内部控制制度复习题
《内部控制》考试复习题(精华版)
1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。
2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。
②资产安全目标。
资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
③财务报告及相关信息真实完整目标。
财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
④提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
⑤促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标,也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
内部控制试题集(内控考试)
一、体系框架1.什么是内部控制？答： COSO 内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。
其含义如下：(1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程；(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系；(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。
2.为什么要进行内部控制体系建设？答： 2001 年，美国安然、世通、施乐、默节制药等一批大公司会计丑闻接连暴光，诚信危机震撼着美国及国际社会。
为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心， 2002 年7 月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》。
《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。
香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。
中国石油天然气股分有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行。
3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答：美国证券交易委员会惟一推荐使用的内部控制体系标准是COSO 框架体系。
注：《萨班斯－奥克斯利法案》第 404 条款的“最终细则”也明确COSO 内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。
4.什么是COSO 内部控制框架？答： COSO 是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人管理结构以提高财务报告的质量。
19 92 年9 月， COSO 委员会提出了《内部控制-整体框架》报告，即 COSO 内部控制框架。
5.COSO 内部控制框架的主要内容？答： COSO 内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。
企业内部控制评价复习题第1-3章复习题(三种题型)
第1-3章复习题一、单项选择题1.20 世纪40年末到 70 年代初,内部控制制度被划分为( C ）A.程序控制和环境控制B.程序控制和会计控制C。
管理控制和会计控制 D.管理控制和环境控制2.（ A）是内部控制存在的先决条件，是实现控制目标的环境保证。
A.内部环境 B。
内部控制 C。
风险评估 D。
信息与沟通3.企业风险管理阶段新增了一个目标，这个目标是：（ A）A.战略目标B.目标设定 C。
事项识别 D.风险偏好4。
内部环境包括（ B ）①权责分配②企业文化③风险管理④内部审计⑤组织架构⑥人力资源政策⑦内部监督A ①②④⑤⑥⑦B ①②④⑤⑥C ①②④⑤⑦D ①②③⑤⑥⑦5。
企业内部机构采用“集中政策,分散经营”的原则,其组织结构属于( C）A.直线型组织结构 B。
直线职能型组织结构 C.事业部制组织结构 D.职能型组织结构6。
中国版萨班斯法案的正式启动的标志是（ B）A。
《企业内部控制配套指。
》 B.《企业内部控制基本规范》C.《企业内部控制应用指引》 D。
《企业内部控制-——整合框架》7。
内部控制的核心是（D ）A。
控制实体 B。
约束和激励 C.可控性客体 D。
内部牵制（不相容职务相分离)8.（D)是其它内部控制元素的根基,并提供纪律及结构,被称为企业的“最高层”。
A。
控制活动 B风险评估 C。
风险应对 D。
控制环境9.内部审计部门应该直接向（ A ）负责。
A 董事会或者审计委员会B 管理层C 战略委员会 D。
风险管理部门10。
通过有效的方式将职责与职权分配到各个层次，各个部门和各个岗位,使整个组织形成一个责任与权力有机统一的整体的是（C )A。
集权 B.授权 C。
责权分配 D.分权11。
人力资源管理的核心（D）A.人力资源管理的范畴B.人力资源管理中应关注的主要风险C.人力资源的引进D.人力资源制度和机制的建立12。
下列选项中属于《企业风险管理—整合框架》与《内部控制—整合框架》相同点的是（B）A。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
内部控制制度复习题
《部控制制度》复习题一、单项选择题（共20分，每小题1 分，共20题）1.部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
【答案】AA.部牵制阶段B.部控制制度阶C.部控制结构阶段D.部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
【答案】C3.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
【答案】BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付4. 授权审批控制可细分为（）。
A.授权控制和审批控制B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制D.一般控制和重要控制5. 部控制的目标是（）。
【答案】DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展6. 对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和部控制的要求，在会计准则的框架围制定适合本企业的（）。
A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则7. 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（）。
A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标8. 下面有关部控制的说法中错误的是（）。
【答案】BA.部控制的思想是以风险为导向的控制B.部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.部控制是一种管理，是对风险的管理D.部控制是一种合理保证9.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（）。
内部控制复习题库与答案
内部控制复习题库与答案1、现销的收款控制由( )负责。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门答案：A2、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是( )A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、出纳人员负责总账的登记和保管C、货币资金审批人员负责记账工作D、货币资金审批人员兼任出纳答案：C3、下列各项中不违反现金内部控制的是( )。
A、现金收入直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。
对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表答案：C4、在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。
A、记录担保业务进展情况B、编制包含担保项目信息的财务报告C、汇总整理企业要披露的信息D、发布包含担保项目信息的财务报告答案：C5、成本费用核算业务主要由企业的( )负责。
A、综合部门B、生产部门C、财会部门D、销售部门答案：C6、固定资产处置控制不包括( )。
A、出售控制B、折旧控制C、报废控制D、毁损和盘亏控制答案：B7、下面不属于固定资产增加控制的是( )。
A、移送控制B、预算控制C、增加方式控制D、验收控制答案：A8、下列各项中,不属于不相容职责的有( )A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账D、现金出纳与编制记账凭证答案：C9、( )是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。
A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判答案：A10、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责( )。
A、编制资产核销申请B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、解除投资合同答案：B11、现金内部控制的控制点不包括( )。
《内部控制》考试复习题
1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
②资产安全目标。
资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
③财务报告及相关信息真实完整目标。
财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
④提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
⑤促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标，也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系的，共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业内部控制试题及答案
企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。
答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。
答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。
答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。
请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。
然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。
(完整word版)内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
内部控制章节考试题及答案
内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。
（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。
（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。
（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。
（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。
答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。
12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。
13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。
《内部控制》考试复习题(精华版)
1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
②资产安全目标。
资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
③财务报告及相关信息真实完整目标。
财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
④提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
⑤促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标，也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系的，共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
内部会计控制复习练习题
内部会计控制复习练习题1．按控制范围分类，内部控制制度分为内部会计控制制度和( 内部管理控制)。
2．不相容职务是指某些职务如果集中于一人担任时可能产生错弊并可加以(掩饰 )的职务。
3．授权有一般授权和(特殊授权)两种形式。
4．关键控制点是指未加控制就容易产生( 错弊)的业务环节。
5．内部控制制度的描述主要有文字表述法、( 调查表法)、流程图法。
一、单项选择题1.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A.记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：关键时收款和记录的职责要分开，A有用但是不如C彻底2、下列不涉及货币资金收付的经济业务有（）。
A采购材料 B支付工资 C转增资本 D销售产品3、货币资金收支和记录的岗位应当（）。
A由同一人负责 B由不同的人负责 C无所谓 D以上均不对4.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证答案：ABD5、货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案:C6、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证答案：D二、多项选择题1.控制环境的组成因素包括（ABCD ）A.授权与分配责任的方法B.董事会C.组织结构D.管理控制方法2.内部控制的固有限制有 ( ABCD)A.设计和运行受制于成本与效益原则B.一般仅为常规业务活动而设计的C.有关人员内外勾结、内外串通而失效D.执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效3.记录对内部控制的了解和评价方法有 ( ACD)A.调查表B.核对表C.文字表述D.流程图4.为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，企业设立的控制程序应包括（）。
{财务管理内部控制}内部控制期末复习题
{财务管理内部控制}内部控制期末复习题2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（D）审核签章。
A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（A）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员4.在（D）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题1.货币资金控制主要围绕(ABCD)目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ABCD）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ABC）。
A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、问答题1．货币资金控制的目标是什么？2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？四、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
内部控制制度复习题
《内部控制制度》复习题一、单项选择题(共 20 分，每小题 1 分，共 20 题)1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( ) 。
【答案】 AA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2. 为保证审计的独立性， SOX 法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或者对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过( ) 年。
【答案】 C3. 在资金支付流程中，正确的流程是( ) 。
【答案】 BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付4. 授权审批控制可细分为(C.集权控制和分权控制)。
B.常规授权和特殊授权D.普通控制和重要控制5. 内部控制的目标是( ) 。
【答案】 DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展6. 对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的( )。
A.会计制度B.会计方法D.会计规则7. 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的( )。
A.战略目标和经营计划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标8. 下面有关内部控制的说法中错误的是( ) 。
【答案】 BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参预，包括董事会、管理层、监事会都需要参预进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的( )。
(完整版)内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD)。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有(BD )。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或者平行地贯通于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ABCD)。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制--整合框架》(1992)和《企业风险管理--整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧实用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制--整合框架》(1992)相比， 2022 年 5 月，美国科索委员会(COSO) 发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有( BC )A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等 17 条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部份7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有 (ABCD )A.中央和地方国有控股上市公司，应于 2022 年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露 2022 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于 2022 年 12 月 31 日公司总市值(证监会算法)在50 亿元以上，同时 2022 年至 2022 年平均净利润在 3000 万元以上的，应在披露 2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项 A、B 范围之外的其他主板上市公司，应在披露 2022 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(AC )。
内部控制期末复习题
企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。
A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD ）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
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《部控制制度》复习题一、单项选择题（共20分，每小题1分，共20题）1•部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
【答案】AA. 部牵制阶段B.部控制制度阶C.部控制结构阶段D.部控制框架阶段2. 为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
【答案】C3. 在资金支付流程中，正确的流程是（）。
【答案】BA. 支付申请T支付审批T办理支付B. 支付申请T支付审批T支付复核T办理支付C. 支付申请T支付复核T办理支付D. 支付发生T支付审批T支付复核T办理支付4. 授权审批控制可细分为（）。
A. 授权控制和审批控制B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制D.一般控制和重要控制5. 部控制的目标是（）。
【答案】DA. 绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C. 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D. 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展6. 对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和部控制的要求，在会计准则的框架围制定适合本企业的（）。
A.会计制度B.会计方法C.会计政策D.会计规则7. 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（）。
A.战略目标和经营计划B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤D.战略规划和经营目标8. 下面有关部控制的说法中错误的是（）。
【答案】BA •部控制的思想是以风险为导向的控制B •部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C •部控制是一种管理，是对风险的管理D •部控制是一种合理保证9. 筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（ ）。
A.计划B.基础C.环节D.目标10. 货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（ ）。
A.很大B.较大C.很小D.较小11. 销售风险是指由于市场环境和销售活动的不确定性，而给企业销售业务带来的（ ）。
A.风险B.不确定性或损失C.亏损D.坏账或呆账12.制定销售业务控制制度的目的主要是为了加强销售业务部控制，规销售业务行为，防销售 活动中的（）。
A.呆账与坏账B.损公肥私C.失控 13. 采购风险是指由于采购业务构成要素存在的不确定性, A.风险 B.采购质量低下C.不确定性或损失14.下列有关部环境的说法中错误的是（ ）。
【答案】DA. 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相 互作用，共同构成企业文化的完整体系B. 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C. 部环境包含组织基调，具体容包括：治理结构、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政 策、企业文化等D. 部控制是部审计控制的一种特殊形式，其围主要包括财务会计、管理会计和部控制检查 15.下列有关成本费用关键部控制制度的说法中，不正确的是（）【答案】AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B. 同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C. 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D. 企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 16.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
D.差错和舞弊而给企业采购业务带来的 （）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理, 以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C. 企业应当建立信息化会计档案管理制度D. 信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表（包括报表格式和计算公式）等数据【答案】B17. 以下说法中不正确的是（）。
【答案】CA.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的部报告形式B•口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于管理，部报告只采用定期报告形式D•公司董事会是公司重大信息的管理机构18. 无形资产管理的业务流程主要包括无形资产取得、验收与落实权属、（）、技术升级与更新换代和无形资产处置等环节。
A.明确责任B•使用与保全 C.登记造册 D.妥善保存19. 存货管理部控制的关键控制点包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、（）、销售处置等。
A.核对账目B•配料送货C定额管理 D.清查盘点20.固定资产管理的业务流程, 般包括固定资产取得、验收、账卡登记、运行管理、（）、清查盘点、资产处置和会计系统控制等环节。
A.更新改造B.维修保养C.大修小修D.设备升级21. 工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（）。
A.基本建设项目B.建造、安装工程C.技术改造项目D.大修理工程22. 《企业部控制应用指引第11号一工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（）、工程建设、工程验收等环节。
A.工程决策B.工程造价C.工程监理D. 工程审批23. 在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（）和竣工决算两项重要工作。
A.项目报告B.财务报表C.会计报表D.竣工结算24. 新技术是指在一定地域、时域和行业有所创新并具有（）的技术。
A.战略性B.市场潜力C.经济效益D.竞争能力25. 研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的）有计划调查的阶段。
C.企业部控制审计指引D.企业部控制会计指引C.采购价格失控风险D.货款及时支付风险26.结题验收是对研究过程形成的交付物进行（）验收。
二、多项选择题（共 20分，每小题2分，共10题）1. 部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、（ ）。
A.资产安全B.提高经营效率和效果C.增强企业凝聚力D.促进企业实现发展战略2. 2004年9月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO 框架的构成要素包括（ABCD ）。
A.部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控 3. 部控制是由企业（ ）实施的，旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.经理层D.全部员工4.中国企业部控制规体系包括（ ）。
A.有组织B.独创性的C.有预算D.开拓性的 A.评审 B.质量 C.检查D.总结27.企业办理担保业务，一般包括受理申请、（）、审批、签订担保合同、进行日常监控、担保终止等流程。
A.可行性研究B.书面报告C.签字 28•担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、（ 保关系。
A.权利凭证B.财务报表C 会计报表D.调查评估），按照合同约定及时终止担D.会计账簿）委托给本企业以外的承包方完成的经营行为。
A.各类业务B.部分业务C.核心业务D.优势业务30. 业务外包风险是指企业在业务外包决策和实施过程中，由于各种（）的影响而导致业务外包活动失败或达不到预期目标的可能性及后果。
A.客观原因B.主观原因C.不确定性因素D.确定性因素A.企业部控制评价指引B.企业部控制应用指引5. 企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（）。
A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查6. 会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业书外，还应当具备（）。
A.会计师以上专业技术职务资格B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上D.注册会计师7. 会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。
其主要容包括（）。
A.凭证编号B.复式记账C.权责发生制D.会计政策8. 财产保护控制主要包括（）。
A.限制接近B.资产盘点C.账账相符D.财产保险9. 部沟通的方式包括（）等。
【答案】ABCDA.政策、手册B.财务报表、备查簿C.部刊物D. 口头交流、部网络10. 下列选项中，属于企业人力资源的有（）。
A.董事B.监事C.总经理D.全体员工11. 企业应履行的社会责任主要包括（）。
A.安全生产B.保证产品质量C.文化娱乐D.降低成本12. 下列选项中，属于企业资金活动应当关注的风险有（）。
A.决策失误风险B.资金缺口风险C.资金营运不善风险D.资产处置不善风险13. 下列选项中，属于企业销售业务应当关注风险有（）。
A.销售计划安排不合理风险B.客户开发与管理不利风险C.经济利益损失和信誉受损风险D.货款回收不力风险14. 企业销售业务的主要流程包括（）。
A.编制销售计划B.签订销售合同C.市场预测D.会计系统控制15. 下列选项中，属于企业采购业务应当关注风险有（）。
C.企业部控制审计指引D.企业部控制会计指引A.计划安排不合理风险 B.供应商选择不当风险C.采购价格失控风险 D.货款及时支付风险16. 成本费用部控制的总体要求包括（ A.保证成本费用开支的合法性 C.保证成本费用控制的全面性17. 企业固定资产管理应当关注的风险包括 A.固定资产取得验收不当风险 C.固定资产日常管理不善风险18. 赊销信用的管理包括两部分容，即（ A.制定赊销额度C 新技术 D.新工艺）。
B. 研发管理不善风险 D.研究成果保护不力风险）。
B. 进行知识产权评审，及时取得权属 D.建立实施研发长效激励机制B.加强监督管理，防担保风险C.严格绩效管理，提高担保效益 D.准确核算担保业务，及时披露担保信息24. 企业办理担保业务至少应当关注的风险包括（ ）。
A.担保程序不规风险B.担保业务舞弊风险C.担保业务监控管理不力风险 D.担保业务战略性风险25. 业务外包的基本流程主要包括制订业务外包实施方案、（）、合同执行与过程管理、外包产品验收和会计系统控制等环节。
A.方案审批B.选择承包方C.可行性研究D.签订业务外包合同26. 业务外包至少应当关注的风险包括（ ）。
A.业务外包不规风险B.业务外包监控不力风险B.保证成本费用开支的合理性 D.保证成本费用核算的正确性（ ）。
B.固定资产使用维修不当风险 D.固定资产淘汰处置不当风险）。
【答案】ABB.日常赊销管理C 长期赊销管理D.赊销事后管理）、评标和定标等主要环节。