公共经济学习题：流转税习题
流转税综合题及答案
增值税计算题1．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。
2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票：(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元：(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；(2)该自行车厂销售自行车的销项税；(3)该自行车厂包装物押金的销项税；(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税；(5)当期该厂应纳增值税的合计数。
2．某食品加工厂2009年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)；(6)转让2009年3月购人的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。
流转税习题及答案共7页word资料
流转税习题1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，专用发票已在税务机关认证。
(2)向农业生产者收购烟叶10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运输费用1万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元、增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟18000箱，可折合成5000标准箱，当月将18000箱卷烟全部销售给卷烟专卖商，取得不含税销售额8000万元(每条调拨价在70元以上)。
（4）外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）购进一台冰箱用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额为850元；购入一台生产用的设备，不含税价格80万元，取得的增值税专用发票已在当月认证通过。
（6）月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。
要求：(1)计算卷烟厂5月份应缴纳的烟叶税(税率为20％)；(2)计算卷烟厂5月份应缴纳的增值税；(3)计算卷烟厂5月份应缴纳的消费税(每条调拨价在70元以上，每标准箱定额消费税为150元)。
答案：(1)烟叶税：2.64（万元)(2)增值税：1278.22 (万元)(3)消费税：4472.16(万元)2．某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。
流转税练习与解答
某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为A．17659元 B．13563.6元C．4659元 D．10595.4元标准答案：D依据：教材第150页。
考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。
计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000/250000=10595.4（元）某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。
当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。
则该厂3月份应纳增值税为（ ）。
A．4.25万元 B．4.4万元C．4.55万元 D．6.8万元标准答案：C依据：教材第136页、141页。
考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。
计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。
（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24标准答案：C依据：教材第137、138页考核目的：纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳税额的计算。
财政与税收试题——流转税
第六章流转税一、单项选择1、下列业务中应征收消费税的是（）A、轮胎厂生产销售农用拖拉机的专用轮胎B、用应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特用车C、零售金银首饰和钻石首饰D、批发白酒2、某汽车公司将一辆自产的气缸容量为2200毫升小轿车移交本公司销售部使用。
该种型号的汽车不含增值税的单位售价为154000元，成本为130000元。
应交消费税税额为（）A、12320元B、7700元C、4620元D、12435元3、某化妆品公司将一批自产的护肤品用于职工福利，这批护肤品的成本6000元，成本利润率为5%，则应纳消费税（）（护肤品消费税税率为8%）A、480元B、504元C、548元D、600元4、某一公司8月份生产摩托车收入100万元，自动自行车收入200万元，脚踏自行车收入50万元（均为不含增值税）。
该公司8月份应纳消费税税额（）A、35万元B、30万元C、10万元D、20万元5、下列各项中，营业税计税依据正确的是（）A、运输企业联运业务一次性收取的运输费B、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用C、金融企业贷款利息逾期60天，而产生的应收未收利息D、销售不动产时以全部收入减去不动产的购置受让原价为计税依据6、2005年年初，某一建筑公司将2004年自建的一座住宅出售，建筑安装成本800万元，出售收入1000万元，该建筑公司应缴纳营业税（）万元（成本利润率8%）A、50B、74C、76.2D、76.77、关于代购业务中受托方收取的手续费税务处理正确的是（）A、受托方为委托方垫付资金，则手续费应缴纳营业税B、销货方将增值税专用发票开具给受托方，委托方不收取增值税专用发票的，受托方手续费缴纳营业税C、受托方按代购实际发生的销售额和增值额与委托方结算货款，并另收取手续费，（受托方不垫付资金，增值税发票开具给委托方），该手续费缴纳营业税D、以上处理均不正确，均应属于增值税纳税范畴8、某歌舞厅本月门票收入20万元，相关烟酒收入10万元，小卖部收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳营业税为（）A、7万元B、6.25万元C、4.75万元D、4万元9、某金融企业从事债券买卖业务,2004年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元.该金融企业当月纳营业税为（）A、1185 元B、1500元C、2500元D、64000元10、转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A、使用权或所有权转移的当天B、收到预收款的当天C、签订合同的当天D、收到款项的当天二、多项选择1、对从工业企业购进的下列应税消费品继续加工应税消费品并销售的，可按当期生产领用量计算准予扣除已纳消费税税款的有（）A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税轮胎生产的小汽车D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火2、下列关于消费税纳税地点的说法正确的是（）A、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应在销售地就地纳税；B、委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款（受托方为个体经营者除外）；C、进口的应税消费品，向报关海关申报纳税；D、纳税人、分机构不在同一县市的，在生产应税消费品的分支机构所在地（经总局及所属省级国税局批准，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳）。
流转税纳税申报练习题
流转税纳税申报练习题流转税纳税申报代理实务⼀、单项选择题1. 某外贸企业购进货物⼀批，增值税专⽤发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出⼝取得外销收⼊300万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为15%。
按税法规定，外贸企业可申请退税（）万元。
A.51B.45C.34D.302. 某商场为增值税⼀般纳税⼈，采取以旧换新⽅式销售洗⾐机，每台零售价3000元，本⽉售出新洗⾐机200台，收回旧洗⾐机200台，每台旧洗⾐机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。
注册税务师审核后，认为（）。
A.企业计算是正确的，注册税务师表⽰认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元3. 2009年3⽉5⽇，某电视机⽣产企业（⼀般纳税⼈）从外购进电视机配件⼀批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专⽤发票，⽀付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票⼀张，该企业可抵扣的进项税额是（）万元。
A.17.35B.17C.0.35D.04. 某外贸企业2009年3⽉，外购商品⼀批价税合计8000万元⼈民币，其中60％⽤于对外出⼝，出⼝离岸价为700万美元。
则税务机关核定的应退税款是（）万元。
（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕6.8）A.777.78B.433.09C.312D.533.335. 某⽣产企业当⽉发⽣⼀般贸易出⼝业务，出⼝发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出⼝后的运保佣等费⽤20万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（）万元。
A.40.8B.40C.39.2 6. 《⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报汇总表》“出⼝销售额乘征退税率之差”反映的是（）。
A.企业当期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B.企业当期收齐单证和前期出⼝在本期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C.企业当期没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报7. ⾦融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（）。
流转税综合习题32
6.某处在城市的公司，进口小轿车20辆，关税完 税价格为200万元，关税税率为40%；进口化 妆品一批，关税完税价格为300万元，关税税 率为30%。进口后，该公司在境内将小轿车和 化妆品销售，销售小轿车，取得含税收入为 585万元；销售化妆品，取得不含税收入为700 万元。消费税税率为：小轿车8%；化妆品 30%。要求：根据上述资料，依据税法有关规 定，计算该公司应纳城市维护建设税。
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票， 应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款 收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到 金额285万元；
(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注: 关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销
各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机 关认证)
20%）要求: （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、 消费税。
流转税综合习题32
【答 案】
（1）进口散装化妆品应缴纳关税:
＝（120＋10＋2＋18）×40％＝60（万元） 进口散装化妆品的组成计税价格:
＝（120＋10＋2＋18＋60）÷（1－30％）＝300 （万元）
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经 纪费10万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万 元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往 商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万 元；
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金 额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工 费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆 品商贸公司当地无同类产品市场价格；
流转税法律制度练习题库样本
第九章流转税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.下列各项中，不属于流转税类是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【您答案】【正确答案】 D【答案解析】现行税制中流转税税种关键有增值税、消费税、营业税、关税。
土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业企业混合销售行为，应该（）。
A．征收增值税B．征收营业税C．分别征收增值税、营业税D．既不征收增值税，也不征收营业税【您答案】【正确答案】 B【答案解析】混合销售行为是指既包含货物又包含非增值税应税劳务销售行为。
从事货物生产、批发或零售企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应该征收增值税。
其它单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税基础税率和低税率分别为（）。
A．13%、6%B．13%、4%C．17%、6%D．17%、13%【您答案】【正确答案】 D4.某通常纳税人为生产酒类产品企业，该企业销售粮食白酒收取包装物押金增值税处理正确是（）。
A．逾期1年以上并入销售额缴纳增值税B．不管是否返还均并入销售额C．不缴纳增值税D．该押金收入为不含税收入【您答案】【正确答案】 B【答案解析】从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外其它酒类产品收取包装物押金，不管是否返还，和会计上怎样核实，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税起征点为月销售额（）。
A．元－5000元B．1500元－3000元C．600元－元D．200元－600元【您答案】【正确答案】 B【答案解析】对纳税人个人，增值税起征点幅度为：销售货物，月销售额元－5000元；提供给税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.采取赊销、分期付款结算方法，增值税专用发票填开时间为（）。
A．收到货物当日B．协议约定收款日期当日C．货物移交当日D．货物发出当日【您答案】【正确答案】 B7.依据中国《营业税暂行条例》要求，营业税纳税人以30天为一期纳税，其申报纳税期限为自期满之日起（）。
流转税类计算题参考答案
流转税类计算题参考答案流转税类计算题参考答案1、甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2009年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税是多少。
2、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该企业应纳增值税是多少。
3、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，另支付烟叶税为2000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为多少。
4、某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月取得不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额是多少。
5、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。
则该商场此项业务应申报的销项税额是多少。
6、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额是多少。
7、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。
销售货物均适用17％的税率，均为不含税销售额，则该商业企业2009年4月应纳增值税是多少。
8、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元；支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
第七章流转税制习题
第七章流转税制习题第七章流转税制本章重点难点1、增值税核算2、消费税核算3、营业税核算4、关税的核算学习目的1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。
一、单项选择题1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为（）A、4%B、5%C、7%D、8%2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。
该企业的销项税额为（）A、714万元B、715万元C、717. 40万元D、717. 97万元3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）A、移送使用的当天B、委托方提货的当天C、收汔销售款的当天D、报关进口的当天4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和（）A、城市维护建设税B、消费税C、企业所得税D、资源税5、下列各项中，应纳增值税的是（）A、交通运输业B、建筑业C、商业D、金融保险业6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（）A、省级国家税务局B、国家税务总局C、企业所在地税务机关D、海关7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（）A.兼营行为B、混合销售行为C、独立销售行为D、非独立销售行为8、海关对进口产品不能代征的税种是（）A、消费税B、增值税C、关税D、城市建设维护税9、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（）A、6.84万元B、7.69万元C、8万元D、9万元10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
流转税和财产行为税自测题
流转税和财产行为税自测题一、填空题1、营业税纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的和。
2、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按税目征收营业税，税率为。
3、资源税纳税人不能准确提供应税产品数量或数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
4、融资租赁房屋，在计征房产税时应以计算征收。
5、纳税单位无租使用另一纳税单位的土地，由缴纳土地使用税。
6、烟叶税暂行条例于年月日公布施行。
7、应纳税凭证应于或者时贴花。
8、土地增值税以纳税人房地产成本核算最基本的或者为单位计算。
9、车船使用税由纳税人所在地的税务机关征收。
纳税人所在地，对单位是指或，对个人是指。
10、城建税以纳税人缴纳的、、税额为计税依据。
二、单项选择题1、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，营业税的起征点适用范围限于。
A、单位B、个人C 、单位和个人D 、机关、团体、部队2、自2006年6月1日起，个人购买普通住房超过年（含）转手交易的，销售时免征营业税、城建税、教育费附加。
A、1B、 2C、3D、 53、资源税扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向主管税务机关缴纳。
A、开采地B、生产地C、收购地D、机构所在地4、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按税率征收A、8%B、6%C、4%D、2%5、土地使用税以纳税人为计税依据。
A、实际占用的土地面积B、账簿上记载的土地使用权价值C、企业组织测量的土地面积D、企业申报的土地使用权价值6、烟叶税的税率为。
A、15%B、20%C、30%D、40%7、甲企业与其他单位签定了2个合同，一是采购合同，总金额300元；一是财产租赁合同，租赁金额810元。
就这两份合同，该单位共计应交纳印花税（注：购销合同按万分之三贴花，租赁合同按千分之一贴花）。
A、0.8元；B、0.9元；C、1元；D、1.1元8、土地增值税实行。
A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率9、我省规定两轮摩托车每辆车每年车船使用税税额为。
流转税练习
流转税习题一、单项选择题1、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）A提供通信服务 B 提供金融服务 C 提供加工劳务 D 提供旅游服务2、某五金工具厂为小规模纳税人。
2007年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元A 312B 330.72C 884 D937.043、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）Ａ修理桥梁 B 汽车租赁 C 缝纫业务 D 从事电信业务，并同时销售移动电话4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（）A 将自产的货物抵偿债务B 将购买的货物用于投资C 将开发的房屋对外销售D 将自产的货物用于集体福利5、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）A 某服装商店为服装厂代销儿童服装B 某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C 某家具该将外购木料用与本公司在建工程D 某印染公司将为购洗衣粉用有个人消费6、下列各项外购货物中，，准予抵扣进项税额的是（）A 外购固定资产B 用于连续生产其他货物C 用于非应税项目D 用于集体福利7、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B 年不含税销售额在200万元以上的从事货物生产的纳税人C 年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额在30万元以上，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人8、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。
当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，本月应纳增值税为（）A 728.3B 4800C 1000D 32009、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）A发出商品的当天 B 受到全部货款的当天 C 销售商品合同签定的当天 D 销售商品合同签约的收款日期的当天10、某电脑公司（增值税一般纳税人）2007年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000员（电脑公司开具普通发票）。
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 3. 判断题 5. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )万元以下的属小规模纳税人。
A．200B．180C．100D．120正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度2．增值税的基本税率是( )。
A．0.13B．0.06C．0.17D．0正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度3．一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以( )的扣除率计算进项税额。
A．0.07B．0.1C．0.13D．0.17正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度4．一般纳税人销售和外购货物所支付的运输费用可依( )的扣除率计算进项税额。
A．0.07B．0.1C．0.13D．0.17正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度5．从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为( )。
A．0.1B．0.08C．0.07D．0.04正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度6．以1个月为一期的纳税人,应自期满之日起( )日内缴纳税款。
A．30B．15C．10D．5正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度7．纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A．30B．15C．10D．7正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度8．非固定业户应向( )的税务机关申报纳税。
A．营业地B．销售地C．机构所在地D．生产地正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度9．购买方收到红字专用发票后,应将红字专用发票所注明的增值税税额从当期的( )中扣减。
A．进项税额B．销项税额C．销售额D．利润额正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度10．金银首饰消费税的纳税人,是在我国境内( )金银首饰的单位和个人。
三大流转税习题
三大流转税习题增值税一、单项选择题1.下列不缴纳增值税的项目有（）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5二、多项选择题1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)_1
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．我国现行增值税属于( )。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．周转型增值税正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度2．增值税1954年在( )产生。
A．德国B．法国C．英国D．美国正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度3．根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。
A．提供汽车运输劳务B．销售房屋C．提供汽车修理劳务D．转让商标专用权正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度4．根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,不属于视同销售货物应征收增值税行为的是( )。
A．将货物交付他人代销B．将自产或委托加工的货物用于非应税项目C．将购买的货物用于集体福利或个人消费D．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度5．根据《增值税暂行条例》规定,一般纳税人将购买的货物用于( ),视同销售。
A．集体福利B．对外投资C．非应税项目D．赠送他人正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度6．下列混合销售行为中,视同销售非应税劳务,不征收增值税,而征收营业税的是( )。
A．从事货物的生产、批发或零售的企业B．从事货物的生产、批发或零售的企业性单位C．从事货物的生产、批发或零售的个人D．从事货物的生产、批发或零售的个体经营者正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度7．根据《增值税暂行条例》规定,纳税人兼营应税劳务与非应税劳务,如果不分别核算或者不能准确核算的,其非应税劳务应与货物或应税劳务( )。
A．一并征收增值税B．一并征收营业税C．分别征收增值税和营业税D．征收营业税或者增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度8．下列各项中,不属于增值税征收项目的是( )。
中国税制-流转税制(六)-1_真题(含答案与解析)-交互
中国税制-流转税制(六)-1(总分100, 做题时间90分钟)一、简答题1.简述流转税要素设计应注意的主要问题。
SSS_TEXT_QUSTI分值: 3答案:(1)征税范围的选择。
流转税按照征收范围的大小可分为两种类型。
一种类型是一般营业税，它是对商品或劳务营业行为所发生的一般营业额的课征，即把全部商品额都列入征税范围。
另一种类型是一般产品税，它是对特定商品的交易额课征，征收范围是生产和进口环节的工业品以及收购和销售环节的农产品。
(2)纳税环节的选择。
在纳税环节的选择上，可以对所有的流转环节征税，即“道道征税”。
(3)计税依据的选择。
流转税既可以选择依据商品的销售价格、从价定率计算征税，也可以选择依据商品的销售数量、从量定额计算征税。
一般来说，由于流转税是对商品流转额的征税，因此，按照商品的销售价格即商品销售收入额从价计算征税，应该是商品税的基本原则。
2.在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同?SSS_TEXT_QUSTI分值: 3答案:(1)相同点：计税依据相同，都是不含税的销售额；进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
(2)不同点：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。
3.我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些?SSS_TEXT_QUSTI分值: 3答案:不得抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产。
(2)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的。
(3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。
(4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
(5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
(6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
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流转税习题
一、不定项选择
1 允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为（C）
A.生产型增值税
B.流通性增值税
C.收入型增值税
D.消费型增值税
2.增值税最大的特点是（C ）
A.不以商品流转金额为征税对象
B.不重复征税
C.按流转过程中的增值额征税
D.将国民收入作为征税对象
3.我国现行增值税属于(C)。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
4.下列各项中，应当征收增值税的有（D）
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装。
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件。
5.下列消费品中应纳消费税的有(A)。
A.鞭炮
B.计算机
C.移动电话
D.载货汽车
二、判断
1. 增值税具有避免重复征税的优点。
(T)
2. 营业税是价外税。
( F)
3. 典当业按金融业缴纳营业税(T )
4. 公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。
(F )
三、计算
1.某日用化工厂是小规模纳税人（征收率3%）。
今年5 月份销售自产化妆品（税率30%）,收取价款19,080元(含增值税)，请计算本月该日用化工厂应纳增值税、消费税税额。
2.某旅行社本月收取××十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅行社本月应纳税额。