XX分公司海外财务管理制度

中铁XXXX集团有限公司

XX分公司文件

中铁XXXX财〔2016〕124号

分公司海外财务管理制度》的关于印发《XX 通知

管内各单位：公为规范海外项目财务管理，加强对海外项目的财务管控，。现印发给你们，请XX分公司海外财务管理制度》司制订了《遵照执行。

分公司海外经营开发管理制度附件：中铁XXXX

2016年6月16日

日印发月12 2016年6 分公司办公室中铁

XXXX

附件：分公司海外财务管理制度XX

总则第一章

为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益，理第一条促进海外项目的顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁XX财务管理相关办法，特制定本制度。分公司在海外的工本制度所指海外项目主要指XX第二条

程项目部。海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展第三条

海外项目管中铁业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、XX分公司作为理有关办法、规定，实行独立核算、自负盈亏。XX海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。会计机构职责第四条

（一）会计机构设置负责配置专职会计人员，海外项目必须设立财务会计机构，财务管理和会计核算工作。（二）会计机构职责．

1．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准则》、XX财务会计管理制度（办法）、驻在国法律法规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。

海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。2．实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划，结合海外项目自身实际，以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的动态管控，定期向公司财务部提交综合分析报告。

3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依据。

4．负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。

6．负责财务决算工作，定期开展经济活动分析，向管理层提供经营情况报告。7．负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，提高使用效率，建立并完善内采取必要措施规避汇率风险；有效防范资金风险，

部资金授权审批制度。

8．参与各种经济合同的签订工作，对其财务相关可行性进行分析，并向管理层提出意见及建议。

9．行使财务会计监督职能，保证经济业务符合公司管理制

度要求，遵循会计准则核算。

10．负责工程项目驻在国税务申报与纳税筹划工作。

第二章财务会计基础工作管理

第五条因海外项目驻地国需要建立“外账”和“内帐”，“外账”核算按照驻地国财税政策执行，“内账”核算按照《XX 分公司海外会计基础工作规范》执行。海外原始单据原件留存“外账”会计凭证内，“内账”以单据复印件记账。

第六条加强原始凭证的保管

（一）记账凭证和作为附件的原始凭证应一起装订成册备查。如果使用计算机记账，则电子记录和书面记录应同时保存。（二）各种经济合同、保证金收据及涉外文件等重要原始记录应另编目录，单独保存。超过1万美元的支付款项，在每笔支付凭证后附合同复印件。

第七条建立并完善财务分析制度。财务分析的主要内容包

括资金与资产分析、成本费用分析、收入与利润分析、税务管理分析、汇率与通胀分析等，其目的是运用管理会计的原则与方法，充分利用财务历史数据，分析经营管理的现状，合理预测发展的方向，为管理层决策提供依据。．

第八条“内账”与“外账”资料应分别保管。“内帐”账簿的查询需履行严格的审批程序。

第三章资金管理

第九条海外项目根据XX资金管理的统一要求及驻在国法律相关规定，新设账

户必须经XX财务部批准，在XX指定的银行（一般为信用较好的当地行）开立

存款和结算账户。银行账户签字权实行海外项目负责人与财务负责人双签制度，银行印鉴等开户资料报公司财务部和XX财务部备案。

第十条海外项目应尽量选择驻在国的中资银行开设账户，

驻在地没有中资银行的，可在与中资银行有业务往来、资信比较好的外国银行开设账户。

（一）选择开户银行时，须对当地情况进行调查，尽可能防范和避免金融风险。开户申请手续在开户行预留签字印模的，必须同时预留2人（海外项目负责人、海外项目财务主管）签字样式（海外经营性机构驻在国当地银行规定不允许的除外），加强内部管理控制，保证外汇资金安全。

（二）银行票据应由出纳人员专人保管，建立购买和使用登记管理制度，设立管理台账。银行票据购买和使用需经财务主管人员批准，出纳人员对银行票据使用规范性和安全性负责；财务主管人员应每周末对银行票据使用情况进行检查，并在设立台账上签名说明检查情况。

（三）严禁私设账户、出借账户，严禁以个人名义开设账户，特殊情况开立个出借账户的有关责任人进行严肃处理；对私设、．

人账户作为对公账户使用的，需报公司总经理办公会议审批。

第十一条海外项目日常资金使用严格按照有关授权进行运作，由财务部门具体

执行。每笔资金支付须由海外项目负责人、财务负责人签字后，财务部门方可予

以办理。支付手续应完备，合同、发票、计价结算单等单据应留存财务部门，原

则上不允许支付给合同外第三方。

第十二条海外项目各项收入取得的可自主支配使用的资金