破解中国土地财政依赖的路径选择
中国城市土地财政制度改革的路径与对策
中国城市土地财政制度改革的路径与对策中国是一个快速发展的国家，城市的规模也不断极速扩张，扩大着规模的城市规划和土地市场事关着中国经济社会的发展。
在中国的城市化进程中，土地和城市财政是密不可分的。
如何改革城市土地财政，是中国城市化进程中的重要问题。
中国在城市土地财政方面存在的问题主要有：土地储备制度、体制不完善、土地交易过于集中、土地估价不合理等。
但是，要想彻底的改善城市土地财政，需要探讨正确的改革路径和对策。
一、土地储备制度的完善土地储备制度的缺失是中国城市土地财政存在的重要问题之一。
现有体制下，土地被圈定为国有资源，不具有流转性，只由政府集中管理和储备。
因此，土地储备制度的完善，是一种必要的改革路径。
首先，需要建立土地平衡储备机制。
通过平衡市场需求和政府储备土地量，确保一个城市在新开发区域时，能够有足够的土地储备。
另外，应当在不危害国家安全和基本领土完整的前提下，对一些不必要的土地进行流转，以缓解土地储备不足的情况。
二、土地估价机制的优化在使用土地时，实行统一的城市土地价格是城市生存的基础。
但是由于土地评估机制的管理不合理，导致土地价格是过高或过低，从而使土地买卖交易的过程受到影响。
因此，优化土地估价机制是改善城市土地财政的必要策略。
首先，应采取市场化的方式确定土地价格，由相互竞争的市场方式来决定土地价格。
其次，要加强对土地流转市场的监管以降低市场风险，提高市场流动性，这样不仅有利于推动城市土地价格逐步走上合理化轨道，同时还可以防止一些中间性质的私人机构乘机获取暴利。
三、土地交易机制的多元化目前中国土地交易的方式还相对单一，这种模式不仅难以满足建设投资企业的需要，而且也建立在政府部门的强制性基础之上，有时候产生的收益抵消了所带来的好处。
这就要求我们通过多元化的方式来进行土地交易。
首先，应鼓励小型的城市土地交易机构以及从业者的发展。
加强对城市土地交易的监管，促进土地交易市场的规范化。
另外，可以将现有的单一土地交易市场领域的专门公司扩大为一个整合性的平台，促进市场流动性，帮助土地市场向环节更为完整的发展模式转变。
土地财政分析及出路
土地财政分析及出路王武倩中南大学建筑与艺术学院城乡规划系湖南长沙摘要：土地财政作为近年来中国城市化发展的催化剂，很大程度的为政府提供了丰富的资金来源和GDP增长率，但不可否认的是它也带来了诸多经济问题，如果不突破这一体制格局，地方政府将会陷入财政困境，本文提出政府应从“卖地”逐步变为可持续的税收财政，同时拓宽融资渠道，吸纳社会资金参加城市建设与运营，将公用设施出租给社会企业，减轻财政负担，逐步脱离依赖“卖地财政”的现状。
关键词：土地财政；影响；出路；税收；融资1.前言土地财政给政府带来了一大笔收入用作市政设施建设的资金，其实上也带来了很多社会问题，比如代际不公，耕地减少，地方经济被房地产市场“绑架”等问题，同时随着土地财政不可持续性的日益显现，城市建设发展长期以来过度依赖的土地财政也将遭遇瓶颈。
这相对于巨大的、迫切的城市建设投资需求来说将无疑是严峻挑战，因此，扭转土地财政不健康的种种现象，加快土地财政转型迫在眉睫。
本文主要分析土地财政的起源与影响，探究土地财政的转型与出路。
2.土地财政定义近年来，我国普遍出现了政府以“卖地”来增加财政收入，过于依赖土地的现象，这个现象被人们称为“土地财政”。
“土地财政”是学界对以地生财的地方政府财政收入结构的戏称，通常指地方政府的可支配财力高度倚重土地及相关产业租税收入的一种财政模式。
3.土地财政产生原因3.1 政府的本身优势。
在我国土地是国家所有的，而政府是土地资源的规划者，审批者，执行者乃至使用权占有者，调控土地资源具有先天的强势地位。
3.2事权与财力分配不均。
中央政府对事权推诿给下一级地方政府，如，将涉及全国多数民众的公共产品和服务如义务教育、公共卫生、社会保障等民生支出责任基本划归地方政府承担。
作为底层的地方政府，为解决财权和事权不对称而造成自身财政拮据，不得不采取一系列非规范化融资方式来筹集资金，而“卖地”就是最简单有效的手段。
3.3地方政府片面追求政绩。
中国土地收入分配改革的路径选择
中国土地收入分配改革的路径选择在中国的土地收入分配方面，存在着不合理的现象，这导致了农村城市发展不平衡，农民收入低于城市居民，以及土地资源的浪费等问题。
为了实现土地收入分配的公平合理，中国需要选择合适的路径来进行改革。
首先，应该建立一套综合的土地制度。
当前中国土地制度存在着农业用地与城市用地的巨大差别，这导致了资源利用的不合理和农民利益的损失。
因此，应该建立统一的土地市场，统一土地权益的划分和流转机制，以实现土地资源的公平合理配置。
此外，需要完善土地征收与补偿机制，确保农民在土地被征收时能够得到适当的补偿，同时加强土地审批与执法力度，遏制违法违规土地流转行为，保障农民权益。
其次，应该推进农村土地确权工作。
当前农村土地确权工作进展缓慢，农民对土地权益的保护意识不强，这导致了土地资源的浪费和非法占用。
为了解决这一问题，应该加强农村土地确权的力度，确保农民的土地权益得到保护。
同时，需要加强对土地占用和违法建设的监管，维护农民的合法权益。
此外，还需要加大对农民的宣传教育力度，提高农民对土地权益保护的意识。
第三，应该推进农村土地承包经营制度的改革。
当前农村土地承包经营制度存在着不完善的问题，如土地流转困难、承包期限过短等。
为了解决这一问题，应该放宽土地流转的限制，鼓励农民进行土地流转，提高土地利用效率。
同时，应该逐步延长土地承包期限，确保农民有稳定的土地承包权。
此外，还需加强对土地流转过程中的合同约束力，保障土地流转的公平公正。
第四，应该加大农村土地收益的再分配力度。
当前土地收入分配不平衡的问题严重，农民的土地收入低于城市居民，这导致了农村城市发展不平衡。
为了解决这一问题，应该加大农村土地收益的再分配力度，确保农民能够分享土地增值收益。
具体措施可以包括建立农民股份合作社、农民专业合作社等形式，推动农民参与农村土地收益的分配。
综上所述，中国土地收入分配改革的路径选择需要建立综合的土地制度、推进农村土地确权工作、推进农村土地承包经营制度的改革，以及加大农村土地收益的再分配力度。
“土地财政”缘由与出路
“土地财政”缘由与出路土地财政：缘由与出路随着中国城市化的快速发展，土地财政成为了了一个不容忽视的话题。
本文将深入探讨土地财政的缘由与出路，以期为解决我国土地问题提供参考。
土地财政，指的是地方政府通过出让土地使用权来获取财政收入的行为。
这种行为的出现，一方面是由于土地制度改革不完善，另一方面也与农村发展滞后有着密切关系。
首先，不完善的土地制度是土地财政产生的根本原因。
目前，我国土地所有权仍归集体所有，难以满足城市化进程中对土地资源的需求。
这就导致了地方政府通过征收农村土地来满足城市发展需求，进而获取土地出让金及各种税费，弥补财政收入不足。
其次，农村发展滞后也是土地财政的重要原因。
长期以来，我国农村经济发展相对滞后，农民收入水平较低，使得大量农村劳动力涌向城市。
这不仅加剧了农村土地闲置问题，也使得地方政府更倾向于征收农村土地进行城市化建设，以获得更高的土地出让收益。
针对土地财政的缘由，我们提出以下解决措施：一、完善土地制度，推进土地改革。
首先，应明确土地所有权，逐步完善土地征收、出让等制度，使得土地资源能够更好地服务于城市化建设。
其次，应加大对农村土地的流转力度，通过政策扶持等手段，鼓励农民将闲置土地进行流转，提高土地利用效率。
二、加强监管力度，规范土地财政行为。
政府部门应加强对土地财政的监管力度，严格控制土地征收范围及程序，防止地方政府滥用土地资源。
同时，还要加大对土地财政收入的监管力度，确保土地出让金及各种税费能够及时足额投入到城市建设及民生领域。
三、提高农民意识，促进农村经济发展。
一方面，应加强对农民的法律宣传教育，让农民了解自身在土地问题上的权益及法律救济途径；另一方面，应加大对农村基础设施及公共服务的投入力度，推动农业现代化及乡村旅游业等产业的发展，提高农民收入水平，缩小城乡差距。
解决土地财政问题需要从多个方面入手，完善土地制度、加强监管力度、提高农民意识等都是关键所在。
只有将这些措施有效结合起来，才能真正实现土地资源的优化配置，推动城市化建设与农村经济发展的良性循环。
“土地财政”模式转型的路径依赖与制度创新
土地 出让 收益长期 以来一直是地方预算外资 金， 管理上列入政府性基金大类 之下 ， 并不反 映在
地方政府一般预算收入之内， 且规模越来越大 ， 故 被称为地方政府的“ 第二财政 ” ００年 ２ ２日 。２ １ 月
续的变革设定方向和划定范 围。中国“ 土地财政” 模式 的演进路径正是与旧有 的分税制财政体制、 预
、
地方财政收入模式 的路径依赖
（ ） 一 分税 制 财 政体 制 改革 不 彻 底是 “ 地 财 土
择或行动会给制度 以力量和补充 ， 而这些制度是激 励继续作出上述选择或行动的。这种机制使制度 变迁一旦走上某一路径 ， 它的既定方向会在以后的 发展中得到 自我强化。人们过去作出的选择决定
了他们现在可能的选择。沿着既定的路径 ， 经济和
政治制度的变化可能进入良性循环的轨道 ， 迅速优 化； 也可能顺 着原来错误 路径往下滑 ， 至被“ 甚 锁
“ 土地财政 ” 模式的转型是一个制度变迁 的过程 ， 制度变迁具有重要的路径依赖特征。具体体现在： 首先 ， 制度建设的原初出发点会提供强化制度的惯 性， 沿着初始制度的变化路径和既定方向运行 ， 要 比另辟蹊径方便得多。其次 ， 已成型的制度中， 在 容 易形成 围绕该 制 度 的既 得 利 益集 团 。他们 力求 维护现行制度以维护 自身既得利益 ， 阻碍制度的进 步创新 。地方财政 收入模式 的路径选择会为后
ＶＯＬ． Ｎｏ． ８． ９ Ｓ Ｐ ２ ０ Ｅ ． Ｏ１
“ 地 财 政 ’ 式 转 型 的 路 径 依 赖 与 制 度 创 新 土 ’ 模
王 慈航
［ 摘 要】“ 土地财政” 模式的转型是一个制度 变迁的过程 ， 具有重要 的路 径依 赖特征。文章 引入路
地方政府如何走出“土地财政”
地方政府如何走出“土地财政”"土地财政",属于地方政府预算外收入,又叫第二财政。
在现行体制下,随着"财权上移"和"事权下放",地方政府不能发行地方公债,没有举债权,没有税收立法权,缺乏其他收入来源,土地出让金和其他与土地相关的税费因而成为其增加收入的重要途径。
据国务院发展研究中心的一份调研报告显示,在一些地方,土地直接税收及城市扩张带来的间接税收占地方预算内收入的40%,而土地出让金净收入占政府预算外收入的60%以上。
虽然,"土地财政"让地方政府手中有了可支配的款项。
但"土地财政"衍生的两宗罪却是不容忽视的,一是,在现行的房地产税费政策之下,地方政府无疑是最大的受益者之一,而这种巨大的利益诱惑,反过来又大大刺激了地方政府的卖地冲动。
二是,房地产税费最终要转化为商品房成本,由购房者买单。
尽管有官员不断强调房价飙升与地价连续攀升、房地产税费征收额度过高并无关联,但房地产税费过高助推了房价飙升,却是一个不可争辩的事实。
更值得注意的是,土地都是通过买断的方式使用几十年,这造成地方政府官员乐于寅吃卯粮、竭泽而渔,根本不考虑下一任政府官员如何解决财政收入的问题。
这种主要依靠"土地财政"建立的城市经济发展模式也是不可持续的,将数十年后的公共财政收入提前收了,一旦大规模城市化进程结束,可供开发的土地日益减少,未来的公共财政状况将会面临严峻考验。
另一方面说,我国人多地少尤其是耕地很少,我国要保住18亿亩耕地"红线",土地资源的开放利用就必须走节约集约之路,"土地财政"比重自然要下降。
那么,如何才能不让政府过分依赖土地收入?他山之石,可以攻玉。
从美国的情况来看,在联邦、州、地方三级政府构架下,财产税成为地方政府主要资金来源,地方政府拥有财产税的部分立法权、全部执法权,进行税款征收、日常管理和监督检查等一系列工作。
论中国农村土地制度改革的路径依赖性
摘要：通过交易费用理论来解释中国农村土地制度改革的路径依赖性。
明晰农村土地产权是改革的目标，要达到这一目标，必须考虑制度变迁所带来的交易费用。
通过对中国农村土地改革几种模式的交易费用的比较，认为，深化和完善农村集体土地所有权制度的改革方案相比国有化和私有化改革方案仍是较优的选择。
改革思路是确权赋能，完善配套政策。
改革重点是现有的垄断性征地制度、土地利用管制制度和社会保障制度。
只有建立起城乡统一的土地市场、土地利用规划、管制体制以及社会保障体系，才能真正破解城乡二元结构，统筹城乡发展。
关键词：农村土地制度，路径依赖性，改革一、问题的提出之所以要改革现行的中国农村土地制度，是因为目前中国农村的土地制度已经严重扭曲了土地资源配置效率，突出表现在农村集体土地所有权虚置。
于建嵘列举了3个方面的制度性原因，即法定权利主体的多级性和不确定性、所有权与使用权的相互替换以及国家对农民集体行使土地所有权超法律限制。
具体表现在微观和宏观两个方面：（1）微观方面。
主要反映为农村土地产权模糊。
我国现行法律规定的农村土地三级“农民集体”所有，没有明确规定“农民集体”作为土地所有权主体的构成要素和运行原则，没有明确产权代表和执行主体的界限和地位，没有解决“农民集体”与农民个人的利益关系，从而使得实践中农村集体所有权的基本权能事实上已由土地使用权所代替。
（2）宏观方面。
主要反映出国家权力对“农民集体”行使土地所有权超法律限制。
主要体现在土地征用制度、土地管制和农村土地的社会保障功能方面。
这种农村集体土地所有权虚置与我国社会主义建设初级阶段是相辅相成的，它为工业化和城镇化建设做出了巨大贡献。
随着社会主义市场经济的不断完善，土地资源越来越成为重要的经济资源，它在资源配置中的地位日益显现，于是，农村集体土地所有权虚置问题凸显出来，改革现有中国农村土地制度势在必行。
现在的困难是选择一条什么样的路径来进行改革，这是必须认真思考的问题。
二、内在逻辑科斯定理证明产权是重要的，明晰产权可以降低交易成本。
地方政府土地财政引发的问题及化解思路研究
地方政府土地财政引发的问题及化解思路研究随着中国社会经济的快速发展，地方政府土地财政在地方经济发展中发挥了重要作用。
地方政府土地财政也引发了一系列问题，包括土地财政依赖过重、土地财政收入过度集中、土地财政支出管理不透明等问题。
这些问题不仅影响了地方政府的财政可持续发展，也影响了地方经济的稳定和可持续发展。
对于地方政府土地财政引发的问题，有必要进行深入研究，并提出化解思路。
1. 土地财政依赖过重地方政府土地财政依赖过重是当前地方政府土地财政存在的一个重要问题。
由于土地财政收入在地方政府财政收入中所占比重较大，一些地方政府对土地财政收入产生了过度依赖，导致地方政府的财政收入过度集中在土地财政上，对地方政府的财政稳定和可持续发展造成了影响。
2. 土地财政收入过度集中由于土地财政收入过度集中，使得地方政府的财政收入结构单一，容易受到宏观经济波动的影响。
在经济形势不佳的情况下，地方政府土地财政收入会受到严重冲击，对地方政府的财政支出和政府绩效管理造成不利影响。
3. 土地财政支出管理不透明在土地财政支出方面，由于管理不透明，一些地方政府存在着财政支出滥用、挥霍浪费的问题。
这不仅影响了地方政府的财政效率，也损害了政府形象，影响了政府的公信力。
二、化解思路研究1. 推进财税体制改革，减轻土地财政依赖为了减轻地方政府对土地财政的过度依赖，有必要加快推进财税体制改革，建立健全多元化的财政收入体系，减少地方政府对土地财政的依赖。
在财税体制改革方面，可以从加强地方财政自主权、完善税收政策、加大转移支付力度等方面着手，构建健康、可持续的财政体制。
2. 完善土地供给侧改革，促进土地财政收入结构多元化为了促进土地财政收入结构多元化，有必要完善土地供给侧改革，加强对土地使用权的市场化配置，推动土地财政收入的多元化。
在土地供给侧改革方面，可以加大土地出让的市场化程度、推进农村土地流转、完善土地征收补偿机制等，促进土地财政收入的结构多元化。
土地财政的改革路径
土地财政的改革路径
土地财政作为我国财政体系的重要组成部分，在经济社会发展中发挥着重要的作用。
然而，长期以来，土地财政存在着许多问题，如土地垄断、地方政府债务风险等，亟需改革。
以下是土地财政改革的路径：
一、深化土地制度改革
土地制度改革是土地财政改革的重要前提和基础，应该进一步深化。
具体来说，应当放宽土地的流转限制，完善土地市场机制，推进农村土地集体所有权制度改革，促进土地资源高效利用。
二、强化地方政府的财政约束
地方政府的财政约束是解决土地财政问题的关键。
应当从政府干预土地市场的角度出发，探索建立市场化的土地收益分配机制，实现地方政府土地收益的合理化分配，并制定更加严格的地方政府债务管理制度，防止债务风险的发生。
三、加强土地财政的透明度和公开性
土地财政的透明度和公开性是发挥土地财政作用的重要保障。
应当加强土地收益、支出和使用情况的公开和监督，建立土地财政公共信息平台，提高社会各方对土地财政的知情权和参与度。
四、促进土地财政与城乡一体化发展
土地财政不应仅仅局限于城市，应该促进城乡一体化发展。
具体来说，应该优化城乡土地利用结构，加强城乡土地信息共享，建立城乡土地税负协调机制，推进城乡一体化土地市场建设。
综上所述，通过深化土地制度改革、强化地方政府的财政约束、加强土地财政的透明度和公开性以及促进土地财政与城乡一体化发展，可以逐步解决土地财政存在的问题，实现土地资源的高效利用和财政收入的合理分配。
土地财政问题的根源及治理措施
土地财政问题的根源及治理措施上海市土地交易中心卢为民目前土地财政问题广受关注。
对于土地财政，一方面它是有利的，另一方面当然也存在着一些弊端。
首先，土地财政是必要的，是市场运作的必然现象。
西方国家也有土地财政，有些甚至占到财政收入的60%～70%，特别是在城市化初期更是如此，比如美国在城市化初期大约90%的土地投入市场，其土地收益非常高。
另一方面，土地财政也存在一些问题，我国土地财政问题的关键就在于其来源的内部结构不合理。
西方国家的土地财政大多以存量土地收益为主，即以税收收入和租金收入为主。
而我国的土地财政，刚好相反，是以增量土地收益为主，即以出让收入和抵押融资为主。
对于此，下一步我们要有意识有目标地进行研究。
一、土地财政问题的理论根源土地财政的产生有一定的理论背景和根源。
第一，对于土地的资源、资产、资本属性理论和经营城市理念，目前存在着较为片面的认识。
在古典经济学中，土地作为资源要素，被提到很高的位置。
在新古典经济学中，土地作为生产要素的重要性在下降而资本属性的作用在提升，在这样的理念下，一些地方政府过于强调土地资本化和经营城市，从而大力推进农地非农化。
第二，对于“涨价归公”理论的误解。
“涨价归公”是美国经济学家亨利乔治提出的，现在很多人把这个理论作为我国农用地转用和征收的重要依据，但对于到底哪些应该归公，哪些应该归农民，在操作的过程中，我们并没有进行认真的区分。
第三，对于地租理论存在不完全理解。
级差地租有级差地租Ⅰ和级差地租Ⅱ，土地位置所决定的供求状况产生的地租，也可称为位差地租，目前这一部分并没有很好的征收，或者说位差地租没有随着外部环境的变化而发生大幅度的变化。
目前我们采取的一次性招拍挂出让土地的做法，不仅容易加重企业在初始阶段的负担，而且也不利于体现位差地租的变化，不利于政府获取土地增值收益。
二、土地财政的治理措施关于土地财政的治理目标，我认为有三个，一是通过治理土地财政来稳定地价和房价；二是实现土地利用综合效益最大化和可持续利用；三是合理分配土地收益。
中国土地财政原因及化解对策
摘要我国经济的飞跃式发展，带动了地方经济的突飞猛进，创造了更多的就业机会，解决了大量的就业问题，提高了人民的收入和生活水平。
然而，地方政府利用出让土地使用权的收入来维持地方财政支出的现象也是屡见不鲜。
本文以昆明为例，探讨了中国土地财政的成因、危害及对策措施，以期对中国化解土地财政困局有所助益。
关键词土地财政房地产价格体制改革税制2015年，中央1号文件进一步强调了耕地保护工作，耕地保护政策重点一是进一步严格耕地占补平衡制度，二是持续推进永久基本农田划定，三是防范农地“非农化”“非粮化”。
①2014年3月，全国两会政府工作报告提出“今年要对土地出让金收支和耕地保护情况进行全面审计”，这是一次备受关注的全国性专项审计，也是首次在全国范围内进行的土地出让金收支审计。
②2014年全国两会政府工作报告对财税体制改革制定了红头文件，开拓了财税改革的新局面。
现今，国家将财税体制改革视为国家经济领域的重点工作来抓，为化解当前“土地财政”的窘困局面带来了希望的曙光。
一、我国土地财政概况中商情报指数对全国300个市县土地招拍挂市场监测的统计结果表明，2013年全年，我国土地出让金收入较前一年全国平均水平年而言增长了54%，土地交易市场回暖明显。
昆明2013年的土地财政状况在全国661个城市中居于第18位，每项增长幅度均在全国平均水平之上。
土地出让金高达375亿元，较2012年增长10%；平均每平方米成交价格为1328元，较2012年增长92%；而规划建筑面积为28190000平方米，较2012年增长20%。
几项指标比较而言，成交价格方面的增长幅度最大，换言之，土地出让成交价格在持续走高。
2013年，昆明市的累计土地出让金占了公共预算财政收入的83%，俨然成了昆明财政收入的支柱来源。
目前，土地财政的问题是一个相当尖锐和突出的问题，“土地财政”是“寅吃卯粮”的短期行为，与国家所提倡的可持续发展战略是相悖的。
许多地方政府把土地出让获得的收入作为城市建设的重要资金来源，其制度弊端已经越来越明显。
土地财政的改革路径
土地财政的改革路径近年来，土地财政改革成为我国经济发展的关键议题之一。
土地财政体制的改革对于促进城乡一体化、优化资源配置、推动经济持续健康发展具有重要意义。
然而，土地财政的改革路径并不容易确定，需要综合考虑各方利益，制定符合国情的改革方案。
本文将从以下几个方面探讨土地财政的改革路径。
一、优化土地使用权出让方式土地出让金作为地方政府的重要财政收入来源，直接关系到地方经济发展和公共服务供给能力。
因此，优化土地使用权出让方式是土地财政改革的重要方向之一。
目前，我国土地出让方式主要有拍卖、招标、协议出让等，其中拍卖方式被广泛使用。
然而，拍卖方式存在着价格过高、土地资源浪费等问题。
因此，可以考虑引入竞价出让方式，通过竞价来确定土地出让价格，提高土地出让金的合理性和市场性。
二、完善土地增值税制度土地增值税是地方政府的重要财政税收之一，也是土地财政的核心内容。
当前，我国土地增值税存在着税率过高、征收方式不合理等问题。
为了推动土地财政改革，可以考虑降低土地增值税税率，并实行差别化的税率政策。
此外，还可以将土地增值税与房地产税相结合，建立统一的房地产税制度，实现对房地产市场的综合调控。
三、强化土地利用规划管理土地利用规划是土地财政改革的重要环节。
当前，我国土地利用存在着片面追求经济增长、耕地占用过多等问题。
为了实现土地财政的可持续发展，需要加强土地利用规划的制定和管理。
首先，要加强土地利用总体规划的编制，合理划定各类土地用途和功能区域，确保土地资源的合理配置。
其次，要建立健全土地利用监测和评估机制，及时掌握土地利用状况，为土地资源的合理开发利用提供科学依据。
四、加强土地财政监管土地财政的改革需要加强对土地出让金使用的监管。
目前，地方政府在土地出让金使用方面存在着不合理拨付、挪用滥用等问题。
为了防止土地出让金流入黑洞，可以建立健全土地出让金使用监管制度，加强对土地出让金使用情况的审计和监督。
同时，还可以推动政府信息公开，提高土地财政改革的透明度和公正性。
破解中国土地财政依赖的路径选择
摘
要： 近年来 ， 中 国经 济快 速 发 展 ， 产 业 结 构 不 断升 级 ， 城 市化 和 工 业化 对 财政 资金 的 需 求 不 断加 大。 地 方 政 府作
为城 市基础设施和公共事业 的提供者必然要应对财政 资金 紧张等问题 ， 而制度性原因是造 成地方政府依赖土地财政 的
根本原 因。 从建立健 全相 关的税收体 系， 建立地 方政府债券 市场 ， 完善财政体制改革等方面提 出土地 财政 的破解路径。
（ 一） 完善财政公平 ， 合理规范事权 Ｌ — ｊ 财权 的统一 一
方政腑投 资规模 的增 加会带 动私 人部 门投资进而 刺激一个
地区的经济增长 ， 提高就业 率。 如 民生 翻翌 和城市基础设 施等项 Ｈ普遍具有投 资规模大 、 资剧期长 等特征 ， 地方政
府 必 然 而 临 资 金 投 入 ห้องสมุดไป่ตู้题 。 ｍ ＝ Ｆ 地力 政 府融资渠道有限 ， 土
得制度 。 也就是说 ， 只有 同家可 以 为了公共利益需要 ， 依照法 定程序将集体 土地转 为 家所有 许给被 征地的农村集体和 个人补 偿和安置 ， 地 方政腑拥有 对农地 的垄断购 买权 ． 由地
２ ０ １ ４年 第 １ ２期
经济研 究导 刊
ＥＣ ０ＮＯＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ ＥＡ ＲＣ Ｈ ＧＵＩ Ｄ Ｅ
ＮＯ ． １ ２， ２０１ ４
总第 ２ ３ ０期
Ｓ ｅ ６ ａ １ ＮＯ ． ２ ３ ０
破 解 中 国 土 地 财政 依 赖 的路 径 选 择
张鑫博 ， 杨柳青
（ 吉林财经大学税 务学 院， 长春 １ ３ ０ １ １ ７ ）
推动财政体 制改 革， 完善 中央财政 的转移支付制度 ， 实现
地方政府土地财政分析及其破解之道
地方经济地方政府土地财政分析及其破解之道杨 静 杭州市萧山区财政局摘要：“土地财政“在我国城市化进程中举足轻重，它在促进经济增长、缓解地方建设资金压力等方面发挥着重大作用，但由于“土地财政”收支的不稳定与区域不平衡特征，也同时引发了地方财政的风险、产业结构的畸形发展、房价高涨等许多负面效应，带来巨大的潜在风险，因此，需要认真分析地方政府土地财政的收支构成和制度根源，探索破解地方政府土地财政路径依赖的长效机制。
关键词：土地财政；土地流转；房地产税中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)022-000477-02近年来，随着城市化水平的不断提高和城镇人口的迅速增长，我国房地产市场迅猛发展，国家虽然不断出台各种调控手段，土地市场仍然疯狂，各大房企蜂拥抢地，地王频出。
同时各地土地出让收入迅速增长，在地方财政收入中的比重不断攀升，土地出让金已成为很多地方政府财政收入的重要途径，不仅如此，与土地房产相关的税费收入及其土地融资收入，更是地方政府财政收入的重要来源，许多地方政府越来越依赖这种卖地财政，致使“土地财政”现象层出不穷。
一、土地财政的内涵和特点“土地财政”是对以地生财的地方政府财政收入结构的戏称，通常指地方政府的财政收入主要依靠土地运作来增加收益。
一般使用“土地财政”概念时有两种口径：第一种窄口径即指土地出让收入，也是我们常说的政府卖地收入；第二种宽口径包括：(1)土地出让收入；(2)地方政府与土地房产相关的各项税费收入；(3)地方政府以土地为抵押获得的债务收入即土地融资收入。
“土地财政”包含收入和支出两部分，首先，土地财政收入具备两大特点：一是收入不稳定，土地出让市场与宏观经济形势密切相关，与土地出让相关的房地产产业链条长，相关行业多，对整个经济增长的拉动大，从总体趋势看，地方政府土地出让收入的规模与宏观经济波动呈现一定程度的一致性，宏观经济整体形势的变化也会深刻影响土地出让的需求。
土地政策现状与解决地方政府对土地财政依赖解决方式
土地政策谋变——成都宜早准备20世纪80年代末之后，土地市场在全国主要城市的逐步建立。
1992至2003年，全国累计收到1万多亿元的土地出让金。
近几年更是有增无减，2010年全国土地出让金达到了2.7万亿元，带动中国经济GDP 不断增长，然而中国经济GDP增长的很大一部分原因是得了凯恩斯依赖症，是靠政府投资来实现的，而政府投资，资金来源很大一部分在土地财政上，但凯恩斯的“政府带动投资”指的是在短期内的，无法做到可持续性。
一个稳定的经济的GDP的大部分应该是由需求贡献的，近几年中国的国内需求却是单调递减，形势不容乐观，政府高呼的“拉动内需”迫在眉睫。
下表是2002年到2006年土地财政收入占地方财政收入比重表。
从表中我们不难看出，地方财政对于土地财政的依赖度居高不下，地方政府对买卖土地兴趣度丝毫不减，但是这种“以地生财”的方式是不可持续的。
地方政府卖一块土地等于一次性收取了该土地未来50到70年的收益，透支了地方未来的土地收入，由此带来的经济利益是不稳定、难以为继的，影响了城市未来的可持续发展。
城市要发展，必须走可持续的道路，需要正确合理的经营城市，脱离地方政府对于土地财政依赖，发展可持续的财政来源，拉动内需，才是正确的发展道路。
一、现今土地状况及问题（一）土地现今状况今年土地市场上半年呈现的是一线城市冷，而二三线城市热的势头。
而下半年则出现二三线城市土地市场变冷的情况，这说明了房地产市场调控已传导到土地市场，并开始在所有土地市场上蔓延。
这是一个不好的预兆，地方政府高度依赖的土地财政一旦冷清，城市发展将会严重滞后。
（二）土地管理不完善当代中国确立的土地管理政策是建构于单一制的中央集权体制之下，依靠地方政府为主要平台，以征地、政府的协议转让和招、拍、挂流程运转的强制性的不对称状态。
它缺乏促使公司和个人直接参与土地价值和财富分配的公平机制和激励体系，虽然客观上带来了改革的效率和社会转型，但是也可能导致我们的整个制度因为土地利益分配的不平衡而倾覆。
摆脱对土地财政的路径依赖
摆脱对土地财政的路径依赖——新型城镇化必须破解的一个难题李克军新型城镇化要破解诸多难题，其中，摆脱对土地财政的路径依赖，是牵一发而动全身的大事。
紧迫性与艰巨性改革开放以来，我国的城镇化步伐逐步加快。
1980年，全国城镇常住人口占全部人口的比重(即城镇化率)仅为19.4%；2000年，提高到36.2%，年均提高0.84 个百分点；到2012年，达到52.6%，年均提高 1.37 个百分点。
这一骄人成果的取得，离不开土地财政的支撑。
土地财政，也叫卖地财政、第二财政，指地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持财政运转的状态。
实行分税制以后，财力向上集中，地方财政拮据，一些地方提出“经营城市”的口号，建立了土地储备与交易制度，后来被中央认可。
由于我国土地交易完全由政府垄断，所以，政府从中获取了巨额收益。
近年来，很多地方的土地出让金收入及其带来的税收已经占据政府收入的半壁河山。
不可否认，土地财政对缓解地方财力不足、改善公共产品供给、创造就业机会和提升城市化水平等方面都有很大促进作用。
特别是在城市建设方面，土地出让金已成为基础设施建设的主要融资渠道。
但是，土地财政的弊端与城镇化进程相伴随，日益凸显出来。
首先，土地财政扩大了政府财富的积累，恶化了国民收入分配结构。
十几年来，我国财政收入增速一直高于GDP和城乡居民收入的增速。
有资料显示，2008年，全国城乡居民可支配收入为12.5万亿元，政府总收入也约为12.5万亿元，基本上是1：1。
2012年，全国公共财政收入和政府性基金收入达到15.5万亿元，占GDP的29.8%，如果再加上很多地方没有纳入预算的各种收费，比重更高。
这样的分配格局，导致居民消费能力弱化，内需难以扩大，社会投资渠道难以拓宽，内涵城镇化的目标难以实现。
其次，土地财政拉大了城市与乡村的差距，与城乡统筹发展的目标背道而驰。
土地交易是在经营城市的理念下发展起来的，政府的土地收益也主要来自于城市和城郊，再加上“形象工程”的导向难以扭转，基础设施建设投资一直在向城市倾斜。
新型城镇化背景下土地财政改革的正确路径
新型城镇化背景下土地财政改革的正确路径随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，土地财政已经成为中国财政的重要组成部分。
然而，尽管土地财政为地方政府带来了不可忽视的收入，但是不合理的土地财政措施也导致了一系列问题，如土地过度开发和住房价格飞涨等，这些问题已经引起了社会广泛的关注。
因此，如何在新型城镇化背景下进行土地财政改革，成为一个重要的议题。
一、新型城镇化的背景随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，新型城镇化已经成为我国经济新常态的重要组成部分。
新型城镇化的目标是实现城市的优化和人民生活质量的提高。
在这一过程中，土地财政作为中国财政的重要组成部分，发挥着重要的作用。
在新型城镇化的背景下，为了优化城市管理、提高城市居民的生活质量和保障城市经济的可持续发展，必须对土地财政进行改革。
二、土地财政存在的问题尽管土地财政为地方政府带来了不可忽视的收入，但是不合理的土地财政措施也导致了一系列问题，如土地过度开发和住房价格飞涨等。
具体表现如下：1、土地垄断问题由于我国的土地资源大多数掌握在政府手中，因此，政府在土地配置上存在过度集权的现象，这导致了土地价格的大幅增长和一些开发商的土地垄断。
2、土地转让流程复杂由于我国土地转让流程过于复杂，需要很长时间和耗费大量的财力物力，因此，繁琐的流程大大加重了土地开发的难度和成本，也吸收了大量的社会资源。
3、住房价格过高由于土地财政体制的不合理性，导致了住房价格的过度波动，短时期内大幅上涨，这加剧了人民群众买房的难度。
三、土地财政的改革路径针对以上问题，下面提出四个方面的建议，以改革土地财政体制，促进城市化的可持续发展。
1、加强政府管理当前，土地财政的不合理性主要源于政府在土地置换和土地转让方面过度集权，因此，应该探索合理的土地管理模式，如改革土地收益分配体制，推进土地公益事业的财政化，这有利于加强对地方土地政策的监督和管理。
2、推进新型土地市场为了解决土地过度集中和开发商的垄断问题，应该推进新型土地市场的建设。
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破解中国土地财政依赖的路径选择
一、土地财政问题的成因分析
（一）地方政府财权事权不匹配由于分税制改革后财权逐渐上移至中央，事权逐渐下移至地方，这种财权和事权的不匹配成为造成土地财政的重要原因之一。
在中央政府财权收缩的同时，地方政府在事权方面反而扩大了。
中央把更多的事权下放给地方，比如支持技术创新和技术改造等优惠政策、支持义务教育计划等等。
这些对于整个国家的未来发展有突出作用的事情却要由地方政府来承担其支出。
随着地方政府事权范围的扩大，其财政支出的比重也在迅速增长。
（二）城市化对公共事业的需求不断加大，地方政府面临融资问题公共支出规模扩张是市场经济国家发展中的规律。
从中国的实际情况来看，中国公用设施水平仍有待提高。
例如，2009 年中国城市人均道路面积为12.79 平方米，与发达国家的人均道路面积20平方米〜40平方米相比有较大差距。
地方政府投资规模的增加会带动私人部门投资进而刺激一个地区的经济增长，提高就业率。
诸如民生工程和城市基础设施等项目普遍具有投资规模大、投资周期长等特征，地方政府必然面临资金投入问题。
由于地方政府融资渠道有限，土地出让收入起重要作用。
地方政府通过出让土地获取高额的土地出让收入、土地派生的税费、低价出让工业用地、土地抵押融资等方式筹集资金，进一步助推“土地财政”不断膨胀。
（三）地方政府具有土地垄断权改革开放以来，中国基本上沿用
了集体土地国家征收取得制度。
也就是说，只有国家可以为了公共利益需要，依照法定程序将集体土地转为国家所有，并给被征地的农村集体和个人补偿和安置，地方政府拥有对农地的垄断购买权，由地方政府向用地需要者供地。
这种土地供应和征用的政府垄断，导致土地市场上只有一个收购者和供应者，征用多少，以什么价格征用，供应多少、以什么价格供应全由地方政府说了算。
这样必然导致地方政府为了自身利益最大化，低价征地而高价出售土地使用权，这样地方政府在两方面都可以获利。
（四）地方政府官员的政绩考核
近年来，中国正处于城市化和工业化快速发展时期，经济增长仍是地方政府的工作重点，各级政府和官员的政绩考核仍倾向于GDP财政收入等经济指标。
这种政绩考核机制必然诱发地方政府的短期行为，在政绩的刺激下，激励地方政府在任期内热衷于卖地，从而催生了一批形象工程和政绩工程，造成土地资源的滥用和浪费。
随着中国各级政府的工作重心向经济工作转移，对各级地方政府的政绩考核也随之转向以GDP和财政收入等经济指标为主，而很少考虑经济增长的资源环境代价、社会保障率以及居民满意度等民生指标。
二、解决土地财政依赖问题的措施
（一）完善财政公平，合理规范事权与财权的统一推动财政体制改革，完善中央财政的转移支付制度，实现地方政府财政收支平衡。
主要措施是：（1）扩大地方政府的税权。
中国应当根据地方事权的特点，通过法律扩大地方的税权，将地方税的解释权、减免税等的税政
权、征管权赋予地方。
（2）赋予地方政府债券发行权，允许地方政府在一定条件下发行地方债券，优化地方政府的财政收入结构。
（3）制定《转移支付法》加大从上到下的转移支付力度，完善转移支付措施，规范转移支付行为。
特别是解决现行补助和上缴体制中存在的与公共服务均等化目标相矛盾的问题，建立以一般性转移支付为重点，以专项转移支付相配合，以特殊性转移支付为补充的复合型财政转移支付形式。
（4）调整和完善财政分级管理体制，加大中央对基础性公共服务的支出责任，减轻目前强加在地方的不合理事权，减轻地方政府的支付责任。
（二）用物业税取代“土地财政”，健全土地管理体制在整合房地产租税费关系、稳定乃至适当降低基本负担的前提下，在房产保有环节开设物业税。
由于物业税税基的增长以当地经济社会的发展为基础，要拥有稳定增加的地方税收入，地方政府就必须注重发展的环境建设，从而激励地方财政政策和财政行为的长期化。
同时，该税的开设还有助于调节收入分配，促进社会公平。
改革和完善土地管理体制，一方面加强用地规划的科学性和严肃性，另一方面逐步建立起以国有土地使用权和农村集体土地使用权“同地、同价、同权”进入统一土地交易市场的土地管理制度，保障失地农民的利益。
为解决现有土地房产收费中的不规范和滥用公权问题，应通过法治化的办法，加强对地方政府的监控。
（三）重构政绩考核体制
中国土地资源有限，现阶段经济发展水平还较低。
“土地财政”
在这种现实国情下一定会有终结的一天。
只有在关注GDP指
标的同时，关注如社会保障率、失业与就业率、家庭收入增长率、教育实现率、生态和环境指标达标率、社会治安破案率、重大责任事故发生率、对突发性事件的应急反应能力、人口自然增长率等民生指标和环保指标，科学发展和社会和谐才会在地方政府官员的行为中不成为一句空话。
（四）树立可持续发展思想，坚持财政的可持续化一些发达国家和中国台湾地区都提出了“财政永续”原则，用以规范和约束政府的财政行为。
一方面，无论是政府筹集资金还是支出资金，不仅要符合公共财政的需要，而且也要量力而行。
另一方面，在财政收入和支出方面要贯彻可持续发展思想。
在财政预算、收支过程中，要坚持生态和经济的协调发展，不仅要注重当代人的利益，还要兼顾后代人的利益和非人类生命体的利益，由此保障社会经济包括地方财政的可持续发展。