会计税法基础知识
税法基础知识入门(修订版)
税法基础知识入门∙第01讲增值税的概念∙[讲义编号NODE01419700020100000101：针对本讲义提问]∙∙一、增值税（一）概念1.概念增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
[讲义编号NODE01419700020100000102：针对本讲义提问]∙∙ 2.什么是增值额呢？[讲义编号NODE01419700020100000103：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020100000104：针对本讲义提问] ∙∙ 3.增值税怎么计算呢？轻轻的我走了，正如我轻轻的来，挥一挥衣袖，不带走一片云彩。
[讲义编号NODE01419700020100000105：针对本讲义提问]∙∙第02讲增值税征收范围与税率∙增值税征税范围与税率一、我国营改增行业范围的整体介绍[讲义编号NODE01419700020200000101：针对本讲义提问]∙∙[讲义编号NODE01419700020200000102：针对本讲义提问]∙∙[讲义编号NODE01419700020200000103：针对本讲义提问]∙∙二、营改增的范围以及税率[讲义编号NODE01419700020200000104：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000105：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000106：针对本讲义提问] ∙∙两档低税率6%和11%低税率6%[讲义编号NODE01419700020200000107：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000108：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000109：针对本讲义提问]∙∙增值税没有3%税率3%真实名字叫“征收率”征收率只有小规模纳税人和简易计税方法时用，一般纳税人采用一般计税方法时，是不会用到3%的。
税法基础知识
税法基础知识第一讲税收概述一、税收的概念税收是经济学概念，税法则是法学概念。
税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种形式。
它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特殊分配关系。
对税收的概念，可以从下面三个方面来理解：1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分，是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
二、税收的特征税收作为一种凭借国家政治权利所进行的特殊分配，必然有它自己鲜明的特征。
其特征通常概括为强制性、无偿性和固定性。
（一）强制性税收的强制性是指国家以社会管理员的身份，凭借政治力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，负责就要受到法律制裁。
（二）固定性税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征税双方共同遵守。
税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。
国家通过法律形式，规定了征收范围和比例，在一定时期内相对稳定，纳税人就要依法履行纳税义务。
它区别于一次性的临时摊派以及对违法行为的罚款没收等。
税收通过法律规定了征收比例，使其具有限度性，对纳税人来说比较容易接受，对税务机关来说也又征税的尺度，便于征纳双方共同遵守。
（三）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。
从税收的产生来看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转。
税法会计知识点
税法会计知识点概述税法与会计是企业管理中不可或缺的重要组成部分。
税法旨在规定纳税人应缴纳的税金，而会计则负责记录和报告企业的经济活动。
税法与会计紧密相关，相互影响，因此了解税法会计知识点对于企业来说至关重要。
一、税法基础知识税法是司法实施的一种法律规范，通过规定不同类型的税收来调节国家财政收入和促进经济发展。
税法知识包括税收种类、纳税义务、税收主体以及税收相关的法律程序等。
1.税收种类常见的税收种类包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
每种税收都有不同的纳税对象和计税方式，企业应根据自身情况合规缴纳税款。
2.纳税义务纳税人有义务按照法律规定及时、足额地缴纳税款，并提供真实、准确的财务报表。
同时，纳税人还有义务主动申报税种、计算税款，并及时处理税务机关的询问和调查。
3.税收主体税收主体包括中央政府、地方政府以及个人、企事业单位等。
不同税种的纳税主体不尽相同，企业需要根据自身情况确定适用的税种和纳税义务。
4.税收法律程序税收征管涉及的程序包括税源管理、征收管理、税务检查和税务争议解决等。
企业应了解税务程序，合法合规地履行税收义务，避免税务风险。
二、会计基础知识会计是记录和报告企业经济活动的一门学科，通过会计核算和报告，企业可以了解自身的财务状况和经营成果，为管理决策提供参考。
1.会计原则会计原则是会计核算的基础准则，包括货币计量原则、会计实体性原则、持续经营性原则、收入确认原则、成本匹配原则、权责发生制原则等。
企业应依据这些原则进行会计核算，并编制合规的财务报表。
2.会计科目会计科目是会计核算的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等科目。
企业应根据实际情况建立完整的会计科目体系，确保财务数据的准确性和可比性。
3.会计核算会计核算包括日常账务处理、凭证记账、科目余额调整、期末调汇等环节。
通过会计核算，企业可以了解具体的财务收支情况，为财务报表提供依据。
4.财务报表财务报表是表达企业财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
税法基础知识入门
税法基础知识入门∙第01讲增值税的概念∙[讲义编号NODE01419700020100000101：针对本讲义提问]∙∙一、增值税（一）概念1.概念增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
[讲义编号NODE01419700020100000102：针对本讲义提问]∙∙ 2.什么是增值额呢？[讲义编号NODE01419700020100000103：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020100000104：针对本讲义提问] ∙∙ 3.增值税怎么计算呢？轻轻的我走了，正如我轻轻的来，挥一挥衣袖，不带走一片云彩。
[讲义编号NODE01419700020100000105：针对本讲义提问]∙∙第02讲增值税征收范围与税率∙增值税征税范围与税率一、我国营改增行业范围的整体介绍[讲义编号NODE01419700020200000101：针对本讲义提问]∙∙[讲义编号NODE01419700020200000102：针对本讲义提问]∙∙[讲义编号NODE01419700020200000103：针对本讲义提问]∙∙二、营改增的范围以及税率[讲义编号NODE01419700020200000104：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000105：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000106：针对本讲义提问] ∙∙两档低税率6%和11%低税率6%[讲义编号NODE01419700020200000107：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000108：针对本讲义提问] ∙∙[讲义编号NODE01419700020200000109：针对本讲义提问]∙∙增值税没有3%税率3%真实名字叫“征收率”征收率只有小规模纳税人和简易计税方法时用，一般纳税人采用一般计税方法时，是不会用到3%的。
财务基础知识培训
1、增值税的概念
增值税是对从事销售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得 的增值额为课税对象征收的一种税。
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销售货物
提供加工 修配劳务
出口货物
税率 17% 13% 0%
购进货物 接受劳务
购农产品 10%税率
支付运费
销项税额 差额
进项税额
企业应纳 增值税额
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增值税举例 某公司销售产品一批，含税总价11.7万元，增 值税税率为17%。本月购进材料一批，进项 税额为1万元。问本月应纳增值税多少？
途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到 期或可转换为现金的投资。
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现金流量表结构图
现金流量 表
经营活动产生 的现金流量
净利润
150
2001年12月31日
资产负债表
资产
现金
300
其他资产
2700
资产总额
3000
负债和所有者权益
负债
1500
所有者权益投入资本
1000
未分配利润
500
所有者权益总额 1500
负债和所有者 权益总额
3000
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利润表与现金流量表的关系
利润表
销售额 1200
成本及税金 900
费用
100
现金流量表
承租经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 10、偶然所得
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
税法基础知识
税法基础知识一、什么是税法税法是指国家制定和实施的有关税收的法律法规的总称，是税收制度的最重要法律依据。
税法具有强制性，属于公法的范畴，旨在保障国家财政收入，维护社会公平与经济发展。
二、税法的分类税法按照内容和性质可以分为直接税法和间接税法两大类。
1. 直接税法直接税法是指对直接税征税对象（一般是个人或企业）所制定的税法。
直接税法的特点是税务主体和税务对象是相同的，纳税人直接承担税收责任。
常见的直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等。
2. 间接税法间接税法是指对间接税征税对象（主要是商品和劳务）所制定的税法。
间接税法的特点是税务主体和税务对象不同，税款由企业收取并代为上缴。
常见的间接税包括增值税、消费税、关税等。
三、税法的原则税法的制定和执行需要遵循一些基本原则，以确保税收制度的公平、合理、有效。
1. 合法性原则税法必须依法制定，不得违背宪法和其他上位法规定。
2. 平等原则税法应当平等对待所有的税务主体，不得存在不合理的差别对待。
3. 稳定性原则税法一旦制定，应当保持相对的长期稳定，不得频繁修改，以提供税务主体合理稳定的预期。
4. 公平原则税法应当尽量体现公平，不得存在过度偏袒或压迫某一特定群体的情况。
五、税法的重要性税法作为国家的财政基础和调节经济的手段，具有重要的作用和意义。
1. 维护国家财政收入税法规定了纳税义务和缴税责任，确保了各类税种的征收与追缴，维护了国家财政收入的稳定和可持续。
2. 调整收入分配税法通过税收的适度调节，可以实现财富的再分配，缩小富贵差距，促进社会公平和经济发展。
3. 促进经济发展税法可以通过减税政策或税收优惠，鼓励企业投资和创新，推动产业结构调整和经济发展。
4. 规范税务行为税法对纳税人和税务机关的权利和义务进行了明确的规定，使得税务行为规范，避免了滥用权力和不公平对待的现象。
六、税法的适用和解释税法的适用和解释是税收实施的关键环节，需要依靠税务机关和相关部门进行具体操作。
财税入门知识点总结
财税入门知识点总结财税是每一个人都需要了解的基本知识，无论是个人还是企业，都需要了解财税的相关政策和规定。
财税知识不仅可以帮助个人和企业合理合法地管理财务，还可以帮助他们减少税负，提高经济效益。
下面将介绍一些财税入门知识点，帮助读者了解财税基本知识。
一、财务基础知识1. 会计基础知识会计是财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的经济状况，并为决策提供数据支持。
会计有三个基本要素：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业归所有者的资产。
会计要素的基本关系可以通过以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。
这个公式表明了企业的资产是由债权人和所有者共同拥有的。
会计的基本原则是会计平衡原则，即资产和负债必须相等。
2. 财务报表财务报表是企业向外界公开自己的经济状况的一种形式。
它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表表明了企业在特定日期的资产和负债情况，利润表表明企业在一段时间内的经营状况，现金流量表表明企业在一段时间内的现金收支情况。
3. 财务分析财务分析是对企业财务报表进行分析，以便评估企业的经济状况和经营效益。
主要的财务分析方法有比率分析法、趋势分析法和财务指标分析法。
比率分析法是通过计算各种比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况。
趋势分析法是通过对比不同期间的财务数据，来评估企业的发展趋势。
财务指标分析法是通过比较企业的财务指标和行业平均水平，来评估企业的经济情况。
4. 财务管理财务管理是企业的重要管理活动，它包括资金管理、投资管理、分红政策等。
资金管理是指企业合理地获取和使用资金，以维持企业的正常经营。
投资管理是指企业在不同项目上的投资决策，以获取最大的经济效益。
分红政策是指企业在盈利后对利润的分配政策。
二、税收基础知识1. 税收种类税收是国家对公民和企业所征收的一种强制性财政收入。
税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接交纳的税，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税和车辆购置税等。
税法知识整理
税法知识整理一、税收与税法1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
2.税收的内涵（1）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
（2）社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
（3）税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
3.税法的内涵：以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。
二、税法要素：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。
（一）纳税人1.概念：直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。
2.纳税人、负税人和扣缴义务人的区分纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。
纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。
负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。
当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。
在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。
存在纳税人和负税人不一致的原因，主要是由于价格和价值背离引起的税负转嫁或转移造成的。
出现这种情况，一是因为国家为了调节产业，有计划的将一部分的税负通过价格与价值的背离转移到消费者身上。
例如对烟、酒征收消费税就属于这种情况。
二是在市场经济中，商品的价格总是围绕商品价值上下波动，当某些商品的市场需求大于厂家的供给时，纳税人就可以通过提高商品的价格把税款转嫁给消费者，从而使得纳税人与负税人不一致。
纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。
扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。
（二）征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
重要财税知识点总结大全
重要财税知识点总结大全财税知识是每个人都应该掌握的重要知识，尤其是对于企业主和财务人员来说，了解财税知识可以帮助他们更好地管理财务，降低税务风险，提高经营效率。
本文将对一些重要的财税知识点进行总结，包括税法基础知识、税收政策、税务筹划、税务风险管理、会计处理等方面的内容。
税法基础知识税法是国家规定的强制性财政征收规范，它包括所得税法、增值税法、企业所得税法、个人所得税法等。
税法的主要目的是为了保证国家财政的稳定和发展，调节国民经济和社会发展方向，调控资源配置方式，促进经济社会发展和社会公平正义。
掌握税法基础知识是财务人员的基本功，下面对一些常见的税法知识做一个总结。
所得税法是对个人和企业取得的所得进行征税的法律规定。
在中国，企业所得税法是对企业的经营所得进行征税的法律规定。
企业所得税法规定了企业的纳税主体、所得计算方法、税率、纳税申报和纳税管理等方面的规定。
对于企业来说，合理使用企业所得税法的规定，可以降低税务成本，提高经营效益。
增值税法是对企业商品销售、劳务和服务的增值部分进行征税的法律规定。
增值税法规定了增值税的征收主体、应税项目和应税额、税率、纳税申报和纳税管理等方面的规定。
对于企业来说，合理使用增值税法的规定，可以降低增值税成本，提高经营效益。
个人所得税法是对个人取得的各类所得进行征税的法律规定。
个人所得税法规定了个人所得税的征收主体、应税所得和应税额、税率、纳税申报和纳税管理等方面的规定。
对于个人来说，合理使用个人所得税法的规定，可以降低个人所得税负担，增加个人可支配收入。
税收政策税收政策是指国家为了实现财政收入和经济社会调控目标而采取的税收措施和政策。
税收政策的主要内容包括税收征收政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等方面。
掌握税收政策是企业和个人合理进行税收筹划和风险管理的基础。
税收征收政策是指国家对各类税收进行征收的政策和规定。
税收征收政策的主要内容包括税收的征收主体和范围、税收的应税项目和应税额、税率、征收方式和期限、纳税申报和纳税管理等方面的规定。
税务师考试备考知识点
税务师考试备考知识点税务师考试备考知识点税务师考试是一个相对复杂和庞大的考试，要求考生熟悉税法、财务会计、经济学等多个领域的知识。
为了帮助考生备考，下面将介绍一些重要的考试知识点。
一、税法基础知识1.税法的基本原理和适用原则：课税能力原则、收费能力原则、公平原则、合法原则、适用原则等。
2.税收分类：直接税和间接税、税费和附加费等。
3.税收征收与管理：税收的法定过程、税收征收的组织和程序、税收征收的手续和方式等。
4.税务稽查与争议解决：税务稽查的原则、程序和方法、税务争议解决的程序和方式等。
二、财务会计知识1.会计准则和规范：会计准则的调整和规范的内容、会计核算的基本要求等。
2.财务报表：财务报表的编制和披露、会计报表分析和评价等。
3.资产负债表：资产负债表的编制和分析、资产负债表项目管理等。
4.利润表：利润表的编制和分析、利润表项目管理等。
5.现金流量表：现金流量表的编制和分析、现金流量表项目管理等。
6.会计核算：会计核算的基本方法、会计核算指标、会计核算准则等。
三、经济学知识1.宏观经济学：宏观经济学的基本概念、宏观经济学的主要理论、宏观经济调控等。
2.微观经济学：微观经济学的基本概念、微观经济学的主要理论、市场经济等。
3.货币银行学：货币银行学的基本概念、货币银行学的主要理论、货币政策等。
4.国际经济学：国际经济学的基本概念、国际经济学的主要理论、国际贸易等。
四、税务实务1.税务政策：税务政策的制定和调整、税收优惠政策等。
2.税务核定：税务核定的基本原则、税务核定的程序和方法等。
3.税务筹划：税务规划的基本原则、税务筹划的方法和技巧等。
4.税务风险管理：税务风险管理的基本原则、税务风险管理的方法和技巧等。
五、税收管理1.征税管理：征税管理的基本原则、征税管理的组织和程序、征税管理的手续和方式等。
2.税务稽查：税务稽查的基本原则、税务稽查的程序和方法、税务稽查的手续和方式等。
3.税务纳税：纳税义务的产生和履行、纳税义务人的权利和义务等。
会计知识税法知识
第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系，是国家取得财政收入的主要方式。
特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分：税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定（税法的渊源）1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节（六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九）罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关（财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业，组织，个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织。
二、客体，即征税对象，是区别税与税的标志。
三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚。
税务机关的义务 :宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务 : 办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意：①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值： 1－2 分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。
注册会计师税法基础知识汇编
注册会计师税法基础知识汇编在当今的经济社会中，税法对于企业和个人的财务决策起着至关重要的作用。
作为注册会计师，深入理解和掌握税法基础知识是必备的专业素养。
本文将为您梳理注册会计师所需的一些重要税法基础知识，帮助您在复杂的税收领域中找准方向。
一、税收的基本概念税收是国家为了满足公共需求，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
它具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
强制性是指税收是依靠国家的政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。
无偿性意味着国家取得税收收入后，既不需要向纳税人偿还，也不需要向纳税人支付任何报酬。
固定性则指国家在征税之前，就通过法律形式预先规定了征税对象、税率、纳税期限等要素，征纳双方都必须遵守。
二、我国现行的税种我国现行的税种众多，大致可以分为以下几类：1、流转税类：包括增值税、消费税和关税。
增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税，是我国税收收入的主要来源之一。
消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，如烟酒、高档化妆品、珠宝首饰等。
关税则是对进出境的货物和物品征收的一种税。
2、所得税类：主要有企业所得税和个人所得税。
企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
3、财产税类：包括房产税、车船税、契税等。
房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种税。
车船税是对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。
4、资源税类：如资源税、城镇土地使用税等。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。
税法基础知识PPT课件
23
我国税法体系
税法体系的建立和发展 现行税法体系
新税制是指1994年1月1日起我国实行的新的税收 政策。它的主要内容包括以全面实行增值税为特 征的流转税改革，以规范和统一内资企业所得税 为主要特征的所得税改革，以及其他配套税种改 革。形成了“以流转税、所得税为双主体税类， 资源税、财产税、行为税为辅助税类；以增值税、 企业所得税为双主体税种，其他税为辅助税种的 复合税制结构”。
英国 亚当·斯密-税制建立的四原则： 公平、确定、便利、节约
德国 瓦格纳- “四项九原则”税收原则： 财政政策原则：充分、弹性； 国民经济原则：慎选税源、慎选税种； 社会正义原则：普遍、平等 ； 税务行政原则：确实、便利、节省。
13
当代西方税收原则
当代西方税收原则通常从税收的财政收入、国 民经济和社会政策三个方面来立论，并据此提 出了当代西方税收的三项最高原则：
作用 规范作用-指引、评价、预测、强制、教育 经济作用
17
税法原则
基本原则
1、税收法律主义-可概括成课税要素法定、课税要 素明确和依法稽征三个具体原则。
2．税收公平主义 3．税收合作信赖主义 4．实质课税原则
适用原则
1．法律优位原则 2．法律不溯及既往原则
3．新法优于旧法原则
4．特别法优于普通法的原则
按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法与国际 税法。
流转税法、所得税法、资源税法、行为税法、财产税 法
价内税、价外税。直接税与间接税。等等 20
税收法律关系
其特征为：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国 家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性； （4）属于调整性法律关系。
税收法律关系包括主体、内容、客体三个要素，其主体 由征税主体和纳税主体构成。
税法基础知识1
《税法基础知识》学习指导与综合练习一、本教学指导是《税法基础知识》的配套用书。
为了帮助自学者把握税法基础知识的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。
二、本教学指导内容分两部分。
（1）学习目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。
本教材共13章，其中第5、6、7、10、11章为重点章；第1、2、3、4、8、9、12章为次重点章；第13章不作考试要求。
三、本课程采用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。
考试题型及分数结构如下：（1）填空题，每空格1分，共10空格10分；（2）判断题，每小题1分，共15小题15分；（3）单项选择题，每小题1分，共15小题15分；（4）多项选择题，每小题2分，共5小题10分；（5）简答题，每小题5分，共3小题15分；（6）计算题，共5小题35分。
第一章税法概述第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求理解税收的概念和作用，了解企业涉税事务的内容，掌握税制构成的基本要素，熟悉税收按不同标准进行分类的具体内容。
重点掌握税收形式特征的含义及意义，纳税人、征税对象、税率、税收优惠等基本要素的含义，税收按计量标准、与价格关系标准进行分类的具体内容。
第二部分综合练习一、判断题1.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。
（√）p32.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
（√）p73.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
（×）p11二、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ C ）。
P6A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
P7A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.按税收与价格关系为标准，税收可分为（ C ）。
会计专业基础知识考什么
会计专业基础知识考什么在学习会计专业的过程中，我们需要掌握一系列基础知识，这些知识将为我们建立坚实的会计基础提供重要支持。
下面将介绍一些在会计专业中经常被考核的基础知识。
一、会计基础概念在学习会计专业之前，我们需要了解一些会计基础概念。
例如，资产、负债、所有者权益、费用、收入、成本、利润等术语是会计学的基础，我们需要清楚地理解它们的含义及其在会计中的应用。
二、会计准则和规范会计准则是制定会计原则和准则的规定。
我们需要熟悉国际会计准则（IFRS）和国家会计准则（如中国的《企业会计准则》）以及其它相关规范。
这些准则和规范将指导我们在实践中如何处理财务报表、会计核算、会计处理方法等问题。
三、会计核算方法会计核算方法是会计信息处理的基础，也是会计专业考核的重要内容。
了解常见的核算方法，如现金制度、应收应付制度和权责发生制度，以及不同核算方法的优劣势和应用场景，对于我们正确处理会计信息起着关键作用。
四、财务报表分析财务报表是公司财务状况的重要反映，因此学习财务报表分析方法非常重要。
我们需要了解和掌握利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表的结构和内容，并能够运用各种比率和指标进行财务分析，以评估企业运营状况和财务风险。
五、会计伦理和职业道德会计伦理和职业道德是会计专业非常重要的一部分。
作为会计人员，我们需要具备诚信、保密和独立的职业道德意识。
我们需要熟悉会计职业准则，理解不同情况下的道德冲突，并能够正确处理这些冲突，始终保持高度的专业操守。
六、税法基础知识税法是会计工作中非常重要的一部分，我们需要了解相关的税法基础知识。
例如，个人所得税、企业所得税、增值税等税种的基本原理和计算方法，税收政策的变化对财务报表的影响等。
这些知识将为我们提供正确完成会计税务工作的基础。
七、会计信息系统会计信息系统在现代会计工作中起着关键作用，我们需要了解和掌握常见的会计信息系统软件，如ERP、财务软件等。
熟悉这些系统的基本操作和功能以及其在会计工作中的应用，将提高我们的工作效率和准确性。
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会计税法基础知识
会计税法基础知识
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
以下是由店铺整理关于最新税收知识的内容，希望大家喜欢!
税收的含义
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。
”“国家存在的经济体现就是捐税。
”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。
”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。
”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
对税收的内涵可以从以下几个方面来理解：①国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。
②国家征税凭借的是公共权力(政治权力)。
税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人是无权征税的。
与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。
③税收是国家筹集财政收入的主要方式。
④税收必须借助法律形式进行。
税收的特征
税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。
税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
税收的强制性。
税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力)与义务进行规范，依据法律进行征税。
我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。
纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性主要体现在征税过程中。
税收的无偿性。
税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国
家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。
税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。
但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。
因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。
税收的固定性。
税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。
这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。
税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。
由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。
第二，税收征收具体操作的确定性。
即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。
既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。
当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。
国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。
税收的`三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。
无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。
三者相互配合，保证了财政收入的稳定。
税与费的区别
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
税和费的区别主要表现在：
主体不同。
税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。
特征不同。
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。
费则通常具有补偿性，主要用于成
本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。
税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定;费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。
用途不同。
税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。
税法的简介
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。
按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。
一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。
税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。
在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。
主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
税法具有多样性、规范性、统一性、技术性、经济性的特征。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。
税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款。
如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。
偷税，是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式(如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等)，不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税，是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时纳税而拖欠税款的行为。
骗税，是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。
在我国，出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。
出口退税是国际惯例。
抗税，是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴打税务干部，拒不缴纳税款的，就属于抗税。
消费税计税依据
(一)从量计征的计税依据
销售数量的确定：
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;
进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
(二)从价计征的计税依据
从价计征的销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
1.全部价款为包含消费税不含增值税的金额。
2.价外费用的规定与增值税的价外费用规定基本相同。
3.包装物押金收入。
包装物如果不是连同产品销售而是收取押金的，一般来说不应并入应税销售额，如果此项押金逾期不再归还或者已收取的时间超过12个月的，则应并入应税销售额计算增值税和消费税。
但是，对于酒类产品(除啤酒和黄酒)的包装物押金收入，均应并入酒类产品征收增值税和消费税。
其中，由于啤酒和黄酒的消费税实行从量征税，因此这两种酒的包装物押金收入逾期不再归还或者已收取的时间超过12个月的只需作为征收增值税的销售额，与消费税无关。
(三)计税依据的特殊规定
1. 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照对外销售额或者销售量征收消费税。
2.适用最高价格的情形：用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务。
【提示】消费税中，只有这几种情况采用最高售价计算消费税，其他情况都是按照正常售价计算;增值税中没有最高售价的说法。
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