国库单一账户制度介绍

国库集中支付改革相关业务介绍
2006年9月21日
一、国库集中支付的一些概念
• 1、国库集中支付就是将所有的财政性资金
全部集中存放到国库或国库指定的代理银 行开设的单一账户体系，所有的财政支出 必须由国库单一账户体系集中支付的一种 制度。 • 2、国库集中支付分为财政直接支付和财政 授权支付。
3、支付范围：
（三）财政工资统发的业务流程
• 工资报盘——支付中心审核通过——单位 工资报盘——支付中心审核通过——单位
从网上申报用款计划——业务处室审批— 从网上申报用款计划——业务处室审批— —国库处审批——支付中心办理工资发放 国库处审批——支付中心办理工资发放 • 需注意的事项有： • ①单位需在20日前到国库支付中心审核科 ①单位需在20日前到国库支付中心审核科 报盘，如未报的，则以上月数据为准。 • ②申报财政统发工资部分的用款计划时， 申报日期应选中当月（报盘月）月份。
• 如果是提取现金： 如果是提取现金： • 行政单位及事业单位： • 借：现金 • 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/ 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/
外）
• 4、年终，预算单位将尚未使用的财政授权支付用 • • • • • • • •
款额度（预算内/ 款额度（预算内/外）作注销处理的会计核算。 行政单位： 借：拨入经费— 借：拨入经费—财政授权支付 预算外收入 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/ 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/外） 事业单位： 借：财政补助收入— 借：财政补助收入—财政授权支付 事业收入 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/ 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/外）
•
• ③提现的截止时间是下午3点，每日提现的 ③提现的截止时间是下午3
最大限额是5 最大限额是5万，特殊的要提现超过此金额 时，必须先经支付中心会计科批准。提现 时收款人一栏不用填写。 • ④不得同户名转账，如有特殊情况，对于 直接支付部分，需报支付中心审核科审批 同意。对于授权支付部分，需报支付中心 会计科审批同意。
需注意以下几点：
• ①预算单位在网上申报用款计划时，对本单位的
可执行指标，要根据用款进度和实际需要，逐条 填制。其中摘要必须根据实际支出项目据实填列 清楚，以防退票。并且填制时要注意直接支付和 授权支付的区分和预算内、预算外资金的选择。 ②必须及时申报用款计划和用款申请。基层预算 单位于每月15日前将用款计划报送一级预算单位， 单位于每月15日前将用款计划报送一级预算单位， 一级预算单位审核后，于每月18日最迟不超过20 一级预算单位审核后，于每月18日最迟不超过20 日前将用款计划报送到相关业务处室，遇节假日 则提前报送。各预算单位向财政部门申报用款计 划，申报日期须选中次月月份。
5、国库集中支付改革的意义
• ①有利于规范我市的财政管理和监督，提
高财政资金的使用效率。 • ②有利于真实反映财政支出和结余，正确 进行财政决策。 • ③有利于提高预算执行效果，维护预算的 严肃性。 • ④有利于从资金源头上预防和治理腐败。
二、国库集中支付的业务流程
• （一）财政直接支付的工作流程 • 预算单位在网上申报用款计划——财政业 预算单位在网上申报用款计划——财政业
确、清楚。有部分单位只写“其它” 确、清楚。有部分单位只写“其它”或 “公用经费”。 公用经费” • 4、工资的金额必须填报准确，特别是有行 业特贴的部门及单位，这部分金额经常是 每月都变动，所以请相关经办人员一定要 将数额确定后再填报。
五、职责分工及联系方式
• （一）各业务处室 • 审核各预算单位报送的用款计划。 • 农业处： 5521515 5521519 • 外经处： 5520680 • 综合处： 5520602 5520609 • 科教文处： 5521523 • 社保处： 5521512 5520683 • 经济建设处：5521524 5520675 经济建设处：5521524 • 行政政法处：5521495 5520681 行政政法处：5521495
务处室批复——在批复的用款计划内发生 务处室批复——在批复的用款计划内发生 直接支付业务时，在网上申报用款申请— 直接支付业务时，在网上申报用款申请— —同时传真所需附件——支付中心审核支 同时传真所需附件——支付中心审核支 付——在开户行网点取《财政直接支付入 ——在开户行网点取《 账通知书》 账通知书》与原始票据一起作为入账依据。
• ①国库单一账户（国库存款账户）。由财
政部门在中国人民银行开设，用于记录、 核算和反映纳入预算管理的一般预算资金 和基金的收入和支出活动。 • ②财政零余额账户。由财政部门在商业银 行开设，用于财政预算资金直接支付和与 国库单一账户清算。
• ③预算外资金支付专户。由财政部门在商
业银行开设，用于记录、核算和反映预算 外收入和支出活动，并对预算外资金的日 常收支进行清算。 • ④单位零余额账户。由财政部门在商业银 行为预算单位开设，分设单位预算内、预 算外零余额账户，用于预算单位财政授权 支付（含为零星支出的支付需要提取的小 额现金）及与国库单一账户、预算外资金 支付专户进行清算。
• 注：年终用款计划注销做账时无附件，被 年终用款计划注销做账时无附件，
注销的尚未使用的财政授权支付用款计划 在次年根据预算处的安排作为追加处理， 在次年根据预算处的安排作为追加处理， 继续使用。 继续使用。
• （二）对账工作： • 每月末，预算单位与代理银行对账；每年
12月20日左右，支付中心会计科与预算单 12月20日左右，支付中心会计科与预算单 位核对全年集中支付支出情况。
• 事业单位： • 借：单位零余额账户用款额度（预算内/ 借：单位零余额账户用款额度（预算内/
外） • 贷：财政补助收入— 贷：财政补助收入—财政授权支付 • 事业收入
• • • • • • • •
3、从单位零余额账户支付款项的会计核算。 行政单位： 借：经费支出（库存材料等）（预算内/ 借：经费支出（库存材料等）（预算内/外） 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/ 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/外） 事业单位： 借：事业支出（材料等）（预算内/ 借：事业支出（材料等）（预算内/外） 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/ 贷：单位零余额账户用款额度（预算内/外） 代理银行支付资金后，因故退回发生资金退回财 政零余额账户的，作相反分录。
•
（二）财政授权支付的工作流程
• 预算单位根据财政局批复的财政授权支付
额度（计划）通知单（预算内/ 额度（计划）通知单（预算内/外）在网上 填制《财政授权支付凭证》——电子信息、 填制《财政授权支付凭证》——电子信息、 纸质凭证同时报送代理银行。
需注意以下几点：
①支付时，纸质的《财政授权支付凭证》 • ①支付时，纸质的《财政授权支付凭证》中付款 单位一栏要填写“单位零余额账户（预算内/外）” 单位一栏要填写“单位零余额账户（预算内/外）” 全称，纸质凭证上要加盖印鉴；填制电子信息结 算方式时要选择是现金还是转账方式。报送纸质 材料的同时，必须报送电子文档，二者内容必须 绝对一致。 ②在办理电汇时，《财政授权支付凭证》 ②在办理电汇时，《财政授权支付凭证》就相当 于银行的电汇凭证，不需另填银行的电汇单。
四、单位在处理国库集中支付时需注意 的一些事项
• 1、要正确填写支付方式，比如是政府采购
的项目，应该注明是直接支付而不是授权 支付。 • 2、财政工资统发项目，必须在项目中注明 是“工资统发”，否则计划将无法通过审 工资统发” 批。
• 3、填写支付款项的“说明”时，要填写准 、填写支付款项的“说明”
• • • • • • • • • • • • • •
（二）国库处（联系电话：5521525） 国库处（联系电话：5521525） 负责审批各业务处室送的用款计划。 （三）国库集中支付中心 1、审核科（联系电话：5521552） 审核科（联系电话：5521552） （1）审核预算单位《财政直接支付申请书》； ）审核预算单位《财政直接支付申请书》 （2）审核统发工资数据资料盘； （3）负责预算单位集中支付业务有关凭单、表格等的申 领工作； 2、支付科（联系电话：5521553） 支付科（联系电话：5521553） （1）刻制统发工资数据光盘，开具支付令。 3、会计科（联系电话：5520673） 会计科（联系电话：5520673） （1）负责国库集中支付款项的拨付及有关账户的清算工 作； （2）负责与代理银行、预算单位对账； 4、综合科（联系电话：5521055） 综合科（联系电话：5521055） （1）负责国库集中支付宣传、培训资料的发放。
• 财政直接支付的资金主要有：人员支出中
在职在编人员的基本工资、津贴等财政统 发工资支出；公用支出中列入政府采购范 围的支出；公用支出中列入财政统发工资 条的工会费支出；对个人和家庭的补助支 出中的离退休金、住房补贴等财政统发工 资支出；专项支出中列入政府采购范围的 支出，以及支付对象明确、可以实行直接 支付的支出。
• ③单位无需再填报用款申请，系统可自动
生成用款申请。 • ④二月份要特别注意提前进行。防止因未 及时申报用款计划而造成工资发放的延误。
三、集中支付的会计处理及对账
• （一）预算单位的会计核算分四种情况： • 1、财政直接支付的支出的会计核算。预算单位根 • • • •
据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》 据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》 及有关原始凭证入账。 行政单位： 借：经费支出（库存材料等）（预算内/ 借：经费支出（库存材料等）（预算内/外） 贷：拨入经费— 贷：拨入经费—财政直接支付 预算外资金收入
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• ③财政直接支付的专项资金，预算单位应提供相
应附件，包括：政府采购货物验收单、采购合同、 加盖使用单位财务部门印章的发票复印件、建设 性专项资金进度拨款申请表等。 ④财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误在 支付之前退票的，财政部门核实原因后通知代理 银行办理更正手续；因收款单位的账户名称或账 号填写错误等原因导致资金退回财政零余额账户 或预算外资金支付专户的，由代理银行在规定时 间内通知财政部门，国库支付中心恢复相应的财 政直接支付额度，对需要支付的资金，重新办理 支付手续。