银行审计案例分析

内部审计失效
• 传统意义上，从事衍生品交易的银行往往 利用内部审计系统来评估与监控风险管理 系统的运行，防范可能出现的违规情况。 法兴银行的这种监管制度暴露出其风险控 制系统与内部审计系统之间在协调方面还 存在漏洞，使得内部审计对内部控制的再 监控作用大打折扣，这也为科维尔的违规 提供了可乘之机。
一是 上 的商 上五
世 最 金业 最十 界 大 融银 大年 上 的 服行 的历 风 衍 务到 银史 险 生 投 行的 控 交 资 集老 制 易 银 团牌 最 市 行 之欧 出 场 的 一洲
事件成因分析
人性控制失败 风险控制不力
IT控制薄弱
内部审计失效
外部监管缺陷
限额控制上的缺陷
职责分离上的失策
对内外部警示信息的忽视
对我国银行金融业的启示
（一）必须高度重视内控文化。 （二）时刻防范操作风险
（三）不断完善监控系统。
建立完备的资金 交易风险评估和 控制系统
遵守权限等级和 职责分离原则
建立完善的衍生产品交 易前、中、后台自动联 接的业务处理系统和实 时的风险管理系统
要树立防范操作 风险的意识
谢谢观看
外部监管缺陷
• 法兴事件曝光后，法国银行业监管机构受 到了质疑
• 法兴事件暴露出了长期以来欧洲银行业自 律监管模式的缺陷
• 信用制度的滥用也是造成法兴事件的潜在 原因
法国银行业的启示
1）加强信用机构的内 部控制程序
2）全面的介入风险管理
3）调整对于银行和 金融机构适用的惩罚 方式
4）呼吁在国际层 面提出即在欧洲以 及国际范围内尽快 开展加强金融系统 内部控制、防止内 部欺诈。
法国兴业银行 巨亏案例分析
Βιβλιοθήκη Baidu 目录
案例重现 兴业银行 事件成因分析
启示
案例重现
❖ 法国兴业银行在2019年1月曝出巨额交易欺诈丑 闻。一个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交 易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易， 给法国兴业银行带来49亿欧元的损失
❖ ❖ ❖ ❖
法国兴业银行
色 一 领被 全提 银有 的 度 导视 面供 行着 银 被 者为 、从 和近 行 认 世 专传 世一 之 为 界 业统 界百
风险控制不力
银行监控部门的失职
没用以正确客观的姿态 看待金融衍生品
管理人员的利欲熏 心、风险管理意识 淡化。
人性控制的失败
科维尔利用其对 内部控制流程的 熟悉，精心设计 虚假交易，从而 逃避内部控制系 统的监控。
IT控制薄弱
• 据法兴银行披露，其内控系统要在交 易三天后才会对交易进行核查，法兴 银行系统的开发人员、验收人员与IT 管理人员在一段较长时间内对内控和 技术漏洞未能采取有效措施，这些漏 洞则被科维尔利用了。同时，为了规 避后台监控，他还盗用多个系统密码 进行数据篡改。