第5章 采购与付款业务循环控制..共54页
采购与付款循环审计案例分析
仓库、请购部门 存在或发生
保管与采购职责分离
.编制付款凭 付款凭单、验收单、
单
订货单、供应商发票
应付凭单部门
存在或发生、估价 预先编号，并经过适当批 或分摊、完整性 准
确认与记录 负债
应付账款明细账、应 付凭单登记簿、供应 商发票、验收单、订 货单、卖方对账单、 转账凭证
记录现金收支的人员不得
应付账款部门、 存在或发生、完整 经手现金、有价证券和其
有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和
编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登
记材料明细账（登账不及时）；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
•
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部
的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印
• 提取盈余公积等略
案例5-4
• 注册会计师郭静在审计A公司 2006年度会计报表将近结束时，A公司 财务主管提出不必抽查 2 0 0 7 年付款记账凭证来证实 2 0 0 6 年的会计记 录，其理由如下：(1) 2 0 0 6 年度的有些发票因收到太迟，不能记入12 月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公 司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说 明书。
内。这种抽查步骤与委托人自信十分完整、正确的报表仍须审核的理
由是相同的。
•
2.客户提供的无漏记债务声明书不能作为正当审计程序，仅提供
给注册会计师额外的保证，作为一种内部证据，其证明力较弱，故无
法减轻注册会计师应作抽查的责任。
案例5-4
•
采购及付款循环内部控制制度
05
采购及付款循环内部控制 制度评估与监督
制度评估方法与标准
01
02
03
风险评估
识别采购及付款循环中的 潜在风险，评估其可能性 和影响程度，为制定应对 措施提供依据。
关键控制措施评估
针对关键控制措施，如供 应商选择、合同签订、验 收等环节，制定评估标准 和方法，确保其有效性。
内部控制自我评价
收到供应商提供的发票后，财 务部门进行核对并安排付款。
关键控制点
采购申请审批
确保采购申请经过适当审批，避免不合理 或未经批准的采购。
发票核对与付款管理
确保发票信息准确无误，避免付款错误或 延迟。
供应商选择与评估
确保选择具备良好信誉和资质的供应商， 并定期对其进行评估，以保证货物质量和 交货期。
货物验收与质量检查
3
与内部其他部门协同合作
加强与其他部门的沟通和协作，共同推进采购 及付款循环内部控制制度的实施和完善。
06
案例分析与实践
案例一：某公司采购舞弊案例解析
总结词：采购舞弊
详细描述：某公司采购经理与供应商相互勾结，通过高价采购获取回扣。为避免此类舞弊，应加强对采购经理的监督和审计， 定期轮岗，与供应商签订阳光协议等措施。
采购及付款循环内部控制制 度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 采购及付款循环概述 • 采购及付款循环内部控制制度设计 • 采购及付款循环内部控制制度实施 • 采购及付款循环内部控制制度评估与监督 • 案例分析与实践 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
采购及付款循环是企业运营的重要环节，涉及资金流出和外部供应商的交往，因 此需要建立完善的内部控制制度来规范采购及付款行为，确保企业资金安全和合 规。
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
采购及付款循环内部控制制度
（股份有限公司 發行）
頁次
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《內控制度》《採購及付款循環》
進口作業
編號 版本 日期
CP103 1.0
2002/01/01
第 1節 1.
2.
3.
作業程序 需比例結匯 1) 由採購單位計算結匯所需金額。 2) 所需金額申請表及各類相關憑證，一併送交主管人員核准。 3) 預付外購款，依請購案號或 L/C 逐案控制。 記帳 1) 請款條件審核無誤後，開立應付憑單，製作傳票，記入帳冊。 2) 應付憑單交由出納單位開出支票。 3) 支票經簽章後，應交由經辦人申請開立信用狀。 申請信用狀 1) 準備下列文件向結匯銀行申請開立信用狀：
4.
銀行開具信用狀
上述手續無誤且未超過銀行之授信額度，則銀行將會開出信用狀。
5.
在途品作業
1) 起運點交貨條件之物品所有權已移轉時，應辦理投保運送等事 宜。投保依相關保險規定辦理。
2) 對自行安排運送之貨品，須預先安排船期。
3) 貨品裝船後，由賣方通知預定起岸日期，資材部單位準備安排
（股份有限公司 發行）
頁次
6/19頁
《內控制度》《採購及付款循環》
請購作業
編號 版本 日期
CP101 1.0
2002/01/01
第 1節 1. 1.1. 1.2.
2.
3. 第 2節
作業程序 提出需求 調節性採購 依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經濟未來 走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數量種類，交 由採購單位採購。 預算採購 依銷售預算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」， 經單位主管核准後再交給採購單位，並將請購核准紀錄填入採購預 算內。 預算採購，包括下列二種採購： 1) 直接材料（常用材料）
《采购与付款循环》课件
采购与付款循环常见问题与解决方案
1 2 3
供应商管理问题
如供应商选择不当、价格不合理等。解决方案： 建立供应商评价标准，定期评估和更新供应商信 息。
合同履行问题
如合同条款不明确、履约不力等。解决方案：加 强合同管理，明确合同条款，建立合同履行监控 机制。
验收与入库问题
如货物不符合要求、不及时入库等。解决方案： 加强验收管理，建立入库登记制度，确保货物及 时准确入库。
供应商选择
比较市场上的供应 商，评估其价格、 质量、交货期等。
验收入库
对收到的货物进行 验收，确保符合质 量要求。
需求分析
分析企业生产需求 ，确定所需原材料 、零部件等。
采购订单处理
根据需求和供应商 情况，下达采购订 单。
支付货款
核对发票和验收记 录，支付货款给供 应商。
02
采购管理
供应商选择与评估
供应商选择标准
评估供应商的信誉、产品 质量、价格、交货期和服 务，选择符合企业需求的 优质供应商。
供应商评估流程
建立评估指标体系，定期 对供应商进行评估和审查 ，确保供应商持续满足企 业要求。
供应商关系管理
与供应商建立长期合作关 系，进行有效的沟通与协 调，实现互利共赢。
采购订单管理
采购需求分析
根据企业的生产计划、库存状况 和销售预测，分析采购需求。
《采购与付款循环》ppt课件
目录
• 采购与付款循环概述 • 采购管理 • 付款管理 • 内部控制与审计 • 案例分析
01
采购与付款循环概述
定义与特点
定义
采购与付款循环是企业运营中一系列 涉及采购和付款流程的活动，包括供 应商选择、采购订单处理、验收入库 、支付货款等环节。
采购与付款循环内部控制流程的主要步骤
采购与付款循环内部控制流程的主要步骤下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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第五章 采购与付款循环审计案例分析
主讲：陈 翠 经济系审计教研室
• 案例5-1 美国巨人零售公司审计案
• 案例资料：教材P187
• 思考： • 1、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公司年报审计 中无效的审计程序有哪些？ • 2、结合本案例讨论如何查找未入账的应付账款。 • 3、结合本案例，讨论在审计中如果遇到客户临时增加凭 证记录、大量退货、仅提供复印件等特殊事项，应如何处 理？
• 教学难点：固定资产的审计
• 教学时数：6学时
第五章 采购与付款循环审计案例分析
1 2 3 4
采购与付款循环内部控制测试
应付账款审计案例分析 固定资产及累积折旧审计案例
在建工程审计案例分析
第五章 采购与付款循环审计案例分析
• 相关知识点：
• 1、主要业务活动及单证
请购商品和劳务 采购——编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 确认已记录负债 采购 验收 复核与记录 仓储 付款
仓库、请购部门 存在或发生
应付凭单部门
保管与采购职责分离
存在或发生、估价 预先编号，并经过适当批 或分摊、完整性 准
记录现金收支的人员不得 应付账款部门、 存在或发生、完整 经手现金、有价证券和其 性、估价或分摊 他资产，独立检查入账及 会计部门 时性及金额正确性 应付凭单部门、 存在或发生、完整 支票预先编号，已签署的 性、估价或分摊 支票的相关凭证要注销 财务部门 存在或发生、估价 独立编制银行存款调节表 或分摊 、完整性
对应的凭证和记录 请购单 订购单
相关的主要部门 仓库、有关部门 采购部门
相关的认定
字批准 订购单预先编号，送至供 应商及有关部门，独立检 查处理
采购与付款业务循环审计范文
四固定资产的内部控制及测试
1.固定资产的内部控制
在制造业企业中，固定资产在其资产总额中占有很大的比重，固定资产的购建会影响企业的库存现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用则是影响其损益大小的重要因素。固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过流动资产。所以，为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，被审计单位应当建立专门的固定资产内部控制制度。具体内容涵盖如下方面：
教学重点
固定资产的审计方法
教学难点
固定资产的审计方法
教学方法
讲授与案例结合
课程范型
教学过程
时间分配
教学内容
时间
复习旧课，新课导入
15分
固定资产账户的审计方法
30分
累计折旧账户的审计方法
15分
固定资产减值准备账户的审计方法
15分
课堂小结，作业布置
5分
教学过程设计
实践环节
教学条件
备注
教学过程与教学内容
教学提示
2.内部控制的控制测试和进一步评价
注册会计师主要实施以下程序对采购与付款循环内部进行控制测试：
（1）检查购货与付款业务的业务凭证
（2）检查购货与付款业务的账务处理
（3）实地观察或询问物资的保管情况
3.以课堂讨论、师生互动的形式回顾内部控制描述的三种方法
教学过程与教学内容
教学提示
（4）检查账簿的核对
三购货业务控制测试
（4）职责分工制度。合理的职责分工制度要求：对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等均应明确划分责任，由专门部门和专门人员负责。
审计实务与案例_中央财经大学_4 第5章采购与付款循环审计_(4.1.1) 5.1采购与付款循环内部控制及
采购与付款循环内部控制及其控制测试主讲老师：李晓慧学习目的通过学习，我们要掌握以下三个问题：◆一、采购与付款循环的关键控制点及其控制缺陷。
◆二、如何应对采购与付款循环的控制风险？◆三、针对识别出采购与付款循环中的控制风险会考虑加强对哪些认定实施更针对性的实质性测试？今明会计师事务所承接了华兴公司2018年度财务报表审计业务,2018年11月派审计组进行年报预审,项目组在对华兴公司与1—10月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到华兴公司采购与付款循环中的控制活动有:1.公司规定采购物资须由请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送采购部门。
但审计组发现,生产车间主管张晓根据车间需要填制了一式三联购买机器配件的订购单,直接向供货方订购机器配件,第一联交供货方,第二联生产车间留存,第三联交验收部门。
2.公司规定采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准。
由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件,采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。
3.采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并随机编制一式多联的验收单。
4.配件验收后,由验收部门通知加工车间主管张晓,将机器配件转运到生产车间的物资存放点,车间物资管理员王鑫清点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量,并根据工人报出的更换配件需求直接发出配件。
5.应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采购订单,编制预先连续编号的付款凭单。
财务部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员黄英负责登记备件采购业务,黄英根据验收部门送交的验收单和卖方发票,分别登记配件明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款。
6.月末,在核对连续编号的验收单和采购订单后,应付凭单部门对相关配件数量和采购成本进行汇总。
应付凭单部门对已经验收但尚未收到供应商发票的配件编制清单,财务部门据此将相关配件暂估入账。
采购与付款业务循环控制课件
采购过程控制
03
采购计划制定
总结词
合理制定，确保需求，及时准确
详细描述
采购计划是整个采购过程的基础，必须根据企业的实际需求、市场状况和供应商能力等因素进行合理制定。确保 采购的物品、数量、时间等与企业的需求相匹配，同时考虑到交货时间和供应商的可靠性。在制定采购计划时， 还需考虑到库存水平和经济批量等因素，以降低成本和提高效益。
发票的审核与验证
对发票进行审核，确保发票的真 实性、合法性和有效性。
发票的存档与保管
将发票进行存档，以备后续审计 和查验。
付款申请审批
付款申请的提交
由相关责任人提交付款申 请，并确保申请信息的准 确性和完整性。
付款申请的审核
对付款申请进行审核，包 括对申请内容的合规性、 合理性进行审查。
审批流程的监控
供应商关系维护
沟通与协调
与供应商保持良好沟通，及时了 解供应商的生产和供货情况，协 调解决采购过程中出现的问题。
合作与信任
建立长期合作关系，相互支持、 互利共赢，增进双方信任，提高
采购效率和质量。
评价与改进
定期对供应商进行评价，分析合 作过程中的问题和不足之处，提 出改进措施和建议，促进供应商
持续改进。
对审批流程进行实时监控 ，确保审批流程的顺畅进 行。
付款执行与记录
付款计划的制定
根据实际业务需求，制定合理的付款计划。
付款计划的执行
按照计划进行付款，并确保付款操作的及时性和 准确性。
付款记录的管理
对每笔付款进行记录，确保记录信息的准确性和 可追溯性。
内部控制与审计
05
采购与付款应商支 付货款。
采购与付款业务循环的风险
采购与付款业务循环中存在诸多风险 ，如供应商选择不当、合同条款不明 确、验收不严格等，这些风险可能导 致企业遭受损失。
采购与付款业务如何管控
采购与付款业务如何管控采购与付款业务是企业经营管理活动的⾸要环节，直接影响企业的最终利润，内部控制管理作为企业⾃律和⾃我约束的⼀种有效管理⼿段,⽬前已⼴泛应⽤在企业管理⼯作中,并发挥着越来越重要的作⽤。
那么采购与付款业务如何管控呢？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、采购业务的控制管理环节(⼀)企业内部控制制度管理体系是企业内部为了有效地进⾏经营管理⽽制定的⼀系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和⽅法的总称。
企业物资计划系统在企业中的应⽤，⼀⽅⾯可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、⽣产制造等有效地进⾏管理，但另⼀⽅⾯也给企业内部控制体系带来了新的挑战。
采购业务从整体经营的⾓度看，最初的采购流程运⾏的成功与否将直接影响到企业⽣产、销售最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。
也就是说，企业采购流程的“龙头”作⽤不可轻视。
采购与付款业务是企业经营活动的⾸要环节，采购成本的⾼低将直接影响的企业最终的利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理对企业来说也是很重要的。
因此，本⽂探讨在物资采购情况下如何加强采购系统的管理控制，使企业建⽴完善的采购业务内部控制制度，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事后各个层⾯实施⼿段各异的控制措施。
⽐如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等。
保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运⾏。
(⼆)采购业务的控制点，实际包括采购管理和应付账款两⽅⾯，⽽且是企业中⽐较繁杂的业务。
在采购系统中保证物流和资⾦流两条线相互联系，正确形成与供应商的往来账，同时，根据⽬前企业经营的要求，事前做好采购计划和需要资⾦的预测，同时完成采购活动的事中管理、事后核算。
根据不同企业因管理模式不同在业务流程上会有⼀定区别的，下⾯谈谈⽐较常规的⼀种业务处理模式。
采购与付款循环的管理及控制
控制措施
1.由董事会或类似决策机构来决定采购与付 款审批人、审批范围和审批权限 2.董事会或类似决策机构来决定采购与付款 审批人不在时委托代理人的权限 3.超越审批应做无效处理 4.相关岗位人员向董事会或相关权利人报告 越权审批业务
请购关键控制点
1.常规物料应根据库存及使用状况做请购计划，避 免急件采购造成的不必要的成本 2.根据预算合理的签发请购申请单，请购单的签核 必须在相应的权限范围内 3.请购人在请购时，请购单项目必须填写清楚，如 名称、规格数量、送货地点等,必要时得另附样品 或图案,若涉及材质者,应将材质注明清楚；
1.与生产、项目和销售等其他经营活动联系 密切。 2.业务发生频繁，分类复杂、零星急件多、 工作量大
3.运行环节多，容易产生管理漏洞
控制目标
1.使得存货、生产加工、项目需求保持一致 2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优 良的库存或物资为前提，保持货款支付和负债的 增加真实性与合理性 3.合理的揭示企业应该享有的购货折扣与折让 4.防止采购环节违法乱纪侵吞企业利益等不法行为 的发生 5.保证采购业务在内部外部各环节的运行畅通和高 效率，并能及时准确地提供存货采购的会计信息
2.明确不相容职务岗位
3.制定采购付款业务流程
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
采购与付款授权批准关键控制点
1.明确审批人对请购、采购与付款业务的授权批准 方式、权限程序、责任和相关控制措施 2.明确经办人的职责范围和工作要求 3.严禁为取得授权的部门或人员办理采购与付款业 务 4.必要项目实行会签决策和审批 5.采购与付款业务核对
采购管制措施
1.建立完善的供应商管理体系 2.制定价格审批程序，如有大型采购采用招 投标方式时应明确招标范围、标准、实施程 序和评标规则 3.制定报价制度（涉及供应商管理及选折，转下次课做详细讲解）
采购和付款循环的内部控制
采购和付款循环的内部控制第一篇：采购和付款循环的内部控制会计考试育龙网:1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购与验收；采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。
2.完善的授权审批和审核制度企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
企业应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
3.请购与审批制度企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业应当建立严格的请购审批制度。
对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
4.采购与验收制度（1）采购企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。
一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式。
采购及付款循环内部控制制度
采购及付款循环内部控制制度采购及付款循环是企业运营中非常重要的部分，也是容易出现风险和错误的环节。
为了保证采购及付款流程的合规性和有效性，企业需要建立一套完善的内部控制制度。
下面将详细阐述一个1200字以上的采购及付款循环内部控制制度。
一、采购及付款循环概述采购及付款循环指的是企业发起采购需求、选定供应商、与供应商签订合同、采购物品或服务、验收并核对采购物品或服务的合格性、发起付款申请、审批付款、付款操作并记录相关信息的一系列流程。
它是企业与供应商之间进行交易的重要环节，也是企业现金流的关键节点。
二、采购及付款循环的内部控制目标1.合规性：确保采购活动符合公司的采购政策，以及国家和地方政府的法律、法规和规章制度。
2.有效性：确保采购和付款过程能够高效地完成，满足企业业务需求，并最大程度地降低风险。
3.审计追溯性：确保采购和付款过程能够被正确记录和追溯，便于内外部审计的进行。
4.资源管理：确保采购和付款过程中的资源（包括资金、物品、人员等）能够得到适当的管理和控制。
三、采购及付款循环的内部控制具体措施1.建立采购政策和程序-确定采购的权限和责任，明确各部门的采购权限和采购程序。
-制定采购流程和采购订单的审批制度，确保采购活动的合规性和有效性。
-规定采购合同的签署和付款的权限和流程。
2.供应商管理-建立供应商资质审查制度，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力能够满足企业的需求。
-建立供应商管理制度，明确供应商的评估、选择、验货、物品回收等流程，确保采购过程的规范性和合规性。
3.采购审批-建立采购申请审批制度，明确采购的需求和采购预算，并进行合理的审批流程。
-采购订单的审批流程应该明确、完整，确保采购的合规性和有效性。
4.验收和付款申请-建立良好的验收机制，确保采购物品或服务的合格性和数量的准确性。
-确立严格的付款申请程序，明确付款申请的内容和流程，防止错误或非法的付款申请。
5.付款审批和操作-建立付款审批制度，设定明确的付款审批流程和权限，防止未经授权的付款操作。
内部控制制度采购及付款循环资料
内部控制制度采购及付款循环资料内部控制制度是指企业为规范、安全、高效地管理和运营，确保企业资产安全，有效监督内外部人员行为，运行各项业务流程的一套行为规范和管理制度。
针对企业的采购及付款循环，内部控制制度的设计和实施非常重要。
下面将详细介绍内部控制制度的设计和实施。
一、采购及付款循环的内部控制制度的设计1.采购的授权与审批企业应建立标准的采购流程，并规定采购决策的授权层级。
采购过程中，需要明确谁有权进行采购活动，并审批采购申请。
审批层级的设置应该基于采购金额的大小进行划分，以确保适当的授权和审批程序。
2.采购的供应商管理企业应建立供应商数据库，对供应商进行定期评估，并审查供应商提供的资质、信誉和合规状况。
在选择供应商时，应严格按照公司规定的程序进行，并建立采购合同和相关文件的管理制度。
3.采购的合规性审查企业应建立采购合规性审查制度，确保采购过程及时、准确地发现和解决合规风险。
对采购需求的合法性、合规性及时进行审查，并保留相应的备案和审批文件。
4.付款的审批和控制企业应建立付款的审批制度，明确审批授权的层级。
在付款环节，应对相关资料进行仔细核对和审批，确保付款的准确性和合规性。
同时，应建立付款控制的内部流程，确保款项只能在经过审批后进行付款。
5.采购及付款数据的记录和报告企业应建立健全的采购及付款数据记录和报告制度，确保采购和付款数据的准确性和完整性。
对采购及付款流程进行监控和审计，及时发现和纠正问题。
二、采购及付款循环的内部控制制度的实施1.确保组织结构的合理性2.培训与宣传企业应开展内部控制培训，并向员工宣传内部控制的重要性和意义。
培训应覆盖采购及付款循环的相关知识和操作技能，并设立考核制度，来评估员工对于内部控制制度的理解和落实情况。
3.内部控制的监督和审计企业应定期进行内部控制的自我评估和内部审计，确保内部控制制度的合规性和有效性。
同时，可以委托专业的第三方机构进行风险评估和内部控制审计。
案例分析采购与付款业务循环内部控制.doc
[优质文档]案例分析_采购与付款业务循环内部控制1采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。