预算管理流程
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预算管理流程
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①
预算管理业务流程
一、业务目标
1战略目标
1.1保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行,确保公司目标
和工作任务顺利实现。
2经营目标
2.1经过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋
斗目标、考核公司和各单位工作业绩。
3财务目标
3.1按照预算严格控制各项经济活动,保证公司财务活动在预算框
架下顺利运行。
4合规目标
4.1符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险
1战略风险
1.1预算制定不合理或不符合实际情况,造成公司的生产经营活动
运行不顺畅。
1.2预算制定与公司目标不一致,危害企业生存、发展。
2经营风险
2.1预算制定不合理,无法正确确立公司奋斗目标。
2.2预算制定不合理,造成无法建立正确的激励机制。
2.3预算制定偏离实际,不能为公司各单位业绩的考核建立一个合
理的基础。
2.4预算监督考核机制不完善,造成预算形同虚设,失去应有的作
①本流程所称预算指
财务预算·第一版A·4-1
用。
3财务风险
3.1运算执行不严格,造成预算对各项经济活动失控。
3.2预算不完善或控制不严格,造成财务活动脱离预算框架,危机
公司财务活动,财务运行不协调。
4合规风险
4.1违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1预算编制程序
1.1分、子公司生产、设备、人力资源等部门根据本年实际情况
和次年生产安排,结合预测资料,编制技改、大修费用、原
料采购、职工福利(三金)等专门预算。专门预算经部门负
责人审核后,报分、子公司财务部。
1.2分、子公司财务部依据专门预算,经过对下年度原燃料供
应、生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判
断,根据本年度产量、成本、利润等完成情况,提出下年度预
算目标,按本单位规定的计划价格编制年度财务初步预算,
报财务总监和总经理审核。
1.2.1各分、子公司财务预算的编制采用公司财务部统一制定的表
格,按照公司财务部的要求编制。
1.3公司和分、子公司各部门根据次年工作安排和本年度费用情
况,编制部门预算,经部门负责人审核后,报本单位财务部。
1.4财务部对各部门初步预算进行整理、汇总,经过与各部门
沟通、协调,编制各部门调整预算。调整预算编制完成后,
报财务总监审批,下发至各部门征求意见及建议。
1.5分、子公司财务部编制调整预算时,遇重大、特殊事项或部
门间不能协调一致时,应向单位财务总监报告,财务总监应及·第一
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