2020年保险营销员税收政策专题讲座
最新保险业税收政策与筹划-13日上午课件ppt课件
二．免疫球蛋白A检测（IgA） 正常人血清中IgA含量占血清总Ig的10%-15% IgA分为血清型IgA与分泌型（SIgA）两种。SIgA
的免疫功能更重要，具有保护黏膜的功能，与局部 感染、炎症、肿瘤等病变密切相关。
避税
税收筹划
违背税法意图
国家采取反避税政策
利用税法差别
国家保护支持
（三）风险成本与税款成本的平衡 企业纳税成本
税款成本
办税成本
风险成本
税收筹划
税款成本 税收筹划
风险成本
（四）税收筹划与筹划成本
• 合理利用税法，存在经营适应性成本。 • 违反税法，增加企业的涉税风险成本。 • 税收筹划与企业经营战略、企业形象损失
• 3、1988年-1993年：地方政府因利益关系开始办
保险公司，财政部规定，保险业所得税、调节税 中央和地方对半分，发生重大灾害时，保险业与 国家财政实行“收益共享，风险共担”，财政兜 底。
（二）保险业税收政策要点
• 营业税：5%，对保险企业营销员（非雇员）
的劳务收入要征收营业税，税率为5%。
谢谢，再见！
第八章 临床常用免疫学检测
第一Байду номын сангаас 血清免疫球蛋白检测
免疫球蛋白（Ig）是具有抗体活性或无抗体活 性而在化学结构上与抗体相似的球蛋白。因此，一 切抗体都是免疫球蛋白，但免疫球蛋白不一定都是 抗体。Ig存在于机体的血液、体液、外分泌液和淋 巴细胞膜上。
根据免疫球蛋白功能和理化性质将其分为5类 IgG、IgA、IgM、IgD、IgE。
一．免疫球蛋白G检测（IgG）
IgG是人体含量最多和最主要的Ig（75%），是 唯一能够通过胎盘的Ig，属于再次免疫应答抗体， 正常情况成人高于儿童，女性略高于男性。 [参考值] IgG：7.6-16.6 g/L [临床意义]
保险营销员税收政策讲解.
一月份：
代征增值税=0×3%=0元 代征附加税费=0×12%=0元 展业费用=20000×(1-20%)×25%=4000元 计税收入额=20000×(1-20%)-4000-0=12000 应预扣个人所得税额=（12000-1×50001×200-1×1000）×3%=174元
二月份： 应征增值税=0×3%=0元 应征附加税费=0×12%=0元 展业费用=30000×(1-20%)×25%=6000元 计税收入额=30000×(1-20%)-6000-0=18000 元 应预扣个人所得税=(（12000+18000）2×5000-2×200-2×1000)×3%-174=354元
增值税=110000/1.03*3%=3203.88 城建税=3203.88*7%*50%=112.14 教育费附加=3203.88*3%*50%=48.06 地方教育费附加=3203.88*2%*50%=32.04 综合税负=（3203.88+112.14+48.06+32.04） /110000=3.08738%
20
25 30 35 45
16920
31920 52920 85920 181920
展业成本=不含增值税收入*（1-20%） *25% 应纳个税所得额=不含增值税收入*（120%）-展业成本-附加税费 预扣预缴个税=(累计应纳个税所得额-累 计社保-累计专项扣除-自然月份数*5000） *相应个人所得税率
三月份：
应征增值税=206000÷(1+3%)×3%=6000元 应征附加税费=6000×12%=720元 展业费用=(206000-6000）×(120%)×25%=40000元 计税收入额=(206000-6000）×(1-20%)6000-720=153280元 应预扣个人所得税 =(（12000+18000+153280）-3×50003×200-3×1000)×20%-16920-174354=15488元
金融保险企业个人所得税培训-PPT文档资料
浏阳地税六分局
金融保险企业个人所得税培训
问题1：金融保险企业作为个人所得税代扣代缴义务人的法律依据？
中华人民共和国税收征管法 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款 帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机 关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上 五千元以下的罚款。 第六十二条 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代 收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千 元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
金融保险企业 个人所得税培训
六分局：谭镇华
金融保险企业个人所得税培训
培训的目的：
一、通过纳税辅导培训，提高税法的普及度和遵从度 个人所得税，尤其是金融保险行业的从业人员作为高收入群体的个人所得税 征管将会是地税机关今后的税收管理重点，希望通过开展分行业的纳税辅导 培训，让纳税人进一步了解相关的个人所得税税收政策，从而提高税法的遵 从度。
浏阳地税六分局
金融保险企业个人所得税培训
问题1：金融保险企业作为个人所得税代扣代缴义务人的法律依据？
中华人民共和国税收征管法
第六十三条 扣缴义务人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿
上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假
的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。 第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款 ，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定 采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之 五十以上五倍以下的罚款。
2020年最新保险从业人员管理办法
2020 年最新保险从业人员管理办法第一章总则第一条为了加强对保险销售从业人员的管理，保护投保人、被保险人和受益人的合法权益，维护保险市场秩序，促进保险业健康发展，制定本办法。
第二条本办法所称保险销售从业人员是指为保险公司销售保险产品的人员，包括保险公司的保险销售人员和保险代理机构的保险销售人员。
第三条中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）根据法律和国务院授权，对保险销售从业人员实行统一监督管理。
中国保监会派出机构在中国保监会授权范围内依法履行监管职责。
第四条保险销售从业人员应当符合中国保监会规定的资格条件，取得中国保监会颁发的资格证书，执业前取得所在保险公司、保险代理机构发放的执业证书。
第五条保险销售从业人员从事保险销售，应当遵守法律、行政法规和中国保监会的有关规定。
第二章从业资格第六条从事保险销售的人员应当通过中国保监会组织的保险销售从业人员资格考试（以下简称资格考试），取得《保险销售从业人员资格证书》（以下简称资格证书）。
第七条报名参加资格考试的人员，应当具备大专以上学历和完全民事行为能力。
有下列情形之一的，不予受理报名申请：（一）隐瞒有关情况或者提供虚假材料的;（二）隐瞒有关情况或者提供虚假材料，被宣布考试成绩无效未逾1 年的;（三）违反考试纪律情节严重，被宣布考试成绩无效未逾 3 年的;（四）以欺骗、贿赂等不正当手段取得资格证书，被依法撤销资格证书未逾 3 年的;（五）被金融监管机构宣布禁止在一定期限内进入行业，禁入期限未届满的;（六）因犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾5年的;（七）法律、行政法规和中国保监会规定的其他情形。
第八条参加资格考试的人员，考试成绩合格，且无本办法第七条第二款规定情形的，自申请资格证书之日起20 个工作日内，由中国保监会颁发资格证书。
第九条有下列情形之一的，由中国保监会注销资格证书：（一）资格证书被吊销的;（二）资格证书被依法撤销的;（三）法律、行政法规和中国保监会规定的其他情形。
保险营销员税收政策讲解
5.55%
营业税及附加=税前收入*5.55%
营业税计算举例：
若某一业务员的税前收入为1500元，其 营业税及其附加的征收金额为：
营业税及其附加=1500*5.55%=83.25
举例二：某业务员2006年7月的佣金税前收入
为8000元。其应缴纳的税金为：
营业税及附加=8000*5.55%=444元 个人所得税： [8000*（1-40%）-444]*（1-20%）*20%=696.96 该业务员应缴纳的税金为：营业税及附加444元；个 人所得税872元；合计1140.96元。
税金合计 占比14%
按新的税收公式，是扣减展业成本与营业 税后的收入来确定税率，只是13612.5元， 按20%计税。若按原来的税收计提，25000 元是按30%计税的呢！
真的有 实惠啊
保险营销员收入低于1400元时，基本不上 缴个人所得税；原因在于，其收入减去展业 成本和费用后均为负数，都不用缴纳个人所 得税。 收入在1600元至6000元之间者，税负减少 的比例较大，基本在20%-40%之间。 收入在6000元至20000元之间的高收入业 务员，税负的减少幅度相对平稳，基本降幅 都在16%左右。
20%、30%40% 为个人所得 个人所得税=L1*30%-2000 税计提税率， 2000和7000 3.L1>50000元时 元是速算扣 除数。 个人所得税=L1*40%-7000
2.当20000<L1<=50000元时
若某业务员2006年6月的税前收 举例一： 入为2500元，其应缴纳的税金为：
营业税（税率5%）
新个税实施前后保险营销员税负对比分析
由内而外剖析问题，及时调整相关政策，抵御各方面可能出现的状况，促进了我国扶贫政策与项目的落实，保证了扶贫资金的合理使用，监督了扶贫项目的合法合规，审计成果也能帮助国家更好地制定相关政策，有利于改善人民的生活水平，对我国扶贫攻坚战的顺利完成具有重要的战略意义。
五、结论通过查阅资料和实地走访，笔者发现精准扶贫政策在落实时依旧存在政策执行不彻底，精英俘获，扶贫资金被单位和个人占有等一系列问题，政策跟踪审计作为国家监督治理的重要方式，在监督和整改精准扶贫政策落实过程中的不正当行为时表现突出，从而对政策的落实起到促进作用。
笔者认为，其作用机理主要有以下几点：政策跟踪审计与审计全覆盖和“两统筹”相结合，促进政策的落实；政策跟踪审计通过监督政策落实情况，找到政策的薄弱之处，通过不断完善政策，进而促进相关政策的落实；政策跟踪审计通过免疫系统发挥“预防”、“揭露”、“抵御”三个功能，进而促进精准扶贫政策的落实。
主要参考文献：［1］何柳.深入推进农村扶贫开发的若干思考［J］.农业经济，2014（05）.［2］李鵾.论精准扶贫的理论意涵、实践经验与路径优化———基于对广东省和湖北恩施的调查比较［J］.山西农业大学学报（社会科学版），2015.14（08）.［3］邢成举.村庄视角的扶贫项目目标偏离与“内卷化”分析［J］.江汉学术，2015（05）.［4］周常春，刘剑锋，石振杰.贫困县农村治理“内卷化”与参与式扶贫关系研究———来自云南扶贫调查的实证［J］.公共管理学报，2016.13（01）.［5］陆垚，王帆.精准扶贫政策跟踪审计监管职责研究［J］.财会月刊，2020（19）.保险营销员作为保险从业人员的重要组成部分及保险队伍的主力军，对于推动保险业务的发展，稳定社会经济有着重要的意义。
大多数保险营销员属于收入不稳定且低于当地平均收入水平的状态，在原个人所得税政策下，保险营销员需要按照“劳务报酬”计算缴纳个人所得税，最低税率为20%，对于收入较低的保险营销员而言，无疑是加重了税收负担。
保险业企业所得税管理操作指南培训课件(改稿)
未到期责任准备金
保险人应当在资产负债表日，按照 保险精算重新计算确定的未到期责 任准备金金额与已提取的未到期责 任准备金余额的差额，调整未到期 责任准备金余额。
未决赔款准备金
保险人应当在非寿险保险事故发生 的当期，按照保险精算确定的金额， 提取未决赔款准备金，并确认未决 赔款准备金负债。
保险业发展的动力——人们需要保险
不是每个人都具备 三轮哥的运气
不是每个人都具备 奔跑哥对风险的规避能力
什么是保险？
保险有广义和狭义之分： 广义的保险：由国家政府部门经 办的社会保险；由专业保险公司按 商业经营的商业保险；被保险人集 资合办、体现互保精神的合作保险 等。 狭义的保险：一般指商业保险。
保险资产管理公司
保险资产管理公司是指经中国保监会 会同有关部门批准，依法登记注册、 受托管理保险资金的金融机构。 保险资金是指保险公司的各项保险准 备金、资本金、营运资金、公积金、 未分配利润和其他负债，以及由上述 资金形成的各种资产。 设立保险资产管理公司，应当至少有 一家股东或者发起人为保险公司或者 保险控股（集团）公司。
财产保险
财产损失保险是以承保保险客户的 财产物资损失危险为内容的各种保 险业务的统称，是财产保险最传统 也是最广泛的业务来源。
责任保险是以被保险人对第三者依 法应承担赔偿责任时为保险标的的 保险。
财产保险
信用保险是以债权人因债务人不能 偿付或拒绝偿付债务而遭受的经济 损失为保险标的的保险。
对于非寿险原保险合同，应当根据 原保险合同约定的保费总额确定； 对于寿险原保险合同，分期收取保 费的，应当根据当期应收取的保费 确定；一次性收取保费的，应当根 据一次性应收取的保费确定。
原保险合同准ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金
新华人寿保险公司个人营销业务
新华人寿保险公司个人营销业务第3章个人营销业务环境分析3．1社会环境分析凯恩斯的绝对收入论以为，收入增加，大体消费的比率将降低，储蓄能力相应的就越强。
从西方寿险进展情形来看，一个国家经济进展水平和居民收入水平越高，寿险进展水平也将越弄。
由于寿险产品主若是基于养老和两全的保值产品。
因此，从以上能够推论出，居民收入水平的提高，居民购买寿险的愿望越强烈，进而能够推动寿险的快速可持续进展。
随着国家“十二五"计划的启动，我国经济将步入稳步进展的轨道，居民收入水平将不断提升。
同时随着我国对外出口的持续减弱和投资步伐的持续平稳，扩大内需将成为我国以后经济增加的要紧动力，而保险市场也将在扩大内需政策带动下实现持续增加。
在我国经济的快速进展，我国居民在大体生活得以保障的前提下，大部份人群将转向平安层次的需求。
依照我国恩格尔系数统计显示，在1982-1993年十年间，我国的恩格尔系数一直在50-55％间，在这以后我国恩格尔系数一直在50％以下，并呈现整体下降趋势，到201 1年我国恩格尔系数为36．3％，恩格尔系数持续下降，居民用于平安方面的消费支出将不断提升，这也直接激发了我国居民关于寿险的需求。
寿险营销实践告知咱们，关于保险需求最为强烈的是收入处于中等收入的人群，而低收入和高收入两个群体的需求意愿一样都比较低。
8以后生活本钱也会随之上升，在家庭成员遭遇风险事故后，其他成员要维持相对稳固的生活水平，为以后支付的平安保障本钱也随之上升。
尽管我国经济进展速度处于平稳增加水平，人民收入不断提升，但伴随而来的是经济进展不稳固因素增加和通货膨胀水平持续增加，如此我国居民对养老保障、医疗保障和多元化的金融效劳的需求显著增强。
3．2经济环境分析打算生育在我国已经实行了30连年，工作、生活环境和受教育程度的转变而带来了生育观念的转变，我国目前已经开始进入了低生育率、人口老化的进展时期，城乡居民家庭人口结构也发生快速转变，家庭规模开始变下，1982年，我国家庭平均人口数量为4．4人，而到了第六次人口普查统计信息显示，我国目前的家庭平均人口数量为3．1人，下降幅度高达28．86％，同时由于我国就业形式的转变带来的人口流动性增大，子女和父母生活区域变的遥远，这些都迫切需要通过其他途径来解决自身的养老问题。
《保险营销决胜大未来-黄金增员48小时》
保险营销决胜大未来—黄金增员48小时课程背景：今年是我国十三五规划的第四年，也是冲刺2020年决胜小康社会的关键一年，各行各业都面临着冲刺和转型，尤其是保险行业，2020年要达到人均保费3500元的目标，这即是机遇又是挑战，保险业“黄金”十年的到来就是实现这一目标的强大助推器。
然而随着人们和社会越来越重视保险，那么保险从业人员的专业度和能力水品就是目前能否完成这一目标的主要突出矛盾。
同时扩大营销人员的队伍也是实现2020年整体寿险任务目标的关键因素。
那么该如何能在最短的时间内找到能力和专业水品以及可塑性强的精英呢？如何能找到正确的人来做这一正确的事儿呢，这才是公司和行业最想看到的行销队伍。
也是能顺利实现整体目标的有力保障！通过专业系统的增员培训，从实战和上述目标出发，本着寻找专业的人干专业的事儿，正确的人做正确的事儿这一指导方针，经过2天的实战学习，去伪存真，直达解决增员难问题的关键，短时间内迅速增到大量符合标准的精英人士，从事到这一朝阳黄金的行业中来，一起为决胜小康社会，实现行业整体目标和自我财务自由而努力！课程收益：● 提升员工自我增员意识，达到自主增员的目的；● 采取集中培训的方式，让员工从改变突破开始，打破常规增员方法，以行之有效的全新增员方法结合实用工具，便于上手，短时间内便可看到爆发式的增员效果；● 通过训练，实战教学，人人突破，为企业创造增员价值；● 形成系统增员体系，为企业自主持续增员打造新模式；● 此种增员模式大大提升主管职级的晋升率，为企业人力架构发展提供有力保障。
课程时间：2天，6小时/天课程对象：外勤主管以上职级课程方式：课堂讲授+模型教学+实战演练+角色定位+情景模拟+实操比拼课程大纲导入：1. 国家层面对当前就业市场的基本面分析和相关政策支持2. 当前应届和往届大学生毕业和就业情况的分析3. 国际金融市场大环境持续下行压力带来的就业市场不景气的分析4. 当前一些大的企业缩减人力成本和人力规模方面的分析5. 保险市场和企业强劲发展趋势和行业繁荣带来人力供需的分析第一讲：黄金48小时增员大启动一、传统式增员的五大经典类型分析1. 等候式增员——偏被动易随波逐流1）人力发展遥遥无期：守株待兔=坐以待毙2）人力发展希望渺茫：愿者上钩=垂死挣扎3）人力发展一切归零：酒香不怕巷子深=自断其路2. 问候式增员——虽主动易茫然1）盲目开发，目标性不强2）面面句道，挫败积极性3）蜻蜓点水，难以深挖掘3. 连邦带式增员——偏主观化增员架构易不稳定1）一带一片，难以融入2）缘故开发，不易稳健4. 会销式增员——偏形式化易背离主旨1）形式固化，缺乏体验感2）营销感强，易背离主题5. 客转业式增员——偏功利化易流失1）利已观强，利业观弱2）定位不强，容易流失二、全新增员方法的设计理念要点1. 打破常规被动式增员，互动讲解式增员特点1）体验性——展厅巡讲2）感受性——准增员和增员人全程参与感同身受3）权威性——公司领导面试约访。
2020年度个人所得税汇算讲解
04 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费 所得，需要通过年度汇算办理各
种税前扣除。
05 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的 预扣率高于全年综合所得
年适用税率
06 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优
预填报机制
基于唯一的“自然人纳 税人识别号”，所有纳 税年度，全国范围内， 全部涉税信息。
一人式归集
✓ 预判机关&确定机关 ✓ 汇缴地范围 ✓ 展示已申报情况 ✓ 各地可查询工薪等三项综合所
得年度汇算情况清册
一人式试算
年度汇算情况 清册
预填报
每年1月征期后，系统后台 集中对上年度综合所得按 照一定的规则进行汇算清 缴试算，并形成年度汇算 清缴试算结果表。
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二） 人脸识别认证注册（图三）
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一） 指纹登录（图二） 扫脸登录（图三）
图一
图二
图三
（三）申报入口
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税 点击后，系统自动判定并进入简易模式 ➢全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费 ➢全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入 ➢基本上只需关注已预缴税额
符合规定情况的纳税人， 系统根据试算数据自动填 写申报表中相关数据。
申报类型—简易申报
申报 条件
综合所得收入额低于6万元，只显示已预缴 税款，需要申请退税
财险营销人员基本管理办法(2020版)
太子保险财产保险股份有限公司营销人员基本管理办法（2020版）第一章总则 (1)第二章营销组织体系 (1)第一节营销组织架构 (1)第二节营销团队 (2)第三节职级体系 (3)第三章营销人员管理 (6)第一节人员编制与合同管理 (6)第二节营销人员薪酬管理 (7)第三节营销人员考核管理 (7)第四节营销人员职级管理 (8)第五节营销人员禁止行为 (10)第四章营销团队管理 (12)第一节活动量管理 (12)第二节关键会议管理 (13)第三节团队费用管理 (14)第五章综合团队 (14)第一节综合团队人员任职资格和职级标准 (15)第二节综合团队薪酬体系 (15)第三节综合团队人员考核 (18)第六章重客团队 (22)第一节重客团队人员任职资格和职级标准 (22)第二节重客团队薪酬体系 (23)第三节重客团队人员考核 (27)第七章车商团队 (30)第一节车商团队人员任职资格和职级标准 (30)第二节车商团队薪酬体系 (31)第三节车商团队人员考核 (34)第八章经代团队 (37)第一节经代团队人员任职资格和职级标准 (38)第二节经代团队薪酬体系 (39)第三节经代团队人员考核 (41)第九章电力职工车团队 (45)第一节电力职工车团队人员任职资格和职级标准 (45)第二节电力职工车团队薪酬体系 (46)第三节电力职工车团队人员考核 (49)第十章银保团队 (52)第一节银保团队人员任职资格和职级标准 (52)第二节银保团队薪酬体系 (53)第三节银保团队人员考核 (56)第十一章电网销团队 (60)第一节电网销团队人员任职资格和职级标准 (60)第二节电网销团队薪酬体系 (62)第三节电网销团队人员考核 (66)第十二章附则 (66)第一章总则第一条为贯彻公司“效益优先、兼顾规模”的发展战略，大力提升机构、渠道和人员产能，实现营销管理体系的科学化和标准化，根据《中华人民共和国保险法》、《保险销售从业人员监管办法》及中国保险监督管理委员会有关规定，制定本办法。
防范营销套利团伙的风险提示五个特征识破套利行为
• 个人及团伙业绩压线达标，FE和TFE在入司后享有津 贴期。津贴期内营销员出单套利的成本较低，是套利 的高发期。通常情况下，由于客户的年龄、险种、保 额、身体状况等多方面不同，承保保单产生的FYC不 应在津贴档或该津贴人力在某一团队大面积集中。
形成行业乱象
滋生行业蠹虫，扰乱市场秩序，败坏行业风气，损害行业声誉，削弱保险作为社会“稳定器”的 功能作用，影响行业健康稳定发展。
假单是续保率的直接杀手 假人是团队健康的直接杀手
续保率是个人品质的量化指标； 续保率是团队能否持续健康发展的重要指标； 续保率是团队品质管控重要指标； 续保率是体现团队续期利益的重要指标；
UM UM
什么样的组织架构关系更合理
稳健发展的营业组
SA 相对危险的营业组
UM
SA
SA
SA
SA
SA
SA
SA
SA
SA
UM
AU
SA
UMΒιβλιοθήκη SASASASA
SA
“套利”团伙的特征
保单续保率
• 续保率指标达成低，缴费期限较长的期缴产品 一年内退保比例高；
• 营销员团队的自买互买件及裸单，会部分存在 为达成竞赛、考核、津贴利益而购买产品的情 况。从承保时间来看，在一些关键时点，如竞 赛期、考核期、停售期等会存在时点冲刺为获 取某种利益或承保某种产品的“冲动型消费” 会对保单续保产生影响。
“万一网 保险资料下载 门户网站 ”“万一网 制作 整 理，未经授权请勿转 载转发， 违者必究”
营销员展业行为培训课程
防范营销套利团伙的风险提示
保险营销员个人所得税
保险营销员个人所得税的优惠政策实施与操作
保险营销员个人所得税的优惠政策实施
• 由国家税务总局负责制定和实施 • 保险营销员需要按照政策要求申报个人所得税
保险营销员个人所得税的操作流程
• 保险营销员需要先申报个人所得税 • 然后根据优惠政策进行减免 • 最后缴纳个人所得税
03
保险营销员个人所得税筹划策略
• 减免政策适用于佣金、奖金、津贴等收入 • 不包括保险公司的福利和补助
保险营销员个人所得税的扣除项目
保险营销员个人所得税的扣除项目
• 包括五险一金、商业保险、捐赠等 • 可以在计算个人所得税时扣除
保险营销员个人所得税的扣除标准
• 各项扣除项目的具体标准由国家税务总局制定 • 保险营销员需要按照扣除标准进行申报
保险营销员个人所得税筹划
01
保险营销员个人所得税概述
保险营销员个人所得税的定义与作用
保险营销员个人所得税的定义
• 是指对保险营销员所取得的收入征收的个人所得税 • 收入包括佣金、奖金、津贴等
保险营销员个人所得税的作用
• 调节个人收入差距 • 促进收入分配公平 • 增加国家财政收入
保险营销员个人所得税的征收对象
保险营销员个人所得税的税收风险管理方法
• 严格遵守税收法规 • 合理筹划税收 • 及时调整税收筹划策略
04
保险营销员个人所得税筹划案例分析
保险营销员个人所得税筹划成功案例
保险营销员个人所得税筹划成功案例
• 通过合理的税收筹划，成功降低个人所得税负担 • 如通过五险一金、商业保险等扣除项目降低税负
保险营销员个人所得税政策的未来趋势
• 随着税收政策的变化，个人所得税筹划将面临新的挑战 • 政策将更加注重公平和合理
保险营销员佣金收入个税预扣规则
保险营销员佣金收入个税预扣规则保险营销员作为保险行业的重要组成部分，他们以销售保险产品赚取佣金为主要收入来源。
在我国，保险营销员的佣金收入也受到个税预扣的规定，那么究竟保险营销员的佣金收入个税预扣规则是怎样的呢？1. 佣金收入的个税预扣规则保险营销员的佣金收入属于个人劳务报酬所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，个人劳务报酬所得适用超额累进税率。
根据居民个人所得税的规定，佣金收入的个税预扣率为20%，高于累计计征应纳税额百分之八十的超额部分。
2. 个税预扣的计算方法以某位保险营销员为例，当月佣金收入为10000元，个税预扣计算方式如下：税前收入：10000元累计计征应纳税额：10000 * 12 - 5000 * 12 = 60000元超额部分：60000 - 5000 * 12 = 0元个税预扣：5000 * 12 * 20% = 1200元3. 个税预扣的规定根据相关规定，保险公司应当在支付保险营销员佣金时，依法预扣个人所得税，代扣代缴纳入国库。
如果保险营销员需要调整个税预扣率，可以向税务机关申请调整，调整后的预扣率在一定范围内为可变的。
4. 税务申报和缴纳保险营销员在年度个人所得税汇算清缴时，需向税务机关提供佣金收入的有关凭证，申报个人所得税。
如果实际应纳税额超过个税预扣的金额，需要在年度汇算清缴时补缴个人所得税。
5. 个人观点和理解个人所得税是国家的税收政策之一，是国家财政收入的重要来源之一。
对于保险营销员而言，了解并遵守个税预扣规定是非常重要的，这不仅有助于合规经营，也有助于维护个人的合法权益。
保险营销员可以通过适当的税收筹划，合法减轻个人所得税负担，提高个人收入。
总结回顾保险营销员佣金收入的个税预扣规定是非常重要的，理解并遵守相关规定对于保险营销员来说至关重要。
个税预扣是保险营销员在获得佣金收入时需要特别关注的问题，合理调整税率，合规申报并缴纳个人所得税，对于个人财务的健康管理非常重要。
疫情期间办税政策问答宣传稿(最新)
一、增值税申报类1.我公司为酒店业，在疫情期间的住宿收入免税，请问普票是开具免税发票，还是普票开具正常税率而在申报免税收入时体现？纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。
需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
小规模纳税人在办理增值税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）“其他免税销售额”、“本期免税额”对应栏次。
同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
一般纳税人在办理增值税申报时，应将当期适用免税政策的销售额分别填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）主表“免税销售额”相应栏次及附表一免税项目相应栏次。
同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
2.我公司为一般纳税人，经营业务符合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策规定。
我公司2020年1月份销售额50万元，并开具了增值税专用发票，应当如何办理增值税纳税申报?根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条规定，纳税人按照《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。
由于你公司1月份开具的专用发票已经跨月，无法作废，只能在2月份及以后属期开具对应的红字发票，再按规定适用免征增值税政策。
个人税收优惠型健康保险产说会
10813.8元
因10813.8 / 12,326.82=87%<90%
保险公司最终赔付：1,2326.82*90%=11,094.14 元(限额内整体赔付不低于90%）
备注：如张先生出院后30天内门诊医疗费自付部分15000元（医保内10000元，医保 外5000元），那么张先生还可以获得赔付10000*100%+5000*80%=14000元。
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医疗费，哪里来 辛苦一生的积蓄？
难道把我们一生辛苦赚来的血汗钱 到了晚年打折转交给医院 忙碌一生却无福消受？？？
辛辛苦苦几十年 一病回到解放前
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医疗费，哪里来 刚刚成家立业的子女？
在他们压力和负担都如此重的情况下， 哪位父母忍心自己成为孩子
肝癌——很可能是因为水 肺癌——污染我们的空气 胃癌——因为我们的食物
“10年后” 说明了重疾高发期的临近，紧迫性。 “三大癌症”论证了导致重疾高发三大不可避免的因素，水、空气、食物都是人类生活必需品，和
人的生活、生命息息相关。一旦这三样全部出现问题，那“恶果”可想而知。
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门诊医疗
20万元
终身限额
80万
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续保年龄长
税 优 健 康 险
可以覆盖发病率最高的年龄段。 可以覆盖医疗费用支出最高的年龄段。
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保证续保 至65岁
个人税收优惠型健康保险产说会
A款有社保——理赔案例
张先生因住院治疗发生医疗费用31943.23元，各项明细费用如下：
类别
商业健康险个人所得税政策口径培训ppt课件
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16.05.2020
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三、商业健康险个人所得税政策基本规定
（3）扣缴申报：
有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工 购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健 康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报 告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应 将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至税 前扣除项目“其他”列中（需注明商业健康险扣除总 额），并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细 表》。
（二）基本政策规定：
1、2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保 险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税 前扣除。
单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为 每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在 2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。
原试点地区，7月1日后按新试点政策规定执行。
商业健康险个人所得税政策口径培训
国家税务总局所得税司
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16.05.2020
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主要内容:
一、什么是商业健康保险？ 二、商业健康保险个人所得税政策推广全国的重
要意义； 四、商业健康险个人所得税政策具体操作口径和
问题
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16.05.2020
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一、什么是商业健康保险？
（一）商业健康险：
1、主要特点：
以被保险人的身体状况为保险标的；
从各省市情况看，主要集中在工资薪金所得项 目。
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16.05.2020
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二、商业健康保险个人所得税政策推广全 国的重要意义
（三）政策本身作用。 税收政策鼓励人民群众购买商业健康保险产品，
进一步改善人民群众医疗福利，促进保险市场 发展。 实施范围推向全国，进一步释放税收政策红利， 推进商业健康险产品和市场发展，切实解决人 民群众医疗保险的后顾之忧。
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一、保险营销人员身份认定
（一）如何界定雇员与非雇员 非雇员的主要判断标准如下： 1、其医疗保险、社会保险、假期工资等方面 不享受单位员工待遇； 2、其从事劳务服务所取得的劳务报酬，是按 相对的小时、周、月或一次性计算支付； 3、其劳务服务的范围是固定的或有限的，并 对其完成的工作负有质量责任； 4、其为提供合同规定的劳务所相应发生的各 项费用，由其个人负担。
三、具体计税方法
（二）个人所得税 对保险营销员保费佣金收入视为展业成 本和劳务报酬两个部分。 对展业成本不征收个人所得税，佣金中 展业成本的比例暂定为40%； 对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业 税金及附加后，依照税法有关规定计算 征收个人所得税。
三、具体计税方法
（二）个人所得税 劳务报酬的费用扣除标准： 劳务报酬在4000元以下的，定额减除800 元；在4000元以上的，扣除20％的费用。 扣除费用标准后得出应纳税所得额，找 适用税率。
二、保费佣金相关税收政策
（二）非雇员 1、保险营销员 个人所得税优惠政策： 按照国税函〔2006〕454号文件规定，月 佣金收入在劳务报酬税目规定抵扣额的 基础上，享受40%展业成本扣除项。
二、保费佣金相关税收政策
（二）非雇员 2、非保险营销员 对不具备保险营销员认定标准的，其保 费佣金营业税按照“服务业”税目计税， 个人所得税按照“劳务报酬”税目计税， 不得享受上述税收优惠政策。
三、具体计税方法
（二）个人所得税 保险营销员保费佣金个人所得税计税简 化公式： 1、保费佣金低于等于4000元 应纳个人所得税＝［保费佣金收入×（1 －40%）－800］×20%
三、具体计税方法
（二）个人所得税 保险营销员保费佣金个人所得税计税简 化公式： ２、保费佣金高于4000元低于等于5000 元 应纳个人所得税＝保费佣金收入×（1－ 40%） ×（1－20%）×20%
内容回顾
1、保险营销员认定标准： 具备保险代理业务许可证，且与保险公 司签订保险代理协议。 2、税收优惠政策： 营业税5000元起征点； 个人所得税扣除40%展业成本。 3、计税公式。
Thanks！
三、具体计税方法
（二）个人所得税 保险营销员保费佣金个人所得税计税简 化公式： 3 、 保 费 佣 金 高 于 5000 元 低 于 等 于 20000 元 应纳个人所得税＝保费佣金收入×（1－ 40%－5.55%）×（1－20%）×20%
三、具体计税方法
（二）个人所得税 保险营销员保费佣金个人所得税计税简 化公式： 4、保费佣金高于20000元低于等于50000 元 应纳个人所得税＝保费佣金收入×（1－ 40%－5.55%）×（1－20%）×30%
二、保费佣金相关税收政策
（一）雇员 （二）非雇员
二、保费佣金相关税收政策
（二）非雇员 1、保险营销员 持有《保险代理从业资格证书》，并与 保险公司签有保险代理协议，同时满足 这两个条件的，可以享受营业税、个人 所得税优惠政策。
二、保费佣金相关税收政策
（二）非雇员 1、保险营销员 营业税优惠政策： 按照财政部10月底发布的第65号令号， 自 2011 年 11 月 起 佣 金 收 入 享 受 营 业 税 20000元起征点优惠政策；
三、具体计税方法
（二）个人所得税 对劳务报酬的适用税率： 劳务报酬个人所得税税率为20％。税法 还规定，当应纳税所得额在2万元以上至 5万元的部分，加征5成(即加征50％)；应 纳税所得额在5万元以上的部分加征10成 (即加征100％)。
三、具体计税方法
（二）个人所得税 计税公式： 应纳税所得额＝保费佣金收入－实际缴 纳的营业税及附加－40%的展业成本－ 费用扣除标准（800元或20％） 应纳个人所得税＝应纳税所得额×适用 税率（20%、30%、40%）
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三、具体计税方法
（一）营业税及附加 （二）个人所得税
三、具体计税方法
（一）营业税及附加 非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代 理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名 目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支 付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的 营业额，按照《中华人民共和国营业税暂行条 例》及其实施细则和其他相关规定，按5.55％ 的税率计算征收营业税及附加。
一、保险营销人员身份认定
（一）如何界定雇员与非雇员 （二）保险营销员的认定
一、保险营销人员身份认定
（一）如何界定雇员与非雇员 按 照 国 税 发 [1994]89 号 文 件 规 定 ， “ 雇 员与非雇员的主要区别在于，前者存在 雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种 关系。存在雇佣与被雇佣关系的为工资、 薪金所得，不存在雇佣与被雇佣关系的 为劳务报酬所得。”
三、具体计税方法
（一）营业税及附加 保险营销员月保费佣金收入超过5000元， 全额计征营业税。 非保险营销员月保费佣金收入超过100元， 全额计征营业税。 计算公式： 应纳营业税及附加金额＝保费佣金额× 税率(5.55％)
三、具体计税方法
（二）个人所得税 对非保险营销员取得的保费佣金收入扣 除已缴纳的营业税及附加后，应计入个 人的劳务报酬所得，按照《中华人民共 和国个人所得税法》及其实施条例和其 他有关规定计算征收个人所得税。
一、保险营销人员身份认定
（二）保险营销员的认定 按《保险法》第一百三十二条规定， “保险代理人必须是取得经营保险代理 业务许可证、向工商管理机关办理登记， 领取营业执照，并缴存保证金或投保职 业责任保险的单位和个人。”
一、保险营销人员身份认定
（二）保险营销员的认定 目前我国保险行业的营销员普遍达不到 上述保险代理人标准，鉴于这种情况， 税务机关在实际征管中对保险营销员的 认定标准为具备保险代理业务许可证， 且与保险公司签订保险代理协议。
三、具体计税方法
1、保费佣金收入不足5000元，不缴纳营 业税及附加。 2、应纳个人所得税＝4500×（1－40%） ×（1－20%）×20%＝432（元）
三、具体计税方法
例题2：某保险营销员2007年4月取得保 费佣金收入8000元，应如何缴纳营业税 及附加、个人所得税？
三、具体计税方法
1、应纳个人所得税营业税及附加＝ 8000×5.55%＝444（元） 2、应纳个人所得税＝8000×（1－40%－ 5.55% ） × （ 1 － 20% ） ×20% ＝ 696.96 （元）
三、具体计税方法
（二）个人所得税 保险营销员保费佣金个人所得税计税简 化公式： 5、保费佣金高于50000元 应纳个人所得税＝保费佣金收入×（1－ 40%－5.55%）×（1－20%）×40%
三、具体计税方法
例题1：某保险营销员2007年4月取得保 费佣金收入4500元，应如何缴纳营业税 及附加、个人所得税？