02货币资金作业答案

第二章货币资金练习

一、单项选择题

1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金

1.[答案]：A

2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]

3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错

3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]

4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目

4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]

5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]

6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。

A.支付职工奖金4 000元

B.支付零星办公用品购置费1 900元

C.支付物资采购货款2 300元

D.支付职工差旅费5 000元

6.[答案]：C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]

7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。

A 财务费用

B 管理费用

C 销售费用

D 营业外支出

7.答案：B

解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金C存出投资款D.银行本票存款

8.答案：B

解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“备用金”科目核算。

9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是()

A.银行存款

B.交易性金融资产

C.其他应收款

D.其他货币资金

9.答案：D

二、多选

1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

1.答案：ABCD

2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A 备用金

B 存出投资款

C 银行承兑汇票

D 银行汇票存款

2.答案：BD

解析：备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

3.[答案]：CD

[解析]：银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。“应收票据”账户核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。

[该题针对“应收票据”知识点进行考核]

4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

4.[答案]：ABCD

[解析]：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。

5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

5.[答案]：ABCD

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]

三、判断

1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )

1.答案：×

2.判断：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )

2.答案：×

3.判断：企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )