幼儿园财务管理培训PPT

教
政
经计
育
局
委局
局
采招预 综 国 物
审计
核
监
购投算 合 资 价
计财
算
察
办 标科 科 科 科
科科
中
审
中
心
计
心
室
中小学校
四、学校财务管理的岗位职责
1．校长岗位职责 2，分管副校长职责 3．总务主任职责 4．校办主任职责 5．仓库管理员职责
6．食堂主任职责 7．IC卡员职责 8．报帐会计职责 9．监督组组长职责 10．档案管理员职责
–岗位轮换 –回避制度：直系亲属（夫妻、直系血亲关系、三代以
内旁系血亲以及配偶亲关系）回避的制度
• 2.现金和银行存款的控制
–库存现金限额管理
–现金支出范围控制，小额（1000元以下）以及与个人 发生的业务往来为主
–现金收入及时存入银行，严格控制现金坐收坐支；严 禁挪用和借出货币资金；
–现金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得设立 “账外账”，严禁款项不入账；
教育局会计核算中心是根据安教发[2004]122 号关于印发《安吉县教育系统会计集中核算实施 细则》的通知、安教发[2004]123号关于印发《安 吉县教育系统会计集中核算实施办法》的通知成 立的，两个文件原则规定了会计集中核算的职能 和程序。
会计集中核算是在单位预算管理体制、 三权（资金所有权、使用权和审批权）以 及会计法人主体不变的前提下，集中资金、 集中会计核算和集中会计档案管理，统一 账户、统一收付、统一调配资金，进行分 户结算，融会计服务、会计监督于一体的 一种会计委派制的管理形式。各单位负责 人为本单位会计责任主体，对本单位的财 务会计工作的真实性、合法性负责。
安吉县教育局会计核算中心 周生火
2011/11/03
辛勤的园丁 真善美的使者
主要内容
一、政策法规学习园地 二、学校财务管理的职能机构
六、内控制度的实施 七、学校财务管理面临的问题及现状
三、学校财务管理的岗位设置
八、食堂财务管理
四、学校财务管理的岗位职责 五、学校财务管理制度
九、阅读财务报表 十、财务管理考核
– 票据的购买、保管、领用、归还、缴销的登记制度 – 印鉴分别掌管的制度：出纳掌管一枚，（主管）会计掌
管另一枚。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
(二)内部会计控制-收入（收费）控制
• 1.收费标准的控制：
– 收费项目、内容、标准进行公示； – 收费许可证制度； – 代办物品、代收费用必须按照成本收费；
• 1.不相容职务相互分离控制：
– 请购（使用者）与审批、询价、采购合同订立 – 与验收、监理、会计审批与付款等要分离
• 2.授权批准制度 • 3.预算控制 • 4.会计系统控制：申请单、合同、验收单、发票、
付款凭单、退货单等的正确记录
(六)内部会计控制-实物资产控制
1.固定资产的控制 房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物与陈 列物、图书、家具、其他固定资产 从购置、验收、保管、使用进行全方位的管理和 控制 定期和不定期的盘点：一般每年年终都要进行一 次盘点 完善固定资产登记制度
七）食堂财务管理问题
１．使用自制单据且食堂收入无人审核；
2． 食堂采购环节不落实； 3． 没有定期盘存核算．
八）支付环节审核不严
１．审批手续不齐； ２．结算手续不全；比如验收、审计手续； ３．支付对象非直接受益对象；如学生营养餐等。 ４．支付凭据附件无效。缺双方单位章、经办人签
字、累计金额与明细不对等。
一、预算管理
二、收入管理
三、支出管理
㈠决策与授权 ㈡经办人验收人证明人审批人 ㈢程序与手续 ㈣票据凭证与附件
四、资产管理
㈠现金管理 ㈡银行存款管理 ㈢财产物资管理 ㈣票据领用制度
五、经费报销制度：
㈠办公费使用范围及规定
㈡差旅费报销规定
㈢代办费管理规定
㈣其他费用报销规定
六、申购验收制度
七、报废报损制度
九）财务决策与财务公开方面
１．重大分配方案教职员工不知情； ２．重大项目未经班子集体讨论决定； ３．财务公开工作不到位。
八、食堂财务管理
1．推行权责发生制的食堂会计核算办法 核心是要加强食堂财务管理、精确核算。
２．基本制度有：
《会计核算办法》 《自办食堂监督办法》 《阳光食堂实施办法》
３．系统内部食堂管理： 安全管理 经营管理
会计核算中心依法规行使会计职能。核 算中心根据《会计法》、《事业单位会计制 度》、《中小学校会计制度（试行）》和 《会计基础工作规范》等法律法规和安教发 [2004]122号、安教发[2004]123号等文件， 行使会计支付、核算、监督、服务等职能。
明确定位重服务 就是要确实树立服务意识； 就是要尊重单位对资金的支配权， 保障单位的事权与财权的统一； 就是要先服务后监督，寓监督于服 务之中。 抓队伍建设，强自身实力； 抓制度建设，规范操作程序； 以提高服务质量为核心，树服务新 风。
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计财科科长职责 核算中心主任职责 系统采购中心主任职责 采购员职责 前台会计职责 后台会计职责
五、学校财务管理制度
１．教代会制度
２．班子会议制度 ３．学校财务内控制度 ４．采购制度 5．招投标制度 ６．财务室工作制度 ７．绩效工资实施办法
８．津贴、福利、奖金发放办法 9．食堂财务管理制度
–定期盘点现金
–定期获得银行存款对账单。月末，出纳应该进行银行 存款对账，填报“银行存款余额调节表”。
• 3.授权批准的控制
– 业务发生取得合法的会计凭证，单位领导人、各级负责 人按照授权和程序审批签字，会计人员审核、编制记账 凭证，复核，出纳复查并经经办人员签字，才可以办理 货币资金收支。
• 4.票据、印鉴（公章、财务章、人名章）的控制
• 2.经费开支范围、标准的控制 • 3.经费支出授权审批的控制
“一支笔”制度：不是一个人签字决定，是按照费用 金额、支出性质等进行合理的授权，进行分级次的控 制。
• 4.经费支出的经济责任的控制
– 单位领导、会计、经办人对经费支出的正确性、合法 性、合理性承担相应的责任
• 5.收支两条线的控制
(五)内部会计控制-采购、基建付款控制
一、政策法规学习园地
1./ 2.教育财务文件选编 3.安吉教育网核算中心信息栏
Байду номын сангаас 二、学校财务管理的职能机构
校长室
教职工代表大会
上 级 采采 购购 管小 理组
总 务 室
财务监督与公开组
商
核 算 中 心
品 与 服 务 单
位
财 务 室
安吉县人民政府
县
县县
县
财
发审
• 随着社会经济发展，教育的进步，财政 对教育投入日益增长，学校预算外资金 收入也突飞猛进，尤其学校基本建设， 教学软硬件设施投入不断加大，为进一 步提高教育经费效益性，保护资产的安 全完整，做好教育事业的后勤保障，加 强中小学校财务管理已刻不容缓。
• 近年来，农村乡镇中小学的财务管理越 发成为社会普遍关心的热点问题。及时 有效地解决农村中小学财务管理中的问 题，直接关系到教育资源的合理配置和 有效利用，关系到教育的可持续发展
●义务段学校按规定执行教师绩效工资的分配方案， 其他学校（单位）奖金、福利等控制在核定标准范围 之内（6分，超核定范围该条不得分）； ●严格执行公用经费使用规定（6分，“三费”超标 或培训费不达标,该条均不得分）； ●严格按规定使用教育专项经费(6分，专款不专用该 条不得分）。
十一、教育局会计核算中心 的职能
财务管理
４．新办法核心是： 进厨食品照原不变， 进库物品出入库，月盘存， 应收应付当月清．
九、阅读财务报表
十、财务管理考核
学校管理中出现乱收费、当年收支赤字、挪用 专项经费，以及有其他严重违反财经纪律的现象， 当年财务管理不得分。
●加强财务管理（6分，财务管理制度落实，经费及 票据使用管理规范，备用金管理为不定时抽查，被抽 查单位账实不符该条不得分）； ●加强固定资产管理（6分.会计核算中心要有总账， 学校要有明细账，学年末对当年新增固定资产进行抽 样检查，当年账物不相符该条不得分;固定资产入财 政管理网）；
• 2.收费权限的控制
– 学校的财务部门（会计机构）是唯一合法的收费机构， 未经财务部门授权，其他部门无权收费。
– 及时存入银行，及时入账，严禁收费不入账的行为
• 3.收费票据的控制
– 财务部门是唯一合法的票据领购、使用机构 – 收费必须开具合法的票据，严禁收费不开票行为
• 4.乱收费：
– 无《收费许可证》收费的行为
八、会计档案管理
六、内控制度的实施
(一)、内控制度的实施：货币资金
• 1.不相容职务相互分离的制度，确保会计和出纳 岗位分离。“管钱的不管账，管账的不管钱”。
–出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。
–会计负责登记现金和银行存款总账，不得进行现金和 银行存款的直接收支。
三）．财务管理意识淡薄
１．领导财务管理意识淡薄，政策法纪观念 不强，存在财务管理随意性；重视程度不 够。
２．财务人员自身的素质、业务水平、服务 意识有待进一步提高，导致对不合理的财 务收支及违规事项，监督不力。
四）管理制度不健全
１．没有可行的学校内控制度； ２．没有可行的采购制度；等等．
五）票据管理欠规范。
• 财务公开、收费公示、阳光食堂要求不 断提高
一）．当前幼儿园财务管理的重点热点问题
当前幼儿园财务管理的重点热点问题 有财务管理的制度建设、代办费余额问题， 学校食堂财务管理与食堂的结余问题，采 购与工程支付中的合规手续和票据及附件 的有效性问题，资产管理问题等等。