个人所得税核定应税所得率表解读.doc
个人所得税税率表2022
个人所得税税率表2022简介个人所得税是指个人按照国家规定缴纳的针对其所得额进行征收的税费。
在中国，个人所得税是一项重要的税收制度，旨在科学、合理地调节个人收入差距，促进社会公平和经济发展。
个人所得税税率表是确定个人所得税税额的重要依据，它根据不同的收入水平和税收类别设定不同的税率。
随着时间的推移，税率表也需要适应经济和社会发展的变化而进行相应的调整。
本文档将介绍2022年的个人所得税税率表，并提供相关的计算示例。
2022年个人所得税税率表在2022年，中国的个人所得税税率表按照综合所得额进行分档计算。
以下是2022年个人所得税税率表：综合所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过36000 3% 0超过36000至144000 10% 2520超过144000至300000 20% 16920超过300000至420000 25% 31920超过420000至660000 30% 52920超过660000至960000 35% 85920超过960000 45% 181920计算示例为了更好地理解个人所得税税率表的计算方法，下面我们将举例说明。
以一个年收入为50万元的中国公民为例，我们需要按照税率表来计算其个人所得税。
首先，我们需要计算其综合所得额。
根据个人所得税法规定，综合所得额等于年收入减去个人所得税的减除费用。
假设该个人没有任何减除费用，则其综合所得额等于年收入。
在本例中，综合所得额为50万元。
根据税率表，超过36000元不超过144000元的部分需要按10%的税率计算。
那么，税额计算公式如下：税额 = （综合所得额 - 36000） * 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额为50万元，税率为10%，速算扣除数为2520元。
带入计算得到：税额 = （500000 - 36000） * 10% - 2520 = 45920元因此，该中国公民在2022年需要缴纳的个人所得税为45920元。
注意事项在使用个人所得税税率表进行计算时，需要注意以下几点：1.税率表所列的数值为综合所得额，即税前收入减去个人所得税的减除费用；2.根据个人所得税法的规定，每位纳税人还可享受一定的减除费用，例如子女教育支出、住房贷款利息等。
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例一、个人所得税应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)个人所得税税率表表(一)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502500—2000的部分102532000—5000的部分1512545000—20000的部分20375520000—40000的部分251375640000—60000的部分303375760000—80000的部分356375880000—100000的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用 2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税税率表表(二)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过5000元的5025000—10000的部分10250310000—30000的部分201250430000—50000的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
个税税率表
个税税率表个人所得税是一种个人所得所需缴纳的税收项，是国家收入的重要来源之一。
自2019年1月1日起，我国推出了新的个人所得税法，也调整了个人所得税税率表。
下面为大家介绍一下新的个人所得税税率表。
首先，需要了解的是，个人所得税是按照申报周期的收入总额按照不同税率逐级计算的，而申报周期一般是一年。
新的个人所得税税率分为7个档次，分别是：1. 不超过36,000元的部分，税率为3%；2. 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%；3. 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%；4. 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%；5. 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%；6. 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%；7. 超过960,000元的部分，税率为45%。
举个例子，如果某人的年收入是50万元，应缴纳的个人所得税为：36,000元的部分，税率为3%，应缴个税为1,080元；超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，应缴个税为10,800元；超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，应缴个税为31,200元；超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，应缴个税为30,000元；超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，应缴个税为73,800元；超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，应缴个税为77,000元；超过960,000元的部分，税率为45%，应缴个税为22,500元。
因此，这个人总共需要缴纳的个人所得税为（1080+10800+31200+30000+73800+77000+22500=248,380）约为24.8万元。
需要注意的是，由于每个月的工资不同，月薪所得税的计算方法也不同，如有需要，可向当地税务机关咨询相关信息。
居民个人综合所得税率表
居民个人综合所得税率表随着社会经济的发展，个人所得税已经成为一个重要的税种。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率缴纳税款的一种税收。
居民个人综合所得税率表是指根据个人所得税法规定，对居民个人从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税款的表格。
本文将介绍居民个人综合所得税率表的相关内容。
一、居民个人综合所得税率表的制定背景居民个人综合所得税率表的制定背景是个人所得税的改革。
2018年，国务院常务会议通过了《个人所得税法修正案（草案）》，并于2019年1月1日起正式实施。
修正案将个人所得税起征点提高至5000元，同时建立了居民个人综合所得税制度，即将各项收入合并计算后，按照不同的税率进行征税。
为了方便居民个人计算所得税，国家税务总局制定了居民个人综合所得税率表。
二、居民个人综合所得税率表的基本框架居民个人综合所得税率表是按照个人所得税法规定，将居民个人从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税款的表格。
居民个人综合所得税率表的基本框架如下：1. 适用税率表2. 适用税率表的税率及速算扣除数3. 适用税率表的计算示例三、居民个人综合所得税率表的适用范围居民个人综合所得税率表的适用范围是居民个人从各种来源取得的所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得等。
其中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、偶然所得的综合所得是指在一个纳税年度内的各项所得总和。
四、居民个人综合所得税率表的计算方法居民个人综合所得税率表的计算方法是将各项所得按照规定的方式合并计算，然后按照适用税率表的税率及速算扣除数缴纳所得税。
具体计算方法如下：1. 合并计算居民个人综合所得税率表规定，在一个纳税年度内，各项所得合并计算，计算应纳税所得额。
个人所得税核定应税所得率表
个人所得税核定应税所得率表
个人所得税核定应税所得率表是指根据中国税法规定，对于个人所得税纳税人的收入水平进行分类，确定不同梯度的税率并计算个人应纳税额的一种税务制度。
因为不同收入水平的纳税人税负不同，因此核定应税所得率表的目的是为了实现税收公平和社会公正。
根据最新的税法规定，个人所得税核定应税所得率表分为7个级别，税率从3%到45%不等。
具体如下：
1. 年收入不超过36,000元的纳税人，应税所得率为3%；
2. 年收入超过36,000元但不超过144,000元的纳税人，应税所得率为10%；
3. 年收入超过144,000元但不超过300,000元的纳税人，应税所得率为20%；
4. 年收入超过300,000元但不超过420,000元的纳税人，应税所得率为25%；
5. 年收入超过420,000元但不超过660,000元的纳税人，应税所得率为30%；
6. 年收入超过660,000元但不超过960,000元的纳税人，应税所得率为35%；
7. 年收入超过960,000元的纳税人，应税所得率为45%。
个人所得税核定应税所得率表的实施，对于维护税收公平和社会公正
起到了重要作用。
不同的纳税人按照不同的应税所得率纳税，避免了
低收入者税负过重和高收入者逃税的情况发生。
同时，采用渐进式税率，对于高收入者征收相对较高的税率，既能体现社会公正，又能为
社会提供更多的公共服务。
总之，个人所得税核定应税所得率表的实施对于税收公平和社会公正
具有重要意义，对于维护社会稳定和促进经济发展也具有深远的影响。
同时，纳税人也应该积极配合税务机关，合法合规地缴纳个人所得税，共同建设一个和谐稳定的社会。
总局新版个人所得税纳税申报表使用解读共5页
总局新版个人所得税纳税申报表使用解读为进一步优化纳税服务，明晰纳税人的权利与义务，加强个人所得税分类专业化管理，日前，国家税务总局对个人所得税申报表进行了重新修订。
本着与税制发展方向、税收征管改革目标、电子信息发展趋势相适应的原则，个人所得税申报表进行了全面修订。
具体修订内容有三：一是进一步规范全员全额扣缴明细申报制度，完善基础申报信息，统一数据口径标准，特别新增2张个人所得税基础信息表，一张是适用于扣缴义务人扣缴明细申报用的《个人所得税基础信息表(A表)》（附件1），一张是适用于纳税人自行纳税申报用的《个人所得税基础信息表(B表)》（附件2）。
二是整合简并相似或同类项目申报表，简化申报内容，有效减轻扣缴义务人和纳税人负担。
如将现行生产经营类的6张申报表简并为3张表；将现行5张扣缴申报类的申报表整合简并为3张表。
三是规范数据口径，引导并鼓励信息技术的使用。
如通过统一申报数据标准，方便纳税人通过电子方式申报、税务机关加强数据信息利用。
修订后，个人所得税申报表将简化至12张（见附录《修订后个人所得税申报表简表》）。
除《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3张表沿用原有式样未作变动外，其他申报表均有变化。
其中，基础信息类2张，扣缴申报类3张，自行申报类7张（包括个人纳税人自行申报表4张，生产经营纳税人自行申报表3张）。
基础信息登记类申报表新增《个人所得税基础信息表（A表）》的设计，基于现行个人所得税以代扣代缴为主要征收方式，个人基础信息的获取主要依托扣缴义务人。
该表作为目前主要的个人基础信息采集来源渠道，一方面既要采集自然人纳税人的必要涉税信息，还要兼顾扣缴义务人的申报工作量。
因此，采集的信息数量较少。
而《个人所得税基础信息表（B表）》作为自行纳税申报纳税人自主申报的信息，将作为《个人所得税基础信息表（A表）》的有效补充，不仅为计税提供依据，也为下一步税收管理（如联系纳税人、直接寄送完税证明等）提供了方便。
2023个人所得税税率表(一览)
2023个人所得税税率表(一览)2023个人所得税税率表2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
个人所得税缴纳标准有几档?个人所得税缴纳标准税率档分为7档。
7档税率划分的标准是以应纳税所得额，根据应纳税所得额所在区间的不同，适用的税率分为7档：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。
第一档：应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0;第二档：应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%;速算扣除数为2520;第三档：应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%;速算扣除数为16920;第四档：应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920;第五档：应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920;第六档：应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920;第七档：应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%;速算扣除数为181920。
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表20xx 年 10 月 1 日起新个人生产经营所得税（核定征收）算法如下：企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率应税所得率（取最低值）：本表所称全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用、损耗后的余额自从新个税法改革后，个人独资企业的新税率计算标准让很多客户头疼，今天就几个具体的数值做个充分的举例说明：一、开100万发票计算方法第一步1,000,000*10%=100,000第二步100,000*20%-10500=9,500第三步1,000,000*3.3%+9500=42,500因此，开100万发票的总税金是 42,500 元，折算下来，综合税率在4.25%左右。
二、开200万发票计算方法第一步2,000,000*10%=200,000第二步200,000*20%-10500=29,500第三步2,000,000*3.3%+29,500=95,500因此，开 200 万发票的总税金是96,500 元，折算下来，综合税率在4.78%左右。
三、开300万发票计算方法第一步3,000,000*10%=300,000第二步300,000*20%-10500=49,500第三步3,000,000*3.3%+49,500=148,500因此，开 300 万发票的总税金是 148,500 元，折算下来，综合税率在4.95%左右。
四、开400万发票计算方法第一步4,000,000*10%=400,000第二步400,000*30%-40500=79,500第三步4,000,000*3.3%+ 79,500=211,500因此，开400万发票的总税金是211,500元，折算下来，综合税率在5.29%左右。
五、开500万发票计算方法第一步5,000,000*10%=500,000第二步500,000*30%-40500=109,500第三步5,000,000*3.3%+109,500=274,500因此，开 500 万发票的总税金是274,500 元，折算下来，综合税率在5.49%左右。
个人所得税核定应税所得率表解读.doc
关于《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告》的解读根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）等相关税收法律法规的规定,为规范个人所得税法修订后个体工商户个人所得税核定征收管理，我局对《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）内容进行了相应的修订，现解读如下：一、《公告》出台的主要背景是什么？一是根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，自2018年10月1日至2018年12月31日，对个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。
二是根据《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）的规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。
二、《公告》的主要内容是什么？公告对《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）关于个体工商户个人所得税核定征收率进行了相应的修订，自2018年10月1日起施行。
修订的具体内容是：（一）工业、交通运输业、商业核定征收率由0.8%降低到0.6%；（二）建筑业、房地产业核定征收率由1.2%降低到1.0%；（三）饮食业核定征收率由1.2%降低到1.0%；（四）娱乐业核定征收率由2.0%降低到1.8%；（五）其他行业核定征收率由1.5%降低到1.2%；《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）中关于个人所得税核定应税所得率是按照《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>》（财税〔2001〕91号）的通知确定的区间下限制定，本次修订未做修改。
所得税的计算方法及税率表解读
所得税的计算方法及税率表解读所得税是一种按照个人或企业所得额比例计算并缴纳的税收。
准确计算所得税并遵守相关税法规定是每个纳税人的责任。
本文将解读所得税的计算方法和税率表，帮助读者更好地了解和应用所得税制度。
一、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法根据个人所得额不同而有所差异。
一般来说，个人所得税计算包括以下几个步骤：1.确定应纳税所得额：应纳税所得额是指个人在一定时期内的总收入减去相关的费用、捐赠等扣除项目后的金额。
个人所得税法对不同类型的所得项目有不同的减除费用政策，如工资薪金所得可以扣除个人社会保险费和住房公积金等费用。
2.查找适用税率表：根据确定的应纳税所得额，查找适用的税率表。
个人所得税法规定了多个级别的税率表，根据不同的收入水平分级计税。
税率表中列出了相应的适用税率和速算扣除数。
3.计算税款：根据适用税率表，按照相应的税率计算应缴纳的税款。
一般计算公式为：应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数。
4.扣除已缴税款和减免额：如果个人在当年已缴纳了一部分所得税，可以在计算最终应纳税额时扣除。
此外，根据税法规定，还可以享受一些减免额，如子女教育、赡养老人等。
5.最终应缴纳税款：最终应缴纳税款等于计算得出的税款减去已缴税款和减免额。
二、个人所得税税率表解读个人所得税税率表是根据个人所得额确定适用的税率和速算扣除数的表格。
税率表通常按照不同的收入档次划分，每个档次有相应的税率和速算扣除数。
以最新个人所得税税率表为例，以下是一些常见的税率和速算扣除数：档次税率速算扣除数0～36,000元 3% 036,000～144,000元 10% 2,520144,000～300,000元 20% 16,920300,000～420,000元 25% 31,920420,000～660,000元 30% 52,920660,000～960,000元 35% 85,920960,000元以上 45% 181,920个人按照应纳税所得额落入相应的档次，从而确定适用的税率和速算扣除数。
个人所得税税率表
个人所得税税率表2022年9月1日起调整后，也就是2022年实行的7级超额累进应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月(2022年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元(工资薪金所得适用)企业税率表(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的局部征税;(劳务报酬所得适用)个人所得税计算方法缴税=全月应纳税所得额某税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2022年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：1.每次收入缺乏4000元的：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=(每次收入额-800)某20%2.每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=每次收入额某(1-20%)某20%财产转让所得应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)某20%利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额某适用税率=每次收入额某20%国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2022年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得工程减除费用标准和税率的适用问题(一)纳税人2022年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件一)，计算缴纳个人所得税。
新的个税税率表
新的个税税率表个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，依法缴纳的一种税收。
个人所得税的征收是以税法为依据的，并且税法对个人所得税的征收有具体的税率表。
根据最新的政策，个人所得税税率表于年进行了调整。
调整的背景个人所得税的税率表调整是为了适应当前经济情况的变化，更公平地分配税收负担，并提高税制的透明度。
新的税率表的调整有助于促进经济发展，增强人民群众的获得感，提高社会公平正义。
新的个税税率表根据最新的个人所得税政策，新的个税税率表如下：应纳税所得额（单位：万元）税率速算扣除数不超过33%0超过3不超过1210%210超过12不超过2520%1410超过25不超过3525%2660超过35不超过4530%4410超过45不超过6035%7160超过6045%15160速算扣除数是根据纳税人应纳税所得额的公式来计算的，以方便纳税人计算个人所得税。
计算个人所得税的公式个人所得税的计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 x 税率速算扣除数例如，某个纳税人的应纳税所得额为20万元，根据新的个税税率表，他的个人所得税计算公式为：个人所得税 = 20 x 25% 2660 = 4740 元控制个税风险的建议虽然个税税率表已经进行了调整，但仍然存在个税风险。
为了降低个税风险，以下是一些建议：1.合理规划收入：通过调整收入的结构，适当减少应纳税所得额，从而降低个税负担。
2.合法减税：利用个税法规定的各项减税政策，合法地减少应纳税所得额，降低个税负担。
3.合理选择投资方式：选择适合自己的投资方式，通过合理的资产配置，提高投资收益，并降低个税负担。
及时了解税收政策：及时了解最新的税收政策变化，合理调整自己的财务规划，减少个税风险。
个人所得税税率表的调整是为了更公平地分配税收负担，并且适应当前经济情况的变化。
纳税人可以根据新的税率表进行个人所得税的计算，以合理规划自己的收入和财务状况，并采取相应措施降低个税风险。
个税税率表的调整有助于促进经济发展、增加人民群众的获得感，进一步提高社会公平正义。
个人所得税税率及应纳税所得额的确定
三、应纳税所得额和费用减除标准
（一）应纳税所得额
1．居民个人的综合所得
居民个人取得综合所得，以每年收入额减除费用60 000元及专项扣除、专项附加扣 除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
（1）专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
三、应纳税所得额和费用减除标准
（一）应纳税所得额
4．财产租赁所得 财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除
20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5．财产转让所得 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得
额。
6．利息、股息、红利所得和偶然所得 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(1)
（学位）教育期间按照每月400元
（每年4 800元）定额扣除。同一学历
作
（学位）继续教育的扣除期限不能超
用
过48个月（4年）。纳税人接受技能 人员职业资格继续教育、专业技术人
(2)
员职业资格继续教育支出，在取得相
关证书的当年，按照3 600元定额扣除。
三、应纳税所得额和费用减除标准
3．大病医疗专项附加扣除
扣除办法 纳税人发生的医药费用 支出可以选择由本人或者其配偶扣 除；未成年子女发生的医药费用支 出可以选择由其父母一方扣除。纳 税人及其配偶、未成年子女发生的 医药费用支出，应按前述规定扣除标准 在一个纳税年度内，纳税
人发生的与基本医保相关的医药费用
(1)
支出，扣除医保报销后个人负担（指
000元（每年12 000元）的标
新个人所得税法下税率表汇总、适用范围及计算举例
新个人所得税法下税率表汇总、适用范围及计算举例2019年新修改的《个人所得税法》实施后，个人所得税税率表在不同文件中几经附列，不同情况下计算适用不同的税率表，经常有客户咨询适用哪个税率表的问题，以下笔者从来源到适用范围做一全面总结，并就每一项目简单举例说明计算过程。
一、预扣预缴税率表来源：国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2018年第61号附件计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
适用范围及举例：适用于居民（包括无住所居民，下同）个人取得工资薪金所得单位预扣预缴时按累计预扣法计算代扣的个人所得税，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
举例1：居民赵某2019年每月从任职单位取得工资10000元，可以扣除的专项扣除，即个人缴纳的保险公积金为2500元，专项附加扣除为1500元，单位按累计预扣法计算如下：1月：【10000-（5000+2500+1500）】*3%=（10000-9000）*3%=30元2月：【10000*2-（5000+2500+1500）*2】*3%-30=30元3月：【10000*3-（5000+2500+1500）*3】*3%-30-30=30元以此类推，3-12月累计预扣预缴应纳税所得额未均超过36000元，预扣率均为3%，速算扣除数均为0，纳税均为30元，全年共预扣预缴税额为30*12=360元。
个税适用税率表
个税适用税率表近年来，随着我国经济的快速发展，人民的收入水平逐渐提高。
为了更好地适应社会的发展和满足人民的需求，我国政府不断地调整个人所得税政策，其中最重要的就是个税适用税率表。
该税率表的出台，对于优化税制、促进经济发展、提高人民生活水平具有重要意义。
个税适用税率表是指个人所得税的计税方式和税率，它是个人所得税的核心内容之一。
根据国家有关规定，个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的各种收入，按照规定的税率和税法计算应缴纳的税款。
在我国，个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个税适用税率表的制定离不开国家的宏观经济政策和税收政策。
在制定个税适用税率表时，政府需要考虑到国家经济的发展状况、人民的收入水平、社会公平和税收收入等多方面因素。
因此，个税适用税率表的制定需要经过充分的研究和论证，确保税率的合理性和科学性。
个税适用税率表的实施，对于个人所得税的征收和税收管理具有重要的作用。
首先，个税适用税率表可以更好地促进经济发展。
通过调整税率，可以鼓励人们从事更多的经济活动，增加劳动力的供给，促进经济的发展。
其次，个税适用税率表可以提高人民的生活水平。
通过调整税率，可以减轻劳动者的税收负担，增加他们的收入，提高生活水平。
最后，个税适用税率表可以优化税收结构，提高税收收入。
通过调整税率，可以使税收更加公平、合理，减少税收漏洞，增加税收收入。
然而，个税适用税率表的实施也存在一些问题和挑战。
首先，个税适用税率表的制定需要考虑到不同人群的实际情况，以及不同收入来源的税率差异。
由于不同人群的收入水平和税负不同，因此需要对不同人群制定不同的税率。
其次，个税适用税率表的实施需要建立完善的税收管理体系。
只有建立完善的税收管理体系，才能确保税收的公平性和合理性。
总之，个税适用税率表是个人所得税的核心内容之一，它的出台对于优化税制、促进经济发展、提高人民生活水平具有重要意义。
个人所得税的税率是应纳税额占应纳税所得额的比率
个人所得税的税率是应纳税额占应纳税所得额的比率，是税收立法的核心。
个人所得税法设置了两类税率。
个人所得税的税率及计算公式个人所得税的税率是应纳税额占应纳税所得额的比率，是税收立法的核心。
个人所得税法设置了两类税率。
(一) 超额累进税率工资、薪金所得，个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得和实行加成征收的劳务报酬所得适用超额累进税率。
1、个人所得税税率表一(适用于工资、薪金所得)(1)注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加费用3200元后的余额。
(2)注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个人所得税税率表二(适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
)(1)注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
(2)注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、个人所得税税率表三(适用于加成征收的劳务报酬所得。
)(1)注：本表所称每次纳税所得额是指依照税法第六条的规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入超过4000元的，减除20%的费用后余额。
本表是根据税法及其实施条例关于加成征收的规定换算的。
(2)注：1、表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
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关于《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告》的解读
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）等相关税收法律法规的规定,为规范个人所得税法修订后个体工
商户个人所得税核定征收管理，我局对《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）内容进行了相应的修订，现解读如下：
一、《公告》出台的主要背景是什么？
一是根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个
人所得税法>的决定》，自2018年10月1日至2018年12月31日，对个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。
二是根据《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）的规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。
二、《公告》的主要内容是什么？
公告对《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）关于个体工商户个人所得税核定征收率进行了相应的修订，自2018年10月1日起施行。
修订的具体内容是：（一）工业、交通运输业、商业核定征收率由0.8%降低到0.6%；
（二）建筑业、房地产业核定征收率由1.2%降低到1.0%；
（三）饮食业核定征收率由1.2%降低到1.0%；
（四）娱乐业核定征收率由2.0%降低到1.8%；
（五）其他行业核定征收率由1.5%降低到1.2%；
《国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2018年第9号）中关于个人所得税核定应税所得率是按照《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>》（财税〔2001〕91号）的通知确定的区间
下限制定，本次修订未做修改。