“交易性金融资产” 出售时分录

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1、期末计价后出售

(1)期末计价时高于成本,出售时高于期末

借:其他货币资金_存出投资款或银行存款(以下均为此)

贷:交易性金融资产_…_成本

交易性金融资产_…_公允价值变动

投资收益_交易性金融资产投资损益

借:公允价值变动损益_交易性金融资产(期末计价时该帐户金额)贷:投资收益_交易性金融资产投资损益

(2)期末计价时高于成本,出售时低于期末

借:其他货币资金_存出投资款(卖价)

投资收益_交易性金融资产投资损益(差额)

贷:交易性金融资产_…_成本(该帐户余额,买价)

交易性金融资产_…_公允价值变动(该帐户余额,期末计价时金额)

借:公允价值变动损益_交易性金融资产(余额,期末计价时金额)贷:投资收益_交易性金融资产投资损益

(3)期末计价时低于成本,出售时高于期末

借:其他货币资金_存出投资款

交易性金融资产_…_公允价值变动损益

贷:交易性金融资产_…_成本

投资收益_交易性金融资产投资损益

借:投资收益_交易性金融资产投资损益贷:公允价值变动损益_交易性金融资产

(4)期末计价时低于成本,出售时低于期末借:其他货币资产_存出投资款

交易性金融资产_…_公允价值变动

投资收益_交易性金融资产投资损益

贷:交易性金融资产_…_成本

借:投资收益_交易性金融资产投资损益贷:公允价值变动损益_交易性金融资产

2、未经期末计价直接出售

(1)出售时高于成本

借:其他货币资金_存出投资款

贷:交易性金融资产_…_成本

投资收益_交易性金融资产投资损益

(2)出售时低于成本

借:其他货币资金_存出投资款

投资收益_交易性金融资产投资损益

贷:交易性金融资产_…_成本

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