内部资金转移定价资产负债管理系统
浅谈内部资金转移定价、经济资本管理与价值管理的关系
金融观察浅谈内部资金转移定价、经济资本管理与价值管理的关系□ 刘烈荣 施 瑞摘要：在利率市场化持续深入推进的大背景下，商业银行传统经营模式受到了严峻挑战，业务经营加快向价值管理转变，自2000年左右内部资金转移定价（FTP）、经济资本管理等一批价值管理的重要工具陆续施行，价值管理逐步深入人心。
分支机构（以下简称经营行）作为商业银行经营的基本单元，其价值管理水平直接决定了全行的经营绩效。
本文从经营行的视角，分析了价值管理与FTP、经济资本三者之间的关系，并就如何提升价值管理水平，提出了相关建议。
随着经济增速放缓、利率市场化进程加快，商业银行存贷利差大幅收窄、利润增速明显放缓，同时，同业竞争加剧、外部监管趋严，这都要求商业银行要从追求规模效益向高质量发展转变。
在此背景下，商业银行价值管理的重要性凸显，FTP、经济资本等各类价值管理工具层出不穷，绩效考核政策也不断调整优化，更加突出营业收入、经济增加值、经济资本回报等价值指标。
从经营行实践看，在费用支出、税务成本、营业外收支相对固定的前提下，营业净收入、资本成本决定了其价值创造能力，营业净收入主要由存款、贷款等产品的FTP利差收入和中间业务收入组成，资本成本则主要取决于其资产业务的经济资本占用状况。
因此，对经营行而言，在总行的统一导向下，如何运用好FTP、经济资本等工具，不断优化自身资产负债结构，对其价值创造水平的提升具有极其重要的意义。
一、价值管理和内部资金转移定价、经济资本管理的概念（一）价值管理。
商业银行价值是指商业银行未来收益的现值，商业银行价值创造，就是增加银行的市场价值，即股东价值。
股东价值由增长、回报和风险三个因素共同决定，在股东价值分析及制定战略计划方面均应综合考虑这三方面因素，价值管理契合了这些要求。
价值管理是以提升银行价值创造能力为最终目标的管理理念、方法和手段，其目的在于通过对价值的有效管理，实现长期持续的有效经营。
商业银行在评价分支机构价值创造能力时，通常用经济增加值（EVA）指标来衡量。
内部资金转移定价概述
内部资金转移定价概述内部资金转移定价概述本文内容：1 内部资金转移定价概述1、1 定义内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，简称FTP），是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则进行全额有偿转移资金，即向资金使用部门收取利息并向资金提供部门支付利息的一种内部定价机制。
8 银行内部之间，而非银行与客户之间8 内部资金中心是一个虚拟的货币交易单位，一般由司库承担8 一定规则是指司库部门用于计算资金价格的定价规则8 全额有偿是指对根据业务资金占用/提供情况全额收取/支付利息资金提供者将资金以FTP价格卖给资金中心，获得融资利差；资金使用者以FTP价格从资金中心获得资金，付出融资成本。
这种转移通常不发生资金的实际流动，可以通过资金中心（司库）来为每一账户、产品或部门等建立虚拟的资产负债表交易，为每笔交易实时提供与产品属性对应的内部转移价格。
1、2 作用与意义资金转移定价最早诞生于生产企业，目的是核算生产流程每个环节所耗费的成本，以确定企业的最终利润来自哪个产品。
二十世纪八十年代美国银行首次在银行业引入FTP，用于核算资金的成本或收益，识别银行利差的真正来源。
资金转移定价主要有四大功能： l 建立科学有效的激励机制。
通过资金转移定价体系能够准确切分不同业务单位的利润贡献，可以比较容易地建立起基于风险调节后收益而非规模或会计利润的绩效考评体系和配套的激励机制。
它是事业部或矩阵式管理架构的建立，“核心客户”甄别与客户导向策略的实施，对客户经理进行合理激励的基础。
l 优化业务组合。
利用资金转移定价科学地分析不同业务、不同产品的边际收益，并在此基础上制定业务发展策略。
可以对支行、部门、产品的盈利及客户的利润贡献度提供非常有价值的诊断，指导经济资本的分配，实现资源的优化配置。
l 集中市场风险。
资金转移定价把净利息收入分成三个部分，即融资利差，信贷利差和利率风险利差（又称核心利差、错配利差）。
内部资金转移定价体系在商业银行经营管理中的应用
内部资金转移定价体系是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式，被称为Funds Transfer Pr icing system，简称FTP。
资金中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格（以下简称FTP价格）一、内部资金转移定价体系的作用与原有商业银行上存下借的资金管理体系比较，FTP价格体系通过管理模式、收入核算模式、管理调节手段、风险管理手段四个方面的变化，可以达到科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中市场风险四项功能，推动商业银行进一步规范、高效的发展（一）FTP价格体系实现的变化1、资金管理模式的变化。
推行FTP体系后，资金管理模式将由资金的差额转移转变为资金的全额转移。
在现有的上存下借资金管理模式下，分支机构的资金来源和资金运用首先在分支机构内部进行安排和匹配，只有资金余缺部分才通过上存或下借与总行发生资金往来。
而推行FTP体系后，分支机构所有的营运资金都通过FTP价格与总行发生转移，每笔负债业务通过FTP价格将资金上存给总行，并从中获取FTP利息收入；每笔资产业务通过FTP价格从总行获得资金，并同时支付FTP利息费用。
2、净利息收入核算方式的变化。
现行管理模式下，分支机构的净利息收入等于计息资产业务的利息收入与计息负债业务的利息支出之差，其中，与总行间的上存、下借业务以及联行往来业务都属于分支机构的资产、负债业务。
推行FTP体系后，分支机构的净利息收入等于每笔业务产品利率与FTP价格间的FTP净利差之和。
由于分支机构FTP净利息收支的大小取决于分支机构资产/负债的规模、期限、利率特征等多方面因素，所以，推行FTP体系后，各分支机构净利息收入的变化程度不一，由此必然会带来分支机构原有净利息收入贡献格局的变化。
3、银行经营管理中经济调节手段的变化。
内部资金转移价格与上存下借利率都是商业银行经营管理活动中的经济调节杠杆。
银行实施内部资金转移定价系统(FTP)的关键点分析
三、FTP历史价格估计
FTP定价遵循一定的原则：历史定价，锁定价差。历史定价是指在交易发生时给定资金成本或收益，直至其到期不变；锁定价差是指单笔交易一经定价，其生命期内的利差应保持不变。保持这个原则的理念是：集中利率风险；为内部交易提供公平、一致的定价尺度，从而为多方认可的公平绩效评估提供一致基准。为实现锁定价差，FTP系统必须在交易账户的利率变动时重新给予内部定价；为赋予每笔交易的历史定价，FTP系统在初始化时应追溯到最早发生的那笔交易时点开始滚动定价。
市面上的FTP系统可分为两类，一类是国外的系统，如Oracle的OFSAA，另一类为国产的系统，如用友公司的FTP。国外FTP系统支持科目下的多级节点定价，甚至可以定价到交易账户，因此定价精细度并不受FTP的科目体系设置影响，一般保持FTP科目体系与银行总账一致；国内的FTP定价往往会受到FTP科目体系的影响，因为系统首先配置定价方法到FTP的最低级子科目，然后科目下所有交易数据都采用同一定价方法，如果FTP科目体系的末级没有完全区分现金流和利率方式的不同，则定价就客观存在系统误差。因此，国内FTP系统的定价精细度与FTP科目体系选择和设置密切相关。
资产负债管理系统
数据缓存
利用缓存技术，如 Memcached、Redis等，提高 数据访问速度和系统性能。
数据备份与恢复
定期备份数据，并设计快速恢 复机制，确保数据安全可靠。
系统安全性保障措施
身份验证与授权
实现严格的用户身份验证和授权机制，防止 非法访问和数据泄露。
数据加密
对敏感数据进行加密存储和传输，确保数据 在传输和存储过程中的安全性。
和控制，保障企业和金融机构的稳健经营。
促进业务创新和发展
03
通过提供全面的数据分析和预测功能，支持企业和金融机构进
行业务创新和发展，提高市场竞争力。
适用范围及使用对象
适用范围
适用于各类企业和金融机构，包 括银行、保险公司、证券公司、 基金公司等。
使用对象
主要面向企业和金融机构的高级 管理人员、风险管理人员、财务 分析人员等。
该系统通过对资产和负债的实时监控 、分析和预测，提供决策支持，帮助 管理者制定科学合理的投资策略和风 险管理措施。
系统建设目标
提高资产和负债的管理效率
01
通过自动化、智能化的管理方式，降低人工干预和操作成本，
提高管理效率。
实现风险的有效控制
02
通过建立完善的风险管理体系，实现对各类风险的识别、评估
集群部署
支持集群部署和横向扩展，提高系统处理能 力和容错性。
微服务架构
将系统拆分为多个微服务，降低系统耦合度 ，提高可扩展性和可维护性。
04
应用场景举例
银行业金融机构应用实践
风险管理
通过资产负债管理系统，银行可 以实时监控和分析各类风险，如 信用风险、市场风险、流动性风 险等，从而制定有效的风险管理
资产负债管理系统
浅析内部资金转移定价与传统上存下借资金管理模式的区别
目前国内中小商业银行内部资金管理模式普遍实行的是传统的“上存下借”模式，即总行统一确定调拨资金上存和下借利率，分支行根据自身资金状况，分别对多头资金进行上存或对空头资金进行下借，此种模式仅针对资金的差额进行管理，其优点在于管理简便易行、作用效果直接、交易系统成本低、可操作性强。
然而，随着利率市场化的不断推进，传统“上存下借”模式的缺点也逐步暴露出来，主要表现在两个方面：一是各分支行迫于完成存贷款、利润新增指标任务的压力，在大力吸收存款的同时，还必须考虑加强信贷投放，其结果便是总、分支行不同程度地承担了利率风险，无法将利率风险从分支行进行剥离，实行集中管理，增加了银行的经营风险；二是上存下借利率一般由总行统一确定，调整周期较长，缺乏敏感性，无法反映利率的期限特征，导致在对分支行进行效益核算时，欠缺一定的合理性和公平性，例如按照全行平均资金价格作为上存利率，对于一些存差行来说，如果存款期限普遍较长，存款付息率较高，按照上存利率计算存款收益将少计收益甚至出现上存利息收入无法覆盖存款利息支出的现象。
随着国内金融体制改革和利率市场化进程的逐步深化，中小银行亟需加快推进内部资金管理模式改革，全面加强利率风险和流动性风险的集中管理。
也正是在这种需求之下，内部资金转移定价（FTP）逐渐成为银行业寻求管理转型、加强资产负债管理的突破口。
内部资金转移定价（FTP）是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
对于资产业务，内部资金转移价格代表其资金成本，需要支付内部资金转移利息；对于负债业务，内部资金转移价格代表其资金收益，可以从中获取内部资金转移收益。
其优点主要有以下几个方面：一是分离利率风险，内部资金转移定价（FTP）通过对每项业务进行分别定价，给定对应期限的FTP价格，从而锁定其利差，将利率风险从分支行剥离开来，由总行司库统一进行管理，分支行可以集中精力关注于客户营销和信用风险管理，提高了管理效率和经营效益。
银行各系统简介
银行各系统功能简介业务系统核心业务系统业务功能包括：总账管理、卡系统管理、客户信息管理、额度控管、存款、贷款、资金业务、国际结算、支付结算、对外接口等清分清算系统以清算日期为准，将账务类交易、非账务类交易的手续费、代理费、网络服务费等相关费用，按费用类型计算应收、应付金额，经过清算人员确认后上送核心系统完成结算的过程国际结算系统银行为客户提供贸易（或非贸易）外币结算的业务系统，业务包括：信用证、托收、汇款、保理、保函、进口押汇、出口押汇、出口贴现、福费廷、打包贷款等保理业务系统业务功能包括：客户信息管理、合同信息管理、预付款管理、销售分户账、汇率、费用、利息、额度、会计传票、异常处理、逾期管理、报表管理等外汇清算系统1.??提供高效的SWIFT报文收发管理，实现报文自动清分与自动记账，对于支付类报文，提供自动寻找汇款路径和报文黑名单检查等功能2. 提供电文查询，打印，复核，监控，过滤，归档等功能银行IC卡系统IC卡是集成电路卡（Integrated??Circuit??Card）的英文简称，也称之为智能卡、芯片卡等，起源于法国，诞生于1976年；IC卡交易主要分为联机交易、脱机交易、管理类交易，例如：不同渠道的查询、取款、消费、预授权、脱机消费、脱机预授权等、以及签到签退、密钥管理、黑灰白名单的管理等信用卡系统信用卡交易主要有预借现金、还款（现金/转帐）、卡卡转帐、信用卡转出、信用卡转入、信用卡销户申请/销户结清、信用卡激活、信用卡挂失/换卡、查询密码重置、补印帐单/密码函、调整帐单日等基金托管系统业务功能包括：会计核算、资金清算（与沪深登记结算公司）、投资监督、帐户管理、资产估值、投资风险、绩效评估等债券交易系统债券的承销、分销、回购、远期、自营、代理、经纪业务等外汇交易系统指商业银行参与银行间外汇市场交易的一个操作平台，主要实现自营和代客的结售汇、外汇买卖等交易。
业务品种包括即期、远期、调期等。
资产负债管理系统简介
资产负债管理系统简介一、导读提示本章介绍的资产负债管理系统是公司2009年12月V2.0设计产品〔V1.0为2007年设计产品〕,表现了公司反思2008年西方金融风暴起因、防X金融风险的最新理论研究成果。
重新设计的资产负债管理系统最突出特点是：以巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱要求、银监会《商业银行资本充足率审查评估要素与方法》等监管要求为依据，从银行开展战略与高管角度，构建起可操作的银行全面风险管理框架。
二、系统简述资产负债管理是在世界金融自由化浪潮的冲击下，特别是90年代中后期迅速开展并占据主流地位的现代商业银行经营管理方法。
敏感性测试、市值分析、情景模拟、组合管理等先进的管理思想和技术不断开展，使得资产负债管理体系进一步完善，并逐渐成为现代商业银行经营管理框架的核心内容。
概括地说，目前西方银行业较为通行的资产负债管理方法和技术有以下四种：一是根底的风险度量方法――缺口与敏感性分析；二是动态的、前瞻的度量方法情景分析和压力测试；三是风险的管理技术表内调节和表外对冲；四是组合管理技术资金转移计价和风险调整资本收益率等。
这些方法和技术由简单到复杂，由单一到组合，充分展现了西方商业银行风险管理的思想轨迹和技术演变过程。
现代商业银行的资产负债管理体系是一个复杂的系统：第一，它要求建立由银行高级管理人员和主要业务部门负责人组成资产负债管理委员会，负责制定资产负债管理政策、确定内部资金定价原如此、审查市场风险状况、并对风险偏好、风险敞口调节、业务策略选择等有关事项做出决策。
第二，它要求建立专门的资产负债管理团队来承当具体的政策实施、风险计量和管理运作。
第三，它要求建立一个包括识别风险种类、确定风险限额、评估风险收益、调节风险敞口、选择业务策略、配置经济资本、考核风险绩效等一系列环节在内的顺畅的管理流程。
第四，它必须以科学的分析方法、先进的管理工具和有效的管理手段为支柱。
第五，它充分表现了银行全面风险管理框架的总体思路与实施手段的最终效果，从某种意义上说，金融风险管理失控，就是金融企业资产负债管理失控。
商业银行内部资金转移定价暂行办法
商业银行内部资金转移定价系统管理暂行办法为加强内部资金转移定价系统应用管理，完善内部资金转移定价机制，根据商业银行（以下简称本行）工作实际，制定《商业银行内部资金转移定价管理暂行办法》。
第一章总则第一条为加强本行内部资金转移定价系统应用管理，确保完善内部资金转移定价机制发挥有效作用，制定本办法。
第二条内部资金转移定价系统（以下简称FTP系统），是全面资产负债管理体系的一部分，其核心是通过在银行内部建立虚拟资金池（司库），将业务经营单位的资产、负债业务所需要的资金按照一定规则进行有偿转让。
通过计算出的FTP利润，实现按机构、条线、产品、客户经理等多维度进行盈利分析的目的，发挥业务导向、公平绩效评价、分离利率风险、优化资源配置等方面的作用。
第三条为确保FTP系统能够发挥有效作用，成立商业银利率定价委员会（以下简称利率定价委员会），负责本行内部资金转移定价的管理。
利率定价委员会授权成立内部资金转移定价协商小组，指定营业部作为本行内部资金转移定价主管部门。
第二章系统功能第四条FTP系统按照一定的定价规则对所有资产负债账户逐笔计算内部资金转移价格（简称FTP价格），定价规则包含定价范围、定价单元、定价方法、收益率曲线和调整项等内容。
第五条利率定价委员会以会计科目表为基础，根据业务特征和自身的管理需要，确定定价范围，一般情况下，定价范围包括各项贷款、存放同业、拆出资金等占用资金的资产业务，及各项存款、拆入资金等提供资金的负债业务。
对于不具有实际资金控制权的业务、表外业务、资产负债共同类业务、减值准备和应计收贷款利息等部分计提类业务不进行定价。
确定定价范围后，应根据业务性质进一步划分成不同的定价单元，定价单元是同质账户的最小集合。
第六条进行资金转移定价主要采用以下三种方法：（一）期限匹配法。
对于有确定到期日，业务存续期间无现金流的业务采用期限匹配法进行定价，如定期存款、利随本清贷款，分期付息到期还本贷款。
固定利率业务按照业务原始期限进行定价，浮动利率业务按照重定价期限进行定价。
浅析资金转移计价体系的改变对国有商业银行内外部经营的影响
概括讲全额资金计价模式。即对下级行全部资产负债进行计价。 下 级 行 每 一 笔 负债 都 视 同被 上 级行 购 买 并 计 价 ， 加 下级 行 的收 入 ； 增 下级 行每一笔资产都视同 占用 了上级行资金， 要计算成本 。 内部资金收入就 是全部负债 的转移收入减去 内部资金以外全部资产 的转移支出。 三、 价方式改变对商业银行效益的影响 计 （ ） 额 计 价 的 弊端 一 差
（ ） 额计 价 的含 义 二 全
存贷款部门经常担心 ， 利率的变化会对业务绩效产 生影 响， 从而不 自觉地将对利率的管理带到业务开展中去。 但实际上 ， 存贷款部门不具 备利率风险管理的专业能力。存贷款部 门每笔业务发生时其利润就立
刻被 锁 定 住 ， 随市 场 利 率 的变 化 而 变化 。 贷款 部 门可 集 中精 力 去 开 不 存 拓客户 、 识别客户 ， 管理好由客户衍生 出的信用风险。商业银行总行资 金部门则集 中于市场风险管理 ， 尽量规避因利率波动可 能带来的损失。
科技信息
基础系硇 改 变 对 国有商 业银 行 内夕Ｉ 营 的ｔｆＢ Ｉ 部经 Ｕ ｌ
中国建设银行 河北省 分行 叶 镝
【 摘 要］ 本文通过对资金转移计价运作体 系的介绍， 叙述 了国有商业银行资金转移计价的发展过程以及对 国有商业银行 效益和经营 的影响。以 目 前的计价方式为政策导向， 指导国有商业银行 的资产 负债结构调整 ， 更好地服务于国有商业银行业务经营和发展战略。 【 关键词］ 转移计价 国有商业银行 经营 影响 资金转移计价的运作体 系 （ ） 一 资金转移价格计价 的含义 转移 价格最初是随着 企业规模 的扩张和事业部制 的推行而 出现 的， 目的是客观地考核事业部的业绩 。 其 其在商业银行资产负债管理中 得到 了广泛的应用 ， 因为商业银行转移价格的载体是货币资金 ， 以称 所 为资金转移价格。又因为资金的价格一般称作利率 ， 所以资金转移 价格 也称为内部 资金利率。 资金转移计价是指资金转移价格确定的依据 、 原则和方法 。 资金转 移计价是商业银行资产负债管理的重要手段 ，目的是实现银行整体经 营效益的最大化。 （ ） 二 资金转移计价的功能 商业银行是以市场为导向， 建立内部资金转移定价系统。 商业银行 内部业务分工可划分为资金筹集 、 资金调拨 、 资金运用等部门 ， 通过核 算部 门间资金成本 ， 对各种资金来源进行分析 ， 合理确定 内部资金转移 价格 ， 有效地引导银行资金 的流量和流向。 这就要求建立内部资金转移 定价系统 ， 根据边际成本率在银行各部门之间分 配资金 ， 并可将利率风 险与信用风险分离 ， 使贷款决策集 中于信贷风险分析 ， 由资金管理部门 负责资产 、 负债 的匹配性管理 。利率市场化后 ， 内部资金利率确定机制 应更加灵活 ， 对市场反应更为灵敏 ， 同时兼顾总分行之 间、 资金来源部
关于农村商业银行内部资金转移定价问题的思考
（作者单位：杭州联合银行）关于农村商业银行内部资金转移定价问题的思考◎刘洋财政金融一、农商行在内部资金转移定价中存在的问题1.定价流程不规范。
行之有效的内部资金转移定价管理离不开一系列规范流程的支撑，当前部分农商行定价流程不明确、定价策略随意变更、定价难点沟通不畅，涉及的调整流程、审批流程、公布流程及监测流程部分缺失，信息沟通传递速度缓慢，不能很好地发挥FTP 业务引导作用。
2.尚未形成合适的定价模式。
FTP 定价模式主要有三种，即单一资金池定价模式、多资金池定价模式和期限匹配模式。
前两种模式未能实现价格与业务期限挂钩，区别定价，不能有效隔离利率风险和流动性风险，不能有效衡量机构的创利情况。
期限匹配法通过内部资金转移定价曲线对不同期限的资金制定不同资金价格，有效弥补了资金池模式的缺点，但这种方法的前提和基础是相关信息系统的建设。
当前部分农商行还未建立管理会计信息系统，或者系统由省联社统一建设但尚未形成适用于自身的曲线。
二、解决农商行内部资金转移定价问题的针对性措施（一）规范各项定价管理流程1.完善组织体制，明确工作职责。
各农商行应设立资产负债管理委员会、定价协商小组，并制定日常工作议事规则。
定价协商小组成员包括但不限于前台业务部门和计划财务部或资产负债管理部，必要时可吸收分支机构。
定价协商小组应基于定价方案执行情况、业务分析结果，根据经营环境变化、行社业务导向等因素，对于现有FTP 收益率曲线、产品FTP 定价的适用性进行评估，并提出调整方案。
调整方案须报资产负债管理委员会审议，或者为了确保审批的及时性，由相关部门会签后提交行长审批。
2.F TP 价格及时公布、全行公布。
及时地向全行公布FTP 价格是为了将总行的经营业务导向快速传递给分支机构与一线业务人员。
在FTP 利润考核机制的驱动下，分支机构会根据FTP 导向将更多的资源投向总行鼓励的业务中去。
3.规范监测流程，建立支行反馈机制。
规范定价监测流程，就是一方面在总行层面，计划财务部或者资产负债管理部定期产生多维度FTP 利润报告，分析定价效果；另一方面在支行层面，支行定期将定价执行过程中遇到的问题、市场信息变化反馈给总行，并说明当前业务开展情况及定价导向的效果。
银行各系统简介
OA系统功能包括：公文运转、信息发布、文件管理、档案管理、个人管理、电子论坛、视频点播等BOP申报系统BOP是外管局对申报主体注的外汇收支交易所采取的数据采集和监督、统计过程；涉及BOP申报的业务包括贸易进出口收付汇,汇款业务;BOP报送的数据分三类：基础信息,申报信息和核销信息；基础信息必须从银行业务系统抽取,并由银行报送；申报信息和核销信息可以由企业通过外管局系统自行报送,也可委托银行代为报送;反洗钱系统根据人民银行规定,金融机构发生大额交易、可疑交易需要及时上报,这就需要业务人员仔细考察每笔交易的金额及去向,对业务员来说,这是件既费时又没有意义的工作,为了减轻业务人员的工作量,故开发反洗钱系统,帮助业务人员监控业务数据；功能包括：大额交易管理、可疑交易管理等报表平台银行向外部监管部门PBOC、CBRC、SAFE和行内相关部门如总行、审计、财务等提供财务和业务统计报表的平台,采用报表平台,保持业务记录、补充记录和上报过程的规范性、连续性和可追溯性,能从各方面对基本的业务数据进行整合；报表平台可生成：征信企业,个人、BOP、ABOQ、结售汇报表、反洗钱、人民银行报表、行内报表、1104报表等;SWIFT系统SWIFT系统是连接银行业务系统如国结,外汇买卖,资金等和SWIFT网络的一个接口系统;系统一般包括SWIFT ALLIANCE ENTRY和SWIFT ALLIANCE WORKSTATION或PC-CONNECT 两部分,CS模式；功能包括：电文的清分,归档,加押,核押;人民币银行结算账户管理系统人民银行主导开发,2007年4月完成二期开发,功能包括：1. 全国银行业金融机构的各类银行结算账户包括单位结算账户和个人结算账户的开立、变更、撤销均需要在此系统登记;2. 对各类银行结算账户在金融机构之间、地区之间的流向情况进行统计,并可以查询存款人所有开户资料信息和账户信息,为司法等部门查询提供条件;3. 实现和同城交换系统,支付系统的对接,及时发现违规账户的情况,为异常开销户和异常支付交易的监测提供信息,有利于防范逃废债务和打击洗钱犯罪活动;4. 对银行人民币结算账户的开立、变更、撤销进行审核,存储,监控,统计及查询等功能;5.对存款人申请开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、预算单位开立的专用存款账户和合格境外投资者开立的特殊专用存款账户、存款人名称与账户名称完全不一致的专用存款账户、非预算单位专用存款账户,个人结算账户的开户申请信息的完整性、合规性进行审核;6.被设置久悬标识的银行结算账户只收不付,银行机构应督促存款人撤销被久悬的银行结算账户；对于久悬银行结算账户的款项,银行机构可将其划转至久悬未取专户集中管理；存款人存在久悬银行结算账户的,不得开立或变更其他银行结算账户;等等银行信贷登记咨询系统银行信贷登记咨询系统是以城市为单位,以贷款卡为借款人向金融机构办理信贷业务的媒介,使用现代化通信和计算机网络技术,联结各级金融机构,全国联网的信贷信息管理系统；通过该系统,可实现贷款卡的发放、年审、暂停使用、注销等操作;央行征信系统该系统包括企业信用信息基础数据库和个人信用信息基础数据库;企业信用信息基础数据库始于1997年,在2006年7月份实现全国联网查询;截至去年底,该数据库收录企业及其他组织共计1000多万户,其中600多万户有信贷记录;个人信用信息基础数据库建设最早始于1999年,2005年8月底完成与全国所有商业银行和部分有条件的农信社的联网运行,2006年1月,个人信用信息基础数据库正式运行;截至去年底,该数据库收录自然人数共计6亿多人,其中1亿多人有信贷记录;个人结售汇系统根据国家外汇管理局个人外汇管理办法,个人年度以内5万美元以下结售汇纳入年度限额管理,为了管理每个人的限额,外管局推广了一个个人结售汇信息管理系统,个人到银行无论买外汇售汇还是卖外汇结汇都要录入个人结售汇系统,以保证你的业务没有超过限额;。
内部资金转移定价(FTP)在商业银行应用的研究王晓龙
内部资金转移定价(FTP)在商业银行应用的研究王晓龙发布时间：2021-08-03T14:30:35.584Z 来源：《防护工程》2021年10期作者：王晓龙[导读] 内部资金转移定价，是指资金在银行内部不同部门、不同产品、不同机构之间流动时所产生的价格，也可以理解为商业银行内部非独立核算的资金供求双方发生资金转移时所产生的交易价格。
身份证号码：37078419****030312 山东省潍坊市 261000摘要：随着我国商业银行改革逐步深化、利率市场化进程加快，内部资金转移定价作为商业银行管理的重要工具日益受到学界和业界的重视。
对F T P 的研究大体可分为三个层面: 第一层面主要包括金融市场建设、资金市场基准利率选择以及市场即期收益率曲线构建等; 第二层面研究在当前利率市场化程度下，各商业银行如何结合自身具体情况，生成适合本行的内部收益率曲线，建立并实施FTP 体系;第三层面则是如何将FTP 运用于商业银行的日常管理、提升商业银行经营业绩。
其中，业界关于FTP 的探索主要集中于第一、第二层面。
第三层面偏重于实践，由于国内银行 FTP的运用和实施尚处于起步阶段，相关的论述较为少见。
在我国金融业开放程度提高、金融生态环境日趋复杂的大背景下，第三层面研究的重要性愈显突出。
本文将从商业银行经营实际出发，探索如何更有效地运用FTP，为商业银行进一步用好FTP 提供建议。
关键词：内部资金转移定价；银行应用引言内部资金转移定价，是指资金在银行内部不同部门、不同产品、不同机构之间流动时所产生的价格，也可以理解为商业银行内部非独立核算的资金供求双方发生资金转移时所产生的交易价格。
从管理经济学角度看，FTP的独到之处在于专业分工和权责对等。
它一方面以集中管理的形式增强商业银行的资金运作效率和风险控制能力，另一方面通过向资金提供方（运用方）支付（索取）对价，优化资源配置、引导业务均衡发展，提升整体盈利能力。
作为现代商业银行经营管理的基础工具，FTP被运用于评价绩效、资源配置、产品定价和风险管理四大目标。
基于内部资金转移定价（FTP）构建财务公司管理会计体系
基于内部资金转移定价（FTP）构建 财务公司管理会计体系申报单位：中航工业集团财务有限责任公司主 创 人：刘振云创 造 人：史一思［摘 要］利率市场化条件下，金融业面临随时波动的市场利率，现有的资金定价机制面临严峻的挑战。
根据目前财务公司管理现状，结合国内外先进银行与财务公司管理实践，以内部资金转移定价（FTP）为基础，以管理会计平台为核心，构建金融业管理会计体系，通过对FTP 方法理念、机构筛选、体系构建、应用效果的分析研究与实践，运用FTP 重定价，优化资源配置，分离利率风险，给出产品定价的上下限，公平利润考核，科学衡量产品与客户的利润贡献度。
达到支持公司存贷款定价决策，比较公司各项业务的盈利能力，实现最佳化资本配置和极大化公司股东价值的目的。
［关键词］FTP；管理会计；产品定价一、企业简介中航工业集团财务有限责任公司（以下简称“公司”）隶属于中国航空工业集团有限公司，于2007年4月正式成立。
公司是以加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
公司坚持“立足集团，高效服务，创新管理，追求卓越”的经营理念，践行“双核”发展战略：以集团跨越发展为“核心”，为航空产业发展提供“金融驱动”；以自身快速发展为“核心”，为集团金融板块发展提供“内驱动”。
确立了“抓住高效服务、风险管理、人才队伍”三个关键，成为集团公司的“资金管理中心、内部结算中心、金融服务中心和融资筹资中心”的总体发展思路。
先后开展了政策许可的各类业务，已成为业务种类齐全的综合金融机构。
公司以自身金融业务服务集团产业发展，积极探索管理会计应用领域，加快转型步伐，并积极开拓以内部资金转移定价（FTP）为基础构建管理会计体系，倾力打造航空工业的贴身银行。
二、应用背景构建管理会计体系，是财务公司进行经营管理体制调整必不可少的前提。
随着监管机构审慎性要求的不断加强、利率市场化步伐加快、同业竞争加剧、金融脱媒的日益深化，金融业面临随机波动的市场利率，现有的资金定价机制面临严峻的挑战。
内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用
内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用经济观察加入时间：2009-8-3 10:28:54 点击：162□梁永红一、内部资金转移定价（FTP）的意义（一）有利于商业银行建立科学的绩效考核体系。
建立内部资金转移定价（FTP）体系，银行可以为评价分支机构、部门经营绩效提供基础，能够比较合理地将银行的净利差收益在各个业务部门间进行划分，来确定各分支机构或部门对利润的贡献度，促使资金经营者由被动经营向主动经营转变,引导资金从低效益业务向高利润业务转移，从低收益区域向高效益区域转移。
所以，内部资金转移定价的建立为评价各分支机构或部门的经营业绩,衡量经营成果提供基础。
从而对商业银行各业务部门的经营绩效进行科学有效的评估。
（二）提高商业银行利率风险管理水平。
建立科学的内部资金转移定价机制，可以提高商业银行资产负债管理水平，将利率风险从日常经营业务中分离出去，交由专门的利率风险管理部门进行专业化的监控和管理，从而使日常经营管理部门可以集中精力关注于客户营销和信用风险管理，通过专业化分工，各司其职，从而提高管理效率和经营效益。
（三）提高商业银行的产品定价水平。
建立内部资金转移定价（FTP）体系，将利率风险从业务部门分离出来，这个过程中就会形成包含市场风险的资金价格，只要再加上信用风险准备、费用分摊以及预期收益，就可以为业务产品确定合理的价格。
（四）有利于商业银行优化资源配置。
建立内部资金转移定价体系，可以系统地分析不同业务和不同产品的边际收益，为商业银行细分客户市场、筛选金融产品、界定部门利润提供依据，使商业银行由粗放式经营向集约化经营转变，从而可以提高经营效益，增强竞争力，实现资源优化配置。
二、FTP在商业银行绩效考核中的作用FTP 系统核心是运用于绩效考核中。
商业银行的利润表中有整个机构的净利息收入项目，可是没有对单个产品或单个业务部门进行净利息收入贡献度的计算。
当前，大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合，但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。
商业银行内部资金转移定价管理办法
商业银行内部资金转移定价管理办法
第一章总则
第一条为进一步全面提升商业银行（以下简称“本行”）精化细管理水平，适应国家利率市场化进程，有效识别银行利润来源，进一步科学评价绩效、优化资源配置，以合理引导产品定价，达到银行价值最大化的目标，根据《省商业银行管理会计工作指引》等规定，结合本行业务发展方向和目标，特修订本办法。
第二条本办法所称内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing system），简称为“FTP”，是指本行计划财务部与支行（含营业部、分理处，下同）、部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部转移；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部购买。
它是本行鼓励支行、部门开展业务的有效手段之一。
第三条本行内部资金转移定价执行以下原则：
（一）重点性原则。
鼓励存款业务，在进一步推动低成本存款业务发展的同时，适度根据监管指标的要求调整定期存款占比，并考虑存款准备金补偿由资金来源方和资金运用方共同承
1。
银行实施内部资金转移定价系统(FTP)的关键点分析
银行实施内部资金转移定价系统(FTP)的关键点分析作者：魏红刚来源：《商业会计》2012年第10期目前国内商业银行实施的内部资金转移定价系统都采用模拟配比筹资法、全额计价，以期实现资产负债的期限匹配、剥离利率风险和流动性风险到资金中心，从而以更好的方式管理利率风险。
FTP系统能每日计算内部转移收支，并和实际外部收支或FTP计算的外部收支轧差得出模拟利润。
然而FTP的定价、核算结果却受到业务部门的质疑，原因在于系统实施的数据基础条件、系统功能完善和系统初始化的恰当处理方面存在问题，如果这些问题能随数据的积累逐步自动消失，则系统能逐步实际推行；如果这些问题对数据的积累不敏感，则系统很可能不被业务部门认同和使用。
本文就FTP系统实施的几个关键问题展开论述。
一、数据维度与FTP科目体系FTP系统需要来自银行总账或数据仓库的交易数据，如果没有数据仓库，或者总账的数据不够细，则需要从业务系统抽取交易数据。
FTP系统对数据的质量要求较高，除了交易信息之外，还需要各种维度信息，如机构、业务种类、产品、币种、客户和客户经理等。
对于多数商业银行，往往存在交易数据与各种维度没有完全整合在一起的问题，可能导致FTP系统不能实现随现金流和利率方式变化的精细化差别定价，以及定价后的数据多维展示和盈利分析。
市面上的FTP系统可分为两类，一类是国外的系统，如Oracle的OFSAA，另一类为国产的系统，如用友公司的FTP。
国外FTP系统支持科目下的多级节点定价，甚至可以定价到交易账户，因此定价精细度并不受FTP的科目体系设置影响，一般保持FTP科目体系与银行总账一致；国内的FTP定价往往会受到FTP科目体系的影响，因为系统首先配置定价方法到FTP的最低级子科目，然后科目下所有交易数据都采用同一定价方法，如果FTP科目体系的末级没有完全区分现金流和利率方式的不同，则定价就客观存在系统误差。
因此，国内FTP系统的定价精细度与FTP科目体系选择和设置密切相关。
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2第二部分项目建设需求2.1概述2.1.1项目建设目标1.完善的资产负债管理体系和流程。
在对招标人资产负债管理现状进行认真调研、分析的基础上，综合监管要求和同业成功实践经验，进行差距分析。
从治理架构、政策制度、方法工具和报告体系等方面开展针对性的咨询，协助招标人建立适应自身实际的资产负债管理体系。
2.建立科学先进的资产负债管理系统。
针对银行的流动性风险、利率风险和汇率风险，通过资产负债管理系统有效而及时地借助数量化的分析，发现风险的大小及因素，再寻求适当的应对策略，以降低风险。
为银行提供一套完整的资产负债管理解决方案，包括资产负债结构分析和管理、利率风险分析和管理、流动性风险分析和管理、汇率风险分析和管理。
3.建立科学合理的内部资金转移定价系统。
建立完善的内部资金转移定价系统，构建科学的内部资金转移价格曲线，为每笔业务提供与市场利率联动的、与产品属性对应的内部转移价格，实现集中管理资金、分离利率风险，实现内部业务导向功能，保证资产负债管理政策措施得以有效的贯彻落实。
4.搭建银行管理会计数据集市。
完成管理会计数据集市设计和内部资金转移定价及资产负债管理数据主题建设，银行在提升经营管理决策能力的过程中，需要建立多套管理分析系统，这些系统对数据的需求既有共同之处也存在各自的差异，通过建立数据集市满足并统一管理各个分析系统的数据需求、提高数据复用性、数据质量集中控制、减少数据冗余、实现数据的标准化处理。
5.报表的生成、查询与发布。
生成满足外部审计和监管机构对资产负债状况的信息披露要求的统计报表，以及满足用于招标人自身监测、分析、考核的各种报表，并满足各种查询及发布的需要。
2.1.2项目建设的总体原则2.1.2.1规划先行，分阶段实施实施资产负债管理系统和内部资金转移定价系统是一件系统的艰巨工程，涉及到计量分析技术、业务流程重组、管理理念、人力资源、数据和IT基础等许多方面，不可能一蹴而就，必须分阶段、有重点地有序推进。
资产负债管理和内部资金转移定价都是管理会计体系的组成部分，他们与成本分摊、盈利分析、预算管理等其它管理会计子系统是一个统一的有机整体，在组织架构、流程、数据基础等很多方面都有很强的关联性。
因此，在建设资产负债管理和内部资金转移定价时必须从管理会计体系整体建设来思考，需要考虑他们与成本分摊、盈利分析、预算管理等其它管理会计子系统的关系，科学地规划实施的内容、时间顺序以及IT建设，以便于最快速度推进管理会计体系的建设、最大程度地发挥管理会计的作用，尽可能地节省投资。
2.1.2.2系统实施与咨询、培训相配合资产负债管理和内部资金转移定价在国外经过了几十年的发展，已经形成了一套完整的体系和方法论。
但是因为我国长期利率管制的影响，国内银行无论从管理理念、治理架构、政策流程，到具体的计量模型、信息系统、报表工具和人才等都缺乏成熟的管理模版。
为了确保项目顺利实施并在未来的经营管理中发挥其决策支持的作用，投标人在系统建设的同时，帮助招标人建立治理架构、政策流程、内部控制等配套体系，并在实施过程中和系统建成后提供持续的理念培训、系统使用培训、系统推广培训等系列培训。
2.1.2.3前瞻性与成熟性相结合资产负债管理和内部资金转移定价系统是银行重要的风险管理工具，因此，在进行系统建设时，首先要考虑银行当前的现实需求，选择适合招标人现状的成熟产品；同时市场变化是迅速的，国内的金融领域快速发展，金融创新层出不穷，并且在这一过程中大量吸收国外先进银行的理念与方法，因此系统建设还必须有前瞻性，应该选择一个具有国际先进水平的系统，以满足未来快速的发展和变化。
2.1.2.4实用性与可用性相结合资产负债管理和内部资金转移定价系统不是一个孤立的系统，因此，其设计方案应该具有较好的实用性以及可用性，一方面，在系统的整体框架下系统开发投产能够分阶段、分步骤进行，并保持各阶段的相互铺垫和整体工作的连续。
另一方面，系统设计应该考虑招标人具体的网络、硬件环境，保证系统的设计和实施能够适应大集中环境下的不同情况，在较小的投入下实现系统的功能。
2.1.3项目建设周期根据内部资金转移定价和资产负债管理建设内容结合招标人目前管理工作需要，确保项目实施成效，项目建设采取分阶段实施方式，第一阶段完成内部资金转移定价系统的实施并投产运行；第二阶段完成资产负债系统实施并投产上线。
投标人应制定详细的项目管理计划和时间表，资产负债表整体上线期限应于中标通知书下发后11个月内完成，其中内部资金转移定价系统要求本年度内完成上线和试运行。
2.2内部资金转移定价业务需求2.2.1总体需求建立完善的内部资金转移定价系统，构建科学的内部资金转移价格曲线，为每笔业务提供与产品属性对应的内部转移价格。
通过建立科学的内部资金转移定价系统，实现单一司库集中管理全行资金，科学构建收益率曲线，建立期限匹配法模式下的内部资金转移价格，将利率风险和流动性风险由基层业务单元转移到总行司库，为集中的市场风险管理奠定基础；支持多维度（机构、部门、条线、产品等）的资金成本及净利息收入的分析，为招标人的多维度绩效考核奠定基础；为招标人通过价格杠杆进行业务结构（包括期限结构、产品结构、行业结构等）调整提供工具；为招标人精细化产品定价提供准确的资金成本。
2.2.2咨询需求鉴于近年来，国内金融环境和内部资金转移定价应用变化较大，资金转移定价体系建设必须从理念转变、经营管理模式变革与配套制度建设、业务规划和指导三个层面入手：•理念转变。
要求投标人必须有丰富的实施经验和管理实践，在近两年有已经完成的成功案例，具有在考核模式、业务导向机制等领域提供咨询的能力，和推动银行相关领域管理变革的经验；要求投标人有平衡利益冲突和矛盾，顺利推广内部资金转移定价系统应用的经验；•经营管理模式变革与配套制度建设。
梳理现有管理流程和规章制度或者重新编写相关制度，从而完成整个内部资金转移定价管理体系的建立，对管理体系的设计进行返回检验与优化调整，达到实用、有效。
•业务规划和指导。
根据招标人现阶段业务现状和未来的发展目标，并结合现实的数据基础，对内部资金转移定价系统的建设和未来发展进行总体规划，确保内部资金转移定价系统的科学先进。
要求投标人能够在收益率曲线建设、定价方法的选择、客户行为分析、调节项等方面提出完整、科学和可行的解决方案和应用案例。
2.2.3业务需求内部资金转移定价以市场利率为基准，围绕银行业务发展战略和经营管理目标，遵循流动性管理和利率风险管理的基本原理，通过建立市场化的内部资金转移定价机制推进银行资产负债业务的协调发展、优化全行资金资源的配置、帮助管理银行的流动性和利率风险以及完善系统内绩效考核。
2.2.3.1定价范围要求系统能覆盖银行目前各种业务产品（全科目定价），鉴于利率市场化后，新业务创新增加，要求系统具有很好扩展性，能支持未来可能新增的产品及业务类型。
2.2.3.2定价模式支持如下内部资金转移定价模式：1、多资金池模式：将盈利性资产和可供投资的资金按照不同的到期日和重定价特征分别放入不同的资金池中，并赋予不同的资金转移价格。
2、期限匹配模式：每一笔资金都在资金产生的当天根据该每笔资金的特性，如现金流、选择权和重定价特征等进行资金转移定价。
2.2.3.3定价粒度定价的最小粒度是账户/交易，结合科目定价。
即主要根据账户/交易本身的现金流和重定价特征，选择相应的转移方法定价和转移曲线，然后逐笔进行定价计算；对于非客户账或核算颗粒度为科目的资产负债表项则计价到科目粒度。
2.2.3.4定价方法1、所设定的内部资金转移定价方法应满足中国的市场情况及产品特征，满足银行管理需求。
2、系统应能支持每日定价。
3、系统需要支持资金池法、期限匹配法、现金流方法等定价方法。
4、应确保系统现金流引擎及其正确性。
2.2.3.5收益率曲线编制鉴于利率市场化推进，要求根据市场数据构建收益率曲线，要求投标人能够根据中国货币和资金市场，以及招标人的具体情况，提供收益率曲线设计的咨询，将曲线设计的理念、方法和模板转移给招标人。
收益率曲线编制需求：1、支持分产品、多币种、多期限的收益率曲线编制；2、选择即期收益率曲线；3、收益率曲线能够反映市场对利率走势的判断和资金供求；4、阐明期限点的选择，及曲线平滑方法；2.2.3.6客户行为模型能根据招标人业务和实际数据状况，为客户行为建模。
客户行为模型应包括：活期存款沉淀率模型、定期存款滚存和提前支取模型、贷款提前还款行为模型和新业务量模型。
投标人应基于招标人的数据现状提供咨询，帮助招标人建立各类客户行为模型，分析客户行为各种参数，并通过项目帮助招标人培育客户行为建模的能力和人才。
2.2.3.7调整项系统应提供内部资金转移定价系统调整功能，投标人应提供具体调节项的计量和确定方法。
调节项目应包括但不限于：期限流动性、流动性成本、战略调整等。
投标人应对各调节项内涵，以及调节项原理、调节项值确定的方法论进行说明。
可以根据需求追加调节项。
2.2.3.8内部资金转移价格的计算系统应支持以下模式：1、手动计算：可手工触发内部资金转移定价计算功能在后台计算。
2、批处理：能支持在系统后台根据设定的内部资金转移定价配置参数自动计算内部资金转移价格，并生成相关报表。
能实时监控批处理状态，并在出错时提供友好的出错提示。
2.2.3.9多维数据分析和展现对转移定价产生的数据进行多维度（机构、业务条线、科目、产品、币种、行业、客户经理）的分析汇总和报表展现，同时生成利率、利差和净利息收入等报表。
报表应包括：面向高管层的管理报表、面向中层得分析报表、面向分析人员的分析报表、和面向客户经理的明细查询报表等。
2.3资产负债管理业务需求2.3.1总体需求1)在对招标人资产负债管理现状进行认真调研和分析的基础上，综合监管要求和同业成功实践经验，进行差距分析。
从治理架构、政策制度、方法工具和报告体系等方面开展针对性的咨询，协助招标人建立适应自身实际的资产负债管理体系。
为招标人提供一套完整的资产负债管理解决方案，包括资产负债结构分析和管理、利率风险分析和管理、流动性风险分析和管理、汇率风险分析和管理。
具体内容包括：资产负债管理咨询、业务咨询资产负债结构分析，流动性风险缺口和指标分析管理，包括但不限于缺口分析、敏感性分析、久期分析、利率风险分析、利息收支模拟、预算支持，流动性风险分析、压力测试、应急计划等，汇率风险缺口分析管理等。
2)资产负债管理系统实施建设，需求分析、系统设计、开发配置、测试上线等。
2.3.2咨询需求资产负债管理体系必须从组织架构、制度流程和资产负债管理系统建设三个方面进行系统性建设。
要求投标人提供适合招标人自身的治理架构、规章制度和流程的管理咨询业务咨询，建立资产负债管理系统，提供资产负债管理培训。