现金流量及现金流量图

现金流量及现金流量图

(一)现金流量

设备工程形成过程中存在着复杂的资金运动，这种不断运动的资金流就成为现金流量。流入这个过程的资金称为现金流入，流出这个过程的资金称为现金流出。

现金流入用CI表示，现金流出用CO表示，同一时点现金流入与现金流出的差额叫净现金流量，用NCF表示

NCFt=（CI－CO）t

(二)现金流量图

把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图。运用现金流量图，就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。

现金流量图的做法如下：

①横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。

②与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例；

③代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。

由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。

现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。

例5、把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图。现金流量图的做法（）。

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A．横轴表示时间轴，将横轴分为n等份

B．第n-1期终点和第n期的始点是不重合的

C．与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入

D．与横轴垂直箭头的长短与金额的大小成比例

E．现金流量图与立脚点有关

答案：A，C，D．E

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