进出口关税和进口环节增值税计算方法

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四种关税的计算方法

四种关税的计算方法
四种关税的计算方法：特别关税，滑准税，复合税，从量税
特别关税的计算方法
特别关税的计算公式如下：
特别关税＝关税完税价格×特别关税税率
进口环节消费税＝进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率
进口环节消费税完税价格＝（关税完税价格＋关税＋特别关税）／（1－进口环节消费税税率）
进口环节增值税＝进口环节增值税完税价格×进口环节增值税税
进口环节增值税完税价格＝关税完税价格＋关税＋特别关税＋进口环节消费税
滑准税的计算方法
滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

因此，实行滑准税率，进口商品应纳关税税额的计算方法，与从价税的计算方法相同。

其计算公式如下：
应纳关税税额＝T1、2×P×汇率
复合税的计算方法
复合税亦称混合税。

它是对进口商品既征从量税又征从价税的一种办法。

一般以从量为主，再加征从价税。

混合税额的计算公式如下：
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×
适用税率
从量税的计算方法
从量税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。

它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。

从量税额的计算公式如下：
应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。

货物进出口报关费计算公式

货物进出口报关费计算公式作为国际贸易中不可或缺的一环，报关费用是进出口货物必不可少的一项成本。

报关费用的计算是根据一定的公式来进行的，而这个公式受到多种因素的影响。

本文将详细介绍货物进出口报关费计算公式，并分析影响报关费用的因素。

1. 报关费用的计算公式。

报关费用的计算公式通常包括以下几个方面的因素，货物价值、关税税率、进口环节增值税率、报关手续费率等。

（1）报关费用 = 关税 + 增值税 + 报关手续费。

关税是根据货物的种类和价值来计算的，通常是以货物的进口价值为基础，乘以相应的税率来确定的。

不同国家对不同种类的货物都有不同的关税税率，因此需要根据具体情况来确定。

增值税是指进口环节增值税，是根据货物的进口价值和增值税率来计算的。

增值税率也是根据货物的种类和价值来确定的，不同国家对不同种类的货物都有不同的增值税率。

报关手续费是指报关代理公司或报关行收取的手续费，通常是根据货物的种类和价值来确定的，也有一定的比例。

报关手续费的比例也会受到市场行情和服务质量等因素的影响。

综合以上三个方面的因素，可以得出货物进出口报关费用的计算公式，报关费用 = 货物价值×（关税税率 + 进口环节增值税率） + 货物价值×报关手续费率。

2. 影响报关费用的因素。

（1）货物的种类和价值。

不同种类的货物进出口报关费用是不同的，因为不同种类的货物对应的关税税率和增值税率不同。

同时，货物的进口价值也会直接影响到报关费用的计算，进口价值越高，报关费用也就越高。

（2）关税税率和增值税率。

关税税率和增值税率是直接影响报关费用的重要因素，不同国家对不同种类的货物都有不同的关税税率和增值税率。

因此，货物的进出口国家和地区也会对报关费用产生影响。

（3）报关手续费率。

报关手续费率是由报关代理公司或报关行根据市场行情和服务质量等因素来确定的，因此也会对报关费用产生影响。

不同的报关代理公司或报关行可能会有不同的报关手续费率，因此需要根据具体情况来选择合适的报关代理公司或报关行。

税费的计算1

109．60元；出口关税税额=离岸价格÷(1+出口关
税税率)* X20％ =57，591X20％=11，518．20(元)
二、进口环节税计算 (一)消费税税款的计算
消费税税额计算公式为：应征消费税税额=(完税价格+关税税额)÷
(1—消费税税率)*消费税税率
3．复合关税 (1)复合关税是对某种进口商品混合使
用从价税和从量税计征关税。
(2)计算公式：进口关税税额=商品进口数量*从量关税税额+完税价格*关税税率
(3)计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应
税货物归入恰当的税目税号；
②根据原产地规则，确定应税货物所适用的税率；
③确定其实际进口量；
滑准税（见教材P293）
(二)出口关税税款的计算 1．计算公式出口关税税额=离岸价格÷(1+出口关
税税率)*出口关税税率 2．计算程序 (1)按照归类原则确定税则归类，将应
税货物归入恰当的税目税号；
(2)根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格；
(3)根据汇率使用原则，将外币折算成人民币；
[计算方法]
确定税则归类，该批摄像机归入税目税号
8525．3099；原产国日本适用最惠国税率，其中CIF境内某
口岸5，000 美元／台的关税税率为单一从价税35 ％；CIF境内某口岸10，000美元／台的关税税率为13，280元人民币再加3％的从价关税；
审定后完税价格分别为50，000美元和100， 000美元；
一、进出口关税计算 (一)进口关税税款的计算目前，我国对进口关税采用的计征标
准有：从价关税、从量关税和复合关税3种。
1．从价关税 (1)从价关税是以进口货物的完税价格

进出口关税和进口环节增值税计算方法

进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。

按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。

(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。

2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。

1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。

最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。

协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。

从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。

货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。

从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。

计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。

进口货物的关税和增值税的计算公式

进口货物的关税和增值税的计算公式
进口货物关税=关税完税价格×关税税率，进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率。

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。

各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。

通常所称的关税主要指进口关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。

因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

)作为完税价格。

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口关税、增值税、消费税计算方法

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第十七条海关应当按照《关税条例》的规定，以从价、从量或者国家规定的其他方式对进出口货物征收关税。

海关应当按照有关法律、行政法规规定的适用税种、税目、税率和计算公式对进口货物计征进口环节海关代征税。

除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：
从价计征关税的计算公式为：应纳税额＝完税价格×关税税率
从量计征关税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位关税税额
计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征消费税税额）X增值税税率
从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位消费税税额
资料来源：《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（2004年12月15日署务会议审议通过，2005年3月1日起施行。

）
增值税=〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕*增值税率
消费税=〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕*消费税率
〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕=完税价格＋实征关税税额＋实征消费税
组成计税价格=完税价格＋实征关税税额＋实征消费税
进口环节：完税价格=CIF价格=成本+运费+保险费
出口环节：完税价格=FOB价格（离岸价）=free on board
精选范本。

中国进出口税率计算方法

以下所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。

为便于使用，现将有关问题说明如下：一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。

二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。

凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。

三、税款计算公式进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额其中，从量消费税商品计量单位的换算标准(按体积净重计)如下：啤酒1吨=988升黄酒1吨=962升汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升进口税额=进口关税+增值税+消费税=（进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率）/（1-消费税税率）×到岸价=常数×到岸价四、为便于计算进口税额，编制了《进口税计税系数表》，其使用方法举例如下：(一)“系数表1”适用于应征消费税税率不为0税率的商品。

鉴于此类商品法定增值税率均为17%，因此在本书中查出该商品的关税税率和消费税税率后，在“表1”内找出这两个税率交叉栏内的常数，用进口货物的到岸价乘以该常数，即为应纳进口税额。

例如，进口烟草制的卷烟，到岸价格为10000元人民币，优惠关税税率为150%，消费税税率为45%，增值税税率为17%，查“表1”内关税“150”一栏及消费税“45”一栏交叉处，即为它的常数 4.3182。

用到岸价格乘以该常数，即10000×4.3182=43182，为上述卷烟应纳进口税额。

贸易税增值税计算公式

贸易税增值税计算公式在国际贸易中，贸易税和增值税是两个重要的税收政策，对于进出口企业来说，了解和掌握贸易税和增值税的计算公式是非常重要的。

本文将分别介绍贸易税和增值税的计算公式，并结合实际案例进行说明。

一、贸易税计算公式。

贸易税是指对进口和出口商品征收的税收，其计算公式主要包括关税和进口环节增值税。

关税是进口商品在境外的产地国或地区向我国海关缴纳的税款，其计算公式为：关税=进口商品的完税价格×进口税率。

其中，进口商品的完税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等费用。

进口税率是由我国海关根据进口商品的分类和产地国或地区确定的，不同的商品有不同的进口税率。

进口环节增值税是指进口商品在进口环节征收的增值税，其计算公式为：进口环节增值税=进口商品的完税价格×增值税率。

其中，增值税率是根据进口商品的分类确定的，一般为17%。

以某企业进口一批价值10万元的机械设备为例，假设该机械设备的完税价格为10万元，进口税率为10%，增值税率为17%，则该批机械设备的关税和进口环节增值税计算如下：关税=10万元×10%=1万元。

进口环节增值税=10万元×17%=1.7万元。

因此，该批机械设备的贸易税总额为1万元+1.7万元=2.7万元。

二、增值税计算公式。

增值税是指在商品生产和流通环节中逐级增值后征收的税收，其计算公式主要包括应纳增值税和进项税额。

应纳增值税是指企业按照销售额和进项税额计算出来应当缴纳的增值税额，其计算公式为：应纳增值税=销售额×增值税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，增值税率一般为17%。

进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税额。

以某企业销售一批价值10万元的产品为例，假设该批产品的销售额为10万元，增值税率为17%，进项税额为5万元，则该批产品的应纳增值税计算如下：应纳增值税=10万元×17%-5万元=1.7万元。

进口环节税的计算

第8章进口环节税的计算进口商在进口环节要缴纳的税费包括进口关税、增值税、消费税和少量的海关规费。

前面三个东东称为“进口环节税”。

下面简单谈谈三个东东的计算问题。

§1 进口关税的计算进口关税的计算公式是怎样的进口关税税额（从价税）＝进口完税价格×进口税率进口关税税额（从量税）＝进口货物数量×单位税额什么是进口货物的完税价格我国《进出口关税条例》的规定，“进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

”也就是说，进口货物以CIF的成交价格作为完税价格。

进口货物有不同的类型，如一般贸易进口货物，加工贸易进口料件、出口加工区内加工企业内销的制成品等，我们谈的是一般贸易方式进口货物的完税价格。

一般贸易进口货物的CIF的成交价格如果能够核定，就以CIF成交价格做完税价格；如果不能核定，海关就要采用其他的方式来估定，如按相同或类似的进口货物的CIF成交价格来估定，按相同或类似进口货物国内批发价格扣除相关因素来估计定，以制造该种商品的成本、运费及保险费为基础来估定等，这些工作就让海关来做。

海关在审定进口货物的成交价格时都干了什么进口商申报的价格是不是成交价格要海关说了算。

下面看看在进口货物的成交价格能够核定的情况下，海关是怎样核定成交价格的。

先看看什么是成交价格。

进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照成交价格的调整项目调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

也就是说，“成交价格就是进口货物的实付或应付价格加调整因素。

”（上海海关语）。

如果经海关审查，进口货物实付或应付价格就是CIF成交价格，当然就不需要调整了；如果不是，才要根据一定的方法来调整。

海关调整成交价格的方法是，看看价格中哪些东东是应当计入成交价格的，哪些是不要计入的。

将要计入的计入，不要计入的不计入，就调整好了。

要计入的东东叫“计入因素”。

进出口税额计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）12、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率＝（烘前重量－烘干后重量）÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率公量＝净重×（1+标准回潮率）/（1+实际回潮率）15、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费 CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]17、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。

报关之税费的计算

第一部分税费含义：是由海关代表国家对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

征收主体：国家(海关代表国家征收)征收对象：进出关境的货物和物品一、进口关税（一）计征方法（税费公式）1. 从价税：我国及世界上大多数国家的主要计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率2.从量税: 我国目前征收从量税的进口商品：冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等计算公式：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率3.复合税:我国目前征收复合税的进口商品：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。

复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率4. 滑准税—目前我国对关税配额外进口的棉花实行滑准税当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率二、出口关税（一）概念：指海关以出境货物、物品为课税对象征收的关税。

目的：为防止过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

我国出口关税主要采取从价税计征，仅对鳗鱼苗、铝矿砂、锌矿砂等少数商品征收出口税。

（二）出口关税税额=出口货物完税价格x出口关税税率其中出口完税价格=FOB-关税税额=FOB/(1+出口关税税率)三、进口环节海关代征税(一)增值税（普遍征收）（进口征收）1、含义：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

例子：一批材料够进时的成本是10 000元，通过加工等，其销售收入是15 000元，那么就只对增加的5 000元征税。

购进的时候交纳进项税，销售的时候交纳销项税，实际交纳的税款是销项减进项的差额。

2、进口环节增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

3、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%4、按13%征收增值税的商品（即关系到国际民生的物资按13%征收，其余按17%）：①粮食、实用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(注意：石油、汽油、柴油不按13%进行征税)③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜(与农业生产有关)⑤国务院规定的其他货物5、计算公式：应纳税额=增值税组成价格×增值税税率增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额十消费税税额（二）消费税（进口征收）1、是以消费品或消费行为的流转额（商品成交金额）作为课税对象而征收的一种流转税。

关税及其他税费的计算

进口环节增值税的计算
• 1、若进口货物不属应征消费税范围的货物，则增值税＝（进口货物完税价格＋关税）×增值税税率
• 2、若属应征消费税范围的进口货物，则增值税＝（进口货物完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率
进口环节消费税的计算
• 关税、增值税均属价外税，即计税基础不包括其本身，而消费税属价内税，即进口货物的消费税计税基础除了该货物进口时的完税价格，还包括进口关税和消费税本身。消费税有按从价定率或从量定额两种办法计算应纳税额。
关税及其他税费的计算
• 关税的计算 • 进口环节增值税的计算 • 进口环节消费税的计算
关税的计算
• 注意事项（计算海关代征税时也适用）：1）外币折成人民币；2）完税价格保留整数（四舍五入），关税保留小数点后两位（四舍五入）；3）税额起征点为50元RMB（参见最新关税条例）。
• 计算公式：进口关税＝进口完税价格×进口税率；出口关税＝出口完税价格×出口税率
• 1、实行从价定率时，计税基础＝进口货物完税价格＋关税＋消费税，消费税＝（进口货物完税价＋关税）×消费税税率/（1－消费税税率）
• 2、实行从量定额时，消费税＝销售数量×单位税额

进出口货物缴纳税公式

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式

海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！⼀、关税计算公式进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。

海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。

其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式：增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率三、消费税计算公式进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式：消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式：消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式：消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率四、概念界定根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。

关税和增值税及反倾销税的计算方式

关税和增值税及反倾销税的计算方式
关税和增值税及反倾销税的计算方式
正确算法：
1、完税价：=（FOB+运费）/（1-保险费率）
=（261.5+329.01）/（1-0.3%）
= 3634元
2、关税=完税价*关税率=3634*0.08%=290.72(海关系统自动换算，尾号305进口关税）
3、增值税=（完税价+关税）*增值税税率
= (3924.84)*17%=667.22(海关系统自动换算，尾号305进口增值税）
4、特别关税=完税价格*反倾销税率=3634*17%=944.84元（尾号307特别关税，备注栏里面有尾号305这个号，意思就是关联的305报关单打出的）
5、反倾销税进口环节增值税=（完税价格+关税+反倾销税）*17%=（3634+290.72+944.84）*17%= 827.825元（进口环节增值税）
总计税额：2730.605元
呼市海关算错，导致出现多次算法：
1、特别关税增值税=关税*反倾销税率=944.84*17%=160.62（直接用关税*反倾销税率，但后来发现少征税额又采取补税就出现后第2项补救）（尾号307的进口增值税票，备注栏有305这个报关单编号）
2、就是所谓税票进口增值税编号为尾号308的进行补救算
（进口增长税尾号308，法，用3924.76*增值税税率=667.21元。

备注后面有尾号307，意思就是关联307的税票。

备注：最终以667.21+160.62=827.83 用此数字等于上面第5项数字。

第六章进出口税费计算案例

第六章进出口税费计算案例进出口税费计算是指对进口和出口货物进行税费计算和结算的过程。

进口和出口税费计算对于企业而言十分重要，影响着贸易成本和利润。

本文将通过一个案例详细介绍进出口税费计算的相关内容。

假设一家中国企业从美国进口了一批价值100万元的汽车零部件，进口关税税率为10%。

该企业还需要支付进口环节增值税，税率为17%；进口关税和进口增值税计算方式为按从海关申报的货物价格计算。

首先，根据进口关税税率和货物价值可以计算出进口关税费用。

进口关税=100万元*10%=10万元。

接下来，计算进口增值税。

进口增值税=（100万元+10万元）*17%=18.7万元。

最后，计算进口税费总额。

进口税费总额=进口关税+进口增值税=10万元+18.7万元=28.7万元。

对于出口的货物，出口关税一般为零，但出口环节增值税需要按一定比例计算。

假设该企业将一批价值80万元的汽车零部件出口到德国，出口关税税率为零。

出口环节增值税率为13%。

首先，计算出口环节增值税。

出口环节增值税=80万元*13%=10.4万元。

因为出口关税为零，所以出口税费总额=出口环节增值税=10.4万元。

综上所述，该企业进口这批货物需要支付28.7万元的进口税费，而出口这批货物只需要支付10.4万元的出口税费。

除了关税和增值税外，进出口货物还可能涉及其他税费，如消费税、进口环保税等。

根据具体情况，税费计算也会有所不同。

进出口税费计算涉及到多个环节和因素，对于企业而言，需要熟悉相关的法律法规和政策，合理安排进出口货物的计税方式，以降低成本和提高利润。

同时，还需要配合海关和相关部门提供准确、完整的材料和信息，确保进出口货物的税费计算准确无误。

正因为进出口税费计算的复杂性和重要性，很多企业会选择委托专业的报关行和税务代理来进行税费计算和结算。

这样可以帮助企业降低风险，减少错误发生，并提高计算的准确性和效率。

总之，进出口税费计算是一个综合性的过程，需要企业了解相关的税费政策和计算方式，合理安排货物的进出口环节，准确提供必要的材料和信息。

报关员考试第五章第四节知识点及课后考题详解

第五章进出口税费第四节进出口税费的计算本章学习要点：掌握从价税税款的计算掌握从量税税款的计算掌握出口关税税款的计算掌握滞纳金的计算1.海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征，起征点为人民币50元起。

完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，2.成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。

3.海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(假日则顺延至第四个星期三)中国人民银行外汇折算价，元后用四舍五入法保留4位小数。

典型试题：(2007多选)下列税费中，不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金B.关税C.增值税D.消费税答案：ABCD一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1)计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%=215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

进出口税费的几个计算公式

进出⼝税费的⼏个计算公式（⼀）进⼝关税计算从价进⼝货物应纳关税款=进⼝货物完税价格×适⽤的进⼝关税税率进⼝货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率） =CFR价格/（1-保险费率）从量进⼝货物应纳关税款=进⼝货物数量×适⽤的单位税额复合进⼝货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额 =进⼝货物完税价格×适⽤的关税额+进⼝货物数量×适⽤的单位税额（⼆）进⼝环节税税款计算 l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进⼝货物完税价格+进⼝关税税额）/（1-从价消费税税率） l 从量应纳消费税额=进⼝货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进⼝货物数量×消费税从量税率 l 我国的增值税都是从价税，根据进⼝货物是否应缴消费税，分以下两种情况： 1、应征消费税的进⼝货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进⼝货物完税价格+进⼝关税税额+消费税税额=进⼝货物完税价格+进⼝货物完税价格×进⼝关税税率+从价/从量/复合消费税税额 2、不征消费税的进⼝货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进⼝货物完税价格+进⼝关税税额（三）出⼝关税计算出⼝货物应纳关税额=出⼝货物完税价格×出⼝关税税率出⼝货物完税价格=FOB价格/（1+出⼝关税税率）减税出⼝货物关税额=出⼝货物完税价格×减按出⼝关税税率减税出⼝货物完税价格=FOB价格/（1+出⼝关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五⼊原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按⼀吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/⽴⽅⽶×船舶吨税税率（五）滞纳⾦计算按照规定，关税、进⼝环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税⼈或其代理⼈，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳⾦。