国库单一账户制度介绍

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国库集中支付பைடு நூலகம்革相关业务介绍
2006年9月21日
一、国库集中支付的一些概念
• 1、国库集中支付就是将所有的财政性资金
全部集中存放到国库或国库指定的代理银 行开设的单一账户体系,所有的财政支出 必须由国库单一账户体系集中支付的一种 制度。 • 2、国库集中支付分为财政直接支付和财政 授权支付。
3、支付范围:
• ①国库单一账户(国库存款账户)。由财
政部门在中国人民银行开设,用于记录、 核算和反映纳入预算管理的一般预算资金 和基金的收入和支出活动。 • ②财政零余额账户。由财政部门在商业银 行开设,用于财政预算资金直接支付和与 国库单一账户清算。
• ③预算外资金支付专户。由财政部门在商
业银行开设,用于记录、核算和反映预算 外收入和支出活动,并对预算外资金的日 常收支进行清算。 • ④单位零余额账户。由财政部门在商业银 行为预算单位开设,分设单位预算内、预 算外零余额账户,用于预算单位财政授权 支付(含为零星支出的支付需要提取的小 额现金)及与国库单一账户、预算外资金 支付专户进行清算。

(二)财政授权支付的工作流程
• 预算单位根据财政局批复的财政授权支付
额度(计划)通知单(预算内/ 额度(计划)通知单(预算内/外)在网上 填制《财政授权支付凭证》——电子信息、 填制《财政授权支付凭证》——电子信息、 纸质凭证同时报送代理银行。
需注意以下几点:
①支付时,纸质的《财政授权支付凭证》 • ①支付时,纸质的《财政授权支付凭证》中付款 单位一栏要填写“单位零余额账户(预算内/外)” 单位一栏要填写“单位零余额账户(预算内/外)” 全称,纸质凭证上要加盖印鉴;填制电子信息结 算方式时要选择是现金还是转账方式。报送纸质 材料的同时,必须报送电子文档,二者内容必须 绝对一致。 ②在办理电汇时,《财政授权支付凭证》 ②在办理电汇时,《财政授权支付凭证》就相当 于银行的电汇凭证,不需另填银行的电汇单。
• ⑤每年12月31日工作日结束后,尚未使用 ⑤每年12月31日工作日结束后,尚未使用
的财政授权支付用款额度(计划)自动注 销。财政授权支付的资金,在支付之前退 票的,预算单位核实原因通知代理银行重 新办理支付手续;在支付之后退票的,由 国库支付中心恢复预算单位零余额账户财 政授权支付计划,对需要支付的资金,重 新办理支付手续。
务处室批复——在批复的用款计划内发生 务处室批复——在批复的用款计划内发生 直接支付业务时,在网上申报用款申请— 直接支付业务时,在网上申报用款申请— —同时传真所需附件——支付中心审核支 同时传真所需附件——支付中心审核支 付——在开户行网点取《财政直接支付入 ——在开户行网点取《 账通知书》 账通知书》与原始票据一起作为入账依据。
• ③单位无需再填报用款申请,系统可自动
生成用款申请。 • ④二月份要特别注意提前进行。防止因未 及时申报用款计划而造成工资发放的延误。
三、集中支付的会计处理及对账
• (一)预算单位的会计核算分四种情况: • 1、财政直接支付的支出的会计核算。预算单位根 • • • •
据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》 据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》 及有关原始凭证入账。 行政单位: 借:经费支出(库存材料等)(预算内/ 借:经费支出(库存材料等)(预算内/外) 贷:拨入经费— 贷:拨入经费—财政直接支付 预算外资金收入

• ③提现的截止时间是下午3点,每日提现的 ③提现的截止时间是下午3
最大限额是5 最大限额是5万,特殊的要提现超过此金额 时,必须先经支付中心会计科批准。提现 时收款人一栏不用填写。 • ④不得同户名转账,如有特殊情况,对于 直接支付部分,需报支付中心审核科审批 同意。对于授权支付部分,需报支付中心 会计科审批同意。
四、单位在处理国库集中支付时需注意 的一些事项
• 1、要正确填写支付方式,比如是政府采购
的项目,应该注明是直接支付而不是授权 支付。 • 2、财政工资统发项目,必须在项目中注明 是“工资统发”,否则计划将无法通过审 工资统发” 批。
• 3、填写支付款项的“说明”时,要填写准 、填写支付款项的“说明”
5、国库集中支付改革的意义
• ①有利于规范我市的财政管理和监督,提
高财政资金的使用效率。 • ②有利于真实反映财政支出和结余,正确 进行财政决策。 • ③有利于提高预算执行效果,维护预算的 严肃性。 • ④有利于从资金源头上预防和治理腐败。
二、国库集中支付的业务流程
• (一)财政直接支付的工作流程 • 预算单位在网上申报用款计划——财政业 预算单位在网上申报用款计划——财政业
(三)财政工资统发的业务流程
• 工资报盘——支付中心审核通过——单位 工资报盘——支付中心审核通过——单位
从网上申报用款计划——业务处室审批— 从网上申报用款计划——业务处室审批— —国库处审批——支付中心办理工资发放 国库处审批——支付中心办理工资发放 • 需注意的事项有: • ①单位需在20日前到国库支付中心审核科 ①单位需在20日前到国库支付中心审核科 报盘,如未报的,则以上月数据为准。 • ②申报财政统发工资部分的用款计划时, 申报日期应选中当月(报盘月)月份。
• 事业单位: • 借:事业支出(材料等) • 贷:财政补助收入— 贷:财政补助收入—财政直接支付 • 事业收入 • 如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产 • • •
的,应同时登记固定资产账。 借:固定资产 贷:固定基金 代理银行支付资金后,因故发生退回零余额账户 的,作相反分录。
• 2、财政授权支付的会计核算。预算单位根
• • • • • • • • • • • • • •
(二)国库处(联系电话:5521525) 国库处(联系电话:5521525) 负责审批各业务处室送的用款计划。 (三)国库集中支付中心 1、审核科(联系电话:5521552) 审核科(联系电话:5521552) (1)审核预算单位《财政直接支付申请书》; )审核预算单位《财政直接支付申请书》 (2)审核统发工资数据资料盘; (3)负责预算单位集中支付业务有关凭单、表格等的申 领工作; 2、支付科(联系电话:5521553) 支付科(联系电话:5521553) (1)刻制统发工资数据光盘,开具支付令。 3、会计科(联系电话:5520673) 会计科(联系电话:5520673) (1)负责国库集中支付款项的拨付及有关账户的清算工 作; (2)负责与代理银行、预算单位对账; 4、综合科(联系电话:5521055) 综合科(联系电话:5521055) (1)负责国库集中支付宣传、培训资料的发放。
• 事业单位: • 借:单位零余额账户用款额度(预算内/ 借:单位零余额账户用款额度(预算内/
外) • 贷:财政补助收入— 贷:财政补助收入—财政授权支付 • 事业收入
• • • • • • • •
3、从单位零余额账户支付款项的会计核算。 行政单位: 借:经费支出(库存材料等)(预算内/ 借:经费支出(库存材料等)(预算内/外) 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/ 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外) 事业单位: 借:事业支出(材料等)(预算内/ 借:事业支出(材料等)(预算内/外) 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/ 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外) 代理银行支付资金后,因故退回发生资金退回财 政零余额账户的,作相反分录。
• 如果是提取现金: 如果是提取现金: • 行政单位及事业单位: • 借:现金 • 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/ 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/
外)
• 4、年终,预算单位将尚未使用的财政授权支付用 • • • • • • • •
款额度(预算内/ 款额度(预算内/外)作注销处理的会计核算。 行政单位: 借:拨入经费— 借:拨入经费—财政授权支付 预算外收入 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/ 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外) 事业单位: 借:财政补助收入— 借:财政补助收入—财政授权支付 事业收入 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/ 贷:单位零余额账户用款额度(预算内/外)
据代理银行开具的《 据代理银行开具的《财政授权支付额度到 账通知书(预算内/外)》 账通知书(预算内/外)》,与财政国库管 理机构下达的用款计划中的“ 理机构下达的用款计划中的“财政授权支 付”数据核对一致后,记: • 行政单位: • 借:单位零余额账户用款额度(预算内/ 借:单位零余额账户用款额度(预算内/ 外) • 贷:拨入经费— 贷:拨入经费—财政授权支付 • 预算外资金收入
需注意以下几点:
• ①预算单位在网上申报用款计划时,对本单位的
可执行指标,要根据用款进度和实际需要,逐条 填制。其中摘要必须根据实际支出项目据实填列 清楚,以防退票。并且填制时要注意直接支付和 授权支付的区分和预算内、预算外资金的选择。 ②必须及时申报用款计划和用款申请。基层预算 单位于每月15日前将用款计划报送一级预算单位, 单位于每月15日前将用款计划报送一级预算单位, 一级预算单位审核后,于每月18日最迟不超过20 一级预算单位审核后,于每月18日最迟不超过20 日前将用款计划报送到相关业务处室,遇节假日 则提前报送。各预算单位向财政部门申报用款计 划,申报日期须选中次月月份。
• 财政直接支付的资金主要有:人员支出中
在职在编人员的基本工资、津贴等财政统 发工资支出;公用支出中列入政府采购范 围的支出;公用支出中列入财政统发工资 条的工会费支出;对个人和家庭的补助支 出中的离退休金、住房补贴等财政统发工 资支出;专项支出中列入政府采购范围的 支出,以及支付对象明确、可以实行直接 支付的支出。
• ⑤预算外资金财政专户,由财政部门在商业 ⑤预算外资金财政专户,
银行开设, 银行开设,用于记录、核算和反映预算外资 金的收入缴款、拨付情况。 • ⑥财政统发工资专户,由财政部门在商业 银行开设,用于记录、核算和反映财政统 发工资资金的收缴、拨付情况。 • ⑦特设专户。按国务院、财政部和省人民 政府规定,由市财政局在政策性银行或商 业银行为预算单位开设,用于记录、核算 和反映特殊专项资金的收入和支出活动, 并用于与国库单一账户进行清算。
• 注:年终用款计划注销做账时无附件,被 年终用款计划注销做账时无附件,
注销的尚未使用的财政授权支付用款计划 在次年根据预算处的安排作为追加处理, 在次年根据预算处的安排作为追加处理, 继续使用。 继续使用。
• (二)对账工作: • 每月末,预算单位与代理银行对账;每年
12月20日左右,支付中心会计科与预算单 12月20日左右,支付中心会计科与预算单 位核对全年集中支付支出情况。
确、清楚。有部分单位只写“其它” 确、清楚。有部分单位只写“其它”或 “公用经费”。 公用经费” • 4、工资的金额必须填报准确,特别是有行 业特贴的部门及单位,这部分金额经常是 每月都变动,所以请相关经办人员一定要 将数额确定后再填报。
五、职责分工及联系方式
• (一)各业务处室 • 审核各预算单位报送的用款计划。 • 农业处: 5521515 5521519 • 外经处: 5520680 • 综合处: 5520602 5520609 • 科教文处: 5521523 • 社保处: 5521512 5520683 • 经济建设处:5521524 5520675 经济建设处:5521524 • 行政政法处:5521495 5520681 行政政法处:5521495
• 财政授权支付的资金主要有:人员支出中
的非财政统发工资人员支出、其他人员支 出等;公用支出中剔除政府采购支出和统 发工资源共享中的工会费后的其他公用支 出;对个人和家庭的补助支出中除财政统 发工资支出外,其他对个人和家庭的补助 支出;专项支出中暂未实行政府采购、暂 不能直接支付的支出。
4、国库单一账户体系

• ③财政直接支付的专项资金,预算单位应提供相
应附件,包括:政府采购货物验收单、采购合同、 加盖使用单位财务部门印章的发票复印件、建设 性专项资金进度拨款申请表等。 ④财政直接支付的资金,因凭证要素填写错误在 支付之前退票的,财政部门核实原因后通知代理 银行办理更正手续;因收款单位的账户名称或账 号填写错误等原因导致资金退回财政零余额账户 或预算外资金支付专户的,由代理银行在规定时 间内通知财政部门,国库支付中心恢复相应的财 政直接支付额度,对需要支付的资金,重新办理 支付手续。
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