资金结算中心的账务处理
财务结算中心的基本职能
财务结算中心的基本职能财务结算中心是一个组织内部非常重要的部门，负责处理公司的财务事务，为公司的经营管理提供有力支持。
它的基本职能主要包括财务管理、财务结算、财务分析和财务报告等方面。
财务结算中心的基本职能之一是财务管理。
财务管理是财务结算中心的核心工作，它涉及到公司的资金管理、预算编制、成本控制、投资决策等各个方面。
财务结算中心负责监督公司的财务活动，确保公司的资金得到有效管理和利用，以实现公司的长期发展目标。
财务结算中心还承担着财务结算的职责。
财务结算是财务结算中心的基本工作之一，它包括日常的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。
财务结算中心负责确保公司的财务数据的准确性和及时性，为公司的经营管理提供可靠的财务信息。
财务结算中心还负责财务分析工作。
财务分析是财务结算中心的重要职能之一，它包括对公司的财务数据进行分析，评估公司的经营状况和财务健康状况，为公司的经营管理提供决策支持。
财务结算中心通过财务分析，帮助公司识别经营风险，制定有效的经营策略，提高公司的经营绩效。
财务结算中心还承担着财务报告的编制工作。
财务报告是公司对外披露财务信息的主要途径，它包括年度财务报告、季度财务报告、财务预测报告等。
财务结算中心负责编制公司的财务报告，确保财务报告的准确性和规范性，为公司的股东、投资者、监管机构提供透明、真实的财务信息。
总的来说，财务结算中心是公司内部非常重要的部门，它承担着财务管理、财务结算、财务分析和财务报告等多方面的基本职能，为公司的经营管理提供有力支持。
财务结算中心的工作对公司的发展至关重要，需要高度重视和认真对待。
希望各公司能够充分发挥财务结算中心的作用，为公司的发展壮大做出积极贡献。
专项资金收支使用的账处理【范本模板】
《企业会计制度》对专项资金账务处理的要求一、账务处理的政策依据：2006年财政部《企业财务通则》《中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法》（财建［2005]354号)财政部国家税务总局《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2008]151号)二、账户设置要求设置“专项应付款"、“补贴收入”科目.“专项应付款"核算企业接受的国家拨入具有专门用途的拨款。
“补贴收入”核算企业按规定实际收到的补贴收入.两个科目应分别按项目设置明细账，进行明细核算。
三、具体账务处理1、属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行;没有规定的，由全体投资者共同享有。
①收到专项资金时：借：银行存款贷：专项应付款-＊*专项资金②购置固定资产的：借：固定资产贷：银行存款③形成资产后将专项资金支出结转至资本公积：借：专项应付款-＊＊专项资金贷：资本公积例题1:某企业2011年11月收到财政下拨省级“新网工程”专项资金50万元，用于购置运输车辆.同年12月份购置设备,并在当月办理固定资产新增手续。
①收到财政专项资金时，借:银行存款50万元贷：专项应付款—省级“新网工程专项扶持资金" 50万元②12月份购置车辆时，借:固定资产50万元贷：银行存款50万元③结转专项资金:借：专项应付款-省级“新网工程专项扶持资金”50万元贷:资本公积50万元例题2：某企业2011年11月收到财政下拨省级“新网工程”专项资金50万元用于新建配送中心.当月份配送中心开工建设支出20万（全部为专项资金），同年12月份继续支出80万元(其中30万为专项资金，50万为自有资金),2012年3月底配送中心建设完成并办理竣工决算手续。
相关账务处理：①收到财政专项资金借：银行存款50万元贷：专项应付款—-省级“新网工程”扶持资金50万元②11月份支付配送中心建设支出，借:在建工程20万元贷：银行存款20万元③12月份支付配送中心建设支出,借：在建工程80万元贷:银行存款80万元3月底配送中心办理竣工结算手续后,借:固定资产100万元贷:在建工程100万元④结转专项资金借：专项应付款-省级“新网工程"扶持资金50万元贷：资本公积50万元2、属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
资金结算中心基本设计思路
资金结算中心基本设计思路
1、资金结算系统
资金结算系统是资金结算中心的核心系统，不同的金融行业及机构有不同的资金结算系统，该系统实现金融交易所的资金结算，实现对用户资金的监控及资金实时回收等功能。
2.账务处理系统
账务处理系统是资金结算中心的支撑系统，主要是为资金结算系统提供必要的服务，包括账户开立、余额查询、资金流向查询等，实现银行与用户之间的金融账户及资金交易处理。
3.风险管理系统
风险管理系统是资金结算中心的重要模块，其主要设计目的就是为了实现对整个金融市场的风险的监控与管理，包括市场风险、操作风险、信用风险、资金合理性等，以确保资金结算中心的正常运行和安全稳定。
4.对账系统
对账系统是资金结算中心的一个重要模块，主要实现对客户的账户余额、交易信息、业务数据等进行对账，以及不同账户之间的资金互转，确保资金的准确性、可靠性和安全性。
5.结算清算系统
结算清算系统是资金结算中心的重要模块之一，主要实现不同机构之间的资金的金额与时间分别结算，具有自动化的操作流程。
银行支付清算系统业务账务处理办法
银行支付清算系统业务账务处理（草案）第一章总则为规范城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务在我行的账务核算，防范业务操作风险，依据《城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务处理手续（试行）》和《城市商业银行资金清算中心密码汇款业务处理手续（试行）》等文件规定，特制定我行支付清算系统业务账务处理手续。
我行支付清算系统业务处理手续指城市商业银行资金清算中心各会员（成员）行之间的汇兑业务、柜面通业务和密码汇款业务的账务处理。
第一章科目设置：1011010101存放清算中心清算款项30011001 清算系统待清算支付款项（汇兑业务）30011002 清算系统待清算支付款项（柜面通）30011003 清算系统待清算支付款项（密码汇款）224106 密码汇款汇出户224106 密码汇款移存户224106 密码汇款逾期退回户602101 清算系统汇兑手续费收入60210306 清算系统柜面通手续费收入60210307 清算系统密码汇款手续费收入20110501 清算系统－挂账第二章汇兑业务一、普通贷记业务（一）付款行的处理付款行根据客户提交的普通贷记凭证，审核无误后进行行内账务处理。
会计分录为：借：201101- XX存款户或20110501－应解汇款贷：30011001－清算系统待清算支付款项付款行完成账务处理后，付款行行内业务处理系统将该业务转发支付清算系统前置机，前置机对报文格式、业务权限进行检查，无误后加编密押发送至资金清算中心。
（二）付款清算行的处理付款清算行收到资金清算中心的已清算通知，进行账务处理。
会计分录为：借：30011001－清算系统待清算支付款项贷：1011010101－存放清算中心清算款项（三）资金清算中心的处理资金清算中心收到付款清算行发来的普通贷记业务后，进行合法性检查并核验密押，无误后登记数据库日志。
资金清算中心对核验密押无误的普通贷记业务进行付款清算行清算账户可用余额检查，减少付款清算行可用余额，增加收款清算行可用余额。
资金集中管理会计处理应用案例
资金集中管理会计处理应用案例【例】某企业集团母公司甲设有专门用于集团内资金集中管理的A资金结算中心（甲公司内设部门），集团内另设有B财务公司和两家子公司C和D，其中B为依法接受中国银行保险监督管理委员会的监督管理的非银行金融机构。
20X1年12月29日，C公司和D公司归集到甲公司的资金余额分别为50万元和100万元。
20X1年12月30日，甲公司对C公司收到的货款500万元进行归集；对D公司收到的劳务收入200万元进行归集。
20X1年12月31日，C公司需要提取资金100万元用于支付购买原材料款项；D公司需要支付货款500万元，除需提取原归集的资金300万元外，额外申请短期流动资金借款200万元。
在完成所有审批流程后，甲公司分别向C公司和D公司划拨100万元和500万元。
C公司和D公司分别以子公司名义在X银行Y支行开设账户。
C公司和D公司通过资金集中管理归集的存款均为活期存款，存款利率为0；集团内短期拆借资金期限为3个月，拆借利率为0。
情形一：资金结算中心负责集团内资金集中管理。
C公司和D公司在A资金结算中心开设内部账户，A将C公司和D公司的资金归集至甲公司在X银行开设的用于资金集中管理的账户。
情形二：资金结算中心负责集团内资金集中管理。
C公司和D公司在A资金结算中心开设内部账户，A将C公司和D公司的资金归集至甲公司在B财务公司开设的用于资金集中管理的账户。
情形三：财务公司负责集团内资金集中管理。
C公司和D公司的资金各自在财务公司B开设账户。
假设不考虑其他因素。
情形一：（一）20X1年12月30日，资金归集。
1．集团母公司甲的账务处理。
借：银行存款——X银行5000000贷：其他应付款——C公司5000000借：银行存款——X银行2000000贷：其他应付款——D公司2000000 2．C公司的账务处理。
借：其他应收款*——甲公司5000000贷：银行存款——X银行Y支行5000000 3．D公司的账务处理。
结算中心财务工作总结
结算中心财务工作总结结算中心是负责企业财务结算和账务处理的核心部门, 其工作涉及到企业的收入、支出、资金管理与运营等方面。
在过去的一年中, 结算中心的财务工作取得了可喜的成绩。
下面是对过去一年结算中心财务工作的总结。
首先, 结算中心在收入方面取得了显著的增长。
在过去一年中, 我们积极开拓市场, 提升销售业绩, 使得企业的收入倍增。
为了实现这一目标, 我们加强了与客户的合作, 提高了产品质量和服务水平, 同时也加快了投资回报的速度。
这些努力确保了结算中心在收入方面取得了显著的增长。
其次, 在支出方面, 我们有效控制了成本。
我们制定了严格的成本控制措施, 对企业的各项支出进行了全面梳理和分析, 削减了非必要的支出, 增强了成本的可控性。
同时, 我们也积极寻找更加有效的采购渠道, 降低了采购成本。
这些措施的实施使得结算中心在支出方面取得了明显的节约效果。
第三, 结算中心在资金管理方面取得了良好的成绩。
我们注重资金的稳定性和流动性, 制定了严格的资金预算和计划, 确保了资金的有效运转。
我们加强了与银行的合作, 优化了资金结构, 并合理利用了银行的金融产品, 提高了资金的利用效率。
同时,我们也加强了对应收款项的催收工作, 减少了资金的占用。
这些举措使得结算中心在资金管理方面取得了良好的成绩。
最后, 在财务报表方面, 我们加强了财务数据的统计和分析。
我们建立了规范的财务流程, 确保了财务数据的准确性和完整性。
同时, 我们也开展了财务分析工作, 对企业的财务状况进行了全面评估和分析。
这使得结算中心能够及时了解企业的经营状况, 并提出相应的经营建议, 为企业的发展提供了有力的支持。
总之, 过去一年中, 结算中心在财务工作方面取得了显著的成绩。
我们在收入、支出、资金管理和财务报表方面都取得了良好的成绩, 为企业的发展提供了坚实的财务基础。
但同时也要注意, 财务工作不仅是对过去的总结, 更要关注未来的发展。
在未来的工作中, 我们将继续加强财务管理, 提高财务数据的准确性和及时性, 为企业的发展提供更好的支持。
结算中心各岗位工作流程
结算中心各岗位工作流程一、结算部门简介结算中心是指一个企业或机构中负责管理业务结算的一部分，主要职责是管理和监督业务收入和支出的结算工作，以确保企业或机构的资金流动性和财务稳定性。
二、结算中心各个岗位工作流程1. 部门主管部门主管是结算部门的主要负责人，他的职责是制定关于结算工作的方针、政策，进行领导和管理工作，并规划和监督部门的运作。
- 每天检查部门的运营情况和处理各种问题，确保部门的正常运转和管理；- 制定部门的年度经济计划和预算，监督部门的财务收支情况；- 负责部门人员的招聘、培训和评估，并对绩效进行管理和考核。
2. 财务会计财务会计是结算中心中非常重要的一员，他主要负责公司内部的财务工作，包括制定、执行和监督公司内部的财务预算和财务操作，为公司内部的决策提供准确的财务分析和支持。
- 按照公司财务策略和目标制定财务计划，并监督执行情况；- 负责企业会计处理和及时准确报税工作，并整理、整合企业财务报表；- 向内部管理和外部机构提交关于企业经营状况的财务报告，并解读和解释企业财务数据。
3. 结算专员结算专员是专门从事结算业务运作的一员，主要负责代表企业开展对外业务结算业务，并处理国内外结算款项的收付。
- 根据公司业务规划，制定对外结算业务工作计划；- 负责国内国际支付、押汇及跨境结汇等业务，并检查外汇收付业务资料完整性及准确性；- 负责内部转账、汇票保证金交收等工作，确保公司内部资金流动顺畅。
4. 收付会计收付会计是结算中心重要岗位，他的职责是处理公司内部收款和付款操作，确保公司内部资金的周转和流动性。
- 接收业务部门提交的资金申请，并检查申请单的准确性和完整性；- 通过各种电子银行渠道实现企业收付款业务，保障客户资金安全；- 每日汇总各部门的账务，及时拨付相关款项，并复核结算交易数据。
5. 数据分析师数据分析师是结算中心中专门负责处理数据的一员，他负责收集、整理和分析结算数据，提供决策支持，并评估企业结算流程的有效性和效益。
结算中心管理制度
结算中心管理制度结算中心管理制度一、目的为规范公司内部结算管理行为，确保结算准确、及时、安全，避免因人为操作失误等导致的财务风险和损失，特制定本制度。
二、范围本制度适用于公司内部所有结算管理工作，包括但不限于资金的收付、账务管理、财务报表的编制和审计等。
三、制度制定程序通过梳理公司内部的业务流程、工作流程以及结算中心相关组织架构，收集并整理相关法律法规及公司内部政策规定，制定本制度，经公司领导及分管领导审核通过后实施。
四、制度名称结算中心管理制度五、主要内容（一）资金收付管理1.资金收付的管理应根据业务情况、支付方式、收款方、币种、金额等因素合理安排。
2.资金收付应实行出纳授权制度，所有资金收付事项应有相应职责人签字或盖章确认，确保准确、及时、完整、合法、安全。
3.企业不得通过虚假交易、虚假报销等手段非法套取资金，严禁虚增或捏造业务，在账务处理过程中应当及时发现并及时处理。
（二）账务管理1.建立完善的财务制度，明确公司财务报表的编制标准和进行财务审计的程序，及时进行内部审计。
2.各项费用报销应当有相应的费用支出凭证和发票等有效证据。
3.企业的财务会计信息应当真实、准确、完整、清晰，如存在重大差错或不真实情形应当及时证明和纠正。
（三）财务报表编制与审计1.在每个财务年度末，审核人员应当编制财务报表，并对财务报表及账务科目进行审计。
2.财务报表中包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等材料，每个报表内容应当真实、全面、准确地反映企业真实财务状况。
（四）责任主体1.公司领导为本制度的最高负责人，具有最终解释权。
2.结算中心负责为本制度的执行和监督工作。
3.财务主管部门负责建立和实施会计核算制度。
（五）执行程序1.所有收款应由经办人和主管部门核实签字、盖章确认。
2.收款后必须及时入帐并做好相应的凭证工作。
3.所有支付手续必须在经过安全审核，核验流程及时准确，以保证资金安全性。
（六）责任追究1.如出现资金盘差、局部壳借环节异常等重大财务问题，涉及的管理人员应当承担相应的法律责任。
中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知
中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2002.09.27•【文号】银办发[2002]234号•【施行日期】2002.09.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民银行关于修订＜国库会计管理规定(试行)＞和＜中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)＞部分条款的通知》（发布日期：2003年12月31日实施日期：2003年12月31日）修订*注：本篇法规已被：中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》的通知（发布日期：2005年11月1日，实施日期：2006年1月1日）废止中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知（银办发[2002]234号2002年9月27日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，加强国库资金清算业务管理，确保国库资金安全，总行制定了《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》(以下简称《处理手续》)。
现印发你们，请遵照执行。
本《处理手续》适用于中国现代化支付系统正式运行(含试运行)和推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的人民银行各级国库。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要将《处理手续》及时转发辖区内人民银行各分支机构，并组织国库部门会计人员认真学习掌握，以确保《处理手续》的顺利实施。
执行中如遇有重要问题，请及时报告总行。
附：中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)为规范人民银行国库办理资金汇划清算业务，保证国库资金安全、及时地汇划清算，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本处理手续。
工程公司资金账务处理制度
工程公司资金账务处理制度一、总则为规范工程公司的资金管理，保障公司的财务安全和稳定，制定本资金账务处理制度。
本制度适用于工程公司各部门、各岗位，在执行过程中必须严格遵守，不得私自调动和挪用公司资金。
任何不遵守本制度的行为都将受到相应的处理。
二、资金管理部门工程公司设立专门的资金管理部门，负责公司的资金收付、管理和监督。
1. 资金管理部门的职责包括：- 制定公司的资金管理制度和流程- 监督和检查公司各部门的资金使用情况-协助公司领导层做好资金的日常管理和决策- 定期对公司的资金账务进行核查和总结2. 资金管理部门的组织结构：- 部门主管：负责公司资金管理工作的协调和监督- 资金专员：负责资金的日常管理和处理- 资金审计员：负责对公司资金账务的审核和审计工作三、资金收付制度1. 资金的收款：- 公司接收款项必须有明确的凭证，如发票、合同等- 资金必须存入公司指定的银行账户- 资金收款必须登记并及时入账2. 资金的付款：- 各部门在进行支出时必须先填写支出申请，经过相关审核后方可付款- 支出必须有明确的用途和凭证，并且符合公司的相关规定- 资金支付必须通过公司指定的支付渠道进行，不得私自支付现金3. 现金的处理：- 公司准备好现金付款的部门必须提前向财务部门申请，经过审批后方可取款- 现金必须由专人负责，不得私自挪用或借用- 现金支付必须有明确的用途和凭证四、资金监督和核查1. 资金管理部门有权随时对公司的资金账务进行核查和检查2. 工程公司必须定期对公司的资金账务进行复核和总结，向领导层报告3. 发现资金账务的异常情况必须及时纠正和处理，一旦发生挪用或侵占公司资金的行为，将依法处理五、违规处理对于违反公司资金账务处理制度的行为，将按照公司相关规定进行处理，包括但不限于：- 取消相关人员部门的资金权限- 处以相应的罚款或警告- 对涉及金额较大或情节严重的行为，公司将保留追究法律责任的权利六、修改和解释本资金账务处理制度由工程公司资金管理部门负责解释和审定，如有需要进行修改，必须得到公司领导层的批准，并通知全体员工。
资金结算管理办法
资金结算管理办法第一章总则第一条为规范XX（集团)公司结算中心及集团公司本部、直属项目部、全资子公司、控股子公司（以下简称成员单位）的资金结算业务流程，特制定本办法。
第二条结算中心资金结算业务包括：1、结算中心及成员单位的收款结算及资金上划业务。
2、结算中心对成员单位的资金下拨及代理成员单位的付款结算业务。
3、成员单位的内部转账结算业务。
4、成员单位的票据结算业务。
第三条集团资金结算原则：1、“谁的钱进谁的账，由谁使用”,对于下属成员单位收入账户转入结算中心总账户的资金,结算中心利用为成员单位建立的内部账户，核算分账户与总账户之间的债权债务关系。
2、“集团资金结算中心不垫款”，下属成员单位在结算中心的内部结算户余额不足时，结算中心不代下属成员单位垫款。
3、“恪守信用,履约付款”，结算中心严格按照集团规定为成员单位办理结算业务。
第二章收款结算及资金上划第四条结算中心每日通过银行系统，自动将成员单位的收入账户上的所有资金上划到结算中心总账户。
第五条结算中心须于每日银行资金上划后，根据银行到账通知，完成内部账户资金入账。
第六条结算中心根据收款凭证生成给下属公司的“贷记通知书”，加盖结算中心印章后，作为成员单位的入账依据.第三章资金下拨及委托付款结算第七条资金下拨处理流程1、结算中心每周根据审批后的资金收支计划生成“资金收支计划调度表”.2、结算中心根据“资金收支计划调度表”生成“资金下拨单”，通过与网银接口，发送支付指令到银行，委托银行将资金从总账户下拨到成员单位支出账户。
3、结算中心根据划款成功的“资金下拨单”生成结算凭证，于当日记录成员单位内部账户的存款减少。
4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。
第八条成员单位委托结算中心以成员单位名义对外付款处理流程：1、成员单位向结算中心提交委托付款书；2、结算中心对委托付款书的金额、支出项目、用途等内容进行逐级审核并填写结算中心付款账户；3、结算中心审核无误后，发送支付指令到银行,将资金下拨到成员单位支出账户并从支出账户划转到收款人账户，并编制结算凭证；（需要银行网银支持）4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。
天财账务资金结算系统批量数据处理方法研究
ｌ 建设 Ⅺ 曼
ｓ Ｈ Ｅ
凭证 的账 务处 理程 序就全 部完 成 了。
２ ． 定 义付款 业务 账务处 理模 板
根 据 中 国 银 行 的 客 户 集 中 支 付 结 算 业 务 明 细 清
单， 如表 ２ ： 利 用 文 本 合 并 函 数 ＣＯＮＣＡ Ｔ Ｅ ＮＡ ＴＥ将 表 二 收 款人 名称 和用 途栏 等栏 合并 为一栏 ， 命 名 为 函数 值
２ ． 顾 海英． 高校 资金 结算 中心 系统研 究． 中国外 资
（ 下半 月 ） ， ２ ０ １ ２ （ ６ ） ．
４ ． 将处理好的模板导入账务处理系统
进 入 资 金 结 算 的账 务 处 理 系 统 中 ， 进 入 制 单 界 面
后， 用 数据 导人 功能 将前 面生 成 的 “ 导 入文 件” 导 入 账 务 系统 ， 然 后保 存凭证 ， 打 印记账 凭证 ， 这 样 一 个 付 款
大 大减轻工作 量和工作 强度 ， 工作效率 进 行定义 ， 序号栏 按奇数 号顺序排 列 ， 摘 要 栏 等 于 表 二 导 人 账 务 系 统 ，
准确率 也较之前 有很 大提高 ， 的 函数 值 栏 ， 科 目栏 用 一 个 内部 户 科 目全 部 复 制 后 ， 然 提 升 到 以前 的 ３倍 之 多 ， 关 注 资 金 管 理 的 重 大 方 后根 据摘要 栏 分析 改动 ， 借 方 金 额 栏 等 于 表 二 的 金 额 这 为 财 务 人 员 抽 身 日常 事 务 ， 栏； 再插 入一 个表 格 ， 命 名为银 行存 款户 表格 ， 将 表 一 面 提 供 了更 多 便 利 。 的 内容 粘 贴 过 来 ， 序号栏 按偶数 号顺序 排列 ， 摘 要 栏 等 根 据 以上 处 理 程 序 ， 推而广之 ， 可 以将 账 务 系 统 的
资金结算中心操作规程
资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规范和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。
特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。
第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规范实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。
并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为内部银行的功能和作用。
第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的内部资金结算管理和资金结算操作规程。
第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心:资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司内设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。
资金结算中心是实业公司的内部银行，是实业公司的内部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。
资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。
以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中心成员单位，实业公司财资部代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。
各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部内部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。
第五条资金运营网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金运营管理中，所采用的财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业公司资金归集支付等资金运营活动的网络的统称。
对公司内部资金结算中心的探讨
对公司内部资金结算中心的探讨随着企业规模的扩大和财务工作的日益繁琐，内部资金的结算问题越来越成为企业管理的难点。
怎样实现内部账务的统一管理，打破各部门之间的信息壁垒，提高整体的资金利用效率，成为众多企业高管们亟需解决的问题之一。
一种应对的方式，就是成立公司内部资金结算中心，本文将对此进行探讨。
一、什么是公司内部资金结算中心公司内部资金结算中心是企业内部专门负责资金管理、控制及调度的部门，主要通过整合和集中管理企业所有的资金流入与流出，以期保持企业资金的稳定，实现资金的最优配置。
其职责主要包括资金的储备、收付款的记账、资金的流向分析制定资金运用计划以及资金汇划等。
二、公司内部资金结算中心的作用1.方便资金管理公司内部资金结算中心是企业内部资金管理的核心，能在短时间内实现资金的管理和调配。
它可以更好的维护企业的资金安全和合理使用，有效提高企业的管理效率。
2.降低人力成本传统企业财务复杂而繁琐，需要大量的人力投入。
而公司内部资金结算中心可以通过现代化的内部结算系统，实现自动化高效处理，促进工作的流程化和标准化，有效减少人工成本。
3.优化企业资金利用效率结合各个部门的实际情况，通过财务管理的调度，使企业的资金流动得到全面合理利用，为企业的资产收益提升提供坚实的保障。
三、公司内部资金结算中心需要注意的问题1.结算流程的规范化：应建立完善的企业内部结算流程，结算中心和企业其他部门之间的结算和交流都要经过规范化管理。
2.数据的监管：在内部结算过程中，关键性数据的监管至关重要，设置数据的统一入口，严格监管和把关，保证各部门数据的准确性。
3.风险控制：企业内部结算大部分发生在企业内部，难以发现，因此要建立健全完善的风险控制体系，及时快速处理风险问题，规避企业的挑战和风险。
四、如何建立公司内部资金结算中心1.根据企业实际情况来建立财务管理体系，包括规范企业内部结算流程、完善财务管理制度、建立风险控制体系等。
2.招聘专业财务人才，发扬团队精神，整合各部门资金、支付信息，提高资源利用效率，节约企业内部的运营成本。
资金归集上划下拨账务处理
公司资金归集上划下拨账务处理
以浦发银行为例:
1.公司浦发二级资金池户上划集团浦发一级资金池户资金
借:结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发贷:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
2.集团浦发一级资金池户下拨公司浦发二级资金池户资金
借:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷:结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发
3.浦发三级结算账户上划公司浦发二级资金池户资金
资金中心:
借:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户省外分公司:
借:结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发贷:银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行
4.浦发二级资金池户下拨浦发三级结算账户资金
资金中心:
借:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户
贷:银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
省外分公司:
借:银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行贷:结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发。
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结算中心主要业务账务处理程序一、办理存款业务◆结算中心（一）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以后，由结算中心填制内部《进账单》，结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（四）结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）◆存款单位以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:银行存款——资金结算中心贷：应收账款二、办理付款业务（一）对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出)◆结算中心根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各付款单位根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心（二）交纳税附◆结算中心根据完税凭证存根联，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷：银行存款——XX银行根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：应交税金——应交营业税（XX ）◆付款单位根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷: 银行存款——资金结算中心（三）现金支出◆结算中心根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各取现单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：现金贷：银行存款——资金结算中心（四）上交公司款项◆结算中心根据内部《转账支票》正联和外部商业银行票据(支票、汇票、电汇)存根联，编制会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行精品可编辑◆付款单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：相关会计科目贷：银行存款——资金结算中心三、内部融资业务◆结算中心（一）发放贷款时，根据内部《转账支票》存根联、内部单位融资申请表和外部银行支票存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）取利息时，根据《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用——利息收入—内部贷款利息收入（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）◆付款单位（一）收到贷款时，根据内部《转账支票》存根联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心（二）支付利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：财务费用——内部贷款利息支出贷: 银行存款——资金结算中心（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心四、贷款、承兑及票据贴现业务◆结算中心（一）贷款业务：1、发放贷款时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）2、收取利息时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用—利息收入—内部贷款利息收入3、收回本金时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）（二）承兑及贴现业务：1、收取各单位承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他货币资金——保证金——承兑保证金2、收取各单位手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费3、向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来4、支付承兑保证金及兑付金，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行5、如果直接下拨资金抵扣承兑保证金及兑付金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来6、承兑到期还款时，结算中心向使用单位开具《特种转账传票》，根据内部转账通知单及《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——承兑保证金其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来内部往来——XXXX公司——资金往来◆各付款单位（一）贷款业务：1、收到贷款时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心2、支付利息时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心3、支付本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心4、承兑及贴现业务：5、支付结算中心承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——承兑保证金贷：银行存款——资金结算中心6、支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——资金结算中心7、收到承兑汇票时，根据承兑汇票复印件及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷：应付票据8、承兑到期还款时，根据结算中心出具的《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：应付票据贷：其他应收款——承兑保证金银行存款——资金结算中心五、保函、信贷证明业务◆结算中心（一）收取各单位保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷:其他货币资金——保证金——保函保证金（二）根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费（三）向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来（四）支付保函保证金时，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行（五）如果直接下拨资金抵扣保函保证金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来（六）保函到期，退回保函保证金，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷: 内部往来——XXXX公司——保证金往来（七）如果保函保证金直接退回里的资金往来，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来同时，结算中心开具《特种转账传票》，将保证金退回各办理单位，根据《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——保函保证金贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆开户单位（一）支付结算中心保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——保函保证金贷：银行存款——资金结算中心（二）支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——XX资金结算中心（三）收到结算中心退回保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷: 其他应收款——保函保证金六、存款结息、往来对账◆结算中心（一）结算中心收到外部金融机构存款利息时，根据银行利息凭证，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—外部存款利息收入（二）结算中心收到内部存款利息时，根据出具的《内部存（贷）精品可编辑款计息单》，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（三）如果内部存款利息直接转入资金往来，根据出具的《内部存（贷）款计息单》和内部转账通知单，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（四）结算中心支付各开户单位内部银行存款利息时，根据开具的内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——利息支出——内部存款利息支出贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆各付款单位（一）收取结算中心支付的内部存款利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：财务费用——利息收入。