企业所得税与发票管理

中华人民共和国发票管理办法讲解()

中华人民共和国发票管理办法讲解引言发票作为企业和个人在交易过程中必不可少的凭证，是税务管理和财务管理的重要组成部分。

为了规范发票管理，防止虚开和偷逃税款的情况发生，中华人民共和国财政部及税务总局制定了《中华人民共和国发票管理办法》。

本文旨在对该办法进行讲解，让大家更好地理解发票管理的相关内容。

相关法律法规在深入讲解《中华人民共和国发票管理办法》之前，我们先了解一下与发票管理相关的一些法律法规。

1.税收法律法规在税收法律法规中，主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》等。

其中，《中华人民共和国企业所得税法》第27条中规定：“企业应当按照国家有关规定开具、领用、使用、保存、销毁企业所得税法定证明文件。

”发票作为企业所得税法定证明文件之一，应当按照规定进行管理。

2.发票管理法规除了税收法律法规之外，还有一些发票管理方面的法规，比如《中华人民共和国发票管理办法》、《全国增值税发票管理办法》等。

其中，《中华人民共和国发票管理办法》是对发票管理做了全面规定的法规性文件，对于发票管理的各个方面做了详细的规定。

《中华人民共和国发票管理办法》1.领用和开具发票企业和个人开具发票之前，需要先到税务机关领用相应类型的发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》，开票人需要在领用后10日内开始使用领用的发票，并在1日内开具发票。

同时，必须按照规定的格式和内容开具发票，包括发票抬头、编号、日期等。

2.发票作废和换票在一些情况下，已经开具的发票需要作废或者换票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票作废需要报税务机关备案，同时需按照规定在发票上加盖“作废”字样，并在全国发票查验平台做相应注销操作。

如果需要换票，则要按照发票管理规定的程序进行，一般需要提供详细的换票说明和原发票。

3.发票核销为了防止虚开和偷逃税款，税务机关可以要求企业到其指定的银行进行发票核销。

企业所得税税前扣除凭证管理办法

企业所得税税前扣除凭证管理办法苏地税规［2011］13号第一章总则第一条为加强企业所得税税基管理，规范税前扣除凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》等规定,结合我省实际,制定本办法。

第二条凡企业所得税由我省地税部门征收的企业，均适用本办法。

第三条本办法所称的税前扣除凭证是指在计算企业所得税应纳税所得额时，证明企业支出发生并据以进行税前扣除的凭证.第四条税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的支出确属已经发生.真实性是税前扣除凭证管理的首要原则。

合法性是指税前扣除凭证的来源、形式等符合国家法律法规的规定。

有效性是指凭证能充分反映企业发生的支出符合税法规定.第五条企业取得的不符合规定的发票,不得单独用以税前扣除,必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法。

第六条企业当年度实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

第七条汇缴结束后，税务机关发现企业应取得而未取得合法凭证的,应要求企业限期改正。

企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的,可予以税前扣除。

第八条税务机关要将税前扣除凭证作为评估、检查的重要内容，加强对各类凭证和附列资料的真实性、合法性和有效性审核.第九条根据取得来源,税前扣除凭证分为外部凭证和内部凭证.根据应否缴纳增值税或营业税，外部凭证分为应税项目凭证和非应税项目凭证。

第十条应税项目是指企业购买货物、接受服务时，销售方或提供服务方应缴纳增值税或营业税的项目。

企业支付给境内单位或者个人的应税项目款项时，以该单位或者个人开具的发票为税前扣除的凭证。

发票管理有特殊规定的除外。

第十一条发票应按规定进行填写，列明购买货物、接受服务的具体名称、数量及金额。

大一税费计算与申报必背知识点

大一税费计算与申报必背知识点一、个人所得税个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支付所得税的义务。

以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。

起征点是指个人每年的收入达到一定额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。

2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。

这些扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。

3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。

在填报个人所得税申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。

二、增值税增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。

以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。

纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。

2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。

一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。

同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。

3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。

纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。

三、企业所得税企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。

以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。

企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。

2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。

纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。

国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见-国税发[2008]88号

国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见（国税发[2008]88号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：中华会计网校为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，特提出以下意见。

一、指导思想和主要目标加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。

二、总体要求根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

（一）分类管理分类管理是企业所得税管理的基本方法。

各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。

1.分行业管理针对企业所处行业的特点实施有效管理。

全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。

企业税务风险管理中的发票管控

企业税务风险管理中的发票管控开篇语•审计署发现中央部门5170张假发票金额1.42亿元•中新网北京6月23日电(记者周兆军张蔚然) 中国审计署审计长刘家义23日向全国人大常委会作2009年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

他表示，审计署抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中，有5170张为虚假发票，列支金额为1.42亿元。

•其中，8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务背景的情况下，利用虚假发票套取资金9784.14万元，主要用于发放职工福利补贴等；12个部门本级和37个所属单位对票据审核把关不严，接受虚假发票报账4456.66万元。

•一是惊人的各部委作假比例。

5170/29363•=17.6%，•二是惊人的假发票涉及案值。

１.42亿元/5170张=2.75万元/张。

•17家央企问题一箩筐违规薪酬假发票等悉数曝光•2011年05月21日新京报[微博]•—中国远洋运输（集团）总公司：2003年至2010年1月，所属广州远洋等2家企业违规使用福利费和工会经费1276.93万元，其中的1037.06万元用于发放职工奖金、补贴。

2007年至2010年7月，中远集团本部和所属企业使用虚假发票分别套取资金97.9万元和1689.18万元，用于发放职工奖金、补贴。

•—招商局地产控股股份有限公司：2007年至2009年，招商地产及其所属企业采取凭员工个人旅游费用单据报销并在成本费用中列支的方式，向员工发放旅游费507.15万元。

•—中国兵器装备集团公司2008年，所属保定天威违规虚列研发费用425万元用于个人奖励。

•2011年打击发票犯罪活动工作的通知.doc•重点企业发票使用情况检查的通知.doc主要内容•一、发票管理办法主要内容•二、企业所得税发票管理•三、增值税发票管理•四、营业税发票管理•五、其他发票管理规定一、发票管理办法主要内容•（一）中华人民共和国发票管理办法•国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定（国务院令第587号）•《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。

发票管理办法解读及企业发票处理技巧

⑧发票安全，有效期保管；
工作交接或转移时新增此项。由上级主管负责监督。交接过程出现遗漏，或是日常工作中失误直接遗失，导致需重开发票，发票无效或是过期不能抵扣的现象，造成的经济损失由经办人承担，相关主管负有连带责任。
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二、发票遗失如何处理?
1、无论是发票的哪一联次,已认证,未认证,都需登报作遗失申明.
处理意见：根据《税收征收管理法》第63条第一款规定，对2010年度查增的应纳税所得额先并入当年度的所得额（亏损），剩余的部分补缴企业所得税39.8万元，并处以所偷税款一倍的罚款39.8万元，并按规定加收滞纳金。税务局的处理正确吗？
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一、<发票管理办法>问题分析及处理技巧
发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。是进行会计核算必须有的记录经济业务和明确经济责任的书面证明。
（2）境外注册公司，货物通过报关进口到境内（直接进口）（3）境外注册公司，虽由其境内公司送货，但办理了转厂进口报关手续（转厂进口）除以上三种情况外，其余经济业务都不能用 INVOICE代替发票！若第三种情况供应商未办理转厂报关手续，实质就是内购，必须要有发票才能付款。
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一、收到发票后要注意要哪些事项? ①真伪辨别； ②项目齐全，与实际交易相符； ③字迹清楚，不压线、错格； ④发票联和抵扣联加盖发票专用章；

对开具金额较大、涉嫌虚假等发票，要进行逐笔查验
比对，通过对资金、货物等流向和发票信息的分析，
检查其业务的真实性
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权责发生制的运用与以票控税之争实际发生一定要支付吗? 实际发生与取得发票收付权利/义务产生与实际收/付款
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发票管理及发票税前列支等涉税国税问题解读课件

❖ （一）电话查询 ❖ 请拨打12366纳税服务电话——（027）12366，可
查询发票的流向。 ❖ （二）网上查询 ❖ 可登录“湖北省国家税务局网站http:// /”,将所取得
发票的发票代码、号码和验证码输入即可。
❖ （三）发票举报
❖ 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关为检举人保密。
主要内容
❖ 一、发票的定义 ❖ 二、发票的领购 ❖ 三、发票的种类和使用范围 ❖ 四、发票的开具、验旧与缴销要求 ❖ 五、发票的代开要求 ❖ 六、普通发票防伪措施 ❖ 七、发票的查询与举报 ❖ 八、发票税前列支等涉税问题 ❖ 九、发票违法行为行政处罚相关规定
一、发票的定义
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务检查的重要依据。
❖ （四）专用发票红字通知单的开具
❖ 一般纳税人在取得或开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、开票有误等情形需要开具红字专用发票的，视不同情况分别由购买方或销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由主管国税机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》事项。纳税人申请要求：
三、发票的种类和使用范围
❖ 发票分为增值税防伪税控发票和普通发票。普通发票按照填开方式不同，分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。
❖ 武汉市国家税务局根据行业需求，保留或增设了 “机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票” 及农产品收购（销售）统一发票等票种。
四、发票的开具、验旧与缴销要求
❖ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票”。

企业所得税管理办法

公司企业所得税管理办法第一章总则第一条为加强公司企业所得税管理，合理控制税收风险，防范违法行为，结合实际，制定本办法。

第二条本办法依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等文件制定。

第三条公司及所属全资、控股公司适用本办法，参股企业可参照执行。

第四条企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、资产的税务处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、税收优惠政策、应纳税额的计算、源泉扣缴、征收管理等应遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关税收法规的规定。

第二章主要职责第五条公司主要职责：（一）负责制定公司的企业所得税征收管理规范，指导二级单位建立企业所得税管理实施细则、内控流程。

负责规范发票基础管理工作，对二级单位及工程项目经理部的企业所得税管理进行指导、评估、监督和检查。

（二）负责最新企业所得税税收政策的搜集和整理，及时了解国家有关财税政策的变化，结合公司实际情况认真研究、分析各项税收政策变化对公司的影响，提出合理化建议，并组织二级单位进行培训学习。

（三）参与公司经济活动，利用掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。

负责对二级单位上报的重大项目税收管理方案进行指导和建议。

（四）负责公司的企业所得税汇算清缴及申报缴纳。

（五）负责公司企业所得税档案管理，按照《会计档案管理办法》规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行留存或报备。

第六条二级单位主要职责：（一）负责企业所得税管理实施细则的制定、企业所得税汇算清缴及申报缴纳、发票全流程管理、企业所得税档案管理和对其所属单位进行指导和监督等。

（二）负责最新企业所得税税收政策的搜集和整理，合理利用税收政策，加强经营活动的税务筹划。

企业所得税汇算清缴——跨年发票

企业所得税汇算清缴——跨年发票每年的汇算清缴时甚至是每年年底时，财会人员都会为了年度发票的问题伤脑筋，有的单位更是硬性规定，跨年度发票一律不准报销入账。

实际上这些要求符合税法规定吗？税法上关于跨年度发票的处理基本上有如下两方面的规定：1.汇算清缴时未及时取得发票的处理企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2.以前年度发生应扣未扣支出的税务处理对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

由此可见，税法上并没有跨年度发票不准报销入账抵扣税款的明确规定。

只是在“企业所得税管理条例”中有关于权责发生制核算的要求，这是许多企业甚至税务部门不认可跨年度发票的依据。

然而从“企业所得税管理条例”关于费用支出的要求来看，必须是“实际支付的、取得合法合规票据的”这类规定来看，又使得发票跨年度报销入账成为合理合法的。

税法实际执行的是收付实现制与权责发生制相结合的管理原则，尤其倚重的是“收付实现制”。

纵观税法体系，我们反而从“增值税管理条例”及其相关文件中可以找到跨年度发票没有报销入账抵扣税款限制的依据。

关于增值税发票进项抵扣认证的时间限制，2010年1月1日以后是180天，2017年7月1日改为360天，2020年3月1日开始甚至取消了这个时间限制。

至此，关于跨年度发票可以报销入账的问题应该没有疑问了。

企业所得税税前扣除凭证管理

内部凭证
❖二、其表现形式为企业内部自制凭证，如工资单、材料成本核算表、入库单、领料单、耗用汇总表、资产折旧或摊销表、制造费用归集与分配表、产品成本计算单等
内部凭证
❖三、企业折旧（摊销）费用、制造费用以及产品成本的计算和归集等应符合财务、会计处理规定，相关凭证直观反映成本费用分配的计算依据和发生过程，并根据税法的规定进行扣除
征点的情况下，能否代开发票？
扣除项目的凭证管理
❖一、工资单 ❖以工资表、劳动合同、个人所得税
扣缴资料、社保费缴纳资料和相应的付款单据作为税前扣除凭证 ❖注：工资与劳务报酬的区分
扣除项目的凭证管理
❖二、差旅费 ❖以交通、住宿费发票作为税前扣除
凭证。发放差旅补助的，需提供出差人员姓名、地点、时间和任务等内容的证明材料 ❖注：差旅费补助的个人所得税处理
❖九、利息支出 ❖以借款合同或协议、付款单据和相
关票据为税前扣除凭证 ❖注：企业在按照合同要求首次支付
利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性
利息支出的几个问题
❖一、债资比的影响 ❖二、向自然人借款 ❖三、向股东借款 ❖（一）其他应付款 ❖（二）其他应收款 ❖四、统借统贷
扣除项目的凭证管理
❖九、赔款和违约金等支出 ❖以合同、质检报告、责任鉴定报告、法
院文书等和发票（或者收据）以及付款单据为税前扣除凭证 ❖十、分公司向总公司提供应税劳务 ❖如果分公司取得了经济利益，需要向总公司开具发票，但不影响企业所得税 ❖十一、资产损失
财产行为税清算相关政策解读
房产税的纳税人
土地使用税纳税义务的截止时间
❖截止时间：通常情况下，土地使用权的权利状态发生变化的当月末。房地产行业有着特殊规定

发票处理与节税技巧

发票处理与节税技巧一、发票处理的重要性发票是企业进行财务管理和纳税申报的重要凭证之一。

正确处理发票可以确保企业合规经营，减少税务风险，同时还能够帮助企业进行税务优化，达到节税的目的。

本文将介绍发票处理的基本原则和一些常用的节税技巧，帮助企业更好地管理发票和优化税收。

二、发票处理的基本原则在发票处理过程中，企业应遵循以下几个基本原则：1.合规性原则发票处理必须符合国家相关税法和财务规定。

企业在发票开具、领购、验收等环节都需要遵循税法的规定，确保发票的合规性。

2.凭证真实性原则企业在处理发票时，必须保证凭证的真实性。

发票上的销售金额、开票日期、购买方信息等必须真实可信，且能够与其他相关凭证相吻合。

3.记录清晰原则企业应对所有发票进行详细记录，包括收到的发票和开具的发票。

记录应包括发票的相关信息，如发票号码、金额、开票日期等，以便于日后查询和核对。

4.时效性原则企业需要及时处理发票，避免过期或遗漏。

对于进项发票，必须在税法规定的期限内进行报销，以免影响税前扣除。

而对于销项发票，要及时开具和寄送给客户，以维护企业的信誉。

三、常用的发票节税技巧1.合理使用进项发票进项发票是企业购买商品和服务所获取的发票，可以用于税前扣除。

企业可以通过合理使用进项发票，最大限度地减少应纳税额。

以下是一些常用的使用进项发票的技巧：•合理购买：选择可以开具发票的正规供应商，尽量减少现金支付，以便获得更多的进项发票。

•严格核对：准确核对进项发票与购买商品或服务的内容是否一致。

若存在不符情况，及时联系供应商进行修改。

•及时报销：按照税法规定的期限，及时将符合条件的进项发票进行报销，确保能够享受税前扣除的权益。

2.优化销项发票销项发票是企业向客户销售商品和提供服务所开具的发票。

企业可以通过优化销项发票，来达到节税的目的。

以下是一些常用的优化销项发票的技巧：•精确开票：严格按照税法规定的要求开具销项发票，确保金额、开票日期、购买方信息等准确无误。

企业所得税税前扣除凭证管理办法-国税公告(2018)28号

企业所得税税前扣除凭证管理办法第一条为规范企业所得税税前扣除凭证（以下简称“税前扣除凭证”）管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定本办法。

第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

第三条本办法所称企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。

第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第六条企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

非营利组织缴纳企业所得税账务处理流程

非营利组织缴纳企业所得税账务处理流程
一、确认纳税资格
1.验证非营利组织的登记证明
2.确认组织性质符合免税条件
二、企业所得税申报
1.填写企业所得税纳税申报表
（1）填报营业收入、成本、税前利润等信息
2.提交申报表至税务机关
3.等待税务机关审核
三、税务审核
1.税务机关审核申报表的真实性和准确性
（1）如有错误或疑点，要求补充或说明
2.核对所得税缴纳金额
四、缴纳所得税
1.确认应缴纳的企业所得税金额
2.准备资金
3.将所得税款存入指定账户
五、发票管理
1.获取企业所得税发票
2.确认发票信息准确性
3.归档和管理发票
六、报表填报
1.填写企业所得税报表
（1）填报纳税期间的收支情况
2.提交报表至税务机关
七、稽查与复核
1.稽查机关对企业所得税报表进行审查（1）如有问题，要求提供进一步解释或资料
2.复核企业所得税缴纳情况
八、税务结算
1.确认企业所得税结算结果
2.完成企业所得税账务处理流程。

企业所得税税前扣除凭证管理办法

企业所得税税前扣除凭证管理办法在企业的经营活动中，企业所得税的计算和缴纳是一项重要的财务工作。

而准确确定税前扣除项目，获取合法有效的税前扣除凭证，对于企业正确计算应纳税所得额，降低税务风险，具有至关重要的意义。

一、企业所得税税前扣除凭证的定义和种类企业所得税税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

常见的税前扣除凭证包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

发票是最为常见和重要的税前扣除凭证之一。

它是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

财政票据则是由财政部门监制的，用于行政事业性收费、政府性基金等的收款凭证。

完税凭证是税务机关征收税款时开具的，证明纳税人已履行纳税义务的凭证。

收款凭证通常用于企业之间或者企业与个人之间的非经营性款项往来。

分割单则适用于多个企业共同承担一项费用时，由其中一方开具给其他方的费用分摊凭证。

二、税前扣除凭证的获取原则企业在获取税前扣除凭证时，应当遵循真实性、合法性和关联性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生。

这要求企业在取得凭证时，对其背后的业务进行核实，确保不存在虚构交易、虚开发票等行为。

合法性是指税前扣除凭证的形式和来源符合国家法律、法规等相关规定。

例如，发票必须由税务机关监制，按照规定的格式和程序开具。

关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有合理的商业目的。

企业的支出应当与取得的收入直接相关，并且是为了生产经营活动的正常开展而发生的。

三、不同支出项目的税前扣除凭证要求（一）货物和劳务支出企业购买货物、接受劳务，应当取得发票作为税前扣除凭证。

但在一些特殊情况下，如对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

企业所得税扣除凭证有哪些管理原则

企业所得税扣除凭证有哪些管理原则企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即：每⼀纳税年度的收⼊总额，减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

税法规定企业实际发⽣的与取得收⼊有关的、合理的⽀出，即成本、费⽤、税⾦、损失和其他⽀出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

由于我国的企业所得税实⾏的是法定扣除，因此，⼀项⽀出能否税前扣除，⾸先要看其是否属于税法允许扣除的⽀出，然后再看该项⽀出对应的⽀付凭证能否作为有效扣除凭证。

在影响应纳税所得额的诸多因素中，涉及项⽬最多、变数最⼤的是各项扣除⾦额，其实物载体就是扣除凭证。

在预缴所得税时，有效扣除凭证的作⽤尚不那么突出，但在所得税汇算清缴时，因必须取得有效凭证⽅能进⾏扣除，哪些凭证可以作为有效扣除凭证，此时也就成了征纳双⽅争议的焦点。

每提到企业所得税的税前扣除凭证，⾃然⾸先想到的就是发票，但是按照现⾏税法，发票应当只是所得税税前扣除凭证中的重要的⼀种，既不是没有发票就绝对不准扣除，也不是有了发票就⼀定准予扣除。

⽀出允许税前扣除及扣除凭证的管理原则真实性原则，这是税前扣除凭证管理的⾸要原则。

扣除凭证反映的，企业发⽣的各项⽀出，应当确属已经实际发⽣。

要求⽀出是真实发⽣的，证明⽀出发⽣的凭据是真实有效的。

在真实性原则中⼜蕴含着合法性原则，扣除项⽬和可扣除⾦额以及应纳税所得额的计算，要符合税收法律、法规的规定，企业财务、会计处理办法与税收法律、法规的规定不⼀致的，应当依照税收法律、法规的规定计算;税收法律、法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项⽬，在不违反税前扣除基本原则的前提下，暂循国家财务、会计规定计算。

各类扣除凭证应符合国家税收规定，各类凭证特别是发票，其来源、形式等都要符合税收法规规定。

谈谈你身边的经济业务的涉税处理问题

谈谈你身边的经济业务的涉税处理问题一、引言税收是国家财政收入的重要来源，也是企业经营过程中必须面对的问题。

在日常经济业务中，涉及到税收处理的问题非常多，如何正确处理税务问题成为了每个企业和个人必须面对的问题。

二、个人所得税处理1. 税前工资计算个人所得税是以工资作为计算基础的，因此在计算工资时需要注意各项扣除。

如社保、公积金、住房补贴等。

这些扣除项目会影响到个人所得税的计算。

2. 申报纳税每年年底需要进行个人所得税申报，并缴纳相应的税款。

需要注意的是，在申报时需要准确填写各项信息，避免出现错误或漏报情况。

3. 抵扣项目在个人所得税中存在一些抵扣项目，如子女教育、赡养老人等。

需要注意的是，在申报时需要准确填写相关信息，并提供相应证明材料。

三、增值税处理1. 发票管理增值税发票是企业进行涉及增值税业务时必须开具的凭证。

在发票管理上需要严格控制，避免出现漏开、错开等问题。

2. 税率计算增值税税率分为17%和11%，在进行计算时需要准确掌握税率，避免出现计算错误的情况。

3. 税务筹划在进行经济业务时，可以通过合理的税务筹划来降低企业的税负。

如优化生产结构、调整销售模式等。

四、企业所得税处理1. 纳税申报企业所得税是以企业利润为基础计算的，因此在纳税申报时需要准确填写企业利润等信息，并缴纳相应的税款。

2. 优惠政策国家对一些特定行业或项目给予了一些优惠政策，如高新技术企业、科技创新等。

企业可以通过符合相关条件来享受相应的优惠政策。

3. 审核检查国家对企业所得税进行了严格的审核检查，因此在进行经济活动时需要注意规范经营行为，避免出现违规情况。

五、其他涉税处理问题1. 财产转移在财产转移过程中需要注意相关法律法规，并避免出现逃避税收的情况。

2. 跨境交易在进行跨境交易时需要了解相关税收政策，避免出现漏报、错报等情况。

3. 税务咨询在处理涉税问题时，可以寻求专业的税务咨询服务，以获取更加准确的信息和建议。

六、结论涉税处理是经济活动中必须面对的问题，在处理过程中需要注意相关法律法规，避免出现错误或违规情况。

工程施工企业税务处理

工程施工企业税务处理工程施工企业作为国家经济建设的重要力量，其税务处理工作至关重要。

税务处理涉及到企业经营活动的各个环节，包括增值税、企业所得税、个人所得税等多种税种。

本文将对工程施工企业税务处理的主要内容进行详细解析。

一、增值税税务处理1. 征收范围、纳税人、扣缴义务人增值税的征收范围包括工程施工企业提供的建筑服务、安装服务、修理修配服务等。

纳税人为在我国境内提供增值税应税服务的单位和个人，扣缴义务人为支付增值税的单位和个人。

2. 税率和征收率增值税一般纳税人的税率为13%，小规模纳税人和特定一般纳税人的税率为9%。

增值税征收率为3%，适用于小规模纳税人、特定一般纳税人提供应税服务以及进口货物。

3. 计税方法增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法包括销项税额、进项税额的计算以及期末留抵税额退税等。

简易计税方法适用于特定情况，如建筑业小规模纳税人提供建筑服务。

4. 预缴税款和纳税申报工程施工企业跨县（市）提供建筑服务时，需要在服务发生地预缴税款。

企业需按月进行纳税申报，提交增值税申报表等相关资料。

5. 发票管理工程施工企业需严格遵守发票管理规定，开具、取得、保管、使用发票。

发票是企业核算经营成本、进行税前扣除的重要依据。

二、企业所得税税务处理1. 利润总额的计算企业所得税的计税依据是企业的利润总额。

利润总额的计算包括工程施工企业的营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等。

2. 收入类调整项目企业所得税收入类调整项目包括非主营业务收入、投资收益等。

这些收入需进行调整，以准确反映企业经营状况。

3. 扣除类调整项目扣除类调整项目包括成本、费用、损失等。

企业需严格按照税法规定，核算和调整扣除项目，确保合规合法。

三、个人所得税税务处理工程施工企业需关注个人所得税的税务处理，包括员工工资、奖金、津贴等收入的核算和代扣代缴。

企业需了解个人所得税的税率、扣除项目等政策，确保员工税收合规。

总之，工程施工企业税务处理工作涉及多种税种，企业需深入了解相关法律法规，准确核算税款，按时申报纳税，降低税收风险。

企业税务管理规定

企业税务管理规定第1章总则第1条为了加强企业的税务管理，确保公司合法合规运营并诚信纳税，依据《税收征收管理法》及其实施细则，特制定本规定。

第2条本规定详细说明了企业在税务登记与年审、账证管理、纳税申报等方面的操作要求，财务部门的相关人员必须严格遵循。

第2章税务登记及年审管理第3条税务登记、税务变更登记、税务证件换发及年审工作统一由财务部门相关人员办理，并需向财务部主管和总经理备案。

第4条财务人员应按照以下要求办理财政、税务登记手续，并提供相关资料：1.自工商营业执照取得之日起日内，持营业执照、国家技术监督部门颁发的企业统一代码证书等文件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。

2.根据财税部门的要求，准确填写《税务登记表》。

3.提交填写完毕的《税务登记表》及相关材料、合同等文件，前往财税部门办理登记手续并领取相关证件。

第5条在企业运营过程中，如发生下列事项的变化，应在规定时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记：1.企业（单位）名称的变更；2.法定代表人的变更；3.经济性质或类型的变更；4.住所或经营地点的变更；5.经营范围或方式的变更；6.注册资本的增减；7.隶属关系的变更；8.经营期限的变更；9.银行账户、记账本位币或结算方式的变更；10.其他相关事项的变更。

第6条办理财政、税务登记证件的换证或年审时，应提供以下资料并按要求办理：1.财务人员办理财税登记换证时，须填写三份换证登记表，携带营业执照副本原件、原财税登记证正副本原件、法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料前往财税部门办理，并领取新的登记证件。

2.每年4月底前（如有特殊规定则除外），完成财税登记证年审，提交一式三份的年检表及年度审计报告、营业执照、财税登记证正副本等相关资料。

第7条财务人员必须按照财政和税务部门的规定使用财税登记证件；严禁转借、涂改、毁损、买卖或伪造财税登记证件。

第3章账证管理第8条每月必须按照应缴税款计提税额，根据实际缴纳的税款进行记账，登记账簿。