管理工具（风险态度）
程
评
风险解决具体目标、组织领导、管理、流程、
估
4
风险管理解决方案
条件、手段；
和
风险事件前、中、后采取的具体应对措施以及 风险管理工具
贿赂行为遭到意大利、瑞士、美国等 国调查。 2007年，西门子公司内部开展调查， 公布涉嫌金额达4.2亿欧元；外部调 查显示贿赂金额可能超过15亿美元。
尽管西门子公司2007年业绩优异，前 三财季净利润同比增长54%，但由于 美国政府介入调查，7～8月公司股价 下跌25%；
2007年10月，西门子公司被慕尼黑地 方法院处以2亿欧元的罚款和1.79亿 欧元的补充税款；
➢国内外与本企业相关 的政治、法律环境； ➢影响企业的新法律法
策；
其占销售收入的比重、 等物资供应的充足性、 况等；
规和政策；
➢科技进步、技术创新 资金周转率；
稳定性和价格变化； ➢企业组织效能、管理现状 ➢员工道德操守的遵从
的有关内容； ➢市场对本企业产品或 服务的需求； ➢与企业战略合作伙伴
➢产品存货及其占销售 ➢主要客户、主要供应 、企业文化，高、中层管理
全面风险管理知识培训
《中央企业全面风险管理指引》解读
0
《中央企业全面风险管理指引》核心内容
指引架构
– 第一章 总则 – 第二章 风险管理初始信息 – 第三章 风险评估 – 第四章 风险管理策略 – 第五章 风险管理解决方案 – 第六章 风险管理的监督与改进 – 第七章 风险管理组织体系 – 第八章 风险管理信息系统 – 第九章 风险管理文化 – 第十章 附则
企业全面风险管理ppt课件
信贷风险
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
企业全面风险管理培训资料PPT课件( 75页)
王学东
三类电子商务风险: • 一是商业风险, • 二是技术风险, • 三是法律风险。
(1)、竞争环境风险。 (2)、企业流程再造风险。 (3)、消费者高期望值的
风险。
(4)、企业合作风险。
电子商务风险
• 《中央企业全面风险管理指引》
• 企业电子商务风险可分为(例子)
•
战略风险
•
财务风险
•
市场风险
6.2.2风险管理观念的转变
以前的看法
企业一般会比较重视能直接
带来业务的部门，例如营业
部、市场部等等。
强调企业
而风险管理部门往往被视为 管治
替业务部门提供支援的服务 中心，重点只在所占用的人 力和财务资源。
风险意识 提高
风险管理是由公司特定的部 法规要求 门处理，其它部门无需参与。
除非发生了严重的事件导致 重大损失，否则，风险管理 很少是董事局讨论的议题。
3、经济风险—— 一般指在商品生产和购销过程 中，由于经营管理不善、市场预测失误、价格波 动、消费需求变化等因素引起经济损失的风险。
4、政治风险── 指起源于种族、宗教、国家之 间的冲突、叛乱、战争所引起的，风险，也包括 由于政策或制度的变化、政权的更替、罢工、恐 怖主义活动等引起的各种损失。
5、技术风险──由于科学技术发展的负作用而 带来的各种风险。
• 当当与亚马逊之差
超前的风险
• 电子商务并不是万能和普遍适用的，有些企业附 和着进行电子商务改造，结果由于企业管理水平 跟不上，供应链企业不配合，导致花费巨大的电 子商务系统成为一种摆设，没有发挥应有的作用。
• 如某企业主要从事石油制品的生产，决定建立自 己的B2B电子商务网站，在网上对销售体系进行 整合，他们认为通过这样的跨越式发展策略可以 提高企业管理水平，结果因为他们的合作伙伴不 愿意通过此方式进行采购，并继续采用以前的采 购方式，致使该项目在产生效益之前就面临着淘 汰的威胁。
商务企业全面风险管理风险管控讲课PPT课件
术 …… 风 险 管理的 对 象 是 纯 粹风 险 而 非 投 机性 风 险 。 （ 格 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。
林、提斯切曼）
• 风险管理是通过降低意外事故所致之财务损失以保障企业或（个人）的 财产与权利的过程。（色 宾）
法律责任风险：给他人带来人身 伤害或财产损失必须承担相应的 法律责任风险
员工伤害风险
03
04 员工福利风险
LOGO 企业面临的风险
2、危害性风险损失
企业危害性风险的主要损失类型
直接损失
间接损失
财产损毁 员工伤害赔偿
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
01 什么是风险管理？
LOGO 什么是风险管理？
蚂蚁的故事
每一个蚁窝只由一只蚁后（有时会多于
一只）、若干工蚁、雄蚁及兵蚁共同组
成，它们各司其职、分工明细：如蚁后
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
商务企业全面风险管理风险管控课堂教学PPT课件
一望无际的田野上泛起一片片绿色的 涟漪。 草木是 绿的、 山水是 绿的、 棋格般 划分的 田野更 是绿了 ，绿得 干净， 绿得出 奇。漫 山遍野 都是荡 漾着春 意的绿 ，悄悄 地用这 般蓬勃 的绿染 到了我 的心间 。
• 风险管理乃是为管理阶层处理企业可能面临的特定风险的一种方法和技 一望无际的田野上泛起一片片绿色的 涟漪。 草木是 绿的、 山水是 绿的、 棋格般 划分的 田野更 是绿了 ，绿得 干净， 绿得出 奇。漫 山遍野 都是荡 漾着春 意的绿 ，悄悄 地用这 般蓬勃 的绿染 到了我 的心间 。
企业全面风险管理
Comprehensive Risk Management of Enterprises
汇报:XXX
部门:XXX
01 什么是风险管理
02 企业面临的风险
目录 一望无际的田野上泛起一片片绿色的 涟漪。 草木是 绿的、 山水是 绿的、 棋格般 划分的 田野更 是绿了 ，绿得 干净， 绿得出 奇。漫 山遍野 都是荡 漾着春 意的绿 ，悄悄 地用这 般蓬勃 的绿染 到了我 的心间 。
一望无际的田野上泛起一片片绿色的 涟漪。 草木是 绿的、 山水是 绿的、 棋格般 划分的 田野更 是绿了 ，绿得 干净， 绿得出 奇。漫 山遍野 都是荡 漾着春 意的绿 ，悄悄 地用这 般蓬勃 的绿染 到了我 的心间 。
的任务是产卵、繁殖，同时受到工蚁的
一望无际的田野上泛起一片片绿色的 涟漪。 草木是 绿的、 山水是 绿的、 棋格般 划分的 田野更 是绿了 ，绿得 干净， 绿得出 奇。漫 山遍野 都是荡 漾着春 意的绿 ，悄悄 地用这 般蓬勃 的绿染 到了我 的心间 。
LOGO 什么是风险管理？
作用 前景
对于已建立企业风险管理系统的公司而言，在面临损 失事故时将具有更大的竞争优势。
企业全面风险管理培训
企业全面风险管理培训近年来，全面风险管理在企业界中引起了广泛关注，许多企业意识到风险管理对其长期发展的重要性。
为了提高员工的风险管理能力和意识，许多企业开始投资培训他们的员工，以便他们能够更好地应对各种风险和挑战。
企业全面风险管理培训旨在帮助员工了解企业所面临的潜在风险，并提供能力和工具，以应对这些风险。
这种培训的核心目标是确保员工具备有效的风险管理技能，以帮助企业在竞争激烈的商业环境中取得成功。
企业全面风险管理培训通常包括以下内容：1. 风险识别和评估：该培训旨在帮助员工了解常见的商业风险，并提供评估方法和工具，以便他们能够准确地识别和评估潜在风险。
2. 风险规划和应对：这一培训内容帮助员工制定风险应对策略和计划，并提供危机管理和应急响应的方法和工具。
3. 风险监测和控制：该培训内容帮助员工建立有效的风险监测和控制措施，以及定期检查和评估这些措施的有效性。
4. 风险沟通和报告：培训员工如何有效地与团队成员和管理层沟通风险信息，以及如何准确地报告潜在风险。
5. 风险文化和意识建设：培训员工如何树立正确的风险意识和风险文化，以便他们能够充分认识到风险对企业的影响，并采取相应的措施。
企业全面风险管理培训通常以多种形式进行，例如面对面培训、在线培训和实地操作。
这种培训还可以通过案例分析、模拟演练和小组讨论等交互式学习方法进行。
通过参与企业全面风险管理培训，员工将掌握识别、评估和应对风险的关键技能，并能够有效地应对各种挑战。
这将有助于提高企业的整体绩效和竞争力，同时也能够减少潜在的经济和声誉损失。
总之，企业全面风险管理培训在现代企业管理中起着至关重要的作用。
这种培训不仅有助于提高员工的风险管理能力，还有助于增强企业在竞争激烈的市场中的长期可持续发展能力。
只有具备全面风险管理能力的企业才能在不断变化的商业环境中取得成功。
商务企业全面风险管理风险管控专题讲授PPT课件
02 企业面临的风险
LOGO 企业面临的风险
企业风险的类型：
企业风险
危害性风险
金融风险
财产损毁 法律责任
商品价格风险
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
• 风险管理乃是为管理阶层处理企业可能面临的特定风险的一种方法和技 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 术……风险管理的对象是纯粹风险而非投机性风险。（格 林、提斯切曼） 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
风险管理组织及程序
CONTENTS
04 风险管理的方法
第一章窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO 企业面临的风险
企业风险的类型：
企业风险
危害性风险
金融风险
财产损毁 法律责任
商品价格风险
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
• 风险管理乃是为管理阶层处理企业可能面临的特定风险的一种方法和技 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 术……风险管理的对象是纯粹风险而非投机性风险。（格 林、提斯切曼） 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
风险管理组织及程序
CONTENTS
04 风险管理的方法
第一章窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
商务企业全面风险管理风险管控PPT课程课件
第三章 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本来还是太阳当空照，农民伯伯们正在收割着一年的劳动果实。突然乌云欢聚一堂，下起了雨，拿雨使人静溢，使人怀想，使人动情的秋雨啊 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊
利润损失 额外费用
法律责任赔偿及 抗辩成本
更高融资成本和 放弃的投资机会
员工死亡、生病 的福利费用支出
破产成本
秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊
汇率风险
员工伤害
利率风险
雇员福利
股票价格风险
金融衍生品 价格风险
信用风险 流动性风险
经营风险 国家风险
LOGO 企业面临的风险
1、危害性风险
危害性风险指的是对安全和健康有危害的风险，都是纯粹风险，对企业而言，传统上的风险管理就是对这类 风险进行管理。
财产损毁风险：包括政府征 收（没收
01
02
秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊
利润损失 额外费用
法律责任赔偿及 抗辩成本
更高融资成本和 放弃的投资机会
员工死亡、生病 的福利费用支出
破产成本
秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊
汇率风险
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利率风险
雇员福利
股票价格风险
金融衍生品 价格风险
信用风险 流动性风险
经营风险 国家风险
LOGO 企业面临的风险
1、危害性风险
危害性风险指的是对安全和健康有危害的风险，都是纯粹风险，对企业而言，传统上的风险管理就是对这类 风险进行管理。
财产损毁风险：包括政府征 收（没收
01
02
秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊 秋天的雨就像一个小孩说哭就哭。本 来还是 太阳当 空照， 农民伯 伯们正 在收割 着一年 的劳动 果实。 突然乌 云欢聚 一堂， 下起了 雨，拿 雨使人 静溢， 使人怀 想，使 人动情 的秋雨 啊
【培训课件】企业全面风险管理共69页
【培训课件】企业全面风险管理
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
全面风险管理知识培训课件
- 并购风险
-7-
财务风险
财务风险定义
财务风险是指融资安排、会计核算 与管理、会计及财务报告失误而对企 业造成的损失。 常见的财务风险包括： － 资金结构与现金流风险 － 会计核算与流程的风险
财务风险案例
长虹集团 2002年前后，在无法收回海外代理 商货款的情况下，仍然向海外发货， 忽视应收账款的坏账风险； 在1998年至2003年间实现利润人民 币33亿元，却遭受39亿元的海外欠 款，最终不得不于2004年在美国向 海外代理商提起诉讼，开始了长达 一年半的跨国诉讼； 为尽早结束无休止的跨国诉讼， 2006年4月该企业与代理商签订和 解协议，收回应收账款金额仅为人 民币13.6亿元，损失25.4亿元，占 同期利润的77%。
战略风险 法律风险 财务风险
企业风险
运营风险 市场风险
-6-
战略风险
战略风险定义
战略风险是指企业在发展方向和速 度等战略方面的制订和实施上出现错 误，或因未能随环境的改变而作出适 当的调整，而导致经济上的损失。 常见的战略风险包括： - 宏观政策及形势把握风险 - 发展方向失误风险 - 发展速度过快风险 - 新产品推广策略风险 - 对新市场开发投入风险
法律风险
法律风险定义
法律风险是指企业因违反法律、法 规或规定，或侵害其他利益相关者 的权益，而导致企业遭受经济或声 誉损失的风险。 常见的法律风险包括：
法律风险案例
西门子公司 西门子公司由于在电信商业竞标中的 贿赂行为遭到意大利、瑞士、美国等 国调查。 2007年，西门子公司内部开展调查， 公布涉嫌金额达4.2亿欧元；外部调 查显示贿赂金额可能超过15亿部门和业务单位
检查、检验并评价
定期自查和检验并汇报
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5. 建立规范和健全的财务报告系统
• 财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具 高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取 股东的信心
6. 深化企业风险管理文化
• 要建立健康的企业文化及价值观，企业必须：
– 由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪” ， 使员工能上行下效
– 订立管理原则和行为规范 – 通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度 • 加强培训和沟通
美国内部审计师协会
构建企业风险管理的关键成功要素
1. 股东确立对企业监督的机制，考虑是否需要在集团层面： • 引入以董事会领导的管理体制 • 聘任有经验的外部董事，来加强对企业的监督 • 要求企业建立风险管理和内控系统，并对其运作及有 效性作出定期的汇报
2. 管理高层的支持和参与 • 确立方向和目标 • 营造必要的环境 • 为平衡风险与回报作出战略性的决定
企业全面风险管理
柳 絮
讲义内容
➢ 企业风险管理的必要性
❖ 案例分析 ❖ 教训与启示
➢ 企业风险管理框架
❖ 股东对企业风险管理最关心的四个问题 ❖ 风险管理框架：一个基础、三道防线 ❖ 构建风险管理的关键成功要素
➢ 财务报告系统的内部控制
❖ 财务报告系统的功能 ❖ 财务报告系统的典型问题
第一部分 企业风险管理的必要性
4 极可能 在未来12个月，这项风险极可能出现1次
3
可能 在未来2至10年内，这项风险可能出现1次
2
低 在未来10至100年内，这项风险可能出现至少1
次
1
极低 这项风险出现的可能性极低，估计在100年内
出现的可能性少于1次
风险对企业造成的影响
评分 损失程 度
说明
5
灾难 令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达
第三道防线：内审单位防线
➢ 第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控 企业内控和其他企业关心的问题
➢ 内部审计的定义：
“内部审计是一项独立、客观的审查和咨询活动， 其目的在于增加企业的价值和改进经营。内审通 过系统的方法，评价和改进企业的风险管理、控 制和治理流程的效益，帮助企业实现其目标。”
• 构成市场风险的三大因素： – 因买卖或投资金融产品而产生的风险 – 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不 能同步浮动而产生的风险 – 资金流动性风险
• 常见的市场风险包括： – 利率风险 – 外汇风险 – 股票与债券市场风险 – 商品价格风险 – 期货、期权与衍生工具风险
➢ 操作风险
• 操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司 产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险 、系统风险、事件风险和业务风险等
• 战略性风险是业务单位、高级管理层和董事会的共同 责任
• 常见的战略性风险包括： –与战略性伙伴的合作
–企业的目标与方针 –投资和融资的策略
– 市场潜在的威胁
– 员工的素质和雇员关系
– 业务的范围(深度与广度)– 企业的信息及监控系统 – 品牌及形象的建立
➢ 信贷风险
• 信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行 合约而使公司产生经济损失的风险
理想的情况： 企业就其所面对的风险和采取的内控， 编制一套完整的文档，并借鉴国际最佳 的实务不断进行检讨
3. 企业的内部控制有效吗？ 企业要对其内控系统不间断地进行监控和测试，以确 保其对风险控制的能力
理想的情况： 企业把各类风险控制在可接受的水平， 并在这基准上赚取合理的回报
4. 哪一些内部控制必须改进？
企业风险管理的必要性
案例分析：
–回顾事件发生的经过 –了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷 –从案例中吸取的教训
教训与启示
• 常言： 「智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。」
我们可以从上述案例中吸取什么教训？
1. 熟悉企业本身的业务与相关风险 • 切记：避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资， 使企业承受无谓的风险
20%)
4
重大 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造
成重大影响(5-10%税前利润)
3
中等 对于企业在争取完成其策略性计划和目标的过
程，在一定程度上造成阻碍(至5%税前利润)
2
轻微 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只
造成轻微影响(至1%税前利润)
1 近乎没有 影响程度十分轻微
风险处理方法的效果
• 事件风险是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾 害而引致损失的风险
• 业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致 损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品 开发、销售渠道和定价等领域
风险发生的可能性
评 可能性 分
说明
5 几乎肯定 在未来12个月内，这项风险几乎肯定会出现至 少 1次
回报
风险与回 报成正比 ？
冒险程度
调整风险 – 不够进 后的回报 取
冒险程度 – 理想范 围
冒险程 度 – 高危
风险
风险
3. 建立风险管理文化 • 风险管理的手段，必须融入日常的管理流程 • 通过讨论和培训，使风险管理的实施得到“全民” 的支持 • 通过经验的分享，不断加强风险管理的认同性
4. 采用先进的风险管理的实施方法 • 借鉴如美国 Treadway 委员会所提出的COSO内控框 架 • 采用各种识别和度量风险的先进的方法 • 采用标准的模板和程序确认风险、评估风险、建立 记录和文档、参考国际最佳实务，构建信息管理系 统和预警系统
第一道防线
第二道防线
风险管理 委员会
风险管理
一个基础：公司治理结构
什么是公司治理？
➢ 公司治理是涉及公司的表现：它关系到一家公司如 何得到有效的管理，从而发挥最佳表现
➢ 公司治理是涉及责任的问题：它关系到董事会及管 理层如何向股东负责，而使股东能从公司的表现中 得益
第一道防线：业务单位防线
➢ 业务单位包含了企业大部分的资产和业务，它们在日 常工作中面对各类的风险，是企业的前线
• 流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程 包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节 。流程风险也包括合规性风险
• 人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守 而引致损失的风险
• 系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全 和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险
➢ 企业必须把风险管理的手段和内控程序融入到业务单 位的工作与流程中，才能建立好防范风险的第一道防 线
如何建立第一道防线
1. 了解企业战略目标及可能影响企业达标的风险 2. 识别风险类别 3. 对相关风险作出评估 4. 决定转移、避免或减低风险的策略 5. 计设及实施风险策略的相关内部控制
风险宇宙
第三部分 财务报告系统的内部控制
财务报告系统的功能
分析和修正
企业远景、 战略和目标
企业经营、 管理和控制
企业业绩的 度量和报告
财务报告系统
财股 务东 信
息 监管部门 披
露 和 其他利益 报 相关者
告
财务报告系统管理
目标：更自动化、更程序化、 更规范化
缩短编制时间、减少人为错误
加强业务与财会人员之间的沟 通
理想的情况： 企业能开发一套标准的、共通的风险语言 ，从而识别企业所面对的风险，并就其严 重的程度进行排序。共通的风险语言亦有 利于企业上下层就风险的管理进行沟通
2. 企业是否已对这些风险设置内部控制？
企业需要就各业务单位在日常运作中所面对的风险(战 略性风险、业务性风险、流程性风险)，构建内部控制( 包括预防性控制及觉察性控制) ，以确保企业能实现目 标和符合各方面的法律、法规
美国内控研究委员会
企业为何要建立风险管理？
因为企业的股东与管理层常常要 面对一些令他们寝食难安的问题 。因此，企业需要系统化地建立 一套风险管理体制，从而识别影 响企业盈利的关键因素，并对那 些会影响企业达标的风险进行监 控及管理
股东对企业风险管理最关心的四个问题：
1. 企业知道它所面对的主要风险吗？ 例如：什么风险正在或将会影响企业的业务？ ❖ 企业的品牌 ❖ 新产品、新市场的开发 ❖ 战略联盟 ❖ 客户或供应链的管理
评 有效性 分
说明
5 极度过头 处理方法能直接针对该项风险，但相信会令企 业业绩 “倒退” 或成本过高
4 过头 处理方法能直接针对该项风险，但由于需要投 入大量资源或/及将其他资源转到处理该项风险
上，会对企业的效率造成影响
3 适中 处理方法有效针对该项风险，同时并不影响企 业的效率
2 低效 处理方法针对该项风险的效果不理想，或投入 处理该风险的资源不充分或/及对投入的资源未
2. 建立内控和相互制衡的机制 • 切记：权力过分集中就会出现腐败的情况
3. 紧盯着现金 • 所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关 • 常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你 感到踏实。”
4. 合理制定绩效评估与激励机制
• “如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可 能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产 生的结果。”
竞争对手
股东
筹划与开发
组织结构
执行
社区责任 风险管理
监察与沟通
声誉
董事会及 管理层业绩
策略
道德
董事会活动
市场变化 国家情况 经济情况 市场结构
顾客
沟通
生产及流通
政府 供应商 利益有关方
雇员 人才资源 民风与文化
市场与销售
其他 有形资产
商品/服务开发
机器、厂房 与土地
生产程序 有形资产
法规 合约 负债 法律
极低 近乎没有
轻微
• 财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具 高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取 股东的信心
6. 深化企业风险管理文化
• 要建立健康的企业文化及价值观，企业必须：
– 由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪” ， 使员工能上行下效
– 订立管理原则和行为规范 – 通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度 • 加强培训和沟通
美国内部审计师协会
构建企业风险管理的关键成功要素
1. 股东确立对企业监督的机制，考虑是否需要在集团层面： • 引入以董事会领导的管理体制 • 聘任有经验的外部董事，来加强对企业的监督 • 要求企业建立风险管理和内控系统，并对其运作及有 效性作出定期的汇报
2. 管理高层的支持和参与 • 确立方向和目标 • 营造必要的环境 • 为平衡风险与回报作出战略性的决定
企业全面风险管理
柳 絮
讲义内容
➢ 企业风险管理的必要性
❖ 案例分析 ❖ 教训与启示
➢ 企业风险管理框架
❖ 股东对企业风险管理最关心的四个问题 ❖ 风险管理框架：一个基础、三道防线 ❖ 构建风险管理的关键成功要素
➢ 财务报告系统的内部控制
❖ 财务报告系统的功能 ❖ 财务报告系统的典型问题
第一部分 企业风险管理的必要性
4 极可能 在未来12个月，这项风险极可能出现1次
3
可能 在未来2至10年内，这项风险可能出现1次
2
低 在未来10至100年内，这项风险可能出现至少1
次
1
极低 这项风险出现的可能性极低，估计在100年内
出现的可能性少于1次
风险对企业造成的影响
评分 损失程 度
说明
5
灾难 令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达
第三道防线：内审单位防线
➢ 第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控 企业内控和其他企业关心的问题
➢ 内部审计的定义：
“内部审计是一项独立、客观的审查和咨询活动， 其目的在于增加企业的价值和改进经营。内审通 过系统的方法，评价和改进企业的风险管理、控 制和治理流程的效益，帮助企业实现其目标。”
• 构成市场风险的三大因素： – 因买卖或投资金融产品而产生的风险 – 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不 能同步浮动而产生的风险 – 资金流动性风险
• 常见的市场风险包括： – 利率风险 – 外汇风险 – 股票与债券市场风险 – 商品价格风险 – 期货、期权与衍生工具风险
➢ 操作风险
• 操作风险是指企业内部流程、人为错误或外部因素而令公司 产生经济损失的风险，它包括了公司的流程风险、人为风险 、系统风险、事件风险和业务风险等
• 战略性风险是业务单位、高级管理层和董事会的共同 责任
• 常见的战略性风险包括： –与战略性伙伴的合作
–企业的目标与方针 –投资和融资的策略
– 市场潜在的威胁
– 员工的素质和雇员关系
– 业务的范围(深度与广度)– 企业的信息及监控系统 – 品牌及形象的建立
➢ 信贷风险
• 信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行 合约而使公司产生经济损失的风险
理想的情况： 企业就其所面对的风险和采取的内控， 编制一套完整的文档，并借鉴国际最佳 的实务不断进行检讨
3. 企业的内部控制有效吗？ 企业要对其内控系统不间断地进行监控和测试，以确 保其对风险控制的能力
理想的情况： 企业把各类风险控制在可接受的水平， 并在这基准上赚取合理的回报
4. 哪一些内部控制必须改进？
企业风险管理的必要性
案例分析：
–回顾事件发生的经过 –了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷 –从案例中吸取的教训
教训与启示
• 常言： 「智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。」
我们可以从上述案例中吸取什么教训？
1. 熟悉企业本身的业务与相关风险 • 切记：避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资， 使企业承受无谓的风险
20%)
4
重大 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造
成重大影响(5-10%税前利润)
3
中等 对于企业在争取完成其策略性计划和目标的过
程，在一定程度上造成阻碍(至5%税前利润)
2
轻微 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只
造成轻微影响(至1%税前利润)
1 近乎没有 影响程度十分轻微
风险处理方法的效果
• 事件风险是指因内部或外部欺诈、市场扭曲、人为或自然灾 害而引致损失的风险
• 业务风险是指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致 损失的风险，所涉及的问题包括市场策略、客户管理、产品 开发、销售渠道和定价等领域
风险发生的可能性
评 可能性 分
说明
5 几乎肯定 在未来12个月内，这项风险几乎肯定会出现至 少 1次
回报
风险与回 报成正比 ？
冒险程度
调整风险 – 不够进 后的回报 取
冒险程度 – 理想范 围
冒险程 度 – 高危
风险
风险
3. 建立风险管理文化 • 风险管理的手段，必须融入日常的管理流程 • 通过讨论和培训，使风险管理的实施得到“全民” 的支持 • 通过经验的分享，不断加强风险管理的认同性
4. 采用先进的风险管理的实施方法 • 借鉴如美国 Treadway 委员会所提出的COSO内控框 架 • 采用各种识别和度量风险的先进的方法 • 采用标准的模板和程序确认风险、评估风险、建立 记录和文档、参考国际最佳实务，构建信息管理系 统和预警系统
第一道防线
第二道防线
风险管理 委员会
风险管理
一个基础：公司治理结构
什么是公司治理？
➢ 公司治理是涉及公司的表现：它关系到一家公司如 何得到有效的管理，从而发挥最佳表现
➢ 公司治理是涉及责任的问题：它关系到董事会及管 理层如何向股东负责，而使股东能从公司的表现中 得益
第一道防线：业务单位防线
➢ 业务单位包含了企业大部分的资产和业务，它们在日 常工作中面对各类的风险，是企业的前线
• 流程风险是指交易流程中出现错误而引致损失的风险，流程 包括如：销售、定价、记录、确认、出货/提供服务等环节 。流程风险也包括合规性风险
• 人为风险概指因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守 而引致损失的风险
• 系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全 和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险
➢ 企业必须把风险管理的手段和内控程序融入到业务单 位的工作与流程中，才能建立好防范风险的第一道防 线
如何建立第一道防线
1. 了解企业战略目标及可能影响企业达标的风险 2. 识别风险类别 3. 对相关风险作出评估 4. 决定转移、避免或减低风险的策略 5. 计设及实施风险策略的相关内部控制
风险宇宙
第三部分 财务报告系统的内部控制
财务报告系统的功能
分析和修正
企业远景、 战略和目标
企业经营、 管理和控制
企业业绩的 度量和报告
财务报告系统
财股 务东 信
息 监管部门 披
露 和 其他利益 报 相关者
告
财务报告系统管理
目标：更自动化、更程序化、 更规范化
缩短编制时间、减少人为错误
加强业务与财会人员之间的沟 通
理想的情况： 企业能开发一套标准的、共通的风险语言 ，从而识别企业所面对的风险，并就其严 重的程度进行排序。共通的风险语言亦有 利于企业上下层就风险的管理进行沟通
2. 企业是否已对这些风险设置内部控制？
企业需要就各业务单位在日常运作中所面对的风险(战 略性风险、业务性风险、流程性风险)，构建内部控制( 包括预防性控制及觉察性控制) ，以确保企业能实现目 标和符合各方面的法律、法规
美国内控研究委员会
企业为何要建立风险管理？
因为企业的股东与管理层常常要 面对一些令他们寝食难安的问题 。因此，企业需要系统化地建立 一套风险管理体制，从而识别影 响企业盈利的关键因素，并对那 些会影响企业达标的风险进行监 控及管理
股东对企业风险管理最关心的四个问题：
1. 企业知道它所面对的主要风险吗？ 例如：什么风险正在或将会影响企业的业务？ ❖ 企业的品牌 ❖ 新产品、新市场的开发 ❖ 战略联盟 ❖ 客户或供应链的管理
评 有效性 分
说明
5 极度过头 处理方法能直接针对该项风险，但相信会令企 业业绩 “倒退” 或成本过高
4 过头 处理方法能直接针对该项风险，但由于需要投 入大量资源或/及将其他资源转到处理该项风险
上，会对企业的效率造成影响
3 适中 处理方法有效针对该项风险，同时并不影响企 业的效率
2 低效 处理方法针对该项风险的效果不理想，或投入 处理该风险的资源不充分或/及对投入的资源未
2. 建立内控和相互制衡的机制 • 切记：权力过分集中就会出现腐败的情况
3. 紧盯着现金 • 所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关 • 常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你 感到踏实。”
4. 合理制定绩效评估与激励机制
• “如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可 能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产 生的结果。”
竞争对手
股东
筹划与开发
组织结构
执行
社区责任 风险管理
监察与沟通
声誉
董事会及 管理层业绩
策略
道德
董事会活动
市场变化 国家情况 经济情况 市场结构
顾客
沟通
生产及流通
政府 供应商 利益有关方
雇员 人才资源 民风与文化
市场与销售
其他 有形资产
商品/服务开发
机器、厂房 与土地
生产程序 有形资产
法规 合约 负债 法律
极低 近乎没有
轻微