目标成本审核指引
标准成本管理作业指引
1)标准成本的测算方式：由集团成本管理部制定统一产品标准成本测算数据单元（成本项目），并按照工程量与单价分离的方式建立成本测算模型。
2)集团成本管理部按照统一产品标准成本测算数据单元（成本项目），设置单元系数（造价系数）。
3)城市公司成本部按【目标成本测算表】进行原始指标填报。
2)城市公司成本部在进行各阶段成本测算时，原则上所测算的成本数据应不大于【标准成本费用表】内的价格单元数据。
3)【标准成本费用表】中的价格单元只是作为成本测算时参考依据。在进行成本测算时，城市公司成本部应对项目的实际情况全面了解，对测算超出【标准成本费用表】中的价格单元的成本数据，须有文字上描述并报集团成本管理部审核。
标准成本管理作业指引
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修订记录
日 期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
1目的
计划性预设各产品类型的目标成本，作为控制成本、评价实际成本、衡量成本控制水平依据；同时配合成本分析及成本模拟，提供各产品成本测算依据。
2术语和定义
2.1标准成本：是在充分调研分析的基础上，确保目标利润实现的前提下，结合产品标准化配置，根据房地产行业具有先进性和竞争性的经济技术水平所确定的成本。
4.1.2标准成本是进行成本测算和项目设计的依据，设计要按照标准成本进行限额设计。
4.1.3依据【目标成本测算表】及【标准成本费用表】，集团成本管理部对新进城市项目进行模拟测算，城市公司成本部对新建项目进行成本测算。
4.1.4城市公司成本部按【目标成本测算表】对项目各阶段的成本测算进行填报。填报要求、深度及上报时间参照【成本管理流程】、【目标成本管理作业指引】执行。
重大项目建设过程审计指引
重大项目建设过程审计指引一、审计准备阶段（一）明确审计目标审计目标应与项目的性质、规模和重要性相适应。
例如，对于基础设施建设项目，审计目标可能包括审查项目资金的合规使用、工程进度的合理性以及工程质量的控制情况等。
（二）组建审计团队审计团队应具备相关的专业知识和经验，包括财务审计、工程管理、法律法规等方面的专家。
同时，要确保团队成员具备良好的沟通能力和团队协作精神。
（三）收集项目资料收集项目的可行性研究报告、设计文件、招投标文件、合同协议、预算编制等相关资料，以便对项目有全面的了解。
（四）制定审计计划根据审计目标和收集到的资料，制定详细的审计计划，包括审计的范围、重点、程序和时间安排等。
二、项目招投标审计（一）审查招投标程序的合法性检查招标公告的发布、投标单位的资格审查、评标过程等是否符合法律法规和相关规定。
（二）审核投标文件的真实性和完整性检查投标文件中的商务标和技术标是否符合招标文件的要求，有无虚假陈述或遗漏重要信息。
（三）监督评标过程的公正性确保评标委员会的组成合规，评标标准明确且公正，评标过程透明，无违规操作。
（四）审查合同签订的合规性检查合同条款是否与招投标文件一致，有无不合理的条款或潜在的风险。
三、项目资金审计（一）资金来源审计核实项目资金的来源是否合法、足额，是否按照规定及时到位。
（二）资金使用审计审查资金的支出是否符合预算安排和项目进度，有无挪用、截留或浪费资金的情况。
（三）财务核算审计检查项目的财务核算是否规范，会计凭证、账簿和报表是否真实、准确、完整。
（四）资金效益审计评估资金的使用效益，分析是否达到预期的经济和社会效益。
四、项目进度审计（一）审查项目进度计划的合理性检查进度计划是否考虑了项目的复杂性、资源配置和风险因素，是否具有可操作性。
（二）跟踪项目实际进度对比实际进度与计划进度，分析偏差产生的原因，评估对项目整体目标的影响。
（三）审查进度控制措施的有效性检查项目管理团队是否采取了有效的进度控制措施，如定期的进度报告、协调会议等。
工程变更及变更造价审核管理作业指引
1.范围公司所有工程项目工程及造价变更的管理。
2.控制目标规范变更流程和权限，有效地控制成本，提高现场工程变更的结算效率。
3.术语和定义3.1.工程变更：指所有经甲方批准认可的设计变更、材料替代、工地现场条件改变等因素引起的工程量和单价变化、取费标准改变而引起的工程造价增减等。
3.2.现场签证：是指对施工管理中发生的零星事件的确认，分为经济签证和技术签证。
1)经济签证：经济签证（如点工等），主要用于现场清理、因甲方或设计修改原因造成的返工、误工等，且工作内容无法定量描述又无法套用定额的零星工程。
2)技术签证：已有正式施工图纸但工程局部做法调整；没有设计图纸的附属工程施工等（含现场三通一平做法等）；施工技术措施方案；总平面布置调整；较大的建筑做法调整；隐蔽工程验收签证等。
3.3.现场签证原则：1)按权限审核：现场签证的办理至少要经过技术、经济成本两层级的审核方可办理；2)权责统一：现场签证单的发出以项目部为与施工单位或监理单位的流转接口，执行以甲方授权代表的签字盖章为准；3)严格现场经费签证；凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，由现场工程师认真核实后签证，并注明原因、背景、时间、部位等。
例如：由于业主或别的非施工单位的原因造成机械台班窝工，后者只负责租赁费或摊销费而不是机械台班费。
4)应在合同中约定的，不能以签证形式出现。
例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格，合同中没约定的，应由有关管理人员以补充协议的形式约定。
现场工程师不能以工程签证的形式取代。
5)应在施工组织方案中审批的，不能做签证处理。
例如：临设的布局、塔吊台数、挖土方式、钢筋搭接方式等，应在施工组织方案中严格审查，不能随便做工程签证处理。
6)工程签证单项目部要随时留一份，以避免添加涂改等现象。
并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
7)材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
8)属于设计变更范畴的就应该设计单位下发设计变更通知单，所发生的费用按设计变更处理。
房地产公司目标成本审核指引
目标成本审核指引编制日期审核日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人1目的规范目标成本审核工作，统一解决目标成本审核过程的疑问，提高目标成本评审环节的工作效率和质量。
2适用范围适用于XX置地有限公司下属独资、控股或具经营权合资公司开发的地产项目及XX集团孵化的地产开发项目目标成本审核。
3编制依据依据《XX置地开发成本管理制度（2014年1月版）》及《XX置地目标成本编制及审核指引（2015年2月版）》编制。
4术语与定义无。
5关键活动描述5.1目标成本审核主体各大区合约管理部负责审核城市公司提交的所有目标成本资料。
5.2目标成本审核要点5.2.1目标成本审核要点包括合规性、专业性两类合规性包括：资料齐全性、基础数据逻辑、成本核算对象、成本归集原则、限额指标对标口径。
专业性包括：前序阶段要点、单方成本指标、建安成本组成。
合规性保证指标口径统一、专业性保证指标合理。
5.2.2合规性审核城市公司合约主责部门应将编制依据、图纸信息、目标成本编制表单及编制说明等完整资料报大区合约管理部审核。
合约管理部需要对目标成本编制资料的完整性、数据的一致性、核算对象/成本分类及归集/限额指标成本归集/方案成果/限额指标对标口径的合规性进行全面审核。
审核时限为5个工作日。
5.2.3专业性审核1.对前序阶段置地总部审核意见的落实情况进行审核，确保前序阶段各项意见均已落实，如未落实应说明原因；2.成本指标审核：成本指标有限额指标按限额执行，无限额参照建议区间值：（1）开发成本范围的指标：持有物业GLA 单方、销售物业可售单方。
（2）建筑安装工程范围的指标，按以下业态部位展开给出相应指标值：独立地下室（地下车库、地下后勤）；购物中心（地下商业、裙楼商业）；写字楼（塔楼）；住宅（多层、小高层、高层、超高层）；可售商业（底商、独立商业、商业街）。
（3）建筑安装工程分项明细主材价格指标：钢筋、混凝土安装单价。
房地产公司工程结算三级审核工作指引模版
工程结算三级审核工作指引对纳入三级审核的结算，股份公司成本控制部未出具审核意见之前，项目公司不允许出具结算报告。
1．三级审核的工作流程1.1 所属公司内部完成工程结算审批流程后，按三级审核范围将全部结算资料、《合同结算书》和《工程结算审批表》报股份公司成本控制部进行三级审核；1.2 股份公司成本控制部对合同结算进行三级审核（可视情况委托造价咨询机构配合，其间可能需要与所属公司、合同相对方以及进行一级审核的造价咨询机构进行必要的沟通与核对）并出具《项目工程结算三级审核会签单》，所属公司根据股份公司批复意见与合同相对方签署《工程结算造价确认书》，如合同相对方对股份公司批复意见存有严重不同意见，股份公司成本控制部可视情况参与进一步谈判工作；1.3 《工程结算造价确认书》签署后，所属公司成本控制部总结合同结算的全过程和重要事项编制《合同结算报告》，经所属公司内部审批通过后提交股份公司成本控制部备案。
1.4 凡结算完毕的合同付款，必须以《工程结算审批表》和《工程结算造价确认书》为依据，依据不全者不得付款。
2．三级审核的工作要点2.1 所属公司在与工程类合同相对方签订的合同文本中应对结算三级审核的时间、流程、结果等影响进行约定或予以考虑、尽量规避法律风险；2.2 所属公司在与造价咨询机构签订的咨询合同中，应尽可能地约定“审核量+审减额”的双因素计价模式，并应就《合同结算审核报告》的出具要求和审核结果达不到质量标准应承担的违约责任进行明确约定，以有效加强造价咨询机构的工作效果。
2.3 对于《工程结算造价确认书》与《工程结算审批表》的金额差异，股份公司成本控制部的处理措施如下：2.4 核减金额小于等于2%的，视为正常范围；2.5 核减金额大于2%但小于等于3%的，视为超常，对所属公司成本负责人发出工作提示，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构；2.6 核减金额大于3%但小于5%的，视为严重超常，对所属公司成本负责人提出通报批评，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构的违约责任，同时股份公司将取消该机构今后承接xx业务的资格。
项目成本后期评估作业指引
5.2.3合约管理部汇总完整的《项目成本后评估报告》，按照《授权手册》完成审核/审批。
5.3知识积累与应用
5.3.1各部门按照公司评审后的《项目成本后评估报告》中的相关条款或数据，在后续项目（分期）运营中遵照执行用于项目建安成本控制、设计管理、营销管理、财务管理等方面。
2)对项目部责任成本范围内的差异进行书面说明并提出改进措施；
3)负责完成《项目成本后评估报告》中项目部相关部分，包括合同执行情况及借鉴经验部分；
4)按照公司评审后的《项目成本后评估报告》中的相关条款或数据，在后续项目（分期）运营中遵照执行。
4.2.2财务部
1)提供合约管理部完成本工作需要之基础资料，如项目经济效益指标、目标成本费用部分（土地费用、管理费用、营销费用、其他费用）等；
2)对营销管理部责任成本范围内的差异进行书面说明并提出改进措施；
3)按照公司评审后的《项目成本后评估报告》中的相关条款或数据，在后续项目（分期）运营中遵照执行。
4.3管理层
4.3.1成本主管领导
对项目分管领导审批《项目成本后评估报告》。
五、关键活动描述
5.1有关资料的归集
5.1.1归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：成本报告、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。
5.2综合分析，编制报告
5.2.1进行综合分析
1)以项目经济效益分析为基础，反映公司运营与经济效益的关系。
2)根据目标成本执行情况，提出在项目开发过程中的控制重点及注意事项，并在后续工作中改进。
3)对合同执行过程中，对项目的分判模式、变更管理、合同结算、无效成本进行分析总结，提出改进措施及借鉴经验。
工程造价咨询管理指引及考核表
《工程造价咨询管理工作指引》修订记录目录1. 目的 (3)2. 适用范围 (3)3. 定义 (3)4. 使用原则 (3)5. 管理职责 (4)6. 咨询服务内容 (4)7. 时效、成果准确率及成果报告要求 (7)8. 咨询人员工作职责 (11)9. 项目组织架构搭设及人员配置要求 (12)10. 咨询公司考核及奖罚 (14)11. 其他 (16)1.目的为进一步规范工程造价咨询公司的使用,加强咨询公司管控，对工程造价咨询公司提供服务的过程及成果进行有效管理，确保造价咨询的工作效率、工作质量，控制咨询费用成本,特制定本管理工作指引。
2.适用范围本指引适用于集团及其下属全资、控股及受托非控股经营的房地产子公司所开发项目的造价咨询成本管理工作，包括全过程造价咨询管理和单项造价咨询管理。
3.定义3.1全过程造价咨询管理：指从规划方案(各项目根据实际情况确定)开始到项目竣工结算或项目后评估结束整个项目开发过程的造价咨询成本管理。
主要包括：成本测算、成本优化、招标管理、施工图预算（重计量）管理、签证管理、现场收方、隐蔽部位拍照及视频、付款管理、结算管理、数据库建设、内业管理、案例分析及项目成本后评估等。
3.2单项造价咨询管理：指项目开发过程中阶段的单项委托的造价咨询成本管理。
主要包括：清单编制、施工图预算（重计量）管理、变更签证管理、结算管理及项目成本后评估等。
4. 使用原则4.1经济合理高效：应严格控制咨询费用成本,对咨询公司的使用应经济、合理、高效，对驻场人员的配置应经济、合理、高效，复审应能给委托方产生实质的项目成本降低,其中复审的咨询费用不能超出咨询公司复审给委托方产生的成本效益额。
委托项目存在重复楼栋时,不应简单进行总体委托,应考虑及规定此部分计价方式,以节约咨询费用。
4.2合作竞争：咨询公司的使用，应注重长期合作，力争互惠共赢。
集团/事业部/城市公司应按城市公司、项目数量、项目特点及咨询公司可匹配当地相应的资源和管理半径，签订多家咨询公司，建立咨询公司战略库，同时按月度、年度考核排名评比，优胜劣汰。
各阶段目标成本测算编制及注意要点
二、方案版目标成本
、 1 编制要求
根据内部方案汇报会信息，对启动版目标成本进行修正，在获得项目方 案复函后1个月内，由各公司按照“方案成本评审”会的要求，完成方案评审 会内容的编制，并上报集团成本部。。
二、方案版目标成本
、 2 方案版与启动版成本之间的变化与原因说明要求
必须提供计算依据； 就项目规划指标与三级科目进行成本比较。
二、方案版目标成本
、 3 限额要求
方案版目标成本编制阶段，需严格执行《高层及多层住宅主要设计指标限 额标准》及其它各类限额指标。 限额详 “关于发布《高层及多层住宅主要设计指标限额标准（2016修订版 ）》 及《新进城市住宅主要限额指标指导意见（2016年版）》的通知” “关于下发2015年限额指标的通知”； “关于严格执行法式产品线及高层立面成本限额的通知”； “融集【2015】通知字102号 关于规范使用防水材料的通知”。
清楚了解红线内外土地及其附着物情况（包括场地高差、植被覆盖、河流 、箱涵、鱼塘、湖泊分布、高压线、输油管、市政道路走向、地上附着物 拆迁、地下水文地质情况；红线外土地情况－代征地、噪音、原有可视景 观）对成本的影响；
判断市政配套（市政给水、排水、电、气、热、道路）的成熟程度及其对 成本的影响；
二、方案版目标成本
、 1 编制要求
方案成本汇报需在方案复函后2个月内审批通过。同时对于方案版与启动 版成本之间的变化与原因，要进行特别说明与上报。如同一期内，各产品方 案复函时间不一致，以第一批时间加一个月确定报审时间。待同一期方案复 函齐全后，成本上涨超过建造成本的2%或土地成本变化，须再次报审/报备集 团成本部，成本变化在建造成本的2%及以内的，在施工图版时一并调整。
目标成本审核流程BIP流程操作指引
目标成本BIP送审流程操作指引V1.0
（包括目标成本送审、申述和调整）
流程说明：
省外：目标成本审核表由项目指定人员发起—项目总经理审核——区域造价合约经理审核——区域财务经理审阅——成本审核小组审核并上传审核结果（成本中心下属部门审核人审核并由赵惠茹复核，非成本中心下属部门（绿化和营销）审核人审核），抄送到各环节审核人及集团财务资金部谭剑。
省内：目标成本审核表由项目指定人员发起—项目总经理审核—区域财务经理审阅——成本审核小组审核并上传审核结果（成本中心下属部门审核人审核并由赵惠茹复核，非成本中心下属部门（绿化和营销）审核人审核），抄送到各环节审核人及集团财务资金部谭剑。
成本审核小组审核/统筹人名单：造价：赵惠茹；市政：谢雪珍；前期：谢魏；装修：郭锦湮；石材：曾辉；绿化：梁学明；营销管理部：吴雪倩
流程图如下：
流程操作：
发起人点击流程管理节点：【按类别】—【财务审计资金类】—【财务类】—【财务成本管理类】—【目标成本审核表】
如下图
点击【新建】
进入流程后在【基本信息】页签输入：主题、关键字等内容（注意后面点红色星号*的为必输项）
进入【审批内容】页签输入：发起人、项目总经理、区域造价合约经理、区域财务经理等信息，并上传附件
1、目标成本编制明细表[包括但不仅限于提交总规图、苑区分部图（CAD格式）、合同等]
2、审核人上传审核结果
3、
进入【流程】页签，因设置了公式自动匹配区域造价合约经理、区域财务经理审批人，即
将流向处无须进行选择，因此检查审批内容无误后则可直接点击提交则可。
财政部关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知
财政部关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2021.08.18•【文号】财预〔2021〕101号•【施行日期】2021.08.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知财预〔2021〕101号有关中央预算单位：为深入贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》精神，强化工作指导，提高绩效目标管理科学化规范化标准化水平，进一步推动预算绩效管理提质增效，我们研究制定了《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》，现予印发，供各单位在预算绩效管理工作中参考试行。
对执行中发现的问题，各单位要及时向财政部反馈。
附件：1.中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）2.中央部门本级项目支出核心绩效指标表模板财政部2021年8月18日附件1中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）为提升中央部门项目支出绩效目标编制质量，推动加强和改进绩效自评工作，根据《中央部门预算绩效目标管理办法》、《项目支出绩效评价管理办法》等规定，制定本指引。
一、绩效目标及指标设置思路和原则本指引所指项目支出绩效目标，是指中央部门依据部门职责和事业发展要求设立并通过预算安排的项目支出，在一定期限内预期达到的产出和效果以及相应的成本控制要求。
绩效目标通过具体绩效指标予以细化、量化描述。
设置绩效目标遵循确定项目总目标并逐步分解的方式，确保不同层级的绩效目标和指标相互衔接、协调配套。
（一）绩效指标设置思路。
1.确定项目绩效目标。
在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。
在此基础上，根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接相关的依据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要问题和相关财政支出的政策意图，研究明确项目的总体绩效目标，即总任务、总产出、总效益等。
成本控制制度管理办法(2篇)
成本控制制度管理办法第二部分成本控制管理成本控制管理办法1、目的。
建立全面的责任成本管理体系，规范和指导项目的成本管理工作，实施项目成本全过程控制，增强成本控制力度，降低成本费用，提高项目利润效益。
2、范围。
适用于公司所属的各开发项目的成本管理工作。
3、职责：3.1成本控制部：3.2、采购部。
负责与项目相关的招标、采购、合同管理工作，负责各类供应商的管理工作。
3.3、财务部。
负责工程、采购中各项款项的审批、支付，负责提供相关科目目标成本的测算、计划、核算。
3.4、工程部。
负责设计变更、现场签证的确认，监督施工现场对施工图、设计变更、现场签证的实施，负责各合作单位形象进度的确认。
3.5、主管副总。
负责相关文件的审核、批复、签发。
4、管理办法：4.1、建立全面的责任成本管理体系为实现项目成本的全过程控制，明确各部门的成本责任和职责，应建立全面的责任成本管理体系。
(支持文件：责任成本管理体系制度)4.2、房地产开发项目全过程控制(支持文件：①、项目可行性研究和投资决策控制程序；②、目标成本科目分类及说明；③、目标成本编制作业指引)4.2.2、项目设计阶段：1)、对入围的设计方案进行投资估算及经济指标分析，编制《设计方案经济技术指标分析表》，便于最佳方案的确定。
2)、在设计方案确定后____个工作日内对目标成本科目进行细化和修订，明确工程造价的最高限额，尽可能地实行合理的限额设计，并以合同形式建立相应的经济责任。
3)、加强初步设计及施工图的会审工作，充分考虑使用功能、施工可行性、工程造价的经济性，减少因设计变更造成的造价失控。
4)、在施工图完成后____个工作日内(视具体情况调整时间)完成施工图预算，提高目标成本中建安成本的精准度，及时调整项目目标成本。
编制《材料、设备汇总明细表》，展开市场价格及产品性能调查，合理分配材料及设备的供货方式，明确材料及设备的目标成本。
1)、深入分析现行的计价定额、政策法规，提供准确的取费系数。
成本审计模版
成本审计模版
成本审计是企业管理中非常重要的一环，通过对企业的成本进行审计，可以帮
助企业发现成本管理中存在的问题，及时采取措施进行调整，从而提高企业的经营效益。
成本审计模版是进行成本审计时所使用的工具，它包括了成本审计的各个环节和步骤，帮助审计人员进行系统化、规范化的成本审计工作。
成本审计模版一般包括以下几个方面：
1. 成本审计的目标和范围，确定成本审计的具体目标和范围，明确审计的重点
和重要性，为成本审计工作的开展提供指导。
2. 成本审计的程序和方法，确定成本审计的具体程序和方法，包括成本数据的
收集、整理和分析的具体步骤，以及审计人员的具体工作安排和责任分工。
3. 成本审计的工作计划，制定成本审计的具体工作计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计地点等，确保成本审计工作能够按照计划顺利进行。
4. 成本审计的报告和反馈，确定成本审计的报告形式和内容，包括审计结果的
呈现方式和报告的具体内容，以及对审计结果的反馈和跟踪措施。
成本审计模版的制定和使用，可以帮助企业建立起一套规范的成本审计制度和
流程，提高成本审计工作的效率和质量，为企业的成本管理和经营决策提供有力支持。
同时，成本审计模版的不断完善和更新，也可以帮助企业不断提高成本审计工作的水平和水平，适应市场变化和企业发展的需要。
因此，企业在进行成本审计工作时，应该充分重视成本审计模版的制定和使用，确保成本审计工作能够顺利进行，取得良好的成效。
目标成本管理流程
目标成本管理流程编制__________ 日期__________审核__________ 日期__________批准__________ 日期__________修订记录1目的规范集团成本管理流程和管理标准，明确成本管理职责，实现成本可控性，提升集团成本管理水平。
2适用范围适用于集团及下属的所有一线地产公司项目目标成本管理工作。
3术语与定义3.1一线公司：地产项目公司，下同。
3.2目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据项目预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的项目成本指标。
应体现公司“以经济合理最大化，提升产品竞争力，形成行业成本优势”的成本管理宗旨。
3.3各阶段成本定义3.3.1成本测算（土地版）：项目拓展阶段的成本预测表。
3.3.2成本测算（定位版）：项目概念性设计阶段编制的成本预测表。
3.3.3成本测算（方案版）：项目方案设计阶段编制的成本预测表。
3.3.4目标成本：项目方案深化设计（或扩初设计）阶段编制的成本预测表，作为一线公司的考核目标下达。
3.3.5合约规划：扩初阶段及施工图设计阶段编制的以合同为单位的项目实施性成本表。
3.4管理原则3.4.1在项目的可行性研究、市场定位阶段，测算各项成本；在规划设计阶段，分解成本控制目标，实行全过程目标成本管理。
3.4.2目标成本编制过程中，土地类成本数据由经营部门提供，设计类成本数据由设计部门提供，报批报建类成本数据由相关部门提供，物业管理类成本数据由商业管理部门提供，营销类成本数据由营销部门提供，财务及管理费用类成本数据由财务部门提供，其余数据由成本管理部测算，成本管理部汇总上述数据编制完成各阶段目标成本。
3.4.3收益指标最大化原则：成本测算（土地版）收益指标≤成本测算（定位版）收益指标≤成本测算（方案版）收益指标≤目标成本收益指标。
3.4.4各阶段目标成本的编制时间要求：成本测算（土地版）在项目初步定位确定后7个日历天内，目标成本（定位/方案版）在概念设计/方案设计确定后15个日历天内，目标成本在方案深化设计（扩初设计）确定后20个日历天内，两个阶段的合约规划分别在方案深化设计（扩初设计）确定后20个日历天内和施工图设计确定后15个日历天内。
广州市城市更新旧城镇改造项目成本核算编审技术指引
广州市城市更新旧城镇改造项目成本核算编审技术指引为了推动广州市的城市更新和旧城镇改造项目的顺利进行，提高项目管理和资金使用的效率和透明度，制定了城市更新旧城镇改造项目成本核算编审技术指引。
该指引旨在规范项目成本核算和编审的流程和方法，确保项目的资金使用合理、透明，达到节约成本、提高效率的目标。
一、项目成本核算的基本原则1.合理性原则：项目成本应根据实际情况和市场价格进行核算，确保成本的合理性和公正性。
2.透明性原则：项目成本核算应公开透明，确保各方能够了解资金的使用情况和流向。
3.经济性原则：项目成本核算应充分考虑经济效益，确保项目的投资回报和可持续发展。
二、项目成本核算的步骤1.成本估算：根据项目的规模和要求，进行项目成本的初步估算，包括土地收购费用、建筑物拆除费用、建设费用等。
2.成本核算：根据项目的实际进展和实际支出，对项目成本进行核算，包括土地成本、建设成本、管理费用等。
3.成本编审：对项目成本进行编审，确保成本的合理性和准确性。
编审内容包括成本核算依据、成本核算方法、成本核算结果等。
4.成本审核：对项目成本进行审核，确保成本的合规性和合法性。
审核内容包括成本核算依据、成本核算方法、成本核算结果等。
三、项目成本编审的要求1.编审人员应具备相关的专业知识和技术能力，能够熟练运用成本核算的方法和工具。
2.编审应按照相关法律法规和政策要求进行，确保成本核算的合规性和合法性。
3.编审应准确、全面地记录和归档，确保成本编审的过程和结果可追溯、可复核。
四、项目成本核算的注意事项1.成本核算应与项目进展同步，及时更新成本核算数据，确保数据的准确性和实时性。
2.成本核算应充分考虑项目的特殊性和风险因素，确保成本核算的科学性和可靠性。
3.成本核算应与项目管理紧密结合，确保项目的成本控制和效益提升。
以上是广州市城市更新旧城镇改造项目成本核算编审技术指引的基本内容，该指引将为广州市的城市更新和旧城镇改造项目提供明确的成本核算和编审标准，提高项目管理和资金使用的效率和透明度。
企业内部控制基本规范及三个指引
第一部分内部控制规范的背景及框架介绍一、我国《企业内部控制基本规范》出台的背景1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，第27条规定：各企业应当建立、健全本企业内部会计监督制度。
企业内部会计监督制度应当符合下列要求：①记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；②重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；③财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；④对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
财政部从2001年开始连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范，2001年以来，财政部先后发布《基本规范（试行）》（2001）和涉及货币资金（2001）、采购与付款（2002）、销售与收款（2002）、工程项目（2003）、担保（2004）、对外投资（2004）的六个具体控制规范，同时印发了固定资产、存货、筹资、成本费用、预算等控制规范的征求意见稿。
中国人民银行于2002年9月7日制定发布了《商业银行内部控制指引》。
2005年1月，银监会又发布《商业银行内部控制评价试行办法》。
2003年12月，审计署发布第5号令《审计机关内部控制测评准则》（简称《准则》），提出建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
《准则》借鉴COSO报告，将内部控制定义为被审计单位为了维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。
内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
2005年11月，国务院批转证监会发布《关于提高上市公司质量意见》。
2006年，上海证券交易所根据证监会《关于提高上市公司质量意见》等法律法规，制定发布了《上市公司内部控制指引》。
项目投资审计工作实施指引
项目投资审计工作实施指引项目投资审计是对项目投资活动进行监督、评价和鉴证的重要手段，旨在保障投资资金的合理使用、提高投资效益、防范投资风险。
为了规范项目投资审计工作，提高审计质量和效率，特制定本实施指引。
一、审计目标项目投资审计的主要目标包括：1、审查项目投资决策的合理性和科学性，确保投资项目符合企业战略规划和发展需求。
2、监督项目投资资金的筹集、使用和管理，保障资金安全、合规、有效。
3、评估项目投资的经济效益和社会效益，促进投资效益的提高。
4、发现和纠正项目投资过程中的违规行为和管理漏洞，防范投资风险。
二、审计范围项目投资审计的范围涵盖项目投资的全过程，包括项目前期决策、项目实施过程、项目竣工决算等阶段。
具体包括：1、项目前期决策阶段：审查项目建议书、可行性研究报告、项目评估报告等文件的编制和审批情况；评估项目投资估算的合理性和准确性；审查项目投资决策程序的合规性。
2、项目实施过程阶段：监督项目资金的到位情况和使用情况；审查项目工程建设的进度、质量和成本控制情况；审查项目合同的签订、履行和变更情况；评估项目建设过程中的风险管理情况。
3、项目竣工决算阶段：审查项目竣工决算报告的编制和审批情况；核实项目建设成本的真实性和准确性；审查项目资产的交付和使用情况；评价项目投资的经济效益和社会效益。
三、审计程序1、审计准备阶段（1）确定审计项目：根据企业年度审计计划或管理层的要求，确定项目投资审计项目。
（2）组建审计小组：根据审计项目的特点和要求，选派具备相关专业知识和经验的审计人员组成审计小组，并明确小组负责人和成员的职责分工。
（3）收集审计资料：审计小组收集与审计项目相关的资料，包括项目投资的相关文件、合同、财务报表、工程结算资料等。
（4）制定审计方案：审计小组根据审计目标和范围，结合收集到的审计资料，制定详细的审计方案，包括审计重点、审计方法、审计程序和时间安排等。
2、审计实施阶段（1）召开审计进点会：审计小组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围和要求，听取被审计单位的情况介绍。
目标成本审核通过
目标成本审核通过
目标成本审核是指对一个项目或计划的成本目标进行评估和审查，以确定其可行性和合理性。
审核通过意味着该成本目标符合预期，并且在可接受的范围内。
在进行目标成本审核时，首先需要明确项目的目标和预期成本。
目标可以是产品的销售价格、市场份额或者利润率等。
预期成本包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等各个方面。
审核人员需要对项目的成本进行细致的分析和评估。
首先，他们会对项目的成本进行估算和预测，包括各项费用和投入的资源。
然后，他们会对成本进行比较和分析，以确定是否符合项目的目标和要求。
在目标成本审核过程中，需要考虑多个因素和限制条件。
例如，市场需求、竞争情况、技术条件、供应链和生产能力等。
审核人员需要综合考虑这些因素，以确定项目成本的合理性和可行性。
目标成本审核通过的意义重大。
它意味着项目的成本目标符合预期，并且在可接受的范围内。
这将有助于确保项目的经济效益和可持续发展。
同时，目标成本审核通过还可以增强项目团队的信心和动力，促使他们更加努力地实现成本目标。
目标成本审核通过是一个必要的过程，它可以帮助项目团队评估和审查项目的成本目标，以确定其可行性和合理性。
通过细致的分析
和评估，可以确保项目成本符合预期，并且在可接受的范围内。
这对于项目的经济效益和可持续发展非常重要。
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1目的
规范目标成本审核工作，统一解决目标成本审核过程的疑问，提高目标成本评审环节的工作效率和质量。
2适用范围
适用于华润置地有限公司下属独资、控股或具经营权合资公司开发的地产项目及华润集团孵化的地产开发项目目标成本审核。
3编制依据
依据《华润置地开发成本管理制度（2014年1月版）》及《华润置地目标成本编制及审核指引（2015年2月版）》编制。
4术语与定义
无。
5关键活动描述
5.1目标成本审核主体
各大区合约管理部负责审核城市公司提交的所有目标成本资料。
5.2目标成本审核要点
5.2.1目标成本审核要点包括合规性、专业性两类
合规性包括：资料齐全性、基础数据逻辑、成本核算对象、成本归集原则、限额指标对标口径。
专业性包括：前序阶段要点、单方成本指标、建安成本组成。
合规性保证指标口径统一、专业性保证指标合理。
5.2.2合规性审核
城市公司合约主责部门应将编制依据、图纸信息、目标成本编制表单及编制说明等完整资料报大区合约管理部审核。
合约管理部需要对目标成本编制资料的完整性、数据的一致性、核算对象/成本分类及归集/限额指标成本归集/方案成果/限额指标对标口径的合规性进行全面审核。
审核时限为5个工作日。
5.2.3专业性审核
1.对前序阶段置地总部审核意见的落实情况进行审核，确保前序阶段各项意见均已落实，如未落
实应说明原因；
2.成本指标审核：成本指标有限额指标按限额执行，无限额参照建议区间值：
（1）开发成本范围的指标：持有物业GLA 单方、销售物业可售单方。
（2）建筑安装工程范围的指标，按以下业态部位展开给出相应指标值：
独立地下室（地下车库、地下后勤）；
购物中心（地下商业、裙楼商业）；
写字楼（塔楼）；
住宅（多层、小高层、高层、超高层）；
可售商业（底商、独立商业、商业街）。
（3）建筑安装工程分项明细主材价格指标：钢筋、混凝土安装单价。
目标成本编制时参照各项指标值，合约管理部在进行审核时应重点关注，原则上须满足各项指标值，不满足要求应做优化、调整，指标合理后报总部。
新报项目成本指标原则上应优于已评审项目成本指标。
成本指标的确定应结合售价、利润率情况适当选配，若利润率情况不好时，应注重成本优化。
6目标成本审核参考体系
总部统一设置FTP 资源共享平台，将以往下发的制度文件、日常工作中的疑问案例库、成本数据库等知识性文件在大区间共享，以供大区在编制及审核目标成本过程中参考。
合约管理部负责填写《共享平台需开通权限的人员清单填报模板》并报置地总部申请开通FTP共享平台权限。
6.1疑问案例库
总部定期汇总目标成本审核过程中及大区日常反馈的问题，分类形成疑问案例库，解决
目标成本编制过程中易出现的错误，对于共性问题由总部定期修订相关工具文件。
6.2成本数据库
总部将已审批目标成本项目的成本数据分析整理，形成成本数据库，供大区编制及审核目标成本参考使用。
对于已竣工项目，由大区完成成本后评估，总部分析整理后评估成本数据，形成后评估案例库，在FTP 资料共享平台发布。
7支持性文件
下述文件如有更新则参照最新文件实施。
7.1《共享平台需开通权限的人员清单填报模板》
7.2《华润置地目标成本编制及审核指引（2015年2月版）》。