资金结算中心的账务处理
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结算中心主要业务账务处理程序
一、办理存款业务
◆结算中心
（一）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：
借:应收账款——款（XX ）
贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）
（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行
贷：应收账款——款（XX ）
（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以后，由结算中心填制内部《进账单》，结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录：
借:应收账款——款（XX ）
贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）
（四）结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单，编制
如下会计分录：借:银行存款——XX银行
贷：应收账款——款（XX ）
◆存款单位以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：
借:银行存款——资金结算中心
贷：应收账款
二、办理付款业务
（一）对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出)
◆结算中心根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：银行存款——XX银行
◆各付款单位
根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目
贷: 银行存款——资金结算中心
（二）交纳税附
◆结算中心
根据完税凭证存根联，编制如下会计分录：
借：应交税金——应交营业税（XX ）
贷：银行存款——XX银行
根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：应交税金——应交营业税（XX ）
◆付款单位
根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件，编制如下会计分录：
借：应交税金——应交营业税（XX ）
贷: 银行存款——资金结算中心
（三）现金支出
◆结算中心
根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：银行存款——XX银行
◆各取现单位
根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:
借：现金
贷：银行存款——资金结算中心
（四）上交公司款项
◆结算中心
根据内部《转账支票》正联和外部商业银行票据(支票、汇票、电汇)存根联，编制会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：银行存款——XX银行精品可编辑
◆付款单位
根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:
借：相关会计科目
贷：银行存款——资金结算中心
三、内部融资业务
◆结算中心
（一）发放贷款时，根据内部《转账支票》存根联、内部单位融资申请表和外部银行支票存根联，编制如下会计分录：
借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）
贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）
（二）取利息时，根据《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：财务费用——利息收入—内部贷款利息收入
（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）
◆付款单位
（一）收到贷款时，根据内部《转账支票》存根联，编制如下会计分录：
借：银行存款——资金结算中心
贷：其他应付款——资金结算中心
（二）支付利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：
借：财务费用——内部贷款利息支出
贷: 银行存款——资金结算中心
（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——资金结算中心
贷: 银行存款——资金结算中心
四、贷款、承兑及票据贴现业务
◆结算中心
（一）贷款业务：
1、发放贷款时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：
借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）
贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）
2、收取利息时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷：财务费用—利息收入—内部贷款利息收入
3、收回本金时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）
（二）承兑及贴现业务：
1、收取各单位承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：
借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）
贷: 其他货币资金——保证金——承兑保证金
2、收取各单位手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：