账簿登记

31
8 记7 25 记18
摘要
期初余额 偿还贷款 购货未付款 本月合计
…… ……
总账
总页码 本户页次
借方
贷方
借
余额
或
十万 千百十元角分十万千百十元角分贷十万千百十元角分
贷 200000
200000
1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
三、账簿登记
（二）总账
总账平时不用逐笔结出余额，当月最后一笔业务登 记后才结出月末余额（月结）。
月度结账方法与日记账相同。 年度终了结账时，所有总账都应当结出全年发生额 合计和年末余额。
总账登账的方法： 1.平行登记法 2.科目汇总表登记法
科目名称 银行存款
2005 年 凭证 月 日 号数
31 3 银收1 3 银收2 8 银付1 14 银付2 14 银付3 26 银付4 28 银收3 29 现付1
1 0 1 1 6 0 0 0借4 8 8 8 4 0 0 0
14 银付2 提现金 现 金
1 2 0 0 0 0 0 0借
14 银付3 偿还欠款 应付账款
2 9 1 3 4 0 0借3 3 9 7 0 6 0 0
26 银付4 支付广告费 营业费用
5 0 0 0 0 0借3 3 4 7 0 6 0 0
项目 工资及福利 劳动保护费 折旧费
3 000.00 420.00 3 420.00
2 000.00 2 000.00
其他 1 500.00
一、建账
（三）登记账簿的基本要求
6 .凡需要结出余额的账户，结出余额后，在 “借或贷”栏内注明“借”或“贷”字样，没有 余额时，注明“平”字，并在余额栏的元位上用 “σ”表示。
注明“借”或“贷” 总 账 科字目样名称： 应付账款
总页码 本户页次
2007年 凭证 月 日 号数
31
8 记7 25 记18
1 7 9 7 1 2 0 0借 9 8 2 8 0 0 0
三、账簿登记
（三）明细账
2. 数量金额式 数量金额式明细账一般要求逐笔结出余额，每
月最后一笔业务后的余额即为月末余额。 月末结账时，只需在最后一笔经济业务记录之
下划一条通栏单红线，无需再结计本期发生额合 计及余额了。

类别 储存处所
减少方用红字登记。
年 月日
凭证 号数
摘要


十 万千 百 十元 角 分 十 万千 百 十元 角 分 十 万千 百 十元 角 分
总账科目及明细科目 明细项目
管理费用明细账
2001年
月日 5 10
31 31 31 31
凭证 号数 转1 转10 转13 转14 转15
摘要
领用材料 计提折旧 分配工资 计提福利 结转本年利润
二、结账
1. 日结 “现金日记账”、“银行存款日记账”。
2 . 月结 在“摘要栏”写上“本月合计”，结出借方和贷
方发生额合计，并上下各划一条通栏单红线。 3 . 季节（或半年）
在“摘要栏”写上“本季合计”，结出借方和贷 方发生额合计，并上下各划一条通栏单红线。 。
日结
银行存款日记账
Fra Baidu bibliotek
2005年 凭证 月 日 号数
12 31
本年合计 结转下年
3 0 0 0 0 0 0 3 1 6 0 0 0 0贷
贷
360000 360000
结转上年
科目名称： 应付账款
2008年 凭证 月 日 号数
11
摘要
结转上年
总账
总页码 本户页次
借方
贷方
借
余额
或
十万千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
贷 360000
三、账簿登记
18 转6
销售B产品
9828000
借2 7 7 9 9 2 0 0
22 银收6 收到归还前欠货款
1 7 9 7 1 2 0 0借 9 8 2 8 0 0 0
逐笔结出余额
明细分类账
科目名称 应收账款—红光厂
2005年 凭证 月 日 号数
31
摘要 期初余额
借方
贷方
借
余额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
28 银收3 销售A产品 主营业务收入 1 7 9 7 1 2 0 0
借5 1 4 4 1 8 0 0
29 现付1 存现金 现 金 5 0 5 0 0 0 0
借5 6 4 9 1 8 0 0
本月合计
4 8 0 2 1 2 0 0 2 5 5 2 9 4 0 0借5 6 4 9 1 8 0 0
月结
科目名称： 应付账款
明细分类账
科目名称 应收账款—红光厂
2005年 凭证 月 日 号数
31
摘要 期初余额
借方
贷方
借
余额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
或 贷
十
万
千
百
十
元
角
分
借 3000000
3 转2
销售A产品 1 7 9 7 1 2 0 0
借2 0 9 7 1 2 0 0
11 银收4 收到归还前欠货款
3 0 0 0 0 0 0借1 7 9 7 1 2 0 0
凭证 号数 转1 转10 转13 转14 转15
摘要
领用材料 计提折旧 分配工资 计提福利 结转本年利润
本月合计借方发生额
合计 1 500.00 2 000.00 3 000.00 420.00 6 920.00
项目 工资及福利 劳动保护费 折旧费
3 000.00 420.00 3 420.00
2 000.00 2 000.00
二、结账
4. 年结 在“摘要栏”内注明“本年合计”，结出全年
发生额和年末余额，并在合计数下划通栏双红线。 5. 结转下年
在下一行的余额栏内填写年末余额，在“摘要 栏”内注明“结转下年”。下年账页的首页首行应 在摘要栏处注明“结转上年”。
年结，结转下年
科目名称： 应付账款
2007年 凭证 月 日 号数
合计 1 500.00 2 000.00 3 000.00 420.00 6 920.00
项目 工资及福利 劳动保护费 折旧费
3 000.00 420.00 3 420.00
2 000.00 2 000.00
其他 1 500.00
1 500.00
管理费用明细账
2001年
月日 5 10
31 31 31 31
摘要
期初余额 接受投资 借入借款 购入材料
提现金 偿还欠款 支付广告费 销售A产品
存现金 本月合计
总账
总页码 本户页次
借方
贷方
借
余额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
或 贷
十
万
千
百
十
元
角
分
借3 4 0 0 0 0 0 0
22000000
3000000
10116000
12000000
2913400
500000
4 . 账簿中的文字和数字，紧靠本行底线书写， 不占满格，一般应占格距的二分之一。
5.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、 隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页 划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白” 字样，并由记账人员签名或盖章。（下有图例）
总 笔色，数字书写，发生跳行、隔页
账
科目名称： 应付账款
17971200
5050000
借5 6 4 9 1 8 0 0
4 8 0 2 1 2 0 0 2 5 5 2 9 4 0 0借5 6 4 9 1 8 0 0
三、账簿登记
（三）明细账
1. 三栏式 债权债务明细账一般采用三栏式账页格式。 由于债权债务类明细账随时结出余额，每月最
后一笔业务的余额即为月末余额，所以月末结账 时只需在最后一笔经济业务记录下划一通栏单红 线，不需要再结计一次余额。
规格
计量单位
计划单价
年 凭证 月 日 号数
摘要
收入
发出
结存
数单
金额
数单
金额
数单
金额
量 价 十万千百十元角分量价十万千百十元角分量价十万千百十元角分



收料单、 产品入库单
填写明细科目名称、实物单位、规格等有关资料。 根据原始凭证，登记增加的数量、单价和金额。 根据原始凭证，登记减少的数量、单价和金额。 逐笔结出结存的数领料量单或、金额。
摘要
期初余额 偿还贷款 购货未付款 本月合计
借方
贷方
借
余额
或
十万 千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
贷 200000
200000
1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
没余额“平”
科目名称： 应付账款
2007年 凭证 月 日 号数
14 1212 购入 3 000 14.60 43 800
11 000 14.60 160 600
18 8056 发出
9 500 14.60 138 700 1 500 14.60 21 900
三、账簿登记
（三）明细账
3. 多栏式 多栏式明细账的账页是在明细科目或明细项目
下分设若干专栏，以便在同一账页上集中分类反 映有关明细科目或明细项目的金额。 登记方法： 增加方用蓝字登记；
摘要
借方
贷方
借
余额
对方科目
或
十万千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
31
期初余额
借3 4 0 0 0 0 0 0
3 银收1 接受投资 实收资本 2 2 0 0 0 0 0 0
借
3 银收2 借入借款 短期借款 3 0 0 0 0 0 0
借5 9 0 0 0 0 0 0
8 银付1 购入材料 在途物资
一、建账
（三）登记账簿的基本要求
1. 会计人员必须以审核无误的会计凭证为依据， 应当将凭证的日期、编号、摘要、金额和其他有 关资料逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。
2 . 每一笔经济业务记账完毕，要在记账凭证上 签名或盖章，并用“√”表示已经记账。
一、建账
（三）登记账簿的基本要求
3 . 登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水 书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外） 或者铅笔书写。
总页码 本户页次
2007年 凭证 月 日 号数
31
8 记7 25 记18
摘要
期初余额 此行空白 偿还贷款 购货未付款 本月合计
借方
贷方
借
余额
或
十万 千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
贷 200000
李明
200000
200000
1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0贷
100000 100000
（一）日记账
日记账是由出纳人员根据有关收付的记账凭证，按 时间顺序逐日逐笔进行登记。
登记日记账的步骤如下：
年 凭证 月 日 号数

摘要

现金日记账
借方
贷方
余额
对方科目


十 万千 百 十元 角 分 十 万千 百 十元 角 分 十 万千 百 十元 角 分




日期栏：登记现金实际收付日期，应与所依据的记录凭证日期相一致。 凭证栏：应分别登记据以记账的凭证种类及凭证号数。 摘要栏：摘录入账经济业务要点，既要文字简练，又要说明清楚。 对方科目栏：登记与现金收入或现金付出的对应总账科目。 借方栏：登记收入现金的数额。 贷方栏：登记付出现金的数额。 余额栏：每日营业终了，必须结出当天结余数并与库存现金核对。
其他 1 500.00
1 500.00
管理费用明细账
2001年
月日 5 10
31 31 31 31
凭证 号数 转1 转10 转13 转14 转15
摘要
领用材料 计提折旧 分配工资 计提福利 结转本年利润
本月合计借方发生额
合计 1 500.00 2 000.00 3 000.00 420.00 6 920.00 6 920.00
31
8 记7
摘要
期初余额 偿还贷款 本月合计
总账
总页码 本户页次
借方
贷方
借
余额
或
十万 千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
贷 200000
200000 200000
平
σ
一、建账
（三）登记账簿的基本要求
7 .每一账页登记完毕结转下页时，应在本账 页最后一行摘要栏内注明“过次页”，结出借、 贷方发生额合计和余额，并过入下一账页的第一 行，且在其摘要栏注明“承前页”。
2007年 凭证 月 日 号数
31
8 记7 25 记18
摘要
期初余额 偿还贷款 购货未付款 本月合计
总账
总页码 本户页次
借方
贷方
借
余额
或
十万 千百十元角分十万千百十元角分 贷 十万千百十元角分
贷 200000
200000
1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0贷 1 0 0 0 0 0
或 贷
十
万
千
百
十
元
角
分
借 3000000
3 转2
销售A产品 1 7 9 7 1 2 0 0
借2 0 9 7 1 2 0 0
11 银收4 收到归还前欠货款
3 0 0 0 0 0 0借1 7 9 7 1 2 0 0
18 转6
销售B产品
9828000
借2 7 7 9 9 2 0 0
22 银收6 收到归还前欠货款
成品出库单
原材料明细账
类别
名称的规格 甲材料
计量单位 千克
计划单价
05年 凭证 月 日 号数
摘
要
收入
发出
数量 单价 金 额 数量 单价 金 额
结存 数量 单价 金 额
31
期初结存
2 000 14.60 29 200
2 1211 购入 6 000 14.60 87 000
8 000 14.60 116 800