货币资金和应收账款概述
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进行会计处理。
五、银行转账结算方式
相关概念的介绍： 1、结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来时所 引起的货币收付行为。
结算方式分为现金结算和转账结算。 2、现金结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来 时直接用现金收付；
转账结算是指企业与外部单位之间发生款项收付时 通过银行间划拨来结算。
（一）支票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：现金支票—只能提现
4、商业承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，企业承兑
5、银行承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，银行承兑 （3）两者的区别： 承兑人、到期存款不足的处理不同
（五）汇兑结算方式 1、概念：汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式。 2、种类：信汇、电汇
（六）托收承付结算方式 1、概念：
商品交易、劳务供应、订有经济合同 2、适用范围：异地，企业类型特定 3、结算起点：10000元（1000元、书店） 4、承付的种类：验单付款——3天付款期
验货付款——10天付款期 拒付要填写“拒付理由书”：部分拒付或全部拒付 在承付期内没有反应的——默认
(七)委托收款结算方式(收款人主动) 1、概念：收款人委托，通知付款人付款(部分拒付、
二、库存现金的核算 1、账户设置：“库存现金” 2、现金与银行存款间的收支业务，只填付款凭证 3、账簿：现金日记账（订本式） ，三栏式。 4、记账人：出纳
记账方法：逐日逐笔序时核算 5、现金清查：实地盘点法，每日终了应将库存现金
实存数与其账面余额核对相符。
注意：企业清查的现金损溢，应于期末前查明原因，并 根据企业的管理权限，经股东大会或董事会或经理会议 或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
6、会计分录： 现金增加：借：库存现金
贷：（相关科目） 现金减少：借：（ 相关科目）
贷：库存现金
第二节 银行存款
一、银行存款账户的开设和使用 1、基本存款账户：办理日常结算和现金收付业务的 账户； 2、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能支取现金； 3、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的； 4、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的；
二、账户的使用与管理 1、在银行检查时，必须提供账户使用的有关情况。 2、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单位或个
人使用。 3、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途，不得巧
立名目，套取现金。 4、企业不得签发空头支票和远期支款凭证。 5、重视对账工作，发现不符，及时查对清楚。
三、银行存款的核算： 1、账户设置：“银行存款”（略） 2、常见业务会计处理 3、账簿：银行存款日记账，订本式，三栏式
3、若有剩余款项退回时： 借： 银行存款 贷：其他货币资金（明细科目）
例1：
（1）某企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元
转为银行汇票存款。
借：其他货币资金——银行汇票 30000
贷：银行存款
30000
（2）收到销货单位发票等单据，材料价款25000元，
增值税4250元，材料已入库。
----银行汇票
----银行本票 等
根据以上内容设置明细科目。
其他货币资金的核算通常分三步进行： 1、形成其他货币资金形式：
借：其他货币资金（明细科目） 贷：银行存款
2、用其他货币资金支付：除了存出投资款以外 借：材料采购/原材料 等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金（明细科目）
与库存现金日记账相同。 4、记账人----出纳
记账依据----收付款凭证 记账方法----逐日逐笔,日清日结
四、银行存款的清查： 1、方法：定期将银行存款日记账的记录与银行转来的
对账单核对，每月至少一次； 2、未达账项及其四种情况； 3、编制银行存款余额调节表； 注意：对于未达账项应在收到有关收付款凭证后，才能
转账支票—只能转账，不能提现 普通支票—可以提现，可以转账 划线支票—只能转账，不能提现 3、注意： （1）付款期限：10天 （2）不得签发空头支票 （3）涂改支票无效，作废支票不得销毁
（二）银行本票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：
定额本票：1000、5000、10000、50000 不定额本票 3、注意： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：2 个月，逾期不办理
（三）银行汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、适用范围： 3、注意：
（1）一律采用记名方式，可背书转让 （2）付款期限：1个月，逾期不办理 （3）可以转账，也可以支取现金 （4）遗失可请求退款 （5）解讫通知单
（四）商业汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、商业汇票使用要点： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：6个月 （3）可以贴现 3、种类： 按承兑人不同可分为：商业承兑汇票、银行承兑汇票
(四)库存现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入
费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后， 要加盖“收讫”和“付讫”章。 4、对库存现金要做到日清日结。 5、出纳人员应定期轮换。
货币资金和应收账款概述
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要内容： ▪ 货币资金：库存现金、银行存款 ▪ 应收票据 ▪ 应收账款 ▪ 其他应收款 ▪ 预付账款
第一节 库存现金
一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的Fra Baidu bibliotek金收入中直接支 付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审 查批准坐支范围和限额。
全部拒付)， 划回款项 2、适用范围：商品交易、公共事业的款项往来等 3、付款期限：3天 4、金额起点：无 (八)信用卡和信用证结算方式
第三节 其他货币资金
一、其他货币资金的内容
1、外埠存款
2、银行汇票存款
3、银行本票存款 4、信用卡存款
5、信用证保证金 6、存出投资款
二、其他货币资金的核算
账户设置：其他货币资金----外埠存款
五、银行转账结算方式
相关概念的介绍： 1、结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来时所 引起的货币收付行为。
结算方式分为现金结算和转账结算。 2、现金结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来 时直接用现金收付；
转账结算是指企业与外部单位之间发生款项收付时 通过银行间划拨来结算。
（一）支票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：现金支票—只能提现
4、商业承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，企业承兑
5、银行承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，银行承兑 （3）两者的区别： 承兑人、到期存款不足的处理不同
（五）汇兑结算方式 1、概念：汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式。 2、种类：信汇、电汇
（六）托收承付结算方式 1、概念：
商品交易、劳务供应、订有经济合同 2、适用范围：异地，企业类型特定 3、结算起点：10000元（1000元、书店） 4、承付的种类：验单付款——3天付款期
验货付款——10天付款期 拒付要填写“拒付理由书”：部分拒付或全部拒付 在承付期内没有反应的——默认
(七)委托收款结算方式(收款人主动) 1、概念：收款人委托，通知付款人付款(部分拒付、
二、库存现金的核算 1、账户设置：“库存现金” 2、现金与银行存款间的收支业务，只填付款凭证 3、账簿：现金日记账（订本式） ，三栏式。 4、记账人：出纳
记账方法：逐日逐笔序时核算 5、现金清查：实地盘点法，每日终了应将库存现金
实存数与其账面余额核对相符。
注意：企业清查的现金损溢，应于期末前查明原因，并 根据企业的管理权限，经股东大会或董事会或经理会议 或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
6、会计分录： 现金增加：借：库存现金
贷：（相关科目） 现金减少：借：（ 相关科目）
贷：库存现金
第二节 银行存款
一、银行存款账户的开设和使用 1、基本存款账户：办理日常结算和现金收付业务的 账户； 2、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能支取现金； 3、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的； 4、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的；
二、账户的使用与管理 1、在银行检查时，必须提供账户使用的有关情况。 2、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单位或个
人使用。 3、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途，不得巧
立名目，套取现金。 4、企业不得签发空头支票和远期支款凭证。 5、重视对账工作，发现不符，及时查对清楚。
三、银行存款的核算： 1、账户设置：“银行存款”（略） 2、常见业务会计处理 3、账簿：银行存款日记账，订本式，三栏式
3、若有剩余款项退回时： 借： 银行存款 贷：其他货币资金（明细科目）
例1：
（1）某企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元
转为银行汇票存款。
借：其他货币资金——银行汇票 30000
贷：银行存款
30000
（2）收到销货单位发票等单据，材料价款25000元，
增值税4250元，材料已入库。
----银行汇票
----银行本票 等
根据以上内容设置明细科目。
其他货币资金的核算通常分三步进行： 1、形成其他货币资金形式：
借：其他货币资金（明细科目） 贷：银行存款
2、用其他货币资金支付：除了存出投资款以外 借：材料采购/原材料 等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金（明细科目）
与库存现金日记账相同。 4、记账人----出纳
记账依据----收付款凭证 记账方法----逐日逐笔,日清日结
四、银行存款的清查： 1、方法：定期将银行存款日记账的记录与银行转来的
对账单核对，每月至少一次； 2、未达账项及其四种情况； 3、编制银行存款余额调节表； 注意：对于未达账项应在收到有关收付款凭证后，才能
转账支票—只能转账，不能提现 普通支票—可以提现，可以转账 划线支票—只能转账，不能提现 3、注意： （1）付款期限：10天 （2）不得签发空头支票 （3）涂改支票无效，作废支票不得销毁
（二）银行本票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：
定额本票：1000、5000、10000、50000 不定额本票 3、注意： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：2 个月，逾期不办理
（三）银行汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、适用范围： 3、注意：
（1）一律采用记名方式，可背书转让 （2）付款期限：1个月，逾期不办理 （3）可以转账，也可以支取现金 （4）遗失可请求退款 （5）解讫通知单
（四）商业汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、商业汇票使用要点： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：6个月 （3）可以贴现 3、种类： 按承兑人不同可分为：商业承兑汇票、银行承兑汇票
(四)库存现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入
费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后， 要加盖“收讫”和“付讫”章。 4、对库存现金要做到日清日结。 5、出纳人员应定期轮换。
货币资金和应收账款概述
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要内容： ▪ 货币资金：库存现金、银行存款 ▪ 应收票据 ▪ 应收账款 ▪ 其他应收款 ▪ 预付账款
第一节 库存现金
一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的Fra Baidu bibliotek金收入中直接支 付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审 查批准坐支范围和限额。
全部拒付)， 划回款项 2、适用范围：商品交易、公共事业的款项往来等 3、付款期限：3天 4、金额起点：无 (八)信用卡和信用证结算方式
第三节 其他货币资金
一、其他货币资金的内容
1、外埠存款
2、银行汇票存款
3、银行本票存款 4、信用卡存款
5、信用证保证金 6、存出投资款
二、其他货币资金的核算
账户设置：其他货币资金----外埠存款