信贷资产风险分类管理办法(试行)
中国银监会办公厅关于印发《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引(试行)》的通知
中国银监会办公厅关于印发《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2009.08.18•【文号】银监办发[2009]284号•【施行日期】2009.08.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银监会办公厅关于印发《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》的通知（银监办发〔2009〕284号）各银监局（西藏除外）：现将《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》（以下简称《指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：一、实施公司类信贷资产风险十级分类是加强审慎监管，提升农村银行机构风险管理水平的需要。
各银监局要高度重视，认真督促指导辖内农村银行机构做好此项工作，在农村银行机构完成公司类信贷资产风险十级试分类工作后，对其开展情况和分类结果进行检查指导。
二、农村银行机构要认真学习《指引》，成立公司类信贷资产风险十级分类工作领导小组，做到人员落实、任务落实、措施落实、责任落实，确保标准严格、操作规范、认定准确。
要在银监局的指导下，结合本地实际，尽快制定公司类信贷资产风险十级分类实施细则，做好培训，并组织对2009年9月末公司类信贷资产风险进行十级试分类。
三、自2009年四季度开始，农村银行机构按季开展公司类信贷资产风险十级分类工作，填报《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类统计表》。
各银监局负责审核、汇总，确保数据准确无误后，于每个季度后第一个月的20日前报送银监会合作部，报送时间如遇法定节假日顺延，顺延天数与法定节假日时间一致。
请各银监局将本通知转发至辖内银监分局和农村商业银行、农村合作银行。
二○○九年八月十八日农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）第一条为提高农村银行机构公司类信贷资产风险分类水平，加强对公司类信贷资产的精细化管理，提高公司类信贷资产质量，根据《贷款风险分类指引》、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》及其他规章，制定本指引。
银行信贷资产风险分类管理办法
银行信贷资产风险分类管理办法银行风险管理部第一章总则第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。
第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。
其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过信贷资产分类应达到以下目标：（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范；（三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据；（四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。
第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。
公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。
零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。
本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。
本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。
第五条信贷资产五级分类遵循以下原则：（一）真实性原则分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。
（二）及时性原则应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。
（三）重要性原则对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
信用社(银行)公司类信贷资产风险十级分类管理办法
信用社（银行）公司类信贷资产风险十级分类管理办法第一章总则第一条为提高我县农村信用社（筹建即将开业的＃＃农村合作银行）公司类信贷资产风险分类水平，规范和加强即将成立的我县农村银行机构公司类信贷资产管理，提高农村银行机构风险管理水平，强化对公司类信贷资产的精细化管理，有效促进信贷资产质量稳步提高，根据中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[＃＃]23号）、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引》（银监办发[＃＃]284号）及《＃＃省农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类管理办法（暂行）》（陕农信联发【＃＃】264号），特制定本办法。
第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指我县各社按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。
第三条本办法所称公司类信贷资产包括我县农村信用联社（筹建中的＃＃农村合作银行）下辖各网点对公司类客户发放的信贷资产，包括表内信贷资产（包括本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等），以及表外信贷资产（包括银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。
第四条公司类信贷资产风险分类目标：（一）促进我县农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。
（二）揭示我县农村信用社（即将成立的＃＃农村合作银行）公司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、及时地反映公司类信贷资产质量。
（三）发现公司类信贷管理中存在的问题，切实加强贷款管理。
（四）为计提贷款损失准备金提供充足依据。
第五条分类原则：（一）风险性原则。
风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。
内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。
（二）真实性原则。
农村银行机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对信贷资产准确分类，真实客观反映信贷资产的风险状况。
（三）审慎性原则。
农村银行机构要按照本办法要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。
信贷档案管理办法(试行)
信贷档案管理办法（试行）第一章总则第一条为规范XXX公司（以下简称公司）信贷档案管理，根据有关管理制度，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司办理信贷业务和从事信贷管理活动的各分支机构及其信贷工作人员。
第三条档案管理实行统一领导、分级管理的原则。
公司风险管理部门负责信贷档案制度建设与检查落实工作。
公司有关部门、公司、部门应根据自身职责负责做好信贷档案的收集、立卷、移交、归档、调阅、保管及销毁工作，并做到科学管理、有效利用，严防毁损散失，确保信贷档案的完整与安全。
第四条信贷业务档案是指公司各机构在受理、调查、审查、审批、发放和贷后管理过程中形成的具有法律意义的或具有史料价值及调研价值的各类文件。
第五条信贷管理档案是公司各机构在实现信贷经营管理目标、履行管理职责过程中，形成的记录和反映管理状况的文件、会议记录、监测台帐、报表等资料。
其中，有特别管理意图和管理需要的信贷管理档案称为特别档案。
第六条信贷档案管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则。
信贷档案材料原则上应为正本、原稿，不得另行编写与修改。
对只能收集复印件的重要档案，收集人员与原件核对后，在加盖客户公章的复印件上注明“与原件核对一致”并签章确认。
如：企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证明等；（二）完整性原则。
完整记录信贷业务流程，有利于明确信贷经营责任和信贷管理责任；（三）及时性原则。
整个信贷管理流程中形成的档案须按要求及时更新，按时归档;（四）保密性原则。
任何人对涉及国家机密、公司和客户商业机密的信贷档案均须严格执行保密制度。
第二章信贷档案管理机构、人员及职责第七条公司、公司分管信贷工作的负责人、信贷业务前后台负责人、部门主任应对辖内机构或其职责范围内的信贷档案管理工作负责。
其主要职责是组织实施，督导落实档案管理工作。
第八条公司信贷档案管理的部门及其职责分别是：（一）公司风险管理部是公司信贷档案管理牵头部门，负责信贷档案管理的指导、检查、评价以及公司权限内的资产风险分类等信贷档案的管理。
信贷资产风险分类实施细则
山东省农村信用社信贷资产风险分类实施细则(试行）(鲁农信联办〔2０09 〕366 号）为做好全省农村信用社、农村合作银行、农村商业银行信贷资产风险分类工作，根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行)》,制定本实施细则。
一、分类目的（一)促进全省农村信用社、农村合作银行、农村商业银行树立审慎经营、风险为本的管理理念。
(二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映其质量；(三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平;（四)为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。
二、适用范围(一）农村信用社全部信贷资产,农村合作银行、农村商业银行个人类信贷资产适用风险五级分类；农村合作银行、农村商业银行公司类信贷资产适用风险十级分类。
(二）本《实施细则》所指信贷资产包括表内各类信贷资产（含本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产(含信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等)。
三、分类原则(一)风险性原则。
风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。
内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。
（二)真实性原则。
风险分类应以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据,对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险程度。
(三）审慎性原则。
通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。
介于相邻类别之间的信贷资产原则上归入低级档次。
（四）灵活性原则。
信贷资产原则上应逐笔分类。
同一借款人有多笔贷款,且条件基本相同,在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
(五)充分性原则。
对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。
银行信贷资产转让业务管理办法(试行) 模版
银行信贷资产转让业务管理办法（试行）第一章总则第一条根据《中国银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》（银监发〔2010〕102号）有关要求，为规范开展本行信贷资产转让业务，盘活信贷资产存量，优化信贷资源配置，改善全行资产业务结构，依据相关法律法规和本行相关规章制度，制定本办法。
第二条本办法所称信贷资产转让业务，是指本行向其他金融机构出让本行五级分类为正常的信贷资产，受让方承担信贷资产风险，并由借款人向受让方偿还贷款本息的业务。
第三条本行信贷资产转让业务遵循真实性、整体性和洁净性的转让原则，实现资产真实、完全的转让以及风险真实、完全的转移。
第四条自信贷资产转让之日起，对于原借款合同项下的信贷资产，受让方拥有相应的权利，承担相应的义务，承受相应的风险。
第二章组织与职责第五条本行信贷资产转让业务实行由总行统一审批、统一管理，分行具体实施的组织管理模式。
第六条总行资产负债管理部是制定、分解、平衡全行资产负债业务总量和结构目标的管理部门，负责将信贷资产转让业务纳入全行资产负债管理，拟定全行信贷资产转让业务总量和结构，合理配置资本储备，以及信贷资产转让业务的内外部定价。
第七条总行公司业务部是全行信贷资产转让业务的牵头及业务审批部门，根据全行资产负债管理的总体目标，负责制订全行信贷资产转让业务的年度及阶段性计划，制定信贷资产转让业务管理办法和操作流程，审批分行的信贷资产转让业务申请，协调全行信贷资产转让业务操作过程中相关事宜，跟踪报告全行信贷资产转让业务的开展情况。
第八条总行计划财务部是全行预算计划执行的专业管理部门，负责制定信贷资产转让业务所涉及相应部门和分行的绩效考核及调整办法。
第九条总行金融同业部是信贷资产转让业务交易的专业管理部门，负责提供业务模式、寻找业务渠道、确定业务要素，以及金融机构准入与资格审核。
第十条总行法律合规部负责信贷资产转让业务的合同管理工作。
第十一条分行是信贷资产转让业务的具体经办机构，负责具体的业务发起、合同签订、资金划付、账务处理、档案移交及跟踪管理等工作。
中国建设银行关于印发《中国建设银行贷款风险分类实施办法(试行)》的通知
中国建设银行关于印发《中国建设银行贷款风险分类实施办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国（人民）建设银行•【公布日期】1999.08.29•【文号】建总发[1999]108号•【施行日期】1999.08.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国建设银行关于印发《中国建设银行贷款风险分类实施办法(试行)》的通知（1999年8月29日建总发［1999］108号）建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行：现将《中国建设银行贷款风险分类实施办法（试行）》印发给你们，请认真学习并严格遵照执行。
该办法所附表格及其填表说明的内容较多，请各行填制贷款风险分类认定和汇总表时详细阅读有关填表说明。
附：中国建设银行贷款风险分类实施办法(试行)第一章总则第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，客观真实地反映信贷资产的实际价值和风险程度，防范和化解信贷风险，提高信贷资产质量，根据中国人民银行银发［1999］263号文《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及所附的《贷款风险分类指导原则（试行）》（见附件一）的规定，特制定本办法。
第二条本办法中的“贷款”系指《贷款通则》中规定的各类贷款。
第三条本办法所指的贷款风险分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。
“信贷资产”系指建设银行发放贷款和提供信用而形成的所有资产。
具体包括：各类本外币贷款、进出口贸易融资（含信用证）、票据承兑与贴现、保证业务、信用卡透支、国家投资债券贷款、境外筹资转贷款及其垫款、由建设银行承担风险的委托贷款（含政策性房改信贷业务中由建设银行承担风险的委托贷款）以及表内外应收未收贷款利息（包括应收、催收和挂账利息）等。
对表内外应收未收利息，只认定其损失金额。
第四条通过贷款风险分类应达到以下目标：（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量；（二）发现贷款评估、审批、发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；（三）分析和预警信贷风险，为制定信贷政策提供依据；（四）正确评价各级行信贷经营管理工作绩效，为信贷业务授权提供依据；（五）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
信贷资产风险分类管理办法
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1 总则 3 分类流程 5 监督与检查Βιβλιοθήκη 目录CONTENTS
2 分类标准
4 风险管理措施
6 附则
1
总则
总则
总则
为了加强风险管理：保障银行贷款安全，提高资产质量，根据《中 华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》 等有关法律、法规的规定，制定本办法
信贷资产风险分类是指根据借款人的还款能力、借款人的还款 意愿、借款人的还款记录等因素：对借款人的还款风险进行评 估和分类
专家评审：将 初步评估结果 提交给风险管 理专家进行评 审，确定借款 人的风险等级
分类结果公示 ：将分类结果 公示在银行网 站或相关媒体 上，接受社会 监督
分类调整：根 据借款人的还 款情况和其他 因素的变化， 适时调整风险 等级和分类结 果
4
风险管理措 施
风险管理措施
对于正常类贷款
对于关注类贷款
信贷资产风险分类是银行风险管理的重要手段：对于保障银行贷款 安全具有至关重要的作用
2
分类标准
分类标准
正常类 借款人能够按期偿 还贷款本息，无任 何影响贷款安全的 不利因素
关注类 借款人目前有能力偿 还贷款本息，但存在 一些可能对贷款安全 产生不利影响的因素
次级类 借款人的还款能力出现 明显问题，无法足额偿 还贷款本息，即使执行 担保，也可能会造成一 定损失
对于次级类贷款
对于可疑类贷款
对于损失类贷款
银行应加强日常监管， 确保贷款安全
银行应密切关注借款 人的经营情况和财务 状况，及时采取措施 防止风险扩大
银行应采取担保措施 或其他保全措施，尽 可能减少损失
银行应通过法律手段 银行应按照相关规定 或其他途径追索欠款， 进行核销处理 尽可能减少损失
中国人民银行关于印发《贷款风险分类指导原则》(试行)的通知
中国人民银行关于印发《贷款风险分类指导原则》(试行)的通知【法规类别】贷款【发文字号】银发[1998]151号【失效依据】本篇法规已被《中国人民银行公告(2007)第4号－－废止＜网上银行业务管理暂行办法＞等37件规章和规范性文件》（发布日期：2007年1月5日实施日期：2007年1月5日）废止【发布部门】中国人民银行【发布日期】1998.04.20【实施日期】1998.04.20【时效性】失效【效力级别】部门规范性文件关于印发《贷款风险分类指导原则》（试行）的通知（银发〔１９９８〕１５１号）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行；各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行、各全国性非银行金融机构：为了加强银行业信贷管理，改进贷款分类方法，提高信贷资产质量，中国人民银行制定了《贷款风险分类指导原则》（试行），现印发给你们。
试行中出现的问题，请及时报告中国人民银行。
中国人民银行一九九八年四月二十日贷款分类指导原则（试行）第一章贷款分类的目标第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。
第二条本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。
通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；（二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；（三）为判断呆账准备金是否充足提供依据。
第二章贷款分类的标准第三条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第四条五类贷款的定义分别为：正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。
信贷资产风险分类管理办法
信贷资产风险分类管理办法信贷资产风险分类管理办法第一章总则第一条为加强风险管理，提高资产质量，根据中国人民银行和中国银行业监督管理委员会的相关规定，结合本公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司对公司类客户和个人类客户办理的资产业务。
第三条经过贷款资产风险分类（以下简称风险分类）应达到以下目标：（一）揭示贷款资产的实际价值和风险程度，全面、真实、动态地反映资产质量；（二）发现贷款资产发放、管理、监控、催收以及不良资产管理中存在的问题，加强管理；（三）为提取损失准备金、绩效考核等提供依据。
第四条风险分类工作采取“按季认定，实时调整”。
即按季对所有贷款资产进行风险分类，同时将贷款资产风险分类纳入日常的管理工作，根据贷款资产风险变化情况进行实时监控和调整统计汇总风险分类结果。
第二章分类标准第五条风险分类采用以风险为基础的分类方法评估公司贷款资产质量，即把贷款资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，前两类合称为正常资产，后三类合称为不良资产。
风险分类实际上是判断债务人及时足额归还债务本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）债务人的还款能力；（二）债务人的还款记录；（三）债务人的还款意愿；（四）贷款项目的盈利能力；（五）贷款资产的担保；（六）贷款资产偿还的法律责任；（七）公司的贷款管理。
第六条对贷款资产进行分类时，要以评估债务人的还款能力为核心，把债务人的正常营业收入作为债务本金和利息的主要还款来源，担保作为次要还款来源。
债务人的还款能力包括债务人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第七条正常类核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还。
一般具有以下特征：（一）债务人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充分；（二）担保合法、有效、足值；（三）债务人即使存在消极因素,也不影响债务本息按时足额偿还；（四）贷款未到期、能按时支付利息。
第八条关注类核心定义：尽管债务人当前有能力偿还债务本金和利息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
信贷资产风险分类管理办法
信贷资产风险分类管理办法文件编号:版次号:A/0第一章总则................................................................................................................. 2 第二章部门职责 ........................................................................................................ 4 第三章核心定义 ........................................................................................................ 8 第四章风险分类方法与标准 .................................................................................. 9 第五章特别规定 ...................................................................................................... 17 第六章风险分类依据 ............................................................................................. 22 第七章风险分类流程 ............................................................................................. 24 第八章风险分类档案资料 (26)版次:A/0信贷资产风险分类管理办法编号: 第 2 页共 34 页第九章管理和检查.................................................................................................. 29 第十章罚则............................................................................................................... 31 第十一章附则 ........................................................................................................ 32 内外部规章制度索引 (33)第一章总则第一条为真实、全面、动态反映XX商业银行,以下简称“我行”,贷款风险～促进信贷经营管理与先进银行接轨～提高信贷资产质量～根据法律法规和规章制度～制定本办法。
中国人民银行关于印发《贷款风险分类指导原则》(试行)的通知
中国人民银行关于印发《贷款风险分类指导原则》(试行)的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1998.04.20•【文号】银发[1998]151号•【施行日期】1998.04.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民银行公告(2007)第4号－－废止＜网上银行业务管理暂行办法＞等37件规章和规范性文件》（发布日期：2007年1月5日实施日期：2007年1月5日）废止关于印发《贷款风险分类指导原则》（试行）的通知（银发〔１９９８〕１５１号）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行；各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行、各全国性非银行金融机构：为了加强银行业信贷管理，改进贷款分类方法，提高信贷资产质量，中国人民银行制定了《贷款风险分类指导原则》（试行），现印发给你们。
试行中出现的问题，请及时报告中国人民银行。
中国人民银行一九九八年四月二十日贷款分类指导原则（试行）第一章贷款分类的目标第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。
第二条本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。
通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；（二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；（三）为判断呆账准备金是否充足提供依据。
第二章贷款分类的标准第三条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第四条五类贷款的定义分别为：正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
小额公司信贷资产风险分类管理办法(试行)模版
小额公司信贷资产风险分类管理办法（试行）模版小额公司信贷资产风险分类管理办法（试行）第一章总则第一条为规范小额公司信贷资产风险分类管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行资产质量分类办法》等法律、法规，结合本行实际，制定本办法。
第二条本办法适用于小额公司信贷资产质量管理。
第三条小额公司信贷资产风险分类管理应遵循以风险为导向的原则，切实保护资产质量，防范信贷风险，促进小额公司健康稳定发展。
第四条小额公司信贷资产风险分类管理应遵循客户为本、风险分类科学、分类准确及时、人性化服务等原则。
第二章风险分类第五条小额公司信贷资产应按照风险分类管理要求，对客户的经营状况、资金运营情况、业绩表现等因素进行评估，进行风险分类。
第六条风险分类包括良好、关注、次级、可疑和损失五类。
1. 良好：客户资信状况优秀，经营高效，借款用途明确，来源合法，资金流动性良好。
2. 关注：客户存在少量经营风险隐患，经营状况尚可，但需密切关注。
3. 次级：客户经营状况出现较大波动或经营风险暴露，还款能力减弱，有一定的不良质量特征，但尚有一定的可收回价值，可见出一定损失。
4. 可疑：客户可能存在投机或违约行为，还款能力严重不足，不良质量特征突出，有较大的损失潜在性。
5. 损失：客户已出现损失，其资产不良质量显著，收回存在重大困难，需列入损失状态。
第七条风险分类应在运营时期内按规定周期进行风险评估，同时关注外部环境变化和行业风险。
第三章风险管理第八条根据风险分类的结果，本行应采取相应的风险管理措施，明确各类风险的处置原则和风险防控措施。
第九条对于良好和关注类客户，本行应加强对其经营和资金流动情况的监测和管理，及时发现和解决存在的风险。
第十条对于次级、可疑和损失类客户，本行应及时采取风险处置措施，包括催收、诉讼等方式，尽快实现风险化解。
第十一条风险处置应根据具体情况，采取恰当、有效的措施，并在风险处置过程中加强与客户的沟通与协商，保护客户合法权益。
信贷业务贷后管理办法(试行)
信贷业务贷后管理办法(试行）第一章总则第一条为规范XXX公司(以下简称公司)信贷业务经营管理，有效控制贷后风险，确保信贷资金安全，根据《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》等法规和公司相关制度，制订本办法。
第二条本办法所称贷后管理是指从信贷业务发生后直到本息收回或信用结束的全过程各项管理与服务活动。
包括帐户监管、贷后检查、风险预警、风险分类及不良贷款处理、贷款收回、档案管理、客户维护等。
第三条贷后管理坚持职责明确、责任到人、检查到位、及时预警、快速处理、安全收回的原则。
第四条贷后管理的最终目标是按期足额收回信贷业务本息,并与客户建立持续发展的业务合作关系。
第二章贷后管理部门及职责第五条贷后管理由公司协同承担,日常管理由公司信贷前台部门负责.第六条业务发展部、营业部信贷前台部门是贷后管理的具体承担者，应设置贷后管理岗位，承担贷款客户日常管理与维护工作。
主要职责是:（一)资金监管、贷后日常监测及客户维护。
监管信贷资金使用情况，限制性条件落实情况，监测客户偿债能力、盈利能力及现金流变化情况，开展贷后跟踪检查，收集客户财务、非财务信息，并定期联系客户,做好客户维护工作;(二）对担保人近况及担保物情况进行定期监测；(三）风险分类及日常管理。
按规定复测客户信用等级，及时进行信贷资产风险分类,建立贷款监测台账,整理、收集档案资料，登录信贷管理系统，收回贷款本金及利息；（四)提出不良贷款清收方案，并具体实施；（五）风险预警。
发现风险信号及时预警并提出有针对性的处理意见；（六）定期报告.定期向公司领导或信贷前台部门负责人汇报辖内贷后管理情况；（七）公司交办的其它贷后管理工作。
第七条公司是辖内贷后管理的组织者与监控者，负责重大授信客户日常管理与维护工作。
日常管理由信贷前台部门负责，相关部门各负其责。
具体职责如下：（一）公司信贷前台部门职责1。
组织、指导、督促部门或公司营业部实施贷后检查和客户服务工作，对贷后管理涉及的具体问题及时提出处理意见，重大事项及时向公司领导及公司汇报，并抄送公司风险管理部；2.按规定复测所辖客户信用等级，负责贷款本息回收及重点客户维护工作；3.负责信贷资产风险分类的初分工作；4.交办的其它贷后管理工作。
中国农业银行信贷资产风险分类管理办法
附件 1：中国农业银行信贷资产风险分类管理办法第一条为进一步加强信贷资产风险分类管理，提高信贷管理水平，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法(试行)》等规定，制定本办法。
第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指中国农业银行(以下简称农业银行)按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。
第三条本办法合用于农业银行境内各类表内外信贷资产，包括贷款(含垫款、贴现、银行卡透支等) ，担保类表外信贷资产(含银行承兑汇票、信用证、保函等)及承诺类表外信贷资产(含贷款承诺函、信贷证明等)。
委托贷款及有条件贷款承诺函、贷款意向书、合作协议等意向类金融产品不纳入分类范围。
第四条信贷资产风险分类的目标：(一)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。
(二)及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施化解风险、降低损失。
(三)为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据。
第五条信贷资产风险分类要坚持如下原则：(一)真实性原则，必须真实、客观反映风险状况。
(二)及时性原则，必须及时、动态调整分类结果。
(三)全面性原则，涵盖所有信贷资产、存续全过程。
(四)规范性原则，必须按规定的权限和程序进行分类。
(五)审慎性原则，对难以准确判断债务人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类级次。
第六条信贷资产风险分类的管理模式：(一)自然人客户及符合“银监会小企业”标准的县域法人客户，表内外信贷资产采用五级分类管理。
“银监会小企业”指符合中国银行业监督管理委员会规定标准的小企业，即单户授信总额 500 万元(含)以下和企业资产总额 1000 万元(含)以下，或者授信总额 500 万元(含)以下和企业年销售额 3000 万元(含)以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。
(二)对第一款规定范围之外的法人客户表内外信贷资产采取十二级分类管理。
安徽省农村商业银行信贷资产风险十级分类操作实施细则(试行)
安徽省农村商业银行信贷资产风险十级分类操作实施细则（试行）第一章总则第一条为促进安徽省农村商业银行树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，揭示信贷资产的实际价值和风险程度，提高信贷资产风险分类水平，加强对信贷资产的精细化管理，根据银监会《贷款风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》等相关规定，制定本细则。
第二条信贷资产风险分类是指由安徽省农村商业银行的信贷管理、经营人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、动态、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。
本细则所分类的信贷资产，包括法人行对客户发放的表内信贷资产（含本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等）和表外信贷资产（含银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。
对表外信贷资产分类时，要将客户近期表内信贷资产分类情况作为重要参考依据。
原则上同一客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。
第三条本细则适用于全省农村商业银行（以下简称法人行）。
第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则：一、真实性原则。
应广泛搜集有关客户的信息，正确运用风险分类分析工具，严格按照分类标准、方法和程序，准确估计信贷资产内在风险状况，全面、真实、客观地反映信贷资产的风险状况。
二、及时性原则。
应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，并根据借款人经营管理等状况的变化，动态进行风险认定，调整分类结果。
三、充分性原则。
应对借款人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，结合担保因素、影响还款能力的非财务因素分析，综合评估偿债能力和偿债意愿，并根据分类核心定义确定关键因素进行风险分类。
四、审慎性原则。
应从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。
对难以准确判断借款人还款能力的贷款和介于相邻类别之间的信贷资产，应适度下调其分类等级。
第五条通过信贷资产风险分类应达到以下目标：一、促进树立审慎经营、风险为本的管理理念。
信贷资产风险分类管理办法(试行)
信贷资产风险分类管理办法（试行）第一章总则第一条为完善XXX公司(以下简称公司）信贷资产管理，规范信贷资产风险分类日常操作，提高信贷经营管理水平。
根据《中国银行业监督管理委员会关于印发<农村合作金融机构信贷资产风险分类指引〉的通知》（银监发〔2006〕23 号)，以及《关于转发农村合作金融机构贷款风险分类有关文件的通知》（渝银监发〔2006〕43 号）,制订本办法。
第二条本办法适用于公司营业部和公司（以下简称各公司）。
第二章风险分类认定审批原则第三条信贷资产风险分类的认定审批应遵循“分级认定、常规管理、超限核准、归口负责"原则。
第四条分级认定.指公司经营的信贷资产，在经办行认定审批权限内的，由经办行认定；超过经办行认定审批权限的，由经办行整理信贷档案、结合调查、了解的其他信息，报公司认定. 第五条常规管理。
指信贷资产风险分类作为信贷经营管理的一项日常工作，信贷经办人员应及时搜集掌握客户最新的分类信息，进行认真审核、分析、整理，及时更新财务或非财务信息, 及时将相关信息录入监测台帐及信贷管理信息系统，并与信贷资产质量的监测分析、贷后管理、不良贷款的清收转化等相结合.第六条超限核准。
指分类信贷资产余额超过经办行认定审批权限的必须报公司认定和核准.第七条归口负责。
信贷资产风险分类工作的组织实施和分类质量监测、上报等工作由风险管理部门负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责.第三章信贷资产风险分类的流程第八条信贷资产风险分类应按照分类的标准、方法、程序和相关要求进行初分和认定,按审批权限进行审批.结合重庆农商行实际情况,对自然人贷款和微型企业贷款风险分类采用“简易流程”，对企事业单位等公司类(除微型企业外）贷款风险分类采用“常规流程”。
第九条简易流程。
自然人贷款和微型企业贷款采用矩阵分类，对矩阵分类结果不能真实反映风险状态的贷款，必须经过手工调整，确定其最终分类结果。
第十条常规流程.对企事业单位等公司类（除微型企业外)贷款的分类流程，按以下步骤进行：（一）分类准备及初分1.整理、收集信贷档案资料。
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第一章总则第一条为完善公司（以下简称公司）信贷资产管理，规范信贷资产风险分类日常操作，提高信贷经营管理水平.根据《中国银行业监督管理委员会关于印发<农村合作金融机构信贷资产风险分类指引>地通知》（银监发〔〕号），以及《关于转发农村合作金融机构贷款风险分类有关文件地通知》（渝银监发〔〕号），制订本办法.文档收集自网络，仅用于个人学习第二条本办法适用于公司营业部和公司（以下简称各公司）.第二章风险分类认定审批原则第三条信贷资产风险分类地认定审批应遵循“分级认定、常规管理、超限核准、归口负责”原则.第四条分级认定.指公司经营地信贷资产，在经办行认定审批权限内地，由经办行认定；超过经办行认定审批权限地，由经办行整理信贷档案、结合调查、了解地其他信息，报公司认定. 第五条常规管理.指信贷资产风险分类作为信贷经营管理地一项日常工作，信贷经办人员应及时搜集掌握客户最新地分类信息，进行认真审核、分析、整理，及时更新财务或非财务信息，及时将相关信息录入监测台帐及信贷管理信息系统，并与信贷资文档收集自网络，仅用于个人学习产质量地监测分析、贷后管理、不良贷款地清收转化等相结合.第六条超限核准.指分类信贷资产余额超过经办行认定审批权限地必须报公司认定和核准.第七条归口负责.信贷资产风险分类工作地组织实施和分类质量监测、上报等工作由风险管理部门负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责.文档收集自网络，仅用于个人学习第三章信贷资产风险分类地流程第八条信贷资产风险分类应按照分类地标准、方法、程序和相关要求进行初分和认定，按审批权限进行审批.结合重庆农商行实际情况，对自然人贷款和微型企业贷款风险分类采用“简易流程”，对企事业单位等公司类（除微型企业外）贷款风险分类采用“常规流程”.文档收集自网络，仅用于个人学习第九条简易流程.自然人贷款和微型企业贷款采用矩阵分类，对矩阵分类结果不能真实反映风险状态地贷款，必须经过手工调整，确定其最终分类结果.文档收集自网络，仅用于个人学习第十条常规流程.对企事业单位等公司类（除微型企业外）贷款地分类流程，按以下步骤进行：（一）分类准备及初分.整理、收集信贷档案资料.由信贷经办人员收集债务人地基础信贷档案资料，包括债务人地基本情况、债务人和保证人地财务信息、抵质押物信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告、人民银行信贷登记咨询系统查询结果等，为信贷资产风险分类做好准备.文档收集自网络，仅用于个人学习.初分及信息录入.信贷经营部门人员通过整理信贷档案，结合调查、了解地其他最新信息，撰写债务人地风险分析报告，填写分类工作底稿，提出初分建议，超过本级认定权限地，应在规定时间内报送上一级机构审批.信贷经营部门对录入台帐及信贷管理信息系统中客户信息地及时性、真实性、准确性负责.文档收集自网络，仅用于个人学习（二）信贷讨论.风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，二者职责相互分离制约.对信贷经营部门提供地分类材料进行讨论，对分类意见不一致地应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论地意见对不符合分类要求地分类资料和信息及时补充完善.文档收集自网络，仅用于个人学习（三）分类认定.信贷经营部门地初分认定结果在部门负责人审查确认后，交风险管理部门初审.风险管理部门根据分类资料和信贷讨论意见进行独立综合判断，提出初审分类意见.文档收集自网络，仅用于个人学习（四）分类认定结果审批.公司审批权限内地分类认定结果由公司风险管理小组进行审批，填写审批意见，以文件形式下发审批结果；属公司审批权限地，由公司风险管理委员会进行审批，审批结果以批复形式下发.文档收集自网络，仅用于个人学习（五）提出改进意见.审批工作组或风险管理小组在认定、审批过程中要对信贷经营和管理中存在地问题和风险隐患提出整改意见或建议.文档收集自网络，仅用于个人学习第四章信贷资产风险分类认定审批权限第十一条公司分类认定审批权限（一）损失类贷款.公司认定单户金额在万元(含)以上地自然人损失类贷款和单户金额在万元(含)以上地企事业法人损失类贷款.（二）大额贷款分类上调.公司单户金额万元（含）以上地公司类贷款，分类级次向上调整地，须报公司认定.文档收集自网络，仅用于个人学习上报公司认定地贷款，公司应于月（季）末日前报达公司风险管理部，上报资料包括：客户风险分类分析报告、分类文档收集自网络，仅用于个人学习认定表、财务报表、近期银行信贷登记咨询系统查询记录等.第十二条公司审批权限（一）损失类贷款.损失类贷款指单户金额在万元（不含）以下地自然人损失类贷款和单户金额在万元（不含）以下地企事业法人损失类贷款.文档收集自网络，仅用于个人学习（二）公司认定权限外地公司类贷款，分类结果由公司认定.（三）对自然人贷款矩阵分类后，分类结果需进行手工调整地，公司结合实际可转授给有权人认定.（四）除贷款以外地表内其他信贷资产、表外信贷资产.第五章分类管理及要求第十三条信贷资产风险分类实行适时分类、按月变动调整、按季进行全面连续分类.第十四条适时分类.当存量贷款出现重大风险，影响还款等情况地，或在内外部检查中发现客户存在明显影响贷款偿还因素，需要调整级次地，应按规定程序适时分类，超过认定审批权限地，及时报公司审批.文档收集自网络，仅用于个人学习新增贷款一律要先分类后放款.其中，自然人和微型企业新增贷款，按矩阵标准确定分类结果；企事业单位新增贷款，参照新增贷款分类认定申报表格式，经公司贷款审查委员会认定，确定其分类结果，新增贷款地分类材料可在季末全面分类时完成.文档收集自网络，仅用于个人学习第十五条按月进行变动调整（一）公司在收集客户信息资料，了解客户最新经营情况地基础上，一旦客户出现有利或不利于还款地情况，应对五级分类结果进行调整.属于公司认定审批权限地，信贷经营部门应于每月二十号前将分类结果有变动地资料报送公司风险管理部门，属公司认定审批权限地，公司应于每月二十五号前上报公司风险管理部.报送资料如下：文档收集自网络，仅用于个人学习．当月分类变动客户地《重庆农商行客户贷款分类认定表》(纸质和电子版)；．当月分类变动客户地风险分析报告(纸质和电子版)；．当月分类变动客户地信贷资产风险分类《工作底稿》（纸质和电子版）；．当月分类变动客户地中国人民银行信贷登记咨询系统查询结果（纸质）.（二）风险管理部门按规定程序组织初审、信贷讨论等，并将认定结果提交风险管理委员会审批.第十六条按季进行全面分类汇总（一）按季全面分类时，公司除报送季末最后一个月变动调整项目地分类资料外，还应对所有客户进行分类，并完成分类资料.属于公司认定审批权限地，信贷经营部门应于季末最后一个月二十号前将分类结果有变动地资料报送公司风险管理部门，属公司认定审批权限地，公司应在季末最后一个月二十五号前上报公司风险管理部.报送资料包括：文档收集自网络，仅用于个人学习．所有当季属公司或公司审批权限地《重庆农商行客户贷款分类认定表》（纸质和电子版）；．客户风险分析报告（纸质和电子版）；．客户信贷资产风险分类《工作底稿》（纸质和电子版）；．中国人民银行信贷登记咨询系统查询结果（纸质）.（二）风险管理部门按规定程序组织初审、信贷讨论等，并将认定结果提交风险管理小组审批.按月调整或按季全面分类地客户，公司类客户需完成以上分类资料；按矩阵标准分类地客户，只要求完成按贷款种类、分级次地一张汇总表.文档收集自网络，仅用于个人学习第十七条设定贷款调级观察期.为保证贷款风险分类地严肃性和谨慎性，对认定为不良级次地公司类贷款，设定半年时间作为调整观察期，半年内其分类结果不得上调，若贷款风险进一步加大，分类结果可继续下调.对借新还旧、收回再贷等贷款，如借款人经营情况未发生重大变化，其新发放贷款分类结果不得高于原贷款地分类级次.文档收集自网络，仅用于个人学习第十八条分类资料作为档案资料保管.分类资料是信贷管理地重要内容，是体现基础管理地重要依据，也是信贷档案地重要组成部分，应按照信贷档案管理地相关规定归档保管.文档收集自网络，仅用于个人学习第六章分类监测和检查第十九条信贷资产风险分类监测方式包括非现场监测和现场检查两种形式.以非现场监测为主，现场检查为辅，非现场监测为现场检查确定检查重点，现场检查为非现场监测反馈核查信息和资料.文档收集自网络，仅用于个人学习第二十条非现场监测.非现场监测是指风险监控部门通过采集、分析和处理被监控对象地系统信息和非系统信息，对信贷资产风险状况进行地持续监控.文档收集自网络，仅用于个人学习系统信息主要是指信贷管理信息系统、综合业务系统、人民银行信贷登记咨询系统和银监会非现场监管信息系统等收集地信息.文档收集自网络，仅用于个人学习非系统信息主要是指各级机构提供地报告和报表，信贷经营部门、内部稽核部门、合规（监察）部门等发布地分析报告、检查报告，以及政府机关、新闻媒体、独立评级机构、外部审计和监管部门发布地相关信息.文档收集自网络，仅用于个人学习对收集整理地非现场监测信息，风险管理部门应运用定量和定性分析方法进行科学分析，及时识别和评估业务风险.对于业务经营和风险管理政策、制度以及内外部审计、外部监管机构指出地问题等相关信息，主要采用定性分析方法.与资产质量相关地信息，应当以定量分析为主，定性分析为辅.定量分析应建立风险监控指标体系，监测分析资产规模与资产质量变化情况、不良贷款形成原因、资产风险分类偏离度和贷款迁徙等情况.文档收集自网络，仅用于个人学习第二十一条现场检查（一）检查形式.现场检查分为专项检查和常规检查.专项检查是针对非现场监控发现地问题或异动情况进行检查和核实；常规检查由各级稽核部门负责，按规定开展，一般应包括信贷资产风险分类政策制度执行情况、信贷资产风险状况，风险分类情况及风险分类地准确性以及客户基本信息地采集、录入和更新等贷后管理基础工作等.文档收集自网络，仅用于个人学习现场检查一般可采取座谈交流、查阅档案资料、数据查询和分析、走访客户以及实地查看等方式.专项检查一般根据非现场监控揭示地问题确定检查方式.文档收集自网络，仅用于个人学习公司应在现场检查前制定切实可行地检查方案，并成立现场检查小组.检查小组成员部门一般应包括风险管理部门、信贷经营部门、稽核部门、监察部门等相关职能部门.文档收集自网络，仅用于个人学习（二）检查内容.各级风险管理部门应按照信贷资产风险分类有关规定组织信贷资产地风险分类工作，各级稽核部门或联合检查组应将下级机构风险分类质量、贯彻执行分类制度情况纳入常规检查地重点.检查内容应包括但不限于以下内容：文档收集自网络，仅用于个人学习.风险分类基础管理情况.包括分类基础资料真实、完整和及时性，认定审批意见签署地规范性，分类信息录入地准确性和及时性，分类材料地存档和管理情况等；文档收集自网络，仅用于个人学习.风险分类制度执行情况.包括分类地及时性，分类审批认定权限遵循情况，分类程序、组织机构设置和分类认定审批方式地合规性等；文档收集自网络，仅用于个人学习.风险分类过程.包括信贷讨论过程、对分类过程中发现地问题和风险隐患进行预警和提示情况；.风险分类结果地准确性.包括信贷资产风险分类结果地准确性，分类偏离情况，是否按规定手工调整系统分类结果，手工调整地依据及调整结果地准确性等.文档收集自网络，仅用于个人学习（三）检查重点和频率.公司每年至少应组织一次信贷资产风险分类地现场抽查，公司每半年应组织一次信贷资产风险分类地现场检查.现场检查应重点查看大额贷款地迁徙变化情况、资产质量大幅波动地原因、是否按规定按期组织分类认定、是否及时进行动态调整、是否人为干预分类结果等.文档收集自网络，仅用于个人学习（四）总结整改.现场检查完毕，应形成现场检查意见书，对现场检查发现地问题和风险隐患等做出提示或警示，提出整改意见，提交被检查机构落实整改.被检查机构应按要求在规定时间内进行整改，并将整改落实情况按现场检查意见书要求进行反馈.文档收集自网络，仅用于个人学习第七章罚则第二十二条对不按照本管理办法组织开展分类认定和日常管理地公司，按弄虚作假处罚；对相关责任人，严格依照《公司员工违反规章制度处理暂行办法》等规定严肃处理.文档收集自网络，仅用于个人学习第八章附则第二十三条在信贷管理信息系统正式运行前，信贷资产风险分类日常管理以本办法为准.信贷管理信息系统正式运行后，重复部分以信贷管理信息系统为准.文档收集自网络，仅用于个人学习第二十四条公司可依据本办法，结合实际，制定具体地分类操作规程和考核管理办法，报公司和当地银监部门备案后执行.文档收集自网络，仅用于个人学习第二十五条本办法由公司负责解释和修订.第二十六条本办法自发布之日起施行.年月。