商业银行抵债资产管理
抵债资产管理规定
抵债资产管理规定一、总则抵债资产是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
为了规范抵债资产管理，防范和化解金融风险，保障金融机构的合法权益，根据国家有关法律法规和金融监管要求，制定本规定。
本规定适用于各类金融机构，包括但不限于商业银行、政策性银行、农村信用社、财务公司等。
二、抵债资产的取得（一）抵债资产的取得方式金融机构取得抵债资产的方式主要包括协议抵债、法院或仲裁机构裁决抵债等。
（二）取得抵债资产的条件1、债务人和担保人出现财务困难，无法按时足额偿还债务。
2、抵债资产的价值能够合理确定，且不低于债权的本息金额。
3、取得抵债资产的程序合法合规，不存在法律纠纷。
（三）抵债资产的评估在取得抵债资产前，金融机构应当对抵债资产进行评估。
评估应当由具备相应资质的评估机构进行，评估结果作为确定抵债资产价值的重要依据。
三、抵债资产的保管（一）保管责任金融机构应当明确抵债资产的保管责任部门和责任人，确保抵债资产的安全、完整。
（二）保管方式根据抵债资产的性质和特点，选择合适的保管方式，如仓储、租赁保管等。
（三）保管费用保管抵债资产所发生的费用应当合理控制，并按照相关规定进行核算和列支。
四、抵债资产的处置（一）处置原则金融机构应当遵循公开、公平、公正的原则，及时处置抵债资产，减少资产损失。
（二）处置方式1、拍卖通过公开拍卖的方式将抵债资产转让给最高出价者。
2、协议转让在符合相关规定的条件下，与意向购买方协商确定转让价格和条件。
3、招标转让通过招标的方式选择受让方。
（三）处置程序1、制定处置方案明确处置方式、价格、时间等关键要素。
2、内部审批按照金融机构内部的审批程序进行审批。
3、实施处置按照确定的处置方式和程序进行操作。
4、收款与过户及时收取处置款项，并办理资产过户等手续。
五、抵债资产的账务处理（一）入账价值的确定抵债资产的入账价值应当按照实际取得时的公允价值确定。
银行股份有限公司抵债资产业务管理办法
银行股份有限公司抵债资产业务管理办法一、前言银行股份有限公司抵债资产业务是指银行根据国家法律规定或收到法院裁定或仲裁裁决，对债务人名下的抵押、质押、留置等财产进行收回、清算、变现等管理操作，以维护银行的债权利益而开展的一项业务。
该业务涉及到各种资产的管理和处置，如不动产、股权、债权、动产等，具有一定的复杂性和风险性。
为规范银行股份有限公司抵债资产的管理和运营，保障银行的合法权益，制定本办法。
二、管理人员银行股份有限公司抵债资产业务的管理人员应具备以下要求：1、熟悉国家相关法律法规，具有相应的执业资格或相关职业背景；2、了解不动产、股权、债权、动产等各类资产的管理和处置方法，具有较强的风险管理意识和能力；3、具有协调沟通、团队合作和业务创新的能力；4、对保密工作具有高度的责任心和保密意识。
三、资产管理银行股份有限公司抵债资产业务的管理应遵循以下原则：1、秉持公正、公平、透明原则，做到公开招标、公正评标，确保资源分配的公平合理；2、根据不同种类、不同性质、不同风险的资产，采用不同的管理方式和处置方式，确保资产能够最大程度地保值增值；3、科学综合评估资产的价值、质量和风险程度，根据资产的实际情况制定恰当的管理和处置方案；4、严格执行银行的风险管理政策和流程，对资产的风险控制和受理程序实行日常监督和风险评估；5、建立健全的内部管理制度和风险控制机制，以确保资产管理和处置过程的合法性、规范性和透明度。
四、资产处置银行股份有限公司抵债资产业务的资产处置应当遵循以下原则：1、遵循市场化、公正、公平、透明等原则，通过多渠道、多方式进行资产处置，维护银行的合法权益；2、选择合适的时间、场所、方式进行资产处置，确保资产能够获得较好的处置价值；3、在资产处置过程中，应当充分尊重债务人的合法权益，保障其法定权利；4、对于不合适、不适用于资产处置的方法，应当及时放弃。
五、保密与纪律银行股份有限公司抵债资产业务的管理人员及相关人员，应当加强保密意识，保守客户和银行的商业机密，切实履行保密义务。
商业银行关于抵债资产管理专项审计的报告
商业银行关于抵债资产管理专项审计的报告根据国家相关法律法规和监管要求，我行特对抵债资产管理进行了专项审计，并形成了以下报告，现向各位领导和股东进行汇报。
抵债资产是商业银行通过吸收存款和筹集资金后，用于提供贷款和融资服务的资产，它们在实现我行经营目标、推动经济发展过程中发挥着重要作用。
为确保抵债资产的质量和稳定性，我行高度重视抵债资产管理工作，并依据相关规定建立了完善的风险管理体系和流程。
同时，我们还关注了我行抵债资产管理的风险控制措施和运行情况。
首先，我行建立了完善的风险管理体系，包括风险评估、风险监控、风险预警和风险应对等环节，在整个抵债资产管理工作中起到了重要作用。
其次，我行加强了对借款人资信状况的核实和评估，严格执行贷款审批程序，保证了贷款品质的可控性。
此外，我行还积极推动抵债资产的多元化，通过投资债券和其他金融资产，降低了风险集中度，提高了资产配置效率。
在本次审计中，我们还对我行内部控制和风险管理制度进行了全面评估。
我们发现我行已建立了科学合理的内部控制和风险管理制度，但在执行过程中还存在不足之处。
例如，审批流程不够规范、审慎性风险管理措施不够充分等。
我们建议我行进一步完善内部控制制度，加强对风险管理的监督和应对能力。
最后，我们对我行抵债资产管理的绩效进行了评估。
通过与同业的对比，我们发现我行抵债资产管理的综合风险水平较低，回报率相对较高。
这充分表明我行抵债资产管理工作取得了良好的经营业绩，为全行业发展、服务实体经济做出了积极贡献。
综上所述，经过专项审计，我行的抵债资产管理工作取得了良好的效果。
但我们也要看到，在全球经济发展环境和金融市场变化的背景下，抵债资产管理面临着新的挑战和风险。
我行将进一步加强风险管理，提升业务质量和效益。
同时，我行将不断完善内部控制制度，加强风险监测和应对能力，确保抵债资产管理的安全和稳定。
谢谢各位领导和股东的支持与关注！此致敬礼！商业银行。
商业银行抵债资产管理.doc
商业银行抵债资产管理（一）抵债资产管理中存在的主要问题及原因分析抵债资产按照业务流程主要分为收取、保管和处置三个环节，同时涉及抵债资产的会计核算及档案资料保管，还受到市场变动、价格波动、税费调整、变现方式等因素的影响。
在上述各个环节中均存在着一些不容忽视的问题。
1.存量抵债资产在收取时随意性较大。
银行抵债资产主要通过协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种方式。
其价值确定须经上级行认可的具有合法资质的评估机构进行评估或以终局裁决，其他经法院、仲裁机构确认的价值为准，银行作为入账依据，以此保障抵债资产价值的科学合理性。
但在存量抵债资产中，由于各种原因，有的未经评估，有的虽经评估但价值高估或流通性、变现能力差，有的未能取得法律上的所有权。
其原因，一是认识上的偏差。
经办行普遍认为，实施以物抵债的企业均已无还款能力，现有的实物资产估价高于同类物品的市场价格有失公允，能“给一点算一点”，如不接受就会血本无归。
由于抱着这样的认识，加之以前年度抵债资产管理制度不健全，因此协议收取时或未经评估或评估价值过高。
二是缺乏专业化的管理人才。
目前，经办行抵债资产从业人员中精通法律，熟悉金融业务，了解商业运行规则、市场行情以及市场营销方面的人才较为缺乏，因此在协议收取抵债资产工作中分析判断能力不强，人为因素造成价值偏高。
三是资产评估机构出于自身利益的因素，对评估费的收取以评估值为基数，往往违背市场机制与法则，不考虑抵债资产的实际价值和当前的实际价值、变现价值，有意识地抬高抵债资产的评估价值。
四是法院由于片面追求结案率或地方保护主义等原因，也往往不考虑银行处置抵债资产时的变现损失，直接按评估价或评估价的一定比率进行银行相同债务的裁决，致使银行在处置抵债资产时变现率低，蒙受损失。
2.待处理抵债资产未按规定登记保管，缺乏严密的交接手续和定期检查、核对以及进行适当的保养，出现丢失、毁损、自用等现象。
如某经办行收回的新型油毡因保管不善，被阳光暴晒粘连严重已无使用价值。
抵债资产管理规定
1目的为标准丹东银行〔以下简称“本行”〕抵债资产治理，加速其尽快变现，最大限度地削减资产损失，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》和《贷款通则》等相关法律法规，结合本行实际，特制定本规定。
2范围2.1本规定明确了本行抵债资产的内容与要求。
2.2本规定适用于本行抵债资产及以物抵债的治理。
3术语与定义3.1抵债资产是指依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
3.2以物抵债是指债权到期，但债务人无法用货币资金归还债务，或债权虽未到期，但债务人已消灭严峻经营问题或其他足以严峻影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿力量时，担保人也无力以货币资金代为归还债务，经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。
3.3本规定所称抵债资产入账价值是指本行取得抵债资产后，依据相关规定计入抵债资产科目的金额。
3.4抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿本行债务的金额。
3.5抵债资产净值是指本行抵债资产账面余额扣除抵债资产减值预备后的净额。
3.6取得抵债资产支付的相关税费是指本行收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易治理费、资产评估费等直接费用。
4职责与权限总行信贷评价与治理部门负责全行抵债资产治理工作。
5政策以物抵债治理应遵循“严格掌握、合理定价、妥当保管、准时处置”的原则。
5.1严格掌握原则。
本行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严掌握以物抵债。
受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人无货币资金归还力量时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。
当现金受偿确实不能实现时，可承受以物抵债。
5.2合理定价原则。
抵债资产必需经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为根底合理定价。
商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策
商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策抵债资产是指借款人不能按照合同规定归还贷款时由借款人、贷款人、担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债权、担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押、质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于“可疑”、“损失”类贷款实际已经成为有损失的不良资产因此如何规范和加强对抵债资产的经营管理加快抵债资产的处置变现是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作一、抵债资产管理和处置中存在的主要问题商业银行对于回收的抵债资产由于缺乏专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策不到位其管理状况令人堪忧处置变现前景也不容乐观主要表现在（一）抵债资产的受偿价格大大高于其实际价格价值背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高、物所不值、物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏损、倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择；二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的影响（评估费用按评估额的一定比例收取）往往高估抵债资产的价值；三是某些债务人利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段等等（二）抵债资产保管难形成现实损失和潜在损失的威胁日益加大商业银行回收的抵债资产大多集中在基层行由于人员少专业人才缺乏、场地有限等原因基层行无法设立专人保管也无法提供抵债资产的存放场所难以实施有效管理同时商业银行现行的对抵债资产的操作规程也没有明确该部分资产由哪个部门负责管理结果形成谁都管、谁也管不好的尴尬局面使得抵债资产随着时间的流逝逐渐发生不同程度的自然损失和人为损失（三）抵债资产手续不全、权属不清处置政策不明确难以处置变现据笔者调查有相当多的抵债资产案例存在手续不健全、权属不清晰的情况这其中既有主观方面的原因也有客观因素主观上银行缺乏专业人员和专门技术手段无法辨别质量优劣、产品真伪难以鉴别相关权属文件的真实性和有效性同时也存在着新官不理旧账认为不良资产是前任造成的去处置会揭前任的短因而不积极采取措施落实抵债资产的相关手续、不努力追索抵债资产权属文件现象客观上一方面许多相关政策不明确、不配套制度规定滞后如损失额度、比例的管理权限不明确呆账核销的损失出口无规定等另一方面借款人、地方政府及其他有关部门为了各自的利益极力促成企业以质次价高的资产了结银企之间的债权债务关系无形中给商业银行处置变现抵债资产埋下了隐患（四）抵债资产的处置变现费用高、税负重商业银行在信贷资金运作过程中已按税法有关规定分别缴纳了印花税、营业税和所得税在抵债资产的处置变现过程中交通工具仍要按变现额的6%、其他资产按4%缴纳增值税另外还要缴纳诸如评估费、过户费、产权登记费、变更费营业税、城建税及教育费附加、契税、土地增值税等等如果抵债资产经拍卖公司拍卖还要按拍卖收入的5%给拍卖公司提取佣金更有甚者某些抵债资产还存在着原所有权人的各种欠费（税）需银行补交的问题总的算来抵债资产处置变现需缴纳的各种税费占到变现额地20%以上进一步增加了商业银行的资产损失二、对策及建议借款人或担保人无力以货币资金偿还商业银行贷款银行采取回收抵债资产的方式来保全信贷资产为盘活信贷资金开辟了一条新的有效途径抵债资产的经营管理不同于一般银行信贷资产管理其关键环节在于资产的最终变现即从实物（权利）资产向货币资产的最终转换变低效资产为有效资产笔者认为以资（产）抵贷（款）是市场经济的必然产物既有生存的条件必将有一定的生命力抵债资产对商业银行保全信贷资产的不良影响在工作中还不能根本杜绝而且将是商业银行今后面临树立市场经济的观念建立一整套适应现代经济规律的有效机制（一）做好抵债资产回收工作是处置抵债资产的基础商业银行要加强对贷款企业的监控密切关注企业经营动态从而掌握保全资产的最佳时机在具体实践中对破产企业要依法及时进行清收清收要快速否则抵贷资产可能被转移或损害；对抵贷资产的评估价格要严格把握既不能低价高估做到公平、公开、公正防止道德风险；抵贷资产的手续要齐全、完备、合法（二）抓好抵债资产管理工作健全管理制度是处置抵债资产的可靠保证商业银行完善的抵债资产管理制度应明确抵债资产的范围、标准、回收权限和回收方式以及与之相应的贷款风险责任认定、评估定价、审批程序和审批权限；抵债资产取得后的台账设置、保管措施、财务核对；处置方法、变现价格确定、资金回收和差额损失的处理办法；明确会计处理方法和财务管理办法、各有关职能部门的职责划分及监督检查等规定使抵债资产管理工作有章可循有据可依同时行内各相关部门要协调配合、各负其责行政部门全面负责抵债资产的日常管理和维护；信贷部门、保全部门负责抵债资产的接收、清理、登记和处置方案的可行性研究；财会部门要对抵债资产视同自有资产认真进行财务、会计处理（三）作好抵债资产的变现工作是处置抵债资产的关键1、在政策上要争取税务部门、资产评估机构、地方政府给予一定的支持与帮助制定与商业银行实施以资抵贷业务相关配套政策、制度、办法考虑抵债资产的特殊性建议各级政府部门应减免部分税费以减少商业银行信贷资产流失2、商业银行要建立抵债资产管理机构负责抵债资产的经营管理和处置工作笔者认为抵债资产的管理机构以商业银行中心城市行为单位设置比较适宜中心城市行将本辖区的抵债资产集中经营管理充分利用其相对集中的人才、资源、信息等优势有利于提高抵债资产管理的工作质量加快抵债资产的处置变现抵债资产的处置应尝试采取多种办法如拍卖、变卖、回购、租赁、资产置换、以物放贷等对手续不完善暂时难以出售的抵债资产可以采取租赁或承包等形式进行出租或承包用租金和承包费来抵偿贷款本息；对原债务人有其他易变现的有效资产的可以运用资产置换的方法；对仍有经营能力的原债务人可积极采取回购或以物放贷的办法等等3、探索与资产管理公司联手合作的路子把某些抵债资产形式上划给或移交资产管理公司利用资产管理公司的有关优惠政策处置抵债资产降低有关费用4、对商业银行确有必要转为自用资产的要比照固定资产的购置管理办法履行报批手续并按照财会制度要求设置账卡分类核算管理计提折旧或摊销费用。
商业银行抵债资产管理办法
商业银行抵债资产管理办法
第一章总则
第一条为切实加强抵债资产的管理和规范运作,减少损失,防范和化解贷款风险,根据人民银行总行､银监会､国家税务总局的有关抵债资产管理规定和相关法律､法规,并结合商业银行(以下简称“本行”､分支机构简称“支行”)实际,特制定本办法｡
第二条待处理抵债资产(以下简称“抵债资产”)是指借款人不能依约归还贷款时,经借款人､贷款人､担保人三方协商,或经人民法院判决､仲裁机构仲裁,以借款人､担保人的抵押物､质物及其他资产抵偿所欠本行贷款本息的资产｡
第三条抵债资产的确认和取得应坚持资产可利用和可变现的原则｡抵债资产的保管应严格执行责任赔偿制度｡抵债资产的处置坚持公开､公平原则,实行总行审批制和大额抵债资产省行事后备案制,严格核算手续｡
第四条接收抵债资产不垫款｡借款人用以抵偿贷款本息的资产价值大于贷款本息且不能分割的,各支行(营业部,下同)接收时可与借款人或保证人签定协议,抵债资产变现所得价款支付抵债资产保管费､处置费和收取贷款本息后多余款项退还给借款人和保证人｡
第五条抵债资产由基层支行､信贷管理部､财务会计部､合规部､稽核部分工协作､监督管理｡
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抵债资产安全管理制度
第一章总则第一条为加强抵债资产的管理，确保抵债资产的安全，维护我行合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我行所有涉及抵债资产的管理、处置、保管等工作。
第三条抵债资产的安全管理应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行抵债资产的管理。
2. 安全优先原则：确保抵债资产的安全，防止损失和风险。
3. 责任明确原则：明确各部门、岗位的职责，确保抵债资产的安全管理责任落实到位。
4. 透明公开原则：抵债资产的管理、处置、保管等过程应公开透明，接受监督。
第二章组织机构及职责第四条成立抵债资产安全管理领导小组，负责抵债资产安全管理的决策、指导和监督工作。
第五条抵债资产安全管理领导小组下设办公室，负责抵债资产安全管理的日常工作和具体实施。
第六条各部门职责：1. 财务部门：负责抵债资产的接收、登记、保管和处置等工作。
2. 信贷部门：负责抵债资产的产生、评估、转让和处置等工作。
3. 风险管理部门：负责抵债资产的风险评估、监控和预警工作。
4. 法务部门：负责抵债资产的法律事务，包括合同审查、诉讼等。
5. 内部审计部门：负责抵债资产安全管理的审计工作。
第三章抵债资产接收与登记第七条抵债资产接收：1. 信贷部门在接到抵债资产通知后，应及时与抵债人联系，核实抵债资产情况。
2. 财务部门负责接收抵债资产，并进行初步验收。
第八条抵债资产登记：1. 财务部门在接收抵债资产后，应立即进行登记，包括资产名称、数量、规格、来源、抵债金额等信息。
2. 登记信息应准确、完整、及时。
第四章抵债资产保管第九条抵债资产保管：1. 财务部门应指定专人负责抵债资产的保管工作。
2. 抵债资产应存放于安全、通风、干燥的场所，防止损坏、丢失和被盗。
3. 抵债资产的保管应实行“双人入库、双人保管、双人出库”制度。
第五章抵债资产处置第十条抵债资产处置：1. 信贷部门根据市场情况，制定抵债资产处置方案。
抵债资产管理规定
抵债资产管理规定一、概述抵债资产管理是一种特殊的金融活动，旨在通过将债务转化为资产，实现债务清偿和风险分散。
为了规范抵债资产管理行为，保护债务人和债权人的合法权益，制定本《抵债资产管理规定》。
二、适用范围本规定适用于从事抵债资产管理业务的金融机构和专业机构，包括商业银行、信托公司、资产管理公司等。
三、资产转让1. 抵债资产管理机构应与债务人签订详细的资产转让合同，明确双方权益和义务。
合同内容应包括资产种类、转让价格、风险承担等条款。
2. 资产转让应符合相关法律法规及监管规定，不得违反债务人权益和公共利益。
四、资产评估1. 抵债资产管理机构应聘请独立的资产评估机构对转让的资产进行评估，确保评估结果真实准确。
2. 资产评估应依据市场价格、折旧和损耗、收益能力等因素进行综合评估，充分考虑市场风险与变动。
五、风险管理1. 抵债资产管理机构应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险监控和风险应对等措施。
2. 风险评估应针对不同资产进行，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
3. 风险监控应及时跟踪资产价格波动和市场变化，及时采取风险控制措施。
4. 风险应对应依据风险程度采取相应措施，包括制定风险分担方案、增加抵押物保障等。
六、信息披露1. 抵债资产管理机构应向投资者进行信息披露，确保投资者知情权和参与权。
2. 信息披露内容应包括资产转让方案、抵债资产状况、风险提示等。
七、监督管理1. 抵债资产管理机构应接受监管部门的监督检查，及时提供相关资料和报告。
2. 监管部门对抵债资产管理机构应加强监管，防范一切违规行为，维护金融市场秩序。
八、处罚措施对于违反本规定的抵债资产管理机构，监管部门将采取相应的处罚措施，包括罚款、责令整改、吊销或暂停经营资质等。
九、附则本规定自发布之日起生效，原有相关规定与本规定不一致的，以本规定为准。
以上为《抵债资产管理规定》的内容，旨在规范抵债资产管理行为，保护债务人和债权人的权益，促进金融市场的健康发展。
商业银行不良贷款、抵债资产管理办法(专业完整版)
商业银行不良贷款、抵债资产管理办法第一章总则第一条为提高信贷资产质量，防范信贷风险，对本行不良贷款、抵债资产实行持续、审慎、有效的管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《商业银行不良贷款监测和考核暂行办法》、《银行抵债资产管理办法》及其他有关的法律法规，结合本行的实际，制订本办法。
第二条本办法所称不良贷款、抵债资产管理是指对不良贷款进行分类认定、清收转化、监测分类、考核奖惩等一系列管理工作。
第三条本办法所称不良贷款包括：按照《贷款通则》规定列入逾期、呆滞、呆账的贷款；按照《** 信贷资产风险分类实施细则》应界定为次级、可疑、损失类的信贷资产；未能在规定到期日收回的汇票贴现款、承兑垫款、保函垫款、应收利息等。
本办法所称抵债资产是指本行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
第二章不良贷款的管理职责第四条客户部、支行（以下简称“各经营单位”在）不良贷款管理中的主要职责：（一）如实提供资产质量的真实情况，对存在风险的信贷资产及时提出不良认定；（二）负责对本单位发生的不良贷款进行调查评估、拟订具体的清收方案；（三）落实不良贷款清收责任，实施具体的清收转化工作；（四）定期对本单位不良贷款进行分析，按季上报不良贷款分析报告；（五）配合做好呆账核销的核销报告的撰写及相关材料的收集。
第五条合规风险部在不良贷款管理中的主要职责：（一）在信贷业务发生不良或形成实际风险的1 个月内进行尽职调查和认定工作；（二）定期对不良贷款情况进行分析。
包括不良贷款余额和户数的增减变化分析，不良的地区分布、行业分布、客户对象分布分析，新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例分析；（三）负责指导和落实客户部、支行对不良贷款的清收和保全工作，对大额不良贷款牵头制定具体的清收方案，协调各经营单位、支行间相互关联的不良贷款的清收措施，督促各经营单位落实清收责任；（四）负责对各经营单位诉讼案件的管理；（五）负责本行风险代理清收的管理与风险代理清收的招投标工作；（六）按季向董事长室、行长室汇报不良贷款的清收措施、进度和效果等情况；（七）负责对各经营单位不良贷款的管理情况进行年度考核、实施具体的奖励和处罚措施；（八）组织开展对全行呆账贷款的核销初审工作。
农商银行抵债资产管理和处置问题
标题：深度剖析农商银行抵债资产管理和处置问题一、引言随着我国金融体制改革的不断深化，农村商业银行在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色。
然而，农商银行在日常经营中也面临着不容忽视的抵债资产管理和处置问题。
本文将从深度和广度的角度，就农商银行抵债资产管理和处置问题展开全面评估。
二、抵债资产的概念和特点1. 对抵债资产的界定抵债资产是指债务人为偿还债务而设立的担保物。
在农商银行业务中，抵债资产通常包括土地和房产等有形资产，以及担保文件和保证人等无形资产。
2. 抵债资产的特点抵债资产具有价值稳定、流动性差、变现周期长等特点。
这些特点使得农商银行在抵债资产管理和处置过程中面临着一系列挑战和困难。
三、农商银行抵债资产管理问题1. 抵债资产管理的现状和问题农商银行在抵债资产管理过程中存在着信息不对称、审查不严格、担保风险等问题。
这些问题严重影响了银行的资产质量和风险控制能力。
2. 解决抵债资产管理问题的思路和措施针对抵债资产管理问题，农商银行可以加强风险管理意识、完善抵债资产评估体系、健全内部监管机制等措施来提升管理水平。
四、农商银行抵债资产处置问题1. 抵债资产处置的挑战和难点农商银行在抵债资产处置过程中往往面临着流动性差、市场不确定性、处置成本高等挑战和难点。
2. 解决抵债资产处置问题的策略和方法针对抵债资产处置问题，农商银行可以采取多元化的处置方式、建立健全的市场风险管理体系等策略和方法来提高处置效率和降低处置风险。
五、个人观点和理解在笔者看来，农商银行抵债资产管理和处置问题是一个系统工程，需要全面的思路和方法来解决。
只有不断完善管理和处置机制，加强风险管控，才能更好地化解农商银行面临的各种挑战和困难。
六、总结与回顾通过对农商银行抵债资产管理和处置问题的深度剖析，我们不仅可以更全面地了解抵债资产的概念和特点，还可以深刻地认识到农商银行在抵债资产管理和处置方面存在的种种问题和挑战，以及相应的解决思路和措施。
商业银行以物抵债资产管理办法
商业银行以物抵债资产管理办法第一章总则第一条为规范本行以物抵债资产管理工作，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国商业银行法》《贷款通则》《银行抵债资产管理办法》等相关法律法规和政策规定，制定本办法。
第二条以物抵债管理工作中应遵循“严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置”的原则，规范审批、依法操作，及时处置、减少损失。
（一）严格控制原则。
我行债权实现以现金受偿为第一选择，优先考虑货币形式受偿，从严控制以物抵债。
债务人、保证人确无货币资金偿还能力时，应选择拍卖、变卖实物资产方式实现债权。
当现金受偿确不能时，方可接受以物抵债。
（二）合理定价原则。
抵债资产须经过第三方资产评估或市场化确认等方式确定价值，估价程序应合法合规，以市场价格为基础合理定价。
（三）妥善保管原则。
抵债资产取得后应妥善保管，确保抵债资产权属清晰、安全完整、保值增值。
（四）及时处置原则。
抵债资产取得后应及时进行处置，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化变现。
第三条本办法所称以物抵债是指我行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务；或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务；或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务情形下，经我行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁判，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿我行债权的行为。
本办法所称抵债资产是指我行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
第四条本办法所称抵债资产入账价值是指银行取得抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金额。
抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿银行债务的金额。
抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。
取得抵债资产支付的相关税费是指银行收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。
商业银行委托管理抵债资产项目
商业银行委托管理抵债资产项目1. 引言1.1 背景介绍商业银行委托管理抵债资产项目是指商业银行为了管理信贷风险、优化资产负债结构以及提高资金利用效率，将一定规模的信贷资产委托给专业机构进行管理和运作，以实现风险分散和收益最大化的一种金融业务模式。
随着金融市场的不断发展和银行业务的日益复杂化，商业银行面临着信贷风险管理的挑战。
在传统的信贷业务中，商业银行通常会集中授信于少数大型企业或个人客户，一旦其中某个借款人出现违约风险，就会对银行的整体资产负债表造成严重影响。
为了降低风险集中度、提高资产配置灵活性以及增加收益水平，商业银行开始将部分信贷资产委托给专业机构进行管理。
商业银行委托管理抵债资产项目的兴起，不仅有利于提升商业银行的风险管理水平和收益能力，同时也为金融机构提供了更多的投资选择，推动了资本市场的发展。
随着金融市场的不断变化和监管政策的调整，商业银行委托管理抵债资产项目也面临着一系列挑战和问题，需要进一步完善和规范。
【2000字】1.2 研究目的研究目的：商业银行委托管理抵债资产项目是当前金融领域的热点话题，其在银行业务中扮演着重要的角色。
本文旨在深入探讨商业银行委托管理抵债资产项目的定义、运作模式、风险管理、监管机制以及发展趋势，以帮助读者更全面地了解这一领域。
通过对商业银行委托管理抵债资产项目的研究，旨在揭示其在金融市场中的地位和作用，为相关从业人员提供参考和借鉴，帮助他们更好地应对市场挑战和风险。
本文也将探讨商业银行委托管理抵债资产项目的重要性、存在的问题以及未来的发展建议，为相关政策制定和实践提供指导和建议。
通过深入研究商业银行委托管理抵债资产项目，旨在促进金融市场的稳健发展，提升商业银行的风险管理能力和市场竞争力。
2. 正文2.1 商业银行委托管理抵债资产的定义商业银行委托管理抵债资产，是指商业银行接受委托将一定的贷款资产打包成特定的资产项目，以此作为抵债的工具。
这种资产项目通常由不同种类的债务资产组成，包括信贷卡账户、住房贷款、汽车贷款等。
农村商业银行待处理抵债资产管理实施细则
农村商业银行待处理抵债资产管理实施细则一、背景随着经济的发展和金融体系的完善，农村商业银行在金融市场中的地位愈加重要。
然而，由于农村地区经济发展相对滞后，部分农村商业银行在业务发展中面临一些风险和不良资产问题。
为了规范农村商业银行的待处理抵债资产管理，制定本实施细则。
二、目的本实施细则的目的是规范农村商业银行的待处理抵债资产管理，加强风险控制，保护金融机构的资产安全，促进经济的稳定发展。
三、适用范围本实施细则适用于所有农村商业银行，包括农村合作银行和农村信用合作社等。
四、定义1.待处理抵债资产：指农村商业银行债权人持有的无法归还的债权资产。
2.不良资产：指农村商业银行持有的违约或无法按时归还本息的资产。
3.风险控制：指农村商业银行通过设立风险预警机制、加强内部控制、优化资产负债结构等方式，降低风险。
五、管理要求1.农村商业银行应建立完善的待处理抵债资产管理制度，规范业务流程和操作规范。
2.农村商业银行应定期对待处理抵债资产进行分类和评估，判断其可能的坏账率和损失率。
3.农村商业银行应加大对不良资产的收回力度，采取多种方式进行清收。
4.农村商业银行应加强对抵债资产的审查，确保资产的真实性和合法性。
5.农村商业银行应建立风险预警机制，及时发现和应对可能出现的风险。
6.农村商业银行应加强对待处理抵债资产人员的培训，提高其风险识别和处理能力。
7.农村商业银行应建立与其他金融机构的合作机制，加强信息共享和合作，共同应对风险挑战。
六、监督和执法1.中国银监会将加强对农村商业银行的监督和执法工作，确保其遵守相关法律法规。
2.对于违反本实施细则的农村商业银行，将依法进行处罚，并可能采取相应的行政和法律措施。
七、附则本实施细则自发文之日起生效，农村商业银行应在一定时间内完成相关工作，确保待处理抵债资产管理工作的顺利进行。
以上即是关于农村商业银行待处理抵债资产管理实施细则，共计1200字以上。
银行怎样对抵债资产进行管理
银⾏怎样对抵债资产进⾏管理在公司运营的时候有可能会出现资⾦短缺的情况，为了获得更多的现⾦那么就可以找银⾏贷款，贷款就必须要把物品进⾏抵押，下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
银⾏怎样对抵债资产进⾏管理(⼀)加强抵债资产处置管理，切实防范抵债资产损失。
1、对存量抵债资产，尽快进⾏清理，限期进⾏处置，最⼤限度地减少资产损失。
2、重视对抵债资产变现市场、处置市场、处置空间、处置渠道调查分析的基础上，针对抵债资产的状况、特性，按种类制定相关政策，专题研究，制定计划，采取⼀物⼀策，⼀物多策的办法，做出处置盘活⽅案，积极组织实施。
3、简化抵债资产审批⼿续，缩短审批时间，加快审批进程。
在抵债资产处置审批⽅⾯，实⾏上下联动，采取集中处置和⽇常处置相结合的形式，做到成熟⼀个，上报⼀个，批复⼀个，处置⼀个，以把握商机提⾼处置变现的成功率。
(⼆)科学合理地确认抵债资产价值，从源头防范抵债资产处置损失。
在抵债资产收取评估时坚持科学谨慎的态度，根据处置变现尽快实现的特性，选择信誉好、技术⼒量雄厚的资产评估机构;选⽤适当的评估⽅法和技术要求，如选⽤市场法和成本法进⾏资产评估;加强银⾏各部门之间的协调配合，监督资产评估机构评估报告的质量和资产评估结果。
以实现抵债资产处置变现价值的最⼤化。
(三)加强对抵债资产的实物管理，以实现抵债资产的保值增值。
银⾏应在完善抵债资产的占管、领⽤、退回、变更保管制度的基础上，明确⼈员和职责，适当投⼊⼈⼒、物⼒、财⼒对实物抵债资产区分不同情况、不同种类加以保管，以保持抵债资产原有的形态和技术性能，尽可能保持其原有的使⽤价值，进⽽在变现时实现保值增值。
(四)将抵债资产纳⼊不良资产进⾏考核管理，把抵债资产的处置折损率作为⼀项考核指标。
从制度上防⽌经办⾏为了减轻经营压⼒，不考虑抵债资产的市场变现能⼒，将抵债⾏为简单化，⼀抵了之，随意调账的可能性。
以上内容就是相关的回答，银⾏对于这部分抵债的资产进⾏管理的时候会加强管理，⽽且要确认抵债资产的价值从⽽预防抵债资产的损失，银⾏是属于商业性质的基本上会对于这部分资产会做最⼤的利益化处理，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
完善商业银行抵债资产管理
完善商业银行抵债资产管理摘要完善商业银行抵债资产管理有利于维护银行合法权益规避和化解经营风险优化信贷资产结构提高经营效益和盈利水平抵债资产是指商业银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产及财产权收取抵债资产是商业银行实施资产保全的重要手段之一对于维护合法权益、规避和化解经营风险尤其是对盘活以前年度形成的大量不良资产、优化信贷资产结构、提高经济效益和赢利水平有着重要的作用和意义但是随着抵债资产存量的不断增加和大量的抵债资产变现损失都直接造成银行低效益资产和无效益资产影响财务效益笔者认为当前在抵债资产的管理中由于经办行认识上的偏差及管理措施不够到位存在较多问题有待于进一步规范和完善（一）抵债资产管理中存在的主要问题及原因分析抵债资产按照业务流程主要分为收取、保管和处置三个环节同时涉及抵债资产的会计核算及档案资料保管还受到市场变动、价格波动、税费调整、变现方式等因素的影响在上述各个环节中均存在着一些不容忽视的问题 1.存量抵债资产在收取时随意性较大银行抵债资产主要通过协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种方式其价值确定须经上级行认可的具有合法资质的评估机构进行评估或以终局裁决其他经法院、仲裁机构确认的价值为准银行作为入账依据以此保障抵债资产价值的科学合理性但在存量抵债资产中由于各种原因有的未经评估有的虽经评估但价值高估或流通性、变现能力差有的未能取得法律上的所有权其原因一是认识上的偏差经办行普遍认为实施以物抵债的企业均已无还款能力现有的实物资产估价高于同类物品的市场价格有失公允能“给一点算一点”如不接受就会血本无归由于抱着这样的认识加之以前年度抵债资产管理制度不健全因此协议收取时或未经评估或评估价值过高二是缺乏专业化的管理人才目前经办行抵债资产从业人员中精通法律熟悉金融业务了解商业运行规则、市场行情以及市场营销方面的人才较为缺乏因此在协议收取抵债资产工作中分析判断能力不强人为因素造成价值偏高三是资产评估机构出于自身利益的因素对评估费的收取以评估值为基数往往违背市场机制与法则不考虑抵债资产的实际价值和当前的实际价值、变现价值有意识地抬高抵债资产的评估价值四是法院由于片面追求结案率或地方保护主义等原因也往往不考虑银行处置抵债资产时的变现损失直接按评估价或评估价的一定比率进行银行相同债务的裁决致使银行在处置抵债资产时变现率低蒙受损失 2.待处理抵债资产未按规定登记保管缺乏严密的交接手续和定期检查、核对以及进行适当的保养出现丢失、毁损、自用等现象如某经办行收回的新型油毡因保管不善被阳光暴晒粘连严重已无使用价值收取的抵债车辆或在库房长期停放未及时进行保养和维修已无法使用或未经批准擅自使用还有其他种类的抵债资产如房屋、设备等也因保管不力普遍存在着不同程度的损耗和破坏影响了抵债资产的变现额其原因一是经办行存在重收清管思想各商业银行虽然规范了抵债资产的占管、领用、退回、变更保管制度但经办行在实际操作过程中未能严格执行对抵债资产收回后的保管工作未纳入目标管理未落实经营主责任人和保管责任人制度二是收取的抵债资产范围广、种类多、数量大由于受人力、人员素质、经费、存放场地等因素的限制给保管工作带来的困难较大三是对房地产、机器设备等银行无法存放的部分抵债资产只能委托他人代管甚至异地保管从而使得抵债资产难以保障安全完整 3.抵债资产处置手段单一进展缓慢损失率高变现较为困难长期占用信贷资金在银行存量抵债资产中大部分已超过规定的处置时间从表面上看银行通过收回抵债资产而压缩了不良贷款但实质上实现不了等额货币资金的回流反而成了物资回收公司形成新的不良资产随着抵债资产价值的流失导致银行信贷资产的二次流失其原因一是目前抵债资产一般要经过拍卖公司拍卖如拍卖不成功必须重新调整价格报上级行审批再一次委托拍卖公司拍卖如此循环直到出售为止这种单一的处置方式限制了抵债资产变现处置的渠道二是银行对资产市场调查分析能力较弱对市场的需求认知不足再加上范围小很难把握有关价格、销售渠道的市场变化从而影响抵债资产的及时处置变现三是处置变现的管理机制复杂申报审批时间较长抵债资产大部分属于质次价高的资产本身市场竞争能力低下变现几率小多环节的申报审批程序延误了处置变现的最佳时机四是以前年度收回的抵债资产尤其是一些产权关系不明晰的资产如土地使用权、房产证、车辆行驶证等相关证件不齐全难以处置五是银行缺乏对经营、处置抵债资产明确的考核办法经办行在与自身利益联系不紧密、没有压力的情况下处置抵债资产的积极性不高特别是对于前任领导班子收回的抵债资产不愿承担处置损失率较高的责任 4.抵债资产相关会计信息失真会计失去了反映和监督作用一是以前年度收取的抵债资产不入账或入账不及时形成账外资产发生丢失、毁损和已处置抵债资产损失保管部门未及时与会计部门核对会计部门或未及时做账务调整造成抵债资产账实不符二是“抵债资产处置损益”科目内的余额没有按财务授权规定及时报批进行账务处理致使现有的待处理抵债资产账面数与实际数存在差异如部分经办行收取抵债资产后未将抵偿的贷款本息转入抵债资产科目核算无法真实地反映信贷资产状况且随后产生的贷款利息也无法向借款人追偿部分经办行将未入账的抵债资产变现所得资金用于直接收回部分贷款本息剩余贷款本息实际已经形成损失但仍长期在贷款科目中反映其主要原因是会计基础化管理薄弱经办行会计核算时没有遵循客观性、及时性原则衡量会计信息质量致使核算数字不准确信息处理不及时 5.目前银行个别单位对抵债资产心存顾虑工作积极性不高也是应当关注的问题近年来随着银行对抵债资产管理力度的加大和规范经营意识的不断增强经办行对以物抵债工作的积极性有所下降其原因是不良信贷资产大部分是以前年度形成的责任追究很难落实一旦收取抵债资产虽然能够减少一定的资产损失但抵债资产由于在收取时的估价不合理变现时损失较大使得经办人对抵债资产心存顾虑怕承担新的责任（二）加强抵债资产管理的措施及建议1.加强抵债资产处置管理切实防范抵债资产损失一是对存量抵债资产尤其是以前年度收取的抵债资产应尽快进行清理限期进行处置最大限度地减少资产损失二是在重视对抵债资产变现市场、处置市场、处置空间、处置渠道调查分析的基础上针对抵债资产的状况、特性按种类制定相关政策专题研究制定计划采取一物一策一物多策的办法做出处置盘活方案积极组织实施三是简化抵债资产审批手续缩短审批时间加快审批进程在抵债资产处置审批方面实行上下联动采取集中处置和日常处置相结合的形式做到成熟一个上报一个批复一个处置一个以把握商机提高处置变现的成功率 2.科学合理地确认抵债资产价值从源头防范抵债资产处置损失在抵债资产收取评估时坚持科学谨慎的态度根据处置变现尽快实现的特性一是应选27择信誉好、技术力量雄厚的资产评估机构二是应选用适当的评估方法和技术要求如选用市场法和成本法进行资产评估三是加强银行各部门之间的协调配合监督资产评估机构评估报告的质量和资产评估结果以实现抵债资产处置变现价值的最大化 3.加强对抵债资产的实物管理以实现抵债资产的保值增值银行应在完善抵债资产的占管、领用、退回、变更保管制度的基础上明确人员和职责适当投入人力、物力、财力对实物抵债资产区分不同情况、不同种类加以保管以保持抵债资产原有的形态和技术性能尽可能保持其原有的使用价值进而在变现时实现保值增值 4.加强对抵债资产会计核算的基础化、规范化管理为实现抵债资产科学管理提供基础数据银行应当定期对抵债资产进行清理核对及时调整账务确保表内、表外账实相符同时按照谨慎性原则根据抵债资产的状况、市场和行业变化、国家政策变化等因素建立抵债资产准备金制度合理预计抵债资产可能发生的损失对可能发生的抵债资产损失计提减值准备 5.将抵债资产纳入不良资产进行考核管理把抵债资产的处置折损率作为一项考核指标从制度上防止经办行为了减轻经营压力不考虑抵债资产的市场变现能力将抵债行为简单化一抵了之随意调账的可能性同时建立合理有效的抵债资产处置变现奖惩激励机制将抵债资产的处置列入经办行的内部考核之中责任到人充分调动各方面的积极性建立责任认定制度对不积极处置抵债资产者实行责任认定与追究以推动抵债资产的管理 6.培养抵债资产专业管理人才形成专业化队伍对银行现有人员中的大量财务、技术类专业人才进行评估专业培训掌握专业知识组织参加资格考试参加一定的专业实践培养和造就出一批专业化的复合型人才以满足银行业务发展需要。
农村商业银行抵债资产管理实施细则
ⅩⅩ农村商业银行抵债资产管理实施细则为规范ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解信贷风险，根据财政部、银监会《银行抵债资产管理办法》、《不良金融资产处置尽职指引》和省联社有关文件精神，特制定本细则。
第一章总则第一条本细则所称抵债资产是指本行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
第二条本细则所称以物抵债是指本行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经本行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。
第三条以物抵债管理应遵循的原则：（一）严格控制原则。
本行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。
受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人确无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。
当现金受偿确实无法实现时，才可以接受以物抵债。
（二）合理定价原则。
抵债资产必须经过资产评估来确定价值，要以市场价格为基础合理定价。
（三）妥善保管原则。
对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。
（四）及时处置原则。
收取抵债资产后应及时进行处置，尽快实现抵债资产向货币资金的有效转化。
第四条各支行（部）、总行相关部门及工作人员在抵债资产接收和处置过程中，必须严格执行《ⅩⅩ农村商业银行不良金融资产处置尽职制度》的规定。
第五条本行风险管理部负责抵债资产管理的具体工作。
第六条本行贷款审查委员会负责抵债资产接收和处置方案的审批。
第二章抵债资产的接收第七条以物抵债主要通过以下二种方式：（1）协议抵债。
对符合以物抵债条件的，经本行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，抵偿本行债权；（2）法院、仲裁机构裁决抵债。
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商业银行抵债资产管理
（一）抵债资产管理中存有的主要问题及原因分析
抵债资产按照业务流程主要分为收取、保管和处置三个环节，同时涉
及抵债资产的会计核算及档案资料保管，还受到市场变动、价格波动、税费调整、变现方式等因素的影响。
在上述各个环节中均存有着一些
不容忽视的问题。
1.存量抵债资产在收取时随意性较大。
银行抵债资产主要通过协议抵
债和法院、仲裁机构裁决抵债两种方式。
其价值确定须经上级行认可
的具有合法资质的评估机构进行评估或以终局裁决，其他经法院、仲
裁机构确认的价值为准，银行作为入账依据，以此保障抵债资产价值
的科学合理性。
但在存量抵债资产中，因为各种原因，有的未经评估，有的虽经评估但价值高估或流通性、变现能力差，有的未能取得法律
上的所有权。
其原因，一是认识上的偏差。
经办行普遍认为，实施以
物抵债的企业均已无还款能力，现有的实物资产估价高于同类物品的
市场价格有失公允，能“给一点算一点”，如不接受就会血本无归。
因为抱着这样的认识，加之以前年度抵债资产管理制度不健全，因此
协议收取时或未经评估或评估价值过高。
二是缺乏专业化的管理人才。
目前，经办行抵债资产从业人员中精通法律，熟悉金融业务，了解商
业运行规则、市场行情以及市场营销方面的人才较为缺乏，因此在协
议收取抵债资产工作中分析判断能力不强，人为因素造成价值偏高。
三是资产评估机构出于自身利益的因素，对评估费的收取以评估值为
基数，往往违背市场机制与法则，不考虑抵债资产的实际价值和当前
的实际价值、变现价值，有意识地抬高抵债资产的评估价值。
四是法
院因为片面追求结案率或地方保护主义等原因，也往往不考虑银行处
置抵债资产时的变现损失，直接按评估价或评估价的一定比率进行银
行相同债务的裁决，致使银行在处置抵债资产时变现率低，蒙受损失。
2.待处理抵债资产未按规定登记保管，缺乏严密的交接手续和定期检查、核对以及进行适当的保养，出现丢失、毁损、自用等现象。
如某
经办行收回的新型油毡因保管不善，被阳光暴晒粘连严重已无使用价值。
收取的抵债车辆，或在库房长期停放未及时进行保养和维修已无法使用，或未经批准擅自使用。
还有其他种类的抵债资产如房屋、设备等也因保管不力普遍存有着不同水准的损耗和破坏，影响了抵债资产的变现额。
其原因一是经办行存有重收清管思想。
各商业银行虽然规范了抵债资产的占管、领用、退回、变更保管制度，但经办行在实际操作过程中未能严格执行。
对抵债资产收回后的保管工作未纳入目标管理，未落实经营主责任人和保管责任人制度。
二是收取的抵债资产范围广、种类多、数量大，因为受人力、人员素质、经费、存放场地等因素的限制，给保管工作带来的困难较大。
三是对房地产、机器设备等银行无法存放的部分抵债资产只能委托他人代管，甚至异地保管，从而使得抵债资产难以保障安全完整。
3.抵债资产处置手段单一，进展缓慢，损失率高，变现较为困难，长期占用信贷资金。
在银行存量抵债资产中大多数已超过规定的处置时间。
从表面上看银行通过收回抵债资产而压缩了不良贷款，但实质上实现不了等额货币资金的回流，反而成了物资回收公司，形成新的不良资产。
随着抵债资产价值的流失，导致银行信贷资产的二次流失。
其原因一是目前抵债资产一般要经过拍卖公司拍卖，如拍卖不成功，必须重新调整价格，报上级行审批，再一次委托拍卖公司拍卖，如此循环直到出售为止。
这种单一的处置方式限制了抵债资产变现处置的渠道。
二是银行对资产市场调查分析能力较弱，对市场的需求认知不足，再加上范围小，很难把握相关价格、销售渠道的市场变化，从而影响抵债资产的及时处置变现。
三是处置变现的管理机制复杂，申报审批时间较长。
抵债资产大多数属于质次价高的资产，本身市场竞争能力低下，变现几率小，多环节的申报审批程序延误了处置变现的最佳时机。
四是以前年度收回的抵债资产，尤其是一些产权关系不明晰的资产，如土地使用权、房产证、车辆行驶证等相关证件不齐全难以处置。
五是银行缺乏对经营、处置抵债资产明确的考核办法。
经办行在与自身利益联系不紧密、没有压力的情况下，处置抵债资产的积极
性不高。
特别是对于前任领导班子收回的抵债资产，不愿承担处置损
失率较高的责任。
4.抵债资产相关会计信息失真，会计失去了反映和监督作用。
一是以
前年度收取的抵债资产不入账或入账不及时，形成账外资产。
发生丢失、毁损和已处置抵债资产损失，保管部门未及时与会计部门核对，
会计部门或未及时做账务调整，造成抵债资产账实不符。
二是“抵债
资产处置损益”科目内的余额没有按财务授权规定及时报批进行账务
处理，致使现有的待处理抵债资产账面数与实际数存有差异。
如部分
经办行收取抵债资产后，未将抵偿的贷款本息转入抵债资产科目核算，无法真实地反映信贷资产状况，且随后产生的贷款利息也无法向借款
人追偿。
部分经办行将未入账的抵债资产变现所得资金用于直接收回
部分贷款本息，剩余贷款本息实际已经形成损失，但仍长期在贷款科
目中反映。
其主要原因是会计基础化管理薄弱，经办行会计核算时没
有遵循客观性、及时性原则衡量会计信息质量，致使核算数字不准确，信息处理不及时。
5.目前银行个别单位对抵债资产心存顾虑，工作积极性不高也是应当
关注的问题。
近年来，随着银行对抵债资产管理力度的加大和规范经
营意识的持续增强，经办行对以物抵债工作的积极性有所下降。
其原
因是不良信贷资产大多数是以前年度形成的，责任追究很难落实。
一
旦收取抵债资产，虽然能够减少一定的资产损失，但抵债资产因为在
收取时的估价不合理，变现时损失较大，使得经办人对抵债资产心存
顾虑，怕承担新的责任。
（二）增强抵债资产管理的措施及建议
1.增强抵债资产处置管理，切实防范抵债资产损失。
一是对存量抵债
资产，尤其是以前年度收取的抵债资产应尽快进行清理，限期进行处置，最大限度地减少资产损失。
二是在重视对抵债资产变现市场、处
置市场、处置空间、处置渠道调查分析的基础上，针对抵债资产的状况、特性，按种类制定相关政策，专题研究，制定计划，采取一物一策，一物多策的办法，做出处置盘活方案，积极组织实施。
三是简化
抵债资产审批手续，缩短审批时间，加快审批进程。
在抵债资产处置审批方面，实行上下联动，采取集中处置和日常处置相结合的形式，做到成熟一个，上报一个，批复一个，处置一个，以把握商机提升处置变现的成功率。
2.科学合理地确认抵债资产价值，从源头防范抵债资产处置损失。
在抵债资产收取评估时坚持科学谨慎的态度，根据处置变现尽快实现的特性，一是应选
27择信誉好、技术力量雄厚的资产评估机构。
二是应选用适当的评估方法和技术要求，如选用市场法和成本法进行资产评估。
三是增强银行各部门之间的协调配合，监督资产评估机构评估报告的质量和资产评估结果。
以实现抵债资产处置变现价值的最大化。
3.增强对抵债资产的实物管理，以实现抵债资产的保值增值。
银行应在完善抵债资产的占管、领用、退回、变更保管制度的基础上，明确人员和职责，适当投入人力、物力、财力对实物抵债资产区分不同情况、不同种类加以保管，以保持抵债资产原有的形态和技术性能，尽可能保持其原有的使用价值，进而在变现时实现保值增值。
4.增强对抵债资产会计核算的基础化、规范化管理，为实现抵债资产科学管理提供基础数据。
银行应当定期对抵债资产进行清理核对，及时调整账务，确保表内、表外账实相符。
同时按照谨慎性原则，根据抵债资产的状况、市场和行业变化、国家政策变化等因素，建立抵债资产准备金制度，合理预计抵债资产可能发生的损失，对可能发生的抵债资产损失计提减值准备。
5.将抵债资产纳入不良资产进行考核管理，把抵债资产的处置折损率作为一项考核指标。
从制度上防止经办行为了减轻经营压力，不考虑抵债资产的市场变现能力，将抵债行为简单化，一抵了之，随意调账的可能性。
同时，建立合理有效的抵债资产处置变现奖惩激励机制，将抵债资产的处置列入经办行的内部考核之中，责任到人，充分调动
各方面的积极性。
建立责任认定制度，对不积极处置抵债资产者，实行责任认定与追究，以推动抵债资产的管理。
6.培养抵债资产专业管理人才，形成专业化队伍。
对银行现有人员中的大量财务、技术类专业人才进行评估专业培训，掌握专业知识，组织参加资格考试，参加一定的专业实践，培养和造就出一批专业化的复合型人才，以满足银行业务发展需要。
商业银行抵债资产管理。