应收账款管理制度[1]

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应收账款管理制度

第一章目的

第1条为加强本企业应收账款与应收票据的管理，减少坏账损失，确保企业权益，特制定本制度。

第二章信用调查

第2条业务部门应做好客户信用调查，并随时调查客户信用的变化情况，签注于信息调查表相关栏内。

第3条业务部门应该严格按照客户信用等级赊销商品，具体额度应根据公司《客户等级和信用额度表》（详见附件一）。

第三章账款、票据规定

第4条业务部门最晚应于开票日起60日内收款。开票后，财务部门就其未收款项详细列表，每周通报业务部门主管。

第5条赊销货品收受票据时，应注意下列事项。

（1）注意查明票据的必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。

（2）所收票据账号号码愈少，表示该银行业务往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协议办理。

（3）注意所收票据账户与银行往来期间金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协助办理）。

（4）注意票据上的文字有无涂改、赊销现象。

（5）注意票据上的文字记载（如“禁止背书转让”字样。）

（6）注意票据是否已愈期十天（逾期十天失效），如有背书人，应注意票据提示日期。

第6条本企业收受的票据提示付款期限，最晚应于到期日前3日予以处理。

第7条应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示, 不得直接从销货账款中减除。

第4章退票处理

第8条财务部所收到的票据，如退票或因客户存款不足或其他因素，要求退回兑现或换票时，财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告业务部门。业务部门应

填《票据撤回申请书》（详见附件2），经其部门主管签准，送至财务部门。业务部门取回

原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保物或新开票据。

第9条上列债权确定无法收回时，应专案送至财务部门，并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后，才能冲销应收账款。

第10条依法申诉而无法收回债权部分，应取得债权凭证，交财务部门列册保管，事后发现债务人（在债务请示权有效期内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请执行。

第5章应收账款对账

第11条每季度对应收账款实施对账。具体由财务部指定人员实施，业务部配合，要求对于超过100,000元的金额、3个月时间的应收账款，必须以发函等形式进行正式对账，其他可以电话形式对账，但对所有应收账款，在年末都应以书面形式进行对账。每季度末对账完成后，由

应收会计汇总对账结果，对差异进行调查，并制作应收账款对账汇总表，连同对方回函一起

交分管财务的副总审核签字。

第5章坏账注销

1流程

2奖惩

3……

第6章附则

第12条本制度由财务部公布实施、解释并修订。

第13条本制度经总经理审核批准后，自颁布之日起开始实施

附件1：

2011年度三众华纳客户等级和信用额度表

有效期一年

注：

1.《客户等级和信用额度表》由销售部门编制，信用等级按级别

A、B、C评定，其中,

1）信用等级为A的客户，信用额度定为_______ 元〜___ 元；

2）信用等级为B的客户，信用额度定为_______ 元〜___ 元；

3）信用等级为C的客户，信用额度定为_______ 元〜___ 元。

2.此评定需经销售部经理、财务部经理、总经理审核批准，自评定之日起一年有效。

附件2：

票据撤回申请书